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稅收政策如何研究，研究一項(xiàng)稅收政策從哪些方面入手

來源：整理 時(shí)間：2022-12-22 02:47:49 編輯：金融知識 手機(jī)版

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1，研究一項(xiàng)稅收政策從哪些方面入手

研究一項(xiàng)稅收政策，我們應(yīng)該從它的征稅對象和納稅人稅率等各方面左手

研究一項(xiàng)稅收政策從哪些方面入手

2，如何落實(shí)稅收政策的幾點(diǎn)思考

　　一是樹立大局意識多點(diǎn)發(fā)力，一方面，通過加強(qiáng)稅收管理，發(fā)揮稅收調(diào)控經(jīng)濟(jì)和調(diào)節(jié)分配的職能作用，努力把可能的稅源轉(zhuǎn)化為實(shí)際的稅收，創(chuàng)造公平、公正的稅收環(huán)境。另一方面，圍繞農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資料、小型微利企業(yè)、高新技術(shù)企業(yè)、國債利息和股息紅利企業(yè)、居民供暖、福利企業(yè)等行業(yè)，狠抓稅收優(yōu)惠政策落實(shí)，進(jìn)一步提高落實(shí)效率。努力做到“嚴(yán)密監(jiān)控稅源應(yīng)收盡收，著力培植稅源應(yīng)免盡免”。同時(shí)將各項(xiàng)稅收優(yōu)惠政策用好、用足、用到位，促進(jìn)區(qū)域經(jīng)濟(jì)又好又快發(fā)展。積極開展優(yōu)惠政策宣傳。及時(shí)將稅收優(yōu)惠相關(guān)政策編印成冊，在辦稅服務(wù)廳向企業(yè)納稅人發(fā)放；發(fā)揮內(nèi)外辦公網(wǎng)站、12366熱線和政風(fēng)行風(fēng)熱線宣傳平臺作用，及時(shí)向社會公開最新稅收政策最新動(dòng)態(tài)；在各科室設(shè)立專人咨詢窗口，明確專人負(fù)責(zé)，為企業(yè)和個(gè)人提供及時(shí)、周到的政策咨詢和辦稅輔導(dǎo)服務(wù)；積極組織納稅人財(cái)務(wù)知識培訓(xùn)班，定期對企業(yè)納稅人及財(cái)務(wù)人員進(jìn)行培訓(xùn)，幫助企業(yè)建立現(xiàn)代財(cái)務(wù)管理制度的同時(shí)，讓納稅人掌握稅法常識和相關(guān)稅收優(yōu)惠政策，防范涉稅違法風(fēng)險(xiǎn)?！　《菢淞⒎ㄖ埔庾R加大政務(wù)公開，把堅(jiān)持依法行政作為開展稅收工作的基本原則。以抓好稅種管理、落實(shí)稅收政策為切入點(diǎn)，明確崗位職責(zé)，從工作指導(dǎo)方向、工作任務(wù)目標(biāo)、工作制度措施等各方面都遵循依法行政的理念，各項(xiàng)工作部署都嚴(yán)格按照規(guī)定執(zhí)行，做到不人為設(shè)置障礙、不違規(guī)變通操作、不相互推委扯皮，開展增值稅減免稅企業(yè)和享受所得稅優(yōu)惠企業(yè)資格認(rèn)定審核，密切監(jiān)控減免稅變化情況，同時(shí)落實(shí)稅收優(yōu)惠政策公示制度。推行稅收優(yōu)惠政策公示制度，有效利用辦稅服務(wù)廳電子顯示屏和辦稅公開欄將享受各項(xiàng)稅收優(yōu)惠政策的納稅人審批情況按月對外公示，并設(shè)立公開舉報(bào)電話，自覺接受社會各界監(jiān)督，不斷提升稅收政策透明度和公正性?！　∪菢淞⒎?wù)意識實(shí)施按需服務(wù)，把營造和諧征納關(guān)系作為服務(wù)民生的重要保障。結(jié)合第21個(gè)稅收宣傳月為納稅人宣傳講解稅收政策，與納稅人溝通交流稅收工作情況，實(shí)行公開辦稅服務(wù)承諾。將工作職責(zé)公開，服務(wù)內(nèi)容公開，制作公開服務(wù)承諾標(biāo)牌，為民服務(wù)、創(chuàng)先爭優(yōu)的要求與具體稅收工作相結(jié)合，積極開展服務(wù)納稅人主題實(shí)踐活動(dòng)，針對納稅人在辦理稅政業(yè)務(wù)相關(guān)事項(xiàng)中容易出現(xiàn)錯(cuò)漏、經(jīng)常出現(xiàn)錯(cuò)漏的環(huán)節(jié)，編寫了稅政業(yè)務(wù)注意事項(xiàng)，以簡明扼要的形式，側(cè)重對納稅人辦稅業(yè)務(wù)事項(xiàng)的提示和輔導(dǎo)，提醒納稅人在辦稅過程中的需要注意的問題，切實(shí)提高為民服務(wù)的針對性。同時(shí)優(yōu)化辦稅服務(wù)流程。通過采集納稅人、地稅部門應(yīng)用系統(tǒng)信息以及第三方調(diào)查信息，對納稅人的需求進(jìn)行歸納分析，將納稅人的需求細(xì)分為政策服務(wù)需求、辦稅服務(wù)需求、溝通交流需求、權(quán)益保護(hù)需求、法律救濟(jì)需求等，并據(jù)此整合資源，精簡辦稅審批環(huán)節(jié)，優(yōu)化辦稅流程，對辦稅人辦理事項(xiàng)采取“一窗受理、內(nèi)部流轉(zhuǎn)、限時(shí)辦結(jié)、統(tǒng)一出件”辦稅服務(wù)，最大化提升辦稅效率，避免納稅人多頭跑、多頭找、重復(fù)排隊(duì)，為納稅人提供規(guī)范、及時(shí)、有效的服務(wù)。

如何落實(shí)稅收政策的幾點(diǎn)思考

3，稅收政策效應(yīng)分析

稅收政策效應(yīng)分析 　　部分稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行較為繁雜，缺乏規(guī)范統(tǒng)一性，較難操作。同時(shí)部份增值稅優(yōu)惠政策破壞了增值稅的抵扣鏈條。以下是我J.L分享的稅收政策效應(yīng)分析，更多熱點(diǎn)創(chuàng)業(yè)項(xiàng)目歡迎您繼續(xù)訪問(www.oh100.com/chuangye)。 　　一、 落實(shí)稅收優(yōu)惠基本情況 　　2014年全市國稅系統(tǒng)落實(shí)稅收優(yōu)惠政策共減免各項(xiàng)稅收11，552萬元。2015年上半年共減免稅收22,873萬元。 　　(一)分稅種落實(shí)稅收優(yōu)惠政策共減免情況：2014年：企業(yè)所得稅減免7244萬元,增值稅減免3516萬元, 車輛購置稅減免791萬元;2015年上半年：企業(yè)所得稅減免17,849萬元,增值稅減免4879萬元, 車輛購置稅減免144萬元 　　(二)稅收優(yōu)惠項(xiàng)目的執(zhí)行情況。 　　1.2104年情況: 改善民生減免480萬元,鼓勵(lì)高新技術(shù)減免508萬元,促進(jìn)小微企業(yè)發(fā)展減免1341萬元,節(jié)能環(huán)保減免稅收2584萬元,促進(jìn)西部開發(fā)減免5,079萬元,支持金融資本市場減免9943萬元,支持三農(nóng)減免1655萬元,其它事業(yè)發(fā)展減免稅收1293萬元。 　　2.2015年上半年情況:改善民生減免480萬元,鼓勵(lì)高新技術(shù)減免508萬元,促進(jìn)小微企業(yè)發(fā)發(fā)展減免1341萬元,節(jié)能環(huán)保減免稅收2584萬元,促進(jìn)西部開發(fā)減免5,079萬元,支持金融資本市場減免9943萬元,支持三農(nóng)減免1655萬元,其它事業(yè)發(fā)展減免稅收1293萬元。 　　二、減免稅效應(yīng)分析 　　(一)稅收減免呈現(xiàn)以企業(yè)所得稅為主、流轉(zhuǎn)稅為輔局面,符合國家統(tǒng)一制定的優(yōu)惠政策中企業(yè)所得稅優(yōu)惠項(xiàng)目多于其它稅種的特點(diǎn)。2014到2015年上半年全市國稅系統(tǒng)共減免企業(yè)所得稅25,093萬元, 占減免稅總額的72.89%;增值稅減免8395萬元，占減免稅總額的24.39%，車購稅減免935萬元,占減免稅總額的2.71%。企業(yè)所得稅為減免稅優(yōu)惠的主稅種,流轉(zhuǎn)稅占比相對較弱。 　　(二)減免稅效應(yīng)有擴(kuò)大的趨勢，改革紅利得到釋放。僅以2015年上半年與2014年全年相比，2015年上半年共減免稅收22,873萬元，比2014年全年增加減稅11,321萬元，增幅為11，552萬元，為2014年減免稅總額的202%。 　　(三)改善民生的稅收優(yōu)惠力度加大，但仍特別需要加大對大對大學(xué)生、軍轉(zhuǎn)創(chuàng)業(yè)人員、城鎮(zhèn)失業(yè)人員的創(chuàng)業(yè)就業(yè)的扶持力度，使這些特殊群體的創(chuàng)業(yè)就業(yè)項(xiàng)目有效落地，從而得到更多的稅收優(yōu)惠政策的扶持。 　　2014年改善民生減免稅收為11萬元，2015年上半年為480萬元，主要體現(xiàn)在救災(zāi)及重建、社會保障的優(yōu)惠上，這兩項(xiàng)共占改善民生減免的95.41%,從改善民生的優(yōu)惠結(jié)構(gòu)看，再就業(yè)、提高居民收入占比不到1%。我市應(yīng)加大對再就業(yè)、提高居民收入的項(xiàng)目扶持力度，使更多的`創(chuàng)業(yè)就業(yè)項(xiàng)目落地，從而得到稅收優(yōu)惠政策的扶持。 　　(四)稅收減免促進(jìn)小微企業(yè)發(fā)展力度逐年加強(qiáng)，扶持了小微企業(yè)發(fā)展，帶動(dòng)創(chuàng)業(yè)和就業(yè)。 　　2014年促進(jìn)小微企業(yè)發(fā)展稅收優(yōu)惠減免804萬元，2015年上半年為1341萬元，為2014年全年的167%。2014年10月以來隨著小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策不斷出臺，稅收優(yōu)惠的減免力度將隨著政策的持續(xù)落實(shí)得以擴(kuò)大，不斷增強(qiáng)了小微企業(yè)的創(chuàng)業(yè)和包容就業(yè)的能力，據(jù)統(tǒng)計(jì)，今年上半年，全市城鎮(zhèn)新增就業(yè)人數(shù)為3.69萬人,增長10.8%。 　　(五)落實(shí)環(huán)境保護(hù)的稅收優(yōu)惠政持續(xù)加強(qiáng)，建設(shè)美麗涼都的力度不斷加大。 　　2014年到2015年上半年，全市國稅節(jié)能環(huán)保減免稅收4289萬元，節(jié)能環(huán)保減免成為當(dāng)前全市稅收減免第三大單項(xiàng)減免。從支持節(jié)能環(huán)保效果看，減免稅鼓勵(lì)企業(yè)加大資源綜合利用，降低企業(yè)節(jié)能環(huán)保設(shè)備采購成本，有力推動(dòng)了環(huán)保事業(yè)的發(fā)展。上述減免促進(jìn)企業(yè)加大節(jié)能環(huán)保設(shè)備投資，提升了社會資源綜合利用水平，全市工業(yè)廢水廢氣排放量下降，工業(yè)固體廢物利用量上升。2015年6月環(huán)境保護(hù)情況為：空氣質(zhì)量優(yōu)良天數(shù)為30天，空氣質(zhì)量為優(yōu)，降水未出現(xiàn)酸雨，地表水達(dá)標(biāo)率100%。 　　三、優(yōu)惠政策落實(shí)存在的主要困難和問題 　　(一)征管信息不完整。獲取第三方信息及通力合作較難。 　　很多優(yōu)惠政策的執(zhí)行需要其他政部門的通力合作、齊抓共管才能執(zhí)行好，如以資源綜合利用稅收優(yōu)惠為例，企業(yè)在退稅中，需要確定摻廢比例，企業(yè)要向稅務(wù)部門提供相關(guān)檢驗(yàn)部門的對其提供樣品的檢驗(yàn)報(bào)告，但在管理中，稅務(wù)部門很難取得權(quán)威部門的持續(xù)的、具體的監(jiān)管數(shù)據(jù)，對于稅務(wù)機(jī)關(guān)而言，如何持續(xù)確定相關(guān)比例就成為一大難題，稅收優(yōu)惠政策的作用是否真正發(fā)揮難以衡量。 　　(二)部分稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行較為繁雜，缺乏規(guī)范統(tǒng)一性，較難操作。同時(shí)部份增值稅優(yōu)惠政策破壞了增值稅的抵扣鏈條。 　　如固定資產(chǎn)加速折舊、農(nóng)信貸款優(yōu)惠等稅收優(yōu)惠，由于實(shí)際操作中較為復(fù)雜，要求的資料較多，優(yōu)惠幅度不大等原因，部分納稅人放棄享受稅收優(yōu)惠。 　　(三)政策的復(fù)雜和分散影響到納稅人享受稅收優(yōu)惠政策的積極性。由于稅法的滯后性，對一些問題要不斷通過規(guī)范性文件下發(fā)來明確，使得稅收優(yōu)惠項(xiàng)目的文件太多，稅務(wù)機(jī)關(guān)和納稅人都應(yīng)接不暇(企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策尤為突出)，征納雙方都得用很多時(shí)間去更新和研究政策，易造成政策信息不對稱，影響了政策的執(zhí)行效果。 　　(四)對于優(yōu)惠力度小，對企業(yè)稅收影響不大的優(yōu)惠政策，納稅人主動(dòng)享受的積極性不高，甚至放棄，影響了制定政策的初衷效應(yīng)。如：對單項(xiàng)固定資產(chǎn)價(jià)值在5000元的，可在稅前一次性扣除，但一次性扣除對稅額的響僅為1250元，企業(yè)認(rèn)為這部份固定資產(chǎn)計(jì)提的折舊數(shù)額本身不大對稅款繳納影響不大，且只是時(shí)間性差異，會計(jì)核算不變的情況下，年度申報(bào)時(shí)還需不斷進(jìn)行納稅調(diào)整，因?yàn)閺?fù)雜和力度不大，納稅人會主動(dòng)放棄稅前一次性扣除。 　　四、幾點(diǎn)建議 　　(一)縮小增值稅優(yōu)惠范圍和規(guī)模，增加所得稅優(yōu)惠項(xiàng)目，避免增值稅抵扣鏈條的破壞，還原增值稅的中性原則。 　　(二)對優(yōu)惠政策進(jìn)行統(tǒng)一規(guī)范和不分散，避免政策復(fù)雜，便于實(shí)際操作。 　　(三)建議對煤礦安全影響較大的通風(fēng)和供排水設(shè)備給予進(jìn)項(xiàng)抵扣，提高企業(yè)對設(shè)備的更新改造能力。 　　(四)建立政府大數(shù)據(jù)平臺，實(shí)現(xiàn)稅務(wù)部門與其它部門的信息共享，破除部門信息壁壘，減少執(zhí)行優(yōu)惠政策時(shí)的實(shí)際操作難度和風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)可減輕綱稅人負(fù)擔(dān)，節(jié)約辦稅時(shí)間。 ;

稅收政策效應(yīng)分析

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