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異地施工預繳稅款如何申報，建筑企業(yè)在外地施工如何進行財務核算和申報納稅

來源：整理 時間：2022-12-31 07:43:45 編輯：金融知識 手機版

1，建筑企業(yè)在外地施工如何進行財務核算和申報納稅

建筑勞務屬于營業(yè)稅的納稅行為，應在營業(yè)行為發(fā)生地（本例中的蘇州）申報繳納營業(yè)稅，并向營業(yè)地主管稅務機關申請開具建筑業(yè)發(fā)票。如果通過機構所在地（本例中的無錫）主管稅務機關填開統(tǒng)一格式的《納稅人外出經(jīng)營活動稅收管理證明》并向經(jīng)營地主管稅務機關進行報驗登記的，其所得稅可以返回機構所在地繳納。
1、你們應單獨核算施工地的經(jīng)營收益。 2、稅務部門要求建筑企業(yè)提供經(jīng)營報表、帳簿和記帳單據(jù)的做法合法，沒有超越其管理范圍。 原因一是：《營業(yè)稅暫行條例》第十二條規(guī)定：納稅人提供應稅勞務，應當向應稅勞務發(fā)生地主管稅務機關申報納稅。（如果你們未申報，則由你們的機構所在地主管稅務機關補征――《營業(yè)稅暫行條例實施細則》第三十條規(guī)定）。 原因二是：《稅收征收管理法》第二十五條規(guī)定：納稅人必須依照法律、行政法規(guī)規(guī)定或者稅務機關依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定確定的申報期限、申報內容如實辦理納稅申報，報送納稅申報表、財務會計報表以及稅務機關根據(jù)實際需要要求納稅人報送的其他納稅資料。

建筑企業(yè)在外地施工如何進行財務核算和申報納稅

2，建筑施工企業(yè)在異地預繳增值稅后如何申報

正常申報，收入不變，主表一會自動跳出來預交的稅金，如果沒有跳出來，就手動填在分次預交一欄。再申報就可以了
國稅總局2016第17號公告規(guī)定：第五條 納稅人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務，按照以下公式計算應預繳稅款：（一）適用一般計稅方法計稅的，應預繳稅款=(全部價款和價外費用-支付的分包款) ÷(1+11%)×2%（二）適用簡易計稅方法計稅的，應預繳稅款=(全部價款和價外費用-支付的分包款) ÷(1+3%)×3%
正常申報，收入不變，主表一會自動跳出來預交的稅金，如果沒有跳出來，就手動填在分次預交一欄。再申報就可以了
國稅總局2016第17號公告規(guī)定：第五條 納稅人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務，按照以下公式計算應預繳稅款：（一）適用一般計稅方法計稅的，應預繳稅款=(全部價款和價外費用-支付的分包款) ÷(1+11%)×2%（二）適用簡易計稅方法計稅的，應預繳稅款=(全部價款和價外費用-支付的分包款) ÷(1+3%)×3%

建筑施工企業(yè)在異地預繳增值稅后如何申報

3，企業(yè)跨區(qū)提供建筑服務已經(jīng)預繳的增值稅款如何填寫增值稅申報表

"根據(jù)《財政部國家稅務總局關于納稅人異地預繳增值稅有關城市維護建設稅和繳費附加政策問題的通知》（財稅 [2016]74/號）第一條的規(guī)定，納稅人跨地區(qū)提供建筑服務、銷售和出租不動產(chǎn)的，應在建筑服務發(fā)生地、不動產(chǎn)所在地預繳增值稅時，以預繳增值稅稅額為計稅依據(jù)，并按預繳增值稅所在地的城市維護建設稅適用稅率和教育費附加征收率就地計算繳納城市維護建設稅和教育費附加。
12月份申報交增值稅稅850萬。城建稅、教育費附加及地方教育費附加也要在12月份申報。在1月份申報是不可以的。逾期申報會有滯納金和罰款的。附加稅的繳納時間是與增值稅的申報時間一樣的。每月15日前申報，20日前繳納稅款（遇節(jié)假日，稅務局會另行通知的）。
一般納稅人填寫《增值稅納稅申報表附列資料（四）》（稅額抵減情況表）和《增值稅納稅申報表》（一般納稅人適用）第28欄“分次預繳稅額”；小規(guī)模納稅人填寫《增值稅納稅申報表》（小規(guī)模納稅人適用）第21欄“本期預繳稅額”。
開、么、

企業(yè)跨區(qū)提供建筑服務已經(jīng)預繳的增值稅款如何填寫增值稅申報表

4，小規(guī)模企業(yè)異地預繳增值稅怎樣報稅

如果是異地現(xiàn)場報稅那就只能跨區(qū)申報小規(guī)模納稅人外底預繳應該在申報允許的時間申報、繳納預繳稅款,逾期繳納會產(chǎn)生滯納金和罰款。國稅總局2016第17號公告：第十二條納稅人跨縣(市、區(qū))提供建筑服務，按照本辦法應向建筑服務發(fā)生地主管國稅機關預繳稅款，而自應當預繳之月起超過6個月沒有預繳稅款的，由機構所在地主管國稅機關按照《中華人民共和國稅收征收管理法》及相關規(guī)定進行處理。擴展資料：注意事項：1、納稅人（單位和個體工商戶）跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務，向建筑服務發(fā)生地主管國稅機關預繳稅款，向機構所在地主管國稅機關申報納稅。2、小規(guī)模納稅人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務，以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額，按照3%的征收率計算應預繳稅款。3、納稅人發(fā)生應稅行為且有扣除項目的，需填寫《增值稅納稅申報表（小規(guī)模納稅人適用）附列資料》、《服務、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)扣除項目清單》，反映差額扣除情況。4、填寫《增值稅納稅申報表》（小規(guī)模納稅人適用）時，對應欄次填寫扣除后的不含稅銷售額，與當期《增值稅納稅申報表（小規(guī)模納稅人適用）附列資料》第8欄數(shù)據(jù)一致。參考資料來源：百度百科-小規(guī)模納稅人參考資料來源：百度百科-異地納稅參考資料來源：百度百科-預繳
1.先填寫預繳情況表——《附列資料(四)(稅額抵減情況表)》填寫《附列資料(四)(稅額抵減情況表)》:需要將建筑服務、銷售不動產(chǎn)、出租不動產(chǎn)已預繳的稅款分別填寫在第3行"建筑服務預征繳納稅款"、第4行"銷售不動產(chǎn)預征繳納稅款"、第5行"出租不動產(chǎn)預征繳納稅款"中;2.在異地預繳稅款屬于"本期已繳稅額",申報時可以抵應納稅額填寫《增值稅納稅申報表(一般納稅人適用)》:上述已預繳稅款體現(xiàn)在第28行"分次預繳稅款"中,根據(jù)報表邏輯關系計算,不會形成重復交稅.
http://v.ku6.com/show/FOqJxLcmrebkjrxpG6vzag...html?from=my

5，異地從事建筑工程勞務如何申報納稅

答：《增值稅暫行條例》（國務院令538號）第二十二條規(guī)定，固定業(yè)戶到外縣（市）銷售貨物或者應稅勞務，應當向其機構所在地的主管稅務機關申請開具外出經(jīng)營活動稅收管理證明，并向其機構所在地的主管稅務機關申報納稅；未開具證明的，應當向銷售地或者勞務發(fā)生地的主管稅務機關申報納稅；未向銷售地或者勞務發(fā)生地的主管稅務機關申報納稅的，由其機構所在地的主管稅務機關補征稅款。根據(jù)《國家稅務總局關于固定業(yè)戶臨時外出經(jīng)營有關增值稅專用發(fā)票管理問題的通知》（國稅發(fā)［1995］087號）規(guī)定， 固定業(yè)戶（指增值稅一般納稅人）臨時到外省、市銷售貨物的，必須向經(jīng)營地稅務機關出示“外出經(jīng)營活動稅收管理證明”回原地納稅，需要向購貨方開具專用發(fā)票的，亦回原地補開。對未持“外出經(jīng)營活動稅收管理證明”的，經(jīng)營地稅務機關按6%的征收率征稅。 你公司雖已就外出建筑勞務開具《外出經(jīng)營活動稅收管理證明》，但沒有就臨時到外省、市銷售貨物開具《外出經(jīng)營活動稅收管理證明》并到經(jīng)營地國稅機關報驗。按照國稅發(fā)［1995］087號規(guī)定，對未持“外出經(jīng)營活動稅收管理證明”的貨物銷售行為，經(jīng)營地稅務機關按6%的征收率計征增值稅。
答：《增值稅暫行條例》（國務院令538號）第二十二條規(guī)定，固定業(yè)戶到外縣（市）銷售貨物或者應稅勞務，應當向其機構所在地的主管稅務機關申請開具外出經(jīng)營活動稅收管理證明，并向其機構所在地的主管稅務機關申報納稅；未開具證明的，應當向銷售地或者勞務發(fā)生地的主管稅務機關申報納稅；未向銷售地或者勞務發(fā)生地的主管稅務機關申報納稅的，由其機構所在地的主管稅務機關補征稅款。根據(jù)《國家稅務總局關于固定業(yè)戶臨時外出經(jīng)營有關增值稅專用發(fā)票管理問題的通知》（國稅發(fā)［1995］087號）規(guī)定， 固定業(yè)戶（指增值稅一般納稅人）臨時到外省、市銷售貨物的，必須向經(jīng)營地稅務機關出示“外出經(jīng)營活動稅收管理證明”回原地納稅，需要向購貨方開具專用發(fā)票的，亦回原地補開。對未持“外出經(jīng)營活動稅收管理證明”的，經(jīng)營地稅務機關按6%的征收率征稅。 你公司雖已就外出建筑勞務開具《外出經(jīng)營活動稅收管理證明》，但沒有就臨時到外省、市銷售貨物開具《外出經(jīng)營活動稅收管理證明》并到經(jīng)營地國稅機關報驗。按照國稅發(fā)［1995］087號規(guī)定，對未持“外出經(jīng)營活動稅收管理證明”的貨物銷售行為，經(jīng)營地稅務機關按6%的征收率計征增值稅。

6，工程在稅務局預交稅怎么填申報表

一般納稅人填寫《增值稅納稅申報表附列資料（四）》（稅額抵減情況表）和《增值稅納稅申報表》（一般納稅人適用）第28欄“分次預繳稅額”；小規(guī)模納稅人填寫《增值稅納稅申報表》（小規(guī)模納稅人適用）第21欄“本期預繳稅額”。
開、么、
增值稅一般納稅人預繳稅款方式可分為兩種：（一）填寫《增值稅預繳稅款表》的預繳稅款，包括：1.納稅人（不含其他個人）跨縣（市）提供建筑服務；2.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)預售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目；3.納稅人（不含其他個人）出租與機構所在地不在同一縣（市）的不動產(chǎn)。此種方式預繳的稅款，申報時應填寫《增值稅納稅申報表附列資料（四）（稅額抵減情況表）》，其中第4列"本期實際抵減稅額"第2、3、4、5行之和，應小于等于當期申報表主表第24欄"應納稅額合計"，"本期實際抵減稅額"應同時在申報表主表第28欄"①分次預繳稅額"欄次反映，當期不足抵減的部分應填入附列資料（四）《稅額抵減情況表》第5列"期末余額"欄次，即當期"應抵減稅額"大于"應納稅額"時，應結轉下期抵減。（二）不填寫《增值稅預繳稅款表》的預繳稅款，如：分次預繳、延期申報預繳、輔導期一般納稅人二次購票預繳等。此種方式預繳的稅款，申報時直接填寫在申報表主表第28欄"①分次預繳稅額"欄次，大于當期"應納稅額"時，可申請辦理退稅或抵減下期稅款。
1．異地提供建筑安裝、銷售不動產(chǎn)、出租異地不動產(chǎn)服務，都需要在項目（或不動產(chǎn)）所在地預繳稅款，回到機構所在地申報，申報時可扣除已在項目所在地預繳的稅款，應該如何填寫申報表？答：應該填寫《附列資料（四）》和主表。《附列資料（四）》應將異地提供建筑服務、銷售不動產(chǎn)、出租異地不動產(chǎn)已預繳的稅款分別填寫在第3欄“建筑服務預征繳納稅款”、第4欄“銷售不動產(chǎn)預征繳納稅款”、第5欄“出租不動產(chǎn)預征繳納稅款”中。其中，第4列“本期實際抵減稅額”填寫第3列“本期應抵減稅額”與主表中本期應納稅額相比較的較小者如果主表中應納稅額較小則填寫應納稅額，并將差額填寫在第5列“期末余額”中。在主表中，上述已預繳稅款會體現(xiàn)在第28欄“分次預繳稅款”中，根據(jù)報表邏輯關系計算，不會形成重復交稅。2．房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)按月申報納稅的，若只有在項目所在地預繳稅款的，無其他業(yè)務且無結算收入，在機構所在地該如何申報？答：在機構所在地需要按月申報，如果只有預繳稅款業(yè)務，無其他業(yè)務，填寫《附列資料（四）》“銷售不動產(chǎn)預征繳納稅款 ”的第2、3、5列即可，其他必填表填零保存即可。房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)收到預收款時需要按3％的預征率預繳稅款需要填報《增值稅預繳稅款表》第2欄，不能網(wǎng)上申報的地區(qū)，需要攜帶加蓋公章的紙質報表到需要預繳稅款的國稅局辦稅服務廳申報。你還是去稅務大廳申報吧。

7，小規(guī)模企業(yè)異地預繳增值稅怎樣報稅

根據(jù)《國家稅務總局關于發(fā)布《納稅人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務增值du稅征收管理暫行辦法》的公告》（國家稅務總局公告2016年第17號）規(guī)定：第zhi四條 納稅人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務，按照以下規(guī)定預繳稅款：（一）一般納稅人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務，適用一般計稅方法計稅的，以取得的全部價款dao和價外費用扣除支付的分包款后的余額，按照2％的預征率計算應預繳稅款。（二）一般納稅人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務專，選擇適用簡易計稅方法計稅的，以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額，按照3%的征收率計算應預繳稅屬款。（三）小規(guī)模納稅人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務，以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額，按照3%的征收率計算應預繳稅款。
如果是異地現(xiàn)場報稅那就只能跨區(qū)申報小規(guī)模納稅人外底預繳應該在申報允許的時間申報、繳納預繳稅款,逾期繳納會產(chǎn)生滯納金和罰款。國稅總局2016第17號公告：第十二條納稅人跨縣(市、區(qū))提供建筑服務，按照本辦法應向建筑服務發(fā)生地主管國稅機關預繳稅款，而自應當預繳之月起超過6個月沒有預繳稅款的，由機構所在地主管國稅機關按照《中華人民共和國稅收征收管理法》及相關規(guī)定進行處理。擴展資料：注意事項：1、納稅人（單位和個體工商戶）跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務，向建筑服務發(fā)生地主管國稅機關預繳稅款，向機構所在地主管國稅機關申報納稅。2、小規(guī)模納稅人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務，以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額，按照3%的征收率計算應預繳稅款。3、納稅人發(fā)生應稅行為且有扣除項目的，需填寫《增值稅納稅申報表（小規(guī)模納稅人適用）附列資料》、《服務、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)扣除項目清單》，反映差額扣除情況。4、填寫《增值稅納稅申報表》（小規(guī)模納稅人適用）時，對應欄次填寫扣除后的不含稅銷售額，與當期《增值稅納稅申報表（小規(guī)模納稅人適用）附列資料》第8欄數(shù)據(jù)一致。參考資料來源：百度百科-小規(guī)模納稅人參考資料來源：百度百科-異地納稅參考資料來源：百度百科-預繳
1.先填寫預繳情況表——《附列資料(四)(稅額抵減情況表)》填寫《附列資料(四)(稅額抵減情況表)》:需要將建筑服務、銷售不動產(chǎn)、出租不動產(chǎn)已預繳的稅款分別填寫在第3行"建筑服務預征繳納稅款"、第4行"銷售不動產(chǎn)預征繳納稅款"、第5行"出租不動產(chǎn)預征繳納稅款"中;2.在異地預繳稅款屬于"本期已繳稅額",申報時可以抵應納稅額填寫《增值稅納稅申報表(一般納稅人適用)》:上述已預繳稅款體現(xiàn)在第28行"分次預繳稅款"中,根據(jù)報表邏輯關系計算,不會形成重復交稅.
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