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什么企業(yè) 加計扣除，加計扣除怎么做

來源：整理 時間：2022-12-16 03:20:49 編輯：金融知識 手機版

1，加計扣除怎么做

首先：研發(fā)費加計扣除屬于納稅人申請備案類稅收優(yōu)惠，應當在年度申報前到主管稅務機關辦理備案登記其次：按規(guī)定提交以下相關資料：1、自主、委托、合作研究開發(fā)項目計劃書和研究開發(fā)費預算； 2、自主、委托、合作研究開發(fā)專門機構或項目組的編制情況和專業(yè)人員名單；3、自主、委托、合作研究開發(fā)項目當年研究開發(fā)費用發(fā)生情況歸集表及相關項目明細； 4、企業(yè)總經理辦公會或董事會關于自主、委托、合作研究開發(fā)項目立項的決議文件；5、委托、合作研究開發(fā)項目的合同或協(xié)議；6、研究開發(fā)項目的效用情況說明、研究成果報告等資料； 7、政府科技部門的鑒定意見書（對企業(yè)申報的研發(fā)項目有異議時才要求企業(yè)提供）；8、主管稅務機關要求提供的其他資料。
可以全年加計扣除。因為殘疾人工資不單是福利企業(yè)可加計扣除，普通企業(yè)也可加計扣除。

加計扣除怎么做

2，高新技術企業(yè)加計扣除是怎么核算的比例多少

您好！很高興為您解答?！　⊙邪l(fā)費用計計扣除，企業(yè)為開發(fā)新技術、新產品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用，未形成無形資產計入當期損益的，在按照規(guī)定據實扣除的基礎上，按照企業(yè)研究開發(fā)費用的50%加計扣除；形成無形資產的，按照無形資產成本的150%攤銷。　　希望對您有所幫助！
您好！很高興為您解答?！　⊙邪l(fā)費用計計扣除，企業(yè)為開發(fā)新技術、新產品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用，未形成無形資產計入當期損益的，在按照規(guī)定據實扣除的基礎上，按照企業(yè)研究開發(fā)費用的50%加計扣除；形成無形資產的，按照無形資產成本的150%攤銷?！　∠Ｍ麑δ兴鶐椭?！
按照企業(yè)所得稅法的規(guī)定，研發(fā)支出費用化的部分，可以再匯算清繳的時候加計50%扣除，資本化計入固定資產的，可以按原價150%計算折舊扣除 在實際中，如果你是高新技術企業(yè)，要享受這個優(yōu)惠，要注意兩個問題： 1.要設置專門的“研發(fā)支出”科目核算發(fā)生的研發(fā)支出 2、扣除的研發(fā)費用，要是你們公司在相關部門備案過的研發(fā)項目支出，并且又相關的證明文件資料

高新技術企業(yè)加計扣除是怎么核算的比例多少

3，企業(yè)申請加計扣除的基本流程有哪些

如果是指企業(yè)科研費用的扣除費用需要提交如下資料進行申請：（1）《研究開發(fā)費用加計扣除申請表》； （2）自主、委托、合作研究開發(fā)項目計劃書和研究開發(fā)費預算。 （3）自主、委托、合作研究開發(fā)專門機構或項目組的編制情況和專業(yè)人員名單。 （4）自主、委托、合作研究開發(fā)項目當年研究開發(fā)費用發(fā)生情況歸集表。 （5）企業(yè)總經理辦公會或董事會關于自主、委托、合作研究開發(fā)項目立項的決議文件。 （6）委托、合作研究開發(fā)項目的合同或協(xié)議。 （7）研究開發(fā)項目的效用情況說明、研究成果報告等資料
答:1）初審。向科技或經貿部門提交初審材料，審核是否屬于研究開發(fā)項目。 每年12月31日前報送本年度研究開發(fā)項目初審材料，未通過初審的研究開發(fā)項目，不得享受。（2）鑒證。通過初審的研究開發(fā)項目，其年度研究開發(fā)費用的真實性、合法性與公允性須經有資質的中介機構進行鑒證，并出具年度研究開發(fā)費用鑒證報告。（3）向主管稅務機關申請年度研究開發(fā)費的加計扣除。企業(yè)應在年度納稅申報期內（每年5月31日前）向稅務機關提交以下材料：①通過初審的企業(yè)研究開發(fā)項目審查表（附件1）；②企業(yè)研究開發(fā)項目實際發(fā)生費用年度匯總表（附件3）；③經有資質的中介機構出具的年度研究開發(fā)費用鑒證報告。

企業(yè)申請加計扣除的基本流程有哪些

4，研發(fā)費加計扣除政策適用于哪些企業(yè)

付費內容限時免費查看回答研究開發(fā)費加計扣除政策具有普惠性，只要有從事研究開發(fā)活動并且財務核算制度健全、實行查賬征收的企業(yè)均可享受。對企業(yè)的財務要求有：（1）對企業(yè)研究開發(fā)費用的發(fā)生建立明細賬，將有效憑證和明細賬目對應；建議企業(yè)按新無形資產準則的要求對研究開發(fā)項目進行核算。即分別按研究開發(fā)項目設置研發(fā)支出成本明細賬戶，歸集企業(yè)在新產品、新技術、新工藝的研究、開發(fā)過程中發(fā)生的各項費用，以《試行辦法》中第7條規(guī)定的八項研發(fā)費用內容作為研發(fā)支出的明細欄目。（2）對不同研究開發(fā)項目分別進行單獨歸集核算；（3）對于企業(yè)同時研究開發(fā)多個項目，或者研究開發(fā)項目和其他項目共同使用資源的情況，有關費用要在項目間進行合理分攤；在研發(fā)費用的歸集過程中，把握兩點：①直接計入。對能明確是某個研究開發(fā)項目的耗費，就直接計入該研究開發(fā)項目的研發(fā)支出成本賬戶；②間接計入。對不能明確是某個研究開發(fā)項目的共同耗費，就進行合理分配，包括不同研發(fā)項目間的分配以及研發(fā)項目與其他項目間的分配。同時注意區(qū)分研究階段與開發(fā)階段的支出，即費用化支出與資本化支出的分開核算。（4）實行加計扣除的費用以《企業(yè)研究開發(fā)項目實際發(fā)生費用年度匯總表》為準。本表可通過設置的研發(fā)支出成本賬戶填列。更多6條
研究開發(fā)費加計扣除政策具有普惠性，只要有從事研究開發(fā)活動并且財務核算制度健全、實行查賬征收的企業(yè)均可享受。對企業(yè)的財務要求有：　　（1）對企業(yè)研究開發(fā)費用的發(fā)生建立明細賬，將有效憑證和明細賬目對應；　　建議企業(yè)按新無形資產準則的要求對研究開發(fā)項目進行核算。即分別按研究開發(fā)項目設置研發(fā)支出成本明細賬戶，歸集企業(yè)在新產品、新技術、新工藝的研究、開發(fā)過程中發(fā)生的各項費用，以《試行辦法》中第7條規(guī)定的八項研發(fā)費用內容作為研發(fā)支出的明細欄目?！　。?）對不同研究開發(fā)項目分別進行單獨歸集核算；　?。?）對于企業(yè)同時研究開發(fā)多個項目，或者研究開發(fā)項目和其他項目共同使用資源的情況，有關費用要在項目間進行合理分攤；　　在研發(fā)費用的歸集過程中，把握兩點：①直接計入。對能明確是某個研究開發(fā)項目的耗費，就直接計入該研究開發(fā)項目的研發(fā)支出成本賬戶；②間接計入。對不能明確是某個研究開發(fā)項目的共同耗費，就進行合理分配，包括不同研發(fā)項目間的分配以及研發(fā)項目與其他項目間的分配。同時注意區(qū)分研究階段與開發(fā)階段的支出，即費用化支出與資本化支出的分開核算?！　。?）實行加計扣除的費用以《企業(yè)研究開發(fā)項目實際發(fā)生費用年度匯總表》為準?！　”颈砜赏ㄟ^設置的研發(fā)支出成本賬戶填列。

5，研發(fā)費加計扣除中形成無形資產的按照無形資產成本的150攤

例如，我公司07年的研究開發(fā)支出總共是500萬，資本化支出300萬，07年12月確認了300的無形資產，10年攤銷，年底，稅法按150%加計扣除抵稅，請問當期應納稅額如何確認，形成的暫時性差異如何計算和調賬？根據《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》第九十五條，根據上述規(guī)定 ，可以分兩個步驟處理：1、未形成無形資產計入當期損益的，在按照規(guī)定據實扣除的基礎上，按照研究開發(fā)費用的50%加計扣除。計算：200＋100＝300萬元賬面處理：按照200萬元直接列支為當期費用稅務處理：年度匯算清繳時進行納稅調整，應納稅所得額調減100萬元。2、形成無形資產的，按照無形資產成本的150%攤銷。計算：300＋150＝450萬元，每月差異 150÷10÷12＝1.25萬元賬面處理：無形資產按照300萬元原值分10年攤銷。稅務處理：每月申報時做納稅調整，應納稅所得額調減1.25萬元。原則：賬面處理按會計制度，納稅申報按稅法，此處理無需調賬。無形資產（Intangible Assets）是指企業(yè)擁有或者控制的沒有實物形態(tài)的可辨認非貨幣性資產。無形資產具有廣義和狹義之分，廣義的無形資產包括貨幣資金、應收帳款、金融資產、長期股權投資、專利權、商標權等，因為它們沒有物質實體，而是表現為某種法定權利或技術。但是，會計上通常將無形資產作狹義的理解，即將專利權、商標權等稱為無形資產?！秶叶悇湛偩株P于印發(fā)〈營業(yè)稅稅目注釋（試行稿）〉的通知》（國稅發(fā)[1993]149號）文件第八條規(guī)定，轉讓無形資產，是指轉讓無形資產的所有權或使用權的行為。無形資產，是指不具實物形態(tài)、但能帶來經濟利益的資產。本稅目的征收范圍包括：轉讓土地使用權、轉讓商標權、轉讓專利權、轉讓非專利技術、轉讓著作權、轉讓商譽。（一）轉讓土地使用權，是指土地使用者轉讓土地使用權的行為。土地所有者出讓土地使用權和土地使用者將土地使用權歸還給土地所有者的行為，不征收營業(yè)稅。土地租賃，不按本稅目征稅。（二）轉讓商標權，是指轉讓商標的所有權或使用權的行為。（三）轉讓專利權，是指轉讓專利技術的所有權或使用權的行為。（四）轉讓非專利技術，是指轉讓非專利技術的所有權或使用權的行為。提供無所有權技術的行為，不按本稅目征稅。（五）轉讓著作權，是指轉讓著作的所有權或使用權的行為。著作，包括文字著作、圖形著作（如畫冊、影集）、音像著作（如電影母片、錄像帶母帶）。（六）轉讓商譽，是指轉讓商譽的使用權的行為。根據上述規(guī)定，結合問題所述情況，公司所持有的發(fā)電上網指標不屬于上述應征收營業(yè)稅的無形資產范圍，不用繳納營業(yè)稅。同時也不屬于增值稅銷售貨物和提供應稅勞務，不用繳納增值稅。
按照樓上說的 假如符合資本化條件的支出300萬，會計上按300萬攤銷，而稅法上可以按300*150%=450萬攤銷。所以調所得稅的時候，要在會計利潤的基礎上調減300*50%=150萬。假設每年的會計利潤是1000萬，則應交稅費——應交所得稅=（1000-150）*25%=212.5
2010年1月開始研發(fā)某項技術，10月研發(fā)成功，如發(fā)生費用金額100萬元，符合確定無形資產條件，該項技術使用年限為10年。在這種情況下，由于研發(fā)費沒有在2010年度企業(yè)所得稅匯算中加計扣除過，那么，在該項資產進行攤銷時，將每年計算的攤銷金額進行加計。每年應攤銷金額：100萬元/10年=10萬元（會計處理）稅前可扣除金額為：10萬元+5萬元=15萬元（稅務處理）
例如，我公司07年的研究開發(fā)支出總共是500萬，資本化支出300萬，07年12月確認了300的無形資產，10年攤銷，年底，稅法按150%加計扣除抵稅，請問當期應納稅額如何確認，形成的暫時性差異如何計算和調賬？根據《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》第九十五條，根據上述規(guī)定 ，可以分兩個步驟處理：1、未形成無形資產計入當期損益的，在按照規(guī)定據實扣除的基礎上，按照研究開發(fā)費用的50%加計扣除。計算：200＋100＝300萬元賬面處理：按照200萬元直接列支為當期費用稅務處理：年度匯算清繳時進行納稅調整，應納稅所得額調減100萬元。2、形成無形資產的，按照無形資產成本的150%攤銷。計算：300＋150＝450萬元， 每月差異 150÷10÷12＝1.25萬元賬面處理：無形資產按照300萬元原值分10年攤銷。稅務處理：每月申報時做納稅調整，應納稅所得額調減1.25萬元。原則：賬面處理按會計制度，納稅申報按稅法，此處理無需調賬。
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