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免抵退稅如何填寫，免抵退稅具體流程是怎樣的

來源：整理 時間：2022-12-28 02:59:11 編輯：金融知識 手機版

1，免抵退稅具體流程是怎樣的

生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免抵退稅具體操作流程如下：1．下載出口退稅網(wǎng)程序和生產(chǎn)企業(yè)出口退稅申報系統(tǒng)；2．進行退稅申報系統(tǒng)的系統(tǒng)設(shè)置；3．錄入退稅申報數(shù)據(jù)；4．生成預(yù)申報數(shù)據(jù)；5．網(wǎng)上預(yù)申報和查看預(yù)審反饋；6．讀入預(yù)審反饋，生成明細申報數(shù)據(jù)；7．錄入單證備案數(shù)據(jù)；8．錄入?yún)R總申報數(shù)據(jù)；9．打印正式申報報表，生成匯總申報數(shù)據(jù)；10．網(wǎng)上正式申報或零申報；11．準備退稅申報資料，到退稅機關(guān)正式申報退稅。
先在專門的免抵退稅的軟件上先做免稅，上傳國稅免稅申報，免稅做完之后做退稅預(yù)申報，預(yù)申報通過后做正式申報，然后把所做的資料的裝訂成冊送到海關(guān)的事務(wù)所備案。

免抵退稅具體流程是怎樣的

2，免抵稅額和免征附加稅怎么填

免抵稅額=免抵退稅額—應(yīng)退稅額。免抵退稅額=出口貨物離岸價格×出口貨物的退稅率。應(yīng)退稅額按免抵退稅額與應(yīng)納稅額絕對值兩者較小的金額確定。免征附加稅根據(jù)減免的增值稅*附加稅稅率計算填寫。

免抵稅額和免征附加稅怎么填

3，多交增值稅怎么在增值稅主表上填寫不退稅直接留抵

2018年5月1日后稅率下調(diào)，但如果合同簽訂日是5月1日前的，也是可以開具17%發(fā)票的，專管員為什么要補做4月份未開票收入呢？這個與稅率是16%還是17%有什么關(guān)系嗎？是不是你真有未開票收入，專管員讓你補交增值稅？如果是，那就不是你說的多交，而是應(yīng)交，所以不會出現(xiàn)負數(shù)（不退稅做為留抵）。再者說，過了征收申報期，只有到大廳才能進行更正申報的，開具發(fā)票的銷售額銷項稅更正申報是做不了的，因為防偽稅控系統(tǒng)開出的發(fā)票數(shù)據(jù)是自動上傳到申報系統(tǒng)的，更改會比對不通過，只能未開票的數(shù)據(jù)能修改。如果要更正稅率16%開成了17%，只能下月開紅字發(fā)票更正。
我和你一樣的，5月開17%的稅率，8月才叫了補充在4月申報。害我繳滯納金，5月開的的17%補充到4月，5月6月7月重新申報，5月6月7月多交的在他們稅務(wù)系統(tǒng)可以查詢到，做退稅留抵，下期抵扣，（非要退稅很麻煩，很多領(lǐng)導要簽字）
如果上月有免抵稅額，在納稅申報表上不需反映。因免抵稅額是應(yīng)退稅額有多出實際退稅額的部分作為免抵的，在國稅局叫調(diào)庫額，此部分是歸屬國稅局的收入。企業(yè)也不能把免抵稅額作為下個月的免抵退稅計算。上期留抵稅額是增值稅報表銷項稅額希望能幫到你。

多交增值稅怎么在增值稅主表上填寫不退稅直接留抵

4，附加稅申報表里的免抵稅額如何填寫

附加稅申報表是根據(jù)正稅的一定比例來進行征收的稅種，表里的免抵稅額在申報表增值稅那一欄的旁邊，它是根據(jù)外貿(mào)出口退稅系統(tǒng)生成報表里面的免抵稅額進行填寫，或者生產(chǎn)型企業(yè)免抵退申報報表中的免抵稅額進行填寫即可。

5，請問最新出口免抵退的操作流程

歸納起來，“免、抵、退”稅的計算可分為四個步驟： 　　一、計算不得免征和抵扣稅額 　　免抵退稅不得免征和抵扣稅額＝出口貨物離岸價×外匯牌價×（增值稅率－出口退稅率）－免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額 　　免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額＝免稅購進原材料價格×（出口貨物征收率－出口貨物退稅率） 　　二、計算當期應(yīng)納稅額 　　當期應(yīng)納稅額＝當期內(nèi)銷貨物的銷項稅額－（當期進項稅額－當期免抵退稅不得免征和抵扣稅額）－上期末留抵稅額 　　若應(yīng)納稅額為正數(shù)，即沒有可退稅額（因為沒有留抵稅額），則仍應(yīng)交納增值稅；若應(yīng)納稅額為負數(shù)，即期末有未抵扣稅額，則有資格申請退稅，但到底能退多少，還要進行計算比較。 　　三、計算免抵退稅額 　　免抵退稅額＝出口貨物離岸價×外匯牌價×出口貨物退稅率－免抵退稅額抵減額 　　免抵退稅額抵減額＝免稅購進原料價格×出口貨物退稅率 　　免稅購進原料包括從國內(nèi)購進免稅原料和進料加工免稅進口料件。其中進料加工免稅進口料件的組成計稅價格公式為： 　　進料加工免稅進口料件的組成計稅價格＝貨物到岸價＋海關(guān)實征關(guān)稅和消費稅 　　四、確定應(yīng)退稅額和免抵稅額 　　若期末未抵扣稅額≤免抵退稅額，則當期應(yīng)退稅額＝期末未抵扣稅額，當期免抵稅額＝免抵退稅額－期末未抵扣稅額； 　　若期末未抵扣稅額≥免抵退稅額，則當期應(yīng)退稅額＝免抵退稅額，當期免抵稅額＝０。 　　現(xiàn)結(jié)合實例說明如何進行計算和賬務(wù)處理。

6，外貿(mào)企業(yè)出口退稅免抵退稅應(yīng)如何進行操作

登錄電子稅務(wù)局，點擊“我要辦稅”—“出口退（免）稅申報”。選擇“免抵退稅申報”—“在線申報”。直接選擇申報步驟的第二步“確認匯總表”—根據(jù)當期增值稅申報表錄入“期末留底稅額”—點擊“確認”。先點擊“修改”核對數(shù)據(jù)無異常后，點擊“保存”。選擇申報步驟第三步“退稅申報”—點擊“生成申報數(shù)據(jù)”，點擊“確認”。點擊“生成”按鈕。選中已生成申報數(shù)據(jù)（方框里打鉤）—點擊“數(shù)據(jù)自檢”，選擇“確認”。選擇選中已生成申報數(shù)據(jù)（方框里打鉤）—點擊“正式申報”。

7，出口免抵退稅差額在增值稅納稅申報表中填在哪

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整出口退（免）稅申報辦法的公告》（國家稅務(wù)總局公告2013年第61號），企業(yè)在單證信息齊全后進行免抵退稅申報，同時應(yīng)根據(jù)免抵退稅正式申報的出口銷售額即單證信息收齊出口額計算免抵退稅不得免征和抵扣稅額，并填報在當期《增值稅納稅申報表附列資料（二）》“免抵退稅辦法出口貨物不得免征和抵扣進項稅額”欄（第18欄）、《免抵退稅申報匯總表》“免抵退稅不得免征和抵扣稅額”欄（第25欄）?！　‘斣赂鶕?jù)單證信息收齊出口額計算的免抵退稅不得免征和抵扣稅額賬務(wù)處理如下：　　借：主營業(yè)務(wù)成本　　貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）　　實務(wù)中，企業(yè)可以不管具體的業(yè)務(wù)，只需將當月《免抵退稅申報匯總表》“免抵退稅不得免征和抵扣稅額”轉(zhuǎn)出即可。建議企業(yè)會計在月底結(jié)賬前先去主管稅務(wù)機關(guān)進行免抵退稅預(yù)申報，待出口報關(guān)單電子信息齊全后，在生產(chǎn)企業(yè)出口退稅申報系統(tǒng)中進行出口明細錄入，錄入模擬的增值稅納稅申報表數(shù)據(jù)，系統(tǒng)自動生成免抵退稅申報匯總表,增值稅納稅申報表附列資料表二中的第18欄根據(jù)免抵退稅申報匯總表中的第25欄填寫。相關(guān)數(shù)據(jù)準確后，再依序進行增值稅納稅申報、免抵退稅申報。　　根據(jù)上述規(guī)定免抵退稅申報匯總表與增值稅納稅申報表的“免抵退稅不得免征和抵扣稅額”和“免抵退稅辦法出口貨物不得抵扣進項稅額”一般不會出現(xiàn)差額。如果當月出現(xiàn)差額,可以去主管國稅機關(guān)更正增值稅納稅申報表,增值稅納稅申報表附列資料表二中的第18欄根據(jù)免抵退稅申報匯總表中的第25欄填寫。
1、出口銷售額填寫在主表第9項“免稅貨物銷售額” 欄和附表一“三、免征增值稅貨物及勞務(wù)銷售額明細” 大項內(nèi)2、出口不得免抵稅額填寫在主表第14項“進項稅額轉(zhuǎn)出”欄和附表二“二、進項稅額轉(zhuǎn)出額”大項內(nèi) 出口退稅金額在申報表上無法體現(xiàn)，不用填報。

8，出口免抵退申報問題

這是因為這類報關(guān)單信息與稅務(wù)局對碰不成功，一般這種情況有幾種：1. 報關(guān)單輸入錯誤，導致無法對碰信息。這種情況需要寫報告讓稅務(wù)局人工跳過，不然這部分報關(guān)單無法退稅。2. 報關(guān)單沒有核銷。超期核銷就要視同內(nèi)銷征稅。3. 虛擬報關(guān)單。這種報關(guān)單本身就存在，所以是正常的。不必理會。你必須注意檢查這些報關(guān)單，看看分別是什么類型的才能分別對待處理。
外匯核銷單有及時核銷嗎（核銷單210天到期，報關(guān)單是90天，所以單證收齊時外匯核銷單可能還沒有核銷信息，只想著已做了單證收齊而沒有注意到核銷單210天逾期）？如果檢查都沒有問題的話可能要去稅局問問了。
在生產(chǎn)企業(yè)出口退稅申報系統(tǒng)中（進行操作）每月15號之前，需要進行：　　⑴免抵退明細數(shù)據(jù)采集?！　、泼舛愗浳锩骷殧?shù)據(jù)采集?！　、敲獾滞硕愵A(yù)申報——進行網(wǎng)上出口退稅預(yù)審——預(yù)審核反饋疑點調(diào)整——生成明申報數(shù)據(jù)。　?、饶M出具進料免稅證明。　?、杉{稅申報?！　、始{稅申報表數(shù)據(jù)采集（在納稅申報成功后操作）?！　、嗣獾滞藚R總數(shù)據(jù)采集?！　、堂獾滞苏缴陥蟆！　、驼綄徍朔答佇畔⑻幚怼！　〕隹谕硕惿娑悗?wù)處理　　1.不予免征和抵扣稅額　　借：主營業(yè)務(wù)成本（出口銷售額fob*征退稅-不予免征和抵扣稅額抵減額）　　貨：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-進項稅額轉(zhuǎn)出　　2.應(yīng)退稅額：　　借：應(yīng)收補貼款-出口退稅（應(yīng)退稅額）　　貨：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-出口退稅（應(yīng)退稅額）　　3.免抵稅額：　　借：應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅-出口抵減內(nèi)銷應(yīng)納稅額（免抵額）　　貨：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-出口退稅（免抵額）　　4.收到退稅款　　借：銀行存款　　貨：應(yīng)收補貼款-出口退稅　　生產(chǎn)企業(yè)出口退稅典型例題：　　例1：某具有進出口經(jīng)營權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)，對自產(chǎn)貨物經(jīng)營出口銷售及國內(nèi)銷售。該企業(yè)2005年1月份購進所需原材料等貨物，允許抵扣的進項稅額85萬元，內(nèi)銷產(chǎn)品取得銷售額300萬元，出口貨物離岸價折合人民幣2400萬元。假設(shè)上期留抵稅款5萬元，增值稅稅率17%，退稅率 15%，假設(shè)不設(shè)計信息問題。則相關(guān)賬務(wù)處理如下：　　（1）外購原輔材料、備件、能耗等，分錄為：　　借：原材料等科目 5000000　　應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（進項稅額） 850000　　貨：銀行存款 5850000　?。?）產(chǎn)品外銷時，分錄為：　　借：應(yīng)收外匯賬款 24000000　　貨：主營業(yè)務(wù)收入 24000000　?。?）內(nèi)銷產(chǎn)品，分錄為：　　借：銀行存款 3510000　　貨：主營業(yè)務(wù)收入 3000000　　應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 510000　?。?）月末，計算當月出口貨物不予抵扣和退稅的稅額　　不得免征和抵扣稅額=當期出口貨物離岸價×人民幣外匯牌價×（征稅率-退稅率）＝2400 ×（17%-15%）=48（萬元）　　借：產(chǎn)品銷售成本 480000　　貨：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出） 480000　?。?）計算應(yīng)納稅額　　本月應(yīng)納稅額=銷項稅額-進項稅額=當期內(nèi)銷貨物的銷項稅額-（當期進項稅額+上期留抵稅款-當期不予抵扣或退稅的金額）=51-（85+5-48）=9（萬元）　　結(jié)轉(zhuǎn)后，月末“應(yīng)交稅金——未交增值稅”賬戶貸方余額為90000元?！　。?）實際繳納時　　借：應(yīng)交稅金——未交增值稅 90000　　貨：銀行存款 90000　　（7）計算應(yīng)免抵稅額　　免抵退稅額=出口貨物離岸價×外匯人民幣牌價×出口貨物退稅率=2400×15%=360（萬元）　　借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額） 3600000　　貨：應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅（出口退稅） 3600000　　例2：引用例1的資料，如果本期外購貨物的進項稅額為140萬元，其他資料不變，則（1）－（6）分錄同上。其余賬務(wù)處理如下：　?。?）計算應(yīng)納稅額或當期期末留抵稅額　　本月應(yīng)納稅額=銷項稅額-進項稅額=當期內(nèi)銷貨物的銷項稅額-（當期進項稅額+上期留抵稅款-當期不予抵扣或退稅的金額）=300×17%-[140+5-2400×（17%-15%）]=51-97=-46（萬元）　　由于應(yīng)納稅額小于零，說明當期“期末留抵稅額”為46萬元?！　。?）計算應(yīng)退稅額和應(yīng)免抵稅額　　免抵退稅額=出口貨物離岸價×外匯人民幣牌價×出口貨物退稅率=2400×15%=360（萬元）　　當期期末留抵稅額46萬元≤當期免抵退稅額360萬元時　　當期應(yīng)退稅額=當期期末留抵稅額=46（萬元）　　當期免抵稅額=當期免抵退稅額－當期應(yīng)退稅額=360-46=314（萬元）　　借：應(yīng)收出口退稅 460000　　應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額） 3140000　　貨：應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅（出口退稅） 3600000　?。?0）收到退稅款時，分錄為：　　借：銀行存款 460000　　貨：應(yīng)收出口退稅 460000

9，外資企業(yè)進出口免抵退稅的操作流程

企業(yè)出口貨物免抵退稅申報流程 第一步 按出口合同開具出口發(fā)票。貨物報關(guān)離境前，應(yīng)按出口合同中出口商品名稱、數(shù)量、成交方式、成交價格、離岸價格等要素，開具出口發(fā)票。 第二步 免抵退出口業(yè)務(wù)記賬。按開具的出口發(fā)票，在貨物報關(guān)離境的當月確認免抵退出口銷售收入（以離岸價格確認收入）。借：應(yīng)收賬款（銀行存款） 貸：主營業(yè)務(wù)收入-出口銷售收入（免抵退出口銷售額） 第三步 確認出口報關(guān)單信息。在口岸電子執(zhí)法系統(tǒng)-出口退稅子系統(tǒng)中，對出口報關(guān)單電子數(shù)據(jù)進行核對無誤后（或查詢報送或選擇報送），將認可的出口報關(guān)單數(shù)據(jù)提交至稅務(wù)機關(guān)。 第四步 收匯核銷。實行網(wǎng)上核銷的企業(yè)，出口貨物收匯后，在出口收匯核銷系統(tǒng)中進行收匯核銷處理；未實行網(wǎng)上核銷的企業(yè)，出口貨物收匯后，到外匯管理局進行人工收匯核銷。 第五步* 免稅進口料件記賬。對當期進料加工業(yè)務(wù)免稅進口的料件，按進口貨物報關(guān)單登記存貨帳簿。借：材料-保稅進口料件 貸：應(yīng)付賬款（預(yù)付賬款、銀行存款），進料退運業(yè)務(wù)以負數(shù)記賬。 第六步* 進料加工手冊登記。從事進料加工業(yè)務(wù)的企業(yè)，在海關(guān)核發(fā)進料加工業(yè)務(wù)登記手冊的當月，在出口退稅申報系統(tǒng)中對該手冊進行登記錄入。選擇“基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集-進料加工手冊登記錄入”，逐項錄入加工手冊內(nèi)容。 第七步 出口貨物明細數(shù)據(jù)錄入。選擇“基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集-出口貨物明細申報錄入”，將當月的免抵退出口貨物數(shù)據(jù)按出口報關(guān)單或出口發(fā)票進行逐條錄入，單證不齊的在“單證不齊標識”欄打上標識，無出口報關(guān)單錄入B，無收匯核銷單錄入H（限未實行網(wǎng)上核銷的企業(yè)錄入），無代理出口證明錄入D（限委托出口的貨物錄入）。 第八步 前期已申報單證不齊的業(yè)務(wù)作收齊處理。前期申報的單證不齊的出口業(yè)務(wù)，在收齊單證的當期，在出口退稅申報系統(tǒng)中作單證收齊處理。選擇“基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集-收齊出口單證明細錄入”，在索引窗口選中應(yīng)收齊單證的該條記錄，點擊工具欄的“批量接單”，在顯示的界面中“確定”即可。如原申報錄入的出口報關(guān)單號碼有誤，可在作收齊單證處理后，選擇工具欄的“修改”，對出口報關(guān)單號碼進行修改。 第九步 前期申報錯誤的出口業(yè)務(wù)沖減處理。作單證收齊處理后，對于原申報數(shù)據(jù)有誤的，應(yīng)對該條申報數(shù)據(jù)作沖減處理。選擇“基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集-生成出口貨物沖減明細”，在索引窗口選中應(yīng)沖減的該條記錄，點擊工具欄的“沖減出口”，在顯示的界面中“確定”即可。 第十步 作沖減處理的業(yè)務(wù)重新申報。對當期作沖減處理又需要申報免抵退稅的業(yè)務(wù)，在完成沖減處理后，再錄入正確的申報數(shù)據(jù)（其中“所屬期標識”須與出口報關(guān)單出口日期的年份一致）。申報錄入操作方法同第七步。 第十一步* 免稅進口料件數(shù)據(jù)錄入。在出口退稅申報系統(tǒng)中錄入當月進料加工業(yè)務(wù)的進口料件明細數(shù)據(jù)（包括進料退運）。選擇“基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集-進口料件明細申報錄入”，按進口報關(guān)單逐條錄入免稅進口料件數(shù)據(jù)，已申報退免稅的進口料件退運的，數(shù)量以負數(shù)錄入。 第十二步* 進料加工手冊核銷。對海關(guān)已作核銷結(jié)案的進料加工業(yè)務(wù)手冊，在該手冊項下的進料、出口業(yè)務(wù)申報退稅完畢的下一個申報期，通過退稅申報系統(tǒng)對進料加工登記手冊進行核銷。選擇“基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集-進料加工手冊核銷錄入”，根據(jù)海關(guān)結(jié)案通知書、代征進口關(guān)稅或代征增值稅繳款書的有關(guān)數(shù)據(jù)進行錄入。 第十三步 生成明細申報數(shù)據(jù)盤，到稅務(wù)機關(guān)進行預(yù)審。選擇“免抵退稅申報-生成明細申報數(shù)據(jù)”，按提示將錄入的明細申報數(shù)據(jù)存儲到軟磁盤上，然后持該磁盤到稅務(wù)機關(guān)進行預(yù)審（主要審核申報的出口數(shù)據(jù)有無外部電子信息、申報的出口數(shù)據(jù)與外部電子信息是否一致）。 第十四步 查詢預(yù)審反饋疑點。將預(yù)審后的磁盤插入軟驅(qū)，選擇“反饋信息處理-稅務(wù)機關(guān)反饋信息讀入”，把預(yù)審反饋疑點信息讀入到出口退稅申報系統(tǒng)。然后選擇“反饋信息處理-稅務(wù)機關(guān)反饋信息查詢-預(yù)審疑點反饋情況查詢”，逐條查看申報的疑點問題。 第十五步 修改、調(diào)整申報錄入的出口明細數(shù)據(jù)。對主觀原因造成的疑點問題（數(shù)據(jù)錄入錯誤），應(yīng)逐條進行修改。首先撤銷明細申報數(shù)據(jù)：選擇“申報數(shù)據(jù)處理-撤銷已申報數(shù)據(jù)”。然后修改錄入有誤的數(shù)據(jù)：選擇“基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集-出口貨物明細申報錄入”，在“索引窗口”點中應(yīng)修改的紀錄，點擊工具欄的“修改”鈕，對錯誤的數(shù)據(jù)項進行修改。 第十六步 再次預(yù)審。對主觀錯誤修改完畢后，再次生成明細申報數(shù)據(jù)盤，到稅務(wù)機關(guān)進行預(yù)審，直到無疑點（不包括無信息的疑點）為止。（參照第十一步操作） 第十七步 預(yù)審信息反饋處理。將預(yù)審后的磁盤插入軟驅(qū)，選擇“反饋信息處理-稅務(wù)機關(guān)反饋信息讀入”，把預(yù)審反饋疑點信息讀入到出口退稅申報系統(tǒng)。然后選擇“反饋信息處理-稅務(wù)機關(guān)反饋信息處理”。 第十八步 生成正式明細申報數(shù)據(jù)盤。選擇“免抵退稅申報-生成明細申報數(shù)據(jù)”，將軟磁盤插入驅(qū)動器，按提示操作即可。 第十九步 打印《免抵退出口貨物申報明細表》。選擇“免抵退稅申報-打印申報報表”，點中《出口貨物免抵退稅申報明細表（當期出口明細）》，打印一式二份。 第二十步* 模擬出具免稅證明。選擇“申報數(shù)據(jù)處理-模擬出具進料加工免稅證明”。 第二十一步* 打印《生產(chǎn)企業(yè)進料加工進口料件申報明細表》、《進料加工海關(guān)登記手冊核銷申請表》、《生產(chǎn)企業(yè)進料加工貿(mào)易免稅證明》。選擇“免抵退稅申報-打印申報報表”，分別打印上述申報報表一式二份。 第二十二步 確認當期出口銷售額、不得免抵稅額。依《出口貨物免抵退稅申報明細表（當期出口明細）》的“出口銷售額人民幣”合計數(shù)調(diào)整賬載免抵退出口銷售額。依《出口貨物免抵退稅申報明細表（當期出口明細）》的“出口銷售額乘征退稅率差”合計數(shù)減《生產(chǎn)企業(yè)進料加工貿(mào)易免稅證明》的“免抵退不得免征和抵扣稅額抵減額”合計數(shù)，確認當期不得免征和抵扣稅額并做帳務(wù)處理 借：主營業(yè)務(wù)成本 貸：應(yīng)繳稅費-應(yīng)繳增值稅（進項稅轉(zhuǎn)出）。 第二十三步 手工填寫《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物預(yù)免抵統(tǒng)計測算表》 第二十四步 在納稅申報系統(tǒng)錄入增值稅納稅申報數(shù)據(jù)，打印《增值稅納稅申報表》 第二十五步 在出口退稅申報系統(tǒng)錄入增值稅申報數(shù)據(jù)。選擇“基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集-增值稅申報表項目錄入”，按《增值稅納稅申報表》和《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物預(yù)免抵統(tǒng)計測算表》的有關(guān)項目錄入。然后選擇工具欄“擴展-打印當前紀錄”， 打印“增值稅納稅申報表錄入數(shù)據(jù)”表。 第二十六步 申報匯總表數(shù)據(jù)錄入。選擇“基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集-免抵退申報匯總表錄入”，點擊工具欄“增加”，按回車鍵到底即可（不得人工修改數(shù)據(jù)）。 第二十七步 生成匯總申報數(shù)據(jù)盤。選擇“免抵退稅申報-生成匯總申報數(shù)據(jù)”，將軟磁盤插入驅(qū)動器，按提示操作即可。 第二十八步 打印《免抵退稅申報匯總表》。選擇“免抵退稅申報-打印申報報表”，點中“出口貨物免抵退稅申報匯總表”，打印一式三份。注意查看匯總表C列第2行、第15行有無差額，如果有差額則說明增值稅申報表數(shù)據(jù)有問題。 第二十九步 到稅務(wù)機關(guān)進行出口貨物預(yù)免抵申報和增值稅納稅申報。 第三十步 打印《免抵退稅申報匯總表附表》。選擇“免抵退稅申報-打印申報報表”，點中“出口貨物免抵退稅申報匯總表附表”，打印一式二份。 第三十一步 打印其他申報表。選擇“免抵退稅申報-打印申報報表”，分別打印*《進料加工登記申報表》、《出口貨物當期單證齊全并且信息齊全明細表》、《出口貨物前期單證齊全并且信息齊全明細表》各一式二份。 第三十二步 裝訂申報報表。按《增值稅申報表錄入數(shù)據(jù)表》、《免抵退稅申報匯總表》、《免抵退稅匯總申報表附表》、《出口貨物申報明細表》、《出口貨物當期單證齊全并且信息齊全明細表》、《出口貨物前期單證齊全并且信息齊全明細表》、《進料加工登記申報表》、《生產(chǎn)企業(yè)進料加工進口料件申報明細表》、《進料加工海關(guān)登記手冊核銷申請表》、《生產(chǎn)企業(yè)進料加工貿(mào)易免稅證明》的順序，分別裝訂成兩冊（其中一冊裝2份《免抵退稅申報匯總表》）。 第三十三步 裝訂申報出口單證。按申報明細表順序裝訂單證（只裝訂單證齊全的，每單業(yè)務(wù)的裝訂順序為：核銷單、出口報關(guān)單、代理出口貨物證明、出口發(fā)票、進口報關(guān)單）。 第三十四步 持申報數(shù)據(jù)盤和裝訂成冊的出口退稅申報表、申報單證到稅務(wù)機關(guān)申報退稅。 第三十五步 根據(jù)當期申報匯總表的應(yīng)退稅額（第24行）做帳務(wù)處理。借：其他應(yīng)收款-應(yīng)收出口退稅款 貸：應(yīng)繳稅費-應(yīng)繳增值稅（出口退稅）。 第三十六步 出口單證備案。將出口貨物明細單、裝貨單、運輸單據(jù)按要求裝訂成冊。 附：出口退稅申報軟件安裝更新 1、首次啟用退稅申報系統(tǒng)。從中國出口退稅咨詢網(wǎng)上下載最新版本的貿(mào)易企業(yè)出口退稅申報系統(tǒng)（下載到計算機根目錄下），然后按提示進行軟件安裝。安裝完畢后進行系統(tǒng)維護，進入“系統(tǒng)維護-系統(tǒng)設(shè)置配置與修改”界面，逐項錄入企業(yè)的基本信息，其中“企業(yè)代碼”為10位企業(yè)海關(guān)代碼，“納稅人識別號”為國稅稅務(wù)登記證號碼，“企業(yè)名稱”為單位全稱，“計稅計算方法”設(shè)置成“2”，“稅務(wù)機關(guān)代碼”為120117，“稅務(wù)機關(guān)名稱”為園區(qū)國家稅務(wù)局。 2、退稅率文庫更新。更新出口商品退稅率文庫按如下操作：從中國出口退稅咨詢網(wǎng)上下載最新版本的出口商品代碼庫（下載到計算機根目錄下），然后解壓縮。(1)進入“系統(tǒng)維護-代碼維護-海關(guān)商品碼”界面，選擇工具欄代碼讀入將解壓縮的文件CMCODE.DBF讀入到出口退稅申報系統(tǒng)，讀入完畢后點擊工具欄“設(shè)為自用”即可。(2) 進入“系統(tǒng)維護-代碼維護-標準海關(guān)商品碼”界面，選擇工具欄代碼讀入將解壓縮的文件STDCM.*讀入到出口退稅申報系統(tǒng)。 3、更新退稅申報系統(tǒng)。當出口退稅申報系統(tǒng)版本升級時，應(yīng)先將原退稅申報系統(tǒng)數(shù)據(jù)進行備份，選擇系統(tǒng)維護-系統(tǒng)數(shù)據(jù)備份界面，即可完成數(shù)據(jù)備份。然后從中國出口退稅咨詢網(wǎng)上下載最新版本的貿(mào)易企業(yè)出口退稅申報系統(tǒng)，安裝后將原退稅申報系統(tǒng)的備份數(shù)據(jù)導入新退稅申報系統(tǒng)。選擇系統(tǒng)維護-系統(tǒng)備份數(shù)據(jù)導入界面，在舊系統(tǒng)路徑下查找最新備份文件，按提示即可完成備份數(shù)據(jù)導入。

10，生產(chǎn)性企業(yè)的免抵退該如何操作謝謝告知

“免稅” 是對生產(chǎn)企業(yè)自營出口或委托外貿(mào)企業(yè)代理出口的自產(chǎn)貨物，免征本企業(yè)生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)的增值稅?！　　暗侄悺?是指生產(chǎn)企業(yè)自營出口或委托外貿(mào)企業(yè)代理出口的自產(chǎn)貨物應(yīng)免征或退還所耗用外購貨物的進項稅額抵扣內(nèi)銷貨物的應(yīng)納稅?！　　巴硕悺?是指生產(chǎn)企業(yè)自營出口或委托外貿(mào)企業(yè)代理出口的自產(chǎn)貨物，在當月內(nèi)因應(yīng)抵扣的稅額大于稅額而沒抵扣完時，經(jīng)主管退稅的稅務(wù)機關(guān)批準，對沒抵扣完的稅額予以退稅。　　應(yīng)免抵退稅額計算　　當期應(yīng)免抵退稅額 = 當期出口貨物離岸價 х 外匯人民幣牌價 X 出口貨物退稅率 - 當期免抵退稅抵減額　　當期應(yīng)免抵稅額 = 當期出口貨物離岸價 х 外匯人民幣牌價 X 出口貨物退稅率 - 當期免抵退稅抵減額 ﹣ 當期應(yīng)退稅額　　注：　?、佼斊趹?yīng)納稅額≥0 時，那么當期應(yīng)退稅額=0　?、诋斊谄谀┝舻侄愵~≥（當期出口貨物離岸價X外匯人民幣牌價 X 出口貨物退稅率 - 當期免抵退稅抵減額）時，那么當期應(yīng)退稅額=當期出口貨物離岸價 х 外匯人民幣牌價 X 出口貨物退稅率 - 當期免抵退稅抵減額　?、郛斊谄谀┝舻侄愵~∠（當期出口貨物離岸價X外匯人民幣牌價 X 出口貨物退稅率 - 當期免抵退稅抵減額）時，那么當期應(yīng)退稅額=當期期末留抵稅額　　④當期應(yīng)納稅額：　?、莓斊谄谀┝舻侄愵~　?、蕹隹谪浳锿硕惵视蓢叶悇?wù)總局規(guī)定　　⑦出口貨物離岸價也就是外貿(mào)結(jié)算中的FOB價，以出口銷售發(fā)票的離岸價為準?！　∶獾滞硕惖譁p額的計算　　1、 公式　　當期免抵退稅抵減額 = 免稅購進原材料價格X出口貨物退稅率　　免稅購進原材料價格 = 國內(nèi)購進免稅原材料 + 進料加工免稅進口料件　　注：國內(nèi)購進免稅原材料是指購進屬于增值稅暫行條例及其實施細則中列明的且有能按免稅金額計算進項稅額的免稅貨物　　進料加工免稅進口料件 = 直接進口用于復(fù)出口的進口料件 + 代理進口用于復(fù)出口的進口料件 + 用于復(fù)出口的深加工結(jié)轉(zhuǎn)的進口料件　　2、 當期免稅進口料件組成計稅價格的確定　　當期免稅進口料件組成計稅價格 = 當期出口貨物離岸價X外匯人民幣牌價X計劃分配率　　計劃分配率 = （計劃進口總值/計劃出口總值）X100％　　計劃進口總值和計劃出口總值根據(jù)《進料加工登記手冊》注明的金額確定計劃分配率的最大值為100%.　　(一) 當期免抵退稅抵減額的確定　　采用計算機管理,當期免抵退稅抵減額由以下內(nèi)容組成:　　終一次性調(diào)整免抵稅額.　　應(yīng)調(diào)整免抵稅額=運保傭*退稅率　　(一) 退運增值稅調(diào)整　　生產(chǎn)企業(yè)出口貨物在報關(guān)出口后發(fā)生退關(guān)退運的,應(yīng)向退稅部門申請辦理<>,退稅部門根據(jù)退運出口貨物離岸價計算調(diào)整已免抵退稅款. 　　應(yīng)調(diào)整免抵退稅金=退運出口貨物離岸價*外匯人民幣牌價*退稅率 　　(二) 消費稅調(diào)整 　　如果出口貨物為應(yīng)稅消費品,在補征或調(diào)整增值稅免抵稅款的同時,還應(yīng)補交已免征的消費稅稅款. 　　1. 從價定率征收的應(yīng)稅消費品: 　　應(yīng)補繳消費稅金=出口貨物離岸價*外匯人民幣牌價*消費稅稅率 　　2. 從量定額征收的應(yīng)稅消費品: 　　應(yīng)補繳消費稅金=出口銷售數(shù)量*單位稅額
免:以前是外資聯(lián)合企業(yè)有,現(xiàn)在好象沒有了抵:符合正常稅務(wù)抵扣的進項,前提是一般納稅企業(yè)退:固定資產(chǎn)實行退稅,不抵扣,從2007年7月1日,一部分地區(qū)是具體的細節(jié)問當?shù)囟悇?wù)機關(guān)
按照現(xiàn)行會計制度的規(guī)定，生產(chǎn)企業(yè)免抵退稅的會計核算主要涉及到"應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅"和"應(yīng)收補貼款--出口退稅"等科目。其會計處理如下：　　（1）貨物出口并確認收入實現(xiàn)時，根據(jù)出口銷售額（FOB價）做如下會計處理：　　借：應(yīng)收賬款（或銀行存款等）　　貸：主營業(yè)務(wù)收入（或其他業(yè)務(wù)收入等）　?。?）月末根據(jù)《免抵退稅匯總申報表》中計算出的"免抵退稅不予免征和抵扣稅額"做如下會計處理：　　借：主營業(yè)務(wù)成本　　貸：應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）　?。?）月末根據(jù)《免抵退稅匯總申報表》中計算出的"應(yīng)退稅額"做如下會計處理：　　借：應(yīng)收補貼款--出口退稅　　貸：應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅（出口退稅）　?。?）月末根據(jù)《免抵退稅匯總申報表》中計算出的"免抵稅額"做如下會計處理：　　借：應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅（出口抵減內(nèi)銷應(yīng)納稅額）　　貸：應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅（出口退稅）　?。?）收到出口退稅款時，做如下會計處理：　　借：銀行存款　　貸：應(yīng)收補貼款--出口退稅　　對于按會計制度規(guī)定允許扣除的運費、保險費和傭金，在實際結(jié)算時與原預(yù)估入帳金額有差額的，可以在結(jié)算月份進行調(diào)整?！　τ谄髽I(yè)已經(jīng)申報的數(shù)據(jù)發(fā)現(xiàn)錯誤的，不能夠直接調(diào)整原申報數(shù)據(jù)，而應(yīng)在以后月份通過紅藍字調(diào)整法進行調(diào)整?！　τ诔隹谕硕惿陥笈c增值稅納稅申報不一致，產(chǎn)生差額的，須在下期進行帳務(wù)調(diào)整，相應(yīng)的應(yīng)同時調(diào)整增值稅納稅申報表。　　由于以上原因需進行帳務(wù)調(diào)整的，其會計處理為：　　（一）對本年度出口銷售收入的調(diào)整　?。?）對于前期多報或少報出口，或用錯匯率，導致出口銷售收入錯誤的，在本期發(fā)現(xiàn)時，須在本期進行如下會計處理：　　根據(jù)銷售收入調(diào)整額：　　借：應(yīng)收賬款（或銀行存款等科目）（前期少報收入的為藍字，前期多報收入的為紅字）　　貸：主營業(yè)務(wù)收入（前期少報收入的為藍字，前期多報收入的為紅字）　?。?）對于按會計制度規(guī)定允許扣除的運費、保險費和傭金，與原預(yù)估入帳金額有差額的，須在本期進行如下會計處理：　　根據(jù)銷售收入調(diào)整額：　　借：其他應(yīng)付款（或銀行存款等科目）（藍字或紅字）　　貸：主營業(yè)務(wù)收入（藍字或紅字）　　當上期的《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免、抵、退稅申報匯總表》第2c欄"免抵退出口貨物銷售額（與增值稅納稅申報表差額）"不等于0時，須在本期進行如下會計處理：　　根據(jù)免抵退出口貨物銷售額（與增值稅納稅申報表差額）：　　借：應(yīng)收賬款（或銀行存款等科目）（差額大于0時為藍字，小于0時為紅字）　　貸：主營業(yè)務(wù)收入（差額大于0時為藍字，小于0時為紅字）　　注意事項：　　① 出現(xiàn)上述情況進行帳務(wù)調(diào)整的同時，應(yīng)在"出口退稅申報系統(tǒng)"中進行調(diào)整，調(diào)整的方法為在出口明細表中錄入一條調(diào)整記錄（正數(shù)或負數(shù)）?！　、?對于已在"出口退稅申報系統(tǒng)"中調(diào)整過的銷售收入，由于申報系統(tǒng)在計算"免抵退稅不予免征和抵扣稅額"時已包含該調(diào)整數(shù)據(jù)，所以在帳務(wù)處理上可以不對該筆銷售收入乘以征退稅率之差單獨調(diào)整"主營業(yè)務(wù)成本"，而是在月末將匯總計算的"免抵退稅不予免征和抵扣稅額"一次性結(jié)轉(zhuǎn)至"主營業(yè)務(wù)成本"中?！　。ǘΡ灸甓瘸隹谪浳镎鞫惗惵?、退稅率的調(diào)整　　對于前期高報或低報征稅稅率、退稅率，在本期發(fā)現(xiàn)的，應(yīng)在"出口退稅申報系統(tǒng)"中通過紅藍字調(diào)整法進行調(diào)整，根據(jù)申報系統(tǒng)匯總計算的"免抵退稅不予免征和抵扣稅額"、"免抵退稅額"、"應(yīng)退稅額"、"免抵稅額"等在月末一次性入賬，無須對調(diào)整數(shù)據(jù)進行單獨的會計處理。　　（三）對上年度出口銷售收入的調(diào)整　?。?）對于上年多報或少報出口，或用錯匯率，導致出口銷售收入錯誤的，在本期發(fā)現(xiàn)時，須在本期進行如下會計處理：　　根據(jù)銷售收入調(diào)整額：　　借：應(yīng)收賬款（或銀行存款等科目）（前期少報收入的為藍字，前期多報收入的為紅字）　　貸：以前年度損益調(diào)整（前期少報收入的為藍字，前期多報收入的為紅字）　　根據(jù)銷售收入調(diào)整額乘以征退稅率之差：　　借：以前年度損益調(diào)整（前期少報收入的為藍字，前期多報收入的為紅字）　　貸：應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）（前期少報收入的為藍字，前期多報收入的為紅字）　　根據(jù)銷售收入調(diào)整額乘以退稅率：　　借：應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅（出口抵減內(nèi)銷應(yīng)納稅額）（前期少報收入的為藍字，前期多報收入的為紅字）　　貸：應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅（出口退稅）（前期少報收入的為藍字，前期多報收入的為紅字）　?。?）對于按會計制度規(guī)定允許扣除的運費、保險費和傭金，與原預(yù)估入帳（上年度）金額有差額的，須在本期進行如下會計處理：　　根據(jù)銷售收入調(diào)整額：　　借：其他應(yīng)付款（或銀行存款等科目）（藍字或紅字）　　貸：以前年度損益調(diào)整（藍字或紅字）　　根據(jù)銷售收入調(diào)整額乘以征退稅率之差：　　借：以前年度損益調(diào)整（前期少報收入的為藍字，前期多報收入的為紅字）　　貸：應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）（前期少報收入的為藍字，前期多報收入的為紅字）　　根據(jù)銷售收入調(diào)整額乘以退稅率：　　借：應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅（出口抵減內(nèi)銷應(yīng)納稅額）（前期少報收入的為藍字，前期多報收入的為紅字）　　貸：應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅（出口退稅）（前期少報收入的為藍字，前期多報收入的為紅字）　　（3）當上年度12月份的《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免、抵、退稅申報匯總表》第2c欄"免抵退出口貨物銷售額（與增值稅納稅申報表差額）"不等于0時，須在本年度1月份進行如下會計處理：　　根據(jù)免抵退出口貨物銷售額（與增值稅納稅申報表差額）：　　借：應(yīng)收賬款（或銀行存款等科目）（差額大于0時為藍字，小于0時為紅字）　　貸：以前年度損益調(diào)整（差額大于0時為藍字，小于0時為紅字）　　注意事項：　　① 出現(xiàn)上述情況時，只進行帳務(wù)調(diào)整，不對"出口退稅申報系統(tǒng)"進行數(shù)據(jù)調(diào)整?！　、?注意在填報《增值稅納稅人報表》（附表二）時，不要將上年調(diào)整的"進項稅額轉(zhuǎn)出"與本年出口貨物的"免抵退稅不予免征和抵扣稅額"混在一起，應(yīng)分別體現(xiàn)。　?、?在錄入"出口退稅申報系統(tǒng)"中的〈增值稅申報表項目錄入〉中的"不得抵扣稅額"時，只錄入本年出口貨物的"免抵退稅不予免征和抵扣稅額"，不考慮上年調(diào)整的"進項稅額轉(zhuǎn)出"?！　。ㄋ模ι夏甓瘸隹谪浳镎鞫惗惵?、退稅率的調(diào)整　　對于上年度出口貨物高報或低報征稅稅率、退稅率，在本期發(fā)現(xiàn)的，須在本期進行如下會計處理：　　根據(jù)銷售收入乘以征退稅率之差的調(diào)整額：　　借：以前年度損益調(diào)整（藍字或紅字）　　貸：應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）（藍字或紅字）　　根據(jù)銷售收入乘以退稅率的調(diào)整額：　　借：應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅（出口抵減內(nèi)銷應(yīng)納稅額）（藍字或紅字）　　貸：應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅（出口退稅）（藍字或紅字）　　注意事項：　?、?出現(xiàn)上述情況時，只進行帳務(wù)調(diào)整，不對"出口退稅申報系統(tǒng)"進行數(shù)據(jù)調(diào)整?！　、?注意在填報《增值稅納稅人報表》（附表二）時，不要將上年調(diào)整的"進項稅額轉(zhuǎn)出"與本年出口貨物的"免抵退稅不予免征和抵扣稅額"混在一起，應(yīng)分別體現(xiàn)?！　、?在錄入"出口退稅申報系統(tǒng)"中的〈增值稅申報表項目錄入〉中的"不得抵扣稅額"時，只錄入本年出口貨物的"免抵退稅不予免征和抵扣稅額"，不考慮上年調(diào)整的"進項稅額轉(zhuǎn)出"。
這總是不是三言兩語就可以說清楚的,就算有些過程講在這了,可是實際上的操作還是有些出入.免抵退申報系統(tǒng)有個向?qū)У?按照那個上面的先來操作,到了哪一步不會了再問吧.
需要進行哪些資料的資備你進出口退稅咨詢網(wǎng)，下載生產(chǎn)企業(yè)7.0版報表，做出報表，打印出，并生成退稅申報盤。加上銀行水單、報關(guān)單、外銷發(fā)票、外銷合同、核銷單等。報至國稅局政策法規(guī)科，等待退稅。
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