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國(guó)稅小企業(yè)報(bào)什么稅，無(wú)錫 一般納稅人 小企業(yè)納稅人 國(guó)稅 地稅 分別要報(bào)哪些

來(lái)源：整理 時(shí)間：2022-12-11 12:38:54 編輯：金融知識(shí) 手機(jī)版

1，無(wú)錫 一般納稅人 小企業(yè)納稅人 國(guó)稅 地稅 分別要報(bào)哪些

國(guó)稅——增值稅、企業(yè)所得稅地稅——城建稅、教育費(fèi)附加、地方教育費(fèi)附加、印花稅、個(gè)人所得稅
一般納稅人國(guó)稅要報(bào)增值稅申報(bào)表及兩個(gè)附加表，固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅抵扣表， 小企業(yè)納稅人 國(guó)稅要報(bào)發(fā)票領(lǐng)用存表，小規(guī)模納稅人增值稅申報(bào)表，地稅報(bào)印花稅，營(yíng)業(yè)稅，代扣代繳個(gè)人所得稅。國(guó)稅附加稅，國(guó)地稅都要報(bào)資產(chǎn)負(fù)債表利潤(rùn)表，現(xiàn)金流量表。

無(wú)錫 一般納稅人 小企業(yè)納稅人 國(guó)稅 地稅 分別要報(bào)哪些

2，小規(guī)模納稅人的企業(yè)需要申報(bào)的稅種有哪些

小規(guī)模納稅人的企業(yè)需要申報(bào)的稅種有，國(guó)稅：增值稅，地稅：城建稅、教育費(fèi)及附加、地方性教育費(fèi)及附加、印花稅。企業(yè)所得稅：公司的在國(guó)稅，個(gè)體工商戶在地稅。
國(guó)稅：所得稅，增值稅地稅:依地方征收的不同而不同，主要有城建，教育費(fèi)，地方教育費(fèi)，價(jià)調(diào)基金，提防等等，
一般是國(guó)稅 ： 增值稅申報(bào)表（分季度或月度）、季度所得稅申報(bào)表地稅： 城建稅、教育費(fèi)附加及地方教育費(fèi)附加、工會(huì)經(jīng)費(fèi)及其他地方。

小規(guī)模納稅人的企業(yè)需要申報(bào)的稅種有哪些

3，我公司是小規(guī)模納稅人國(guó)稅地稅都交什么稅謝謝

國(guó)稅：交增值稅，消費(fèi)稅，公司如果在2002年以后成立的，企業(yè)所得稅在國(guó)稅交地稅：交營(yíng)業(yè)稅，城建稅，教育費(fèi)附加，地方教育費(fèi)附加，印花稅，如果公司在2002年以前成立的，企業(yè)所得稅在地稅交。
小規(guī)模每個(gè)月3萬(wàn)，一個(gè)季度9萬(wàn)的免稅。國(guó)稅具體包含增值稅，企業(yè)所得稅，文化事業(yè)建設(shè)稅（廣告業(yè)）；地稅包含附加稅，印花稅，水利基金。大頭就是國(guó)稅，地稅一個(gè)月很少的，八戒財(cái)稅希望幫助到你。
小規(guī)模納稅人是在國(guó)稅交增值稅和所得稅，在地稅交，城建稅、地教費(fèi)、教育費(fèi)附加、土地使用稅、房產(chǎn)稅、印花稅、代扣代繳個(gè)人所得稅。
國(guó)稅：每月有增值稅 每季有企業(yè)所得稅地稅：城市維護(hù)建設(shè)稅，教育附加，堤圍費(fèi)，印花稅等你最好去問(wèn)一下稅局清楚點(diǎn)

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4，我們是小規(guī)模納稅人應(yīng)該上國(guó)稅局報(bào)什么稅

對(duì)，今天7月10日，最后一天了；如果你公司是于2002年1月1日以后成立的，企業(yè)所得稅應(yīng)交國(guó)稅局，以前成立的，交地稅局；到國(guó)稅局報(bào)稅，增值稅和企業(yè)所得稅。
如果你是小規(guī)模的話,6月份需要報(bào)以下稅:1、到國(guó)稅申報(bào)增值稅，和季度企業(yè)所得稅申報(bào)。 2、到地稅申報(bào)城市建設(shè)維護(hù)稅和教育費(fèi)附加，代扣的個(gè)人所得稅具體計(jì)算：1、開(kāi)了多少發(fā)票，然后根據(jù)發(fā)票金額計(jì)算出不含稅金額，如果你是商業(yè)稅率是4%，如果你是工業(yè)稅率是6%如果發(fā)票開(kāi)了1000元，增值稅就是[1000/（1+4%）]*4%=38.5 所得稅，要根據(jù)你帳面上的利潤(rùn)額進(jìn)行計(jì)算了，企業(yè)所得稅率分三個(gè)檔次：18％，27％，33％由利潤(rùn)表得出 當(dāng)年利潤(rùn)×稅率＝應(yīng)交企業(yè)所得稅.2、城市建設(shè)稅：按照增值稅金額*7% 教育費(fèi)附加：按照增值稅金額*3% 有根據(jù)地區(qū)稅率不一樣，具體稅率根據(jù)稅務(wù)規(guī)定計(jì)算吧。 個(gè)稅：你上學(xué)的時(shí)候應(yīng)該學(xué)得很清楚。 申報(bào)方法：你可以到稅務(wù)填寫(xiě)申報(bào)表，不知道你們那里能不能網(wǎng)上申報(bào)，你還是問(wèn)一下你的前任會(huì)計(jì)或者稅務(wù)的工作人員！

5，小規(guī)模納稅人企業(yè)要交哪些稅種

小規(guī)模納稅人是指增值稅按簡(jiǎn)易征收方式的納稅人所以，首先要交增值稅，增值稅征收率是3%，需要注意的是票面金額是含稅的。其次 ，以增值稅為計(jì)稅基礎(chǔ)的營(yíng)業(yè)稅金及附加（包括城建稅、教附、地方教附等），大概在增值稅的10%左右。再次，還應(yīng)該交印花稅（合同、實(shí)收資本、營(yíng)業(yè)賬簿等），企業(yè)所得稅、及當(dāng)?shù)氐囊恍┑胤揭?guī)費(fèi)（例如防洪或堤圍費(fèi)、未建工會(huì)的工會(huì)籌備金、殘保金、副調(diào)金等）最后，支付工資薪金或其他支付個(gè)稅法規(guī)定的應(yīng)代扣代繳個(gè)人所得稅。
小規(guī)模企業(yè)要交納以下稅種：國(guó)稅：增值稅、企業(yè)所得稅地稅：城建稅、教育費(fèi)附加、防洪稅、印花稅、個(gè)人所得稅房產(chǎn)稅：屬地稅，要看企業(yè)是否擁有自有產(chǎn)權(quán)的房屋，如有，則需要繳納房產(chǎn)稅，如為租賃房屋，則不需要交納房產(chǎn)稅。租賃稅：應(yīng)該沒(méi)有這個(gè)稅種，是否指你租賃的廠房的房東找你收取的稅呢？如果是，應(yīng)該是房東企業(yè)應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅及附稅。有些企業(yè)出租房屋，但將出租收入相關(guān)的稅費(fèi)轉(zhuǎn)嫁到承租企業(yè)。如你公司繳納這樣的稅費(fèi)，看對(duì)方提供給你什么票據(jù)，正式發(fā)票可以抵扣所得稅，如果是收據(jù)就無(wú)法入賬了。你說(shuō)的定額指什么？是指月收入嗎？如果要計(jì)算每月交納多少稅或全年繳納稅費(fèi)，還差幾個(gè)要素：產(chǎn)品平均毛利率、每月除房租外的費(fèi)用數(shù)、每月工資總額及人數(shù)。

6，小規(guī)模企業(yè)交什么稅

交增值稅即附加稅費(fèi)、企業(yè)所得稅、印花稅。
year=2012&month=9 報(bào)表如果是服務(wù)業(yè)交營(yíng)業(yè)稅，如果是工業(yè)或商業(yè)交增值稅。只交一種。營(yíng)業(yè)稅，銷(xiāo)售收入的5% 增值稅，售價(jià) / (1+3%)* 3%，不可抵扣城建稅，營(yíng)業(yè)稅或應(yīng)交增值稅的7% 教育費(fèi)附加，營(yíng)業(yè)稅或應(yīng)交增值稅的3% 地方教育費(fèi)附加，營(yíng)業(yè)稅或應(yīng)交增值稅的2%，有的地區(qū)沒(méi)有此稅所得稅，應(yīng)納所得額的25%(利潤(rùn)總額加上稅法規(guī)定的不得扣除項(xiàng)) 還有印花稅、房產(chǎn)稅、土地增值稅、消費(fèi)稅等，根據(jù)課稅對(duì)象，稅率不一一般情況下，辦完登記證的當(dāng)月就應(yīng)該申報(bào)。如果登記證辦完時(shí)是接近月末，也可能被要求次月申報(bào)。沒(méi)有收入的情況下（包括有收入而沒(méi)開(kāi)發(fā)票，雖然這樣是不合規(guī)定的），則進(jìn)行零申報(bào)。就是收入為零，應(yīng)納稅額也為零。做憑證時(shí)稅金直接計(jì)提小規(guī)模納稅人識(shí)別號(hào)填稅務(wù)登記證號(hào)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)名稱(chēng)填主營(yíng)項(xiàng)目銷(xiāo)售額填不含稅收入金額征收率填你公司適用稅率：如為銷(xiāo)售為主企業(yè)4%加工修理企業(yè)6%本期實(shí)際應(yīng)納稅額=銷(xiāo)售額*征收率。1、增值稅，一般按月申報(bào)。工業(yè)企業(yè)根據(jù)：開(kāi)具發(fā)票金額/（1＋6％）×6％申報(bào)增值稅；商業(yè)企業(yè)根據(jù)：開(kāi)具發(fā)票金額/（1＋4％）×4％申報(bào)增值稅。需要申報(bào)的報(bào)表有：《小規(guī)模納稅人納稅申報(bào)表》、《增值稅申報(bào)附列資料》、《資產(chǎn)負(fù)債表》、《損益表》，所有的報(bào)表應(yīng)該都可以從納稅申報(bào)系統(tǒng)生成打印，如果需要紙質(zhì)報(bào)表，可以向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)免費(fèi)索取。2、企業(yè)所得稅。按季度申報(bào)，年底匯算清繳。所得稅征收方式可以分為查賬征收和核定征收。如果實(shí)行查賬征收，需要報(bào)送的報(bào)表很多，并且需要出具由注冊(cè)會(huì)計(jì)師簽字的查賬報(bào)告；如果實(shí)行核定征收，只需要報(bào)送《企業(yè)所得稅核定征收申報(bào)表》1、交定額稅的小型企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表與非交定額稅的小型企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表一樣做，沒(méi)有什么區(qū)別。2、小型企業(yè)要編制“資產(chǎn)負(fù)債表”、“利潤(rùn)表”、“現(xiàn)金流量表”。
如果是服務(wù)業(yè)交營(yíng)業(yè)稅，如果是工業(yè)或商業(yè)交增值稅。只交一種。營(yíng)業(yè)稅，銷(xiāo)售收入的5%增值稅，售價(jià) / （1+3%）* 3%，不可抵扣城建稅，營(yíng)業(yè)稅或應(yīng)交增值稅的7%教育費(fèi)附加，營(yíng)業(yè)稅或應(yīng)交增值稅的3%地方教育費(fèi)附加，營(yíng)業(yè)稅或應(yīng)交增值稅的2%，有的地區(qū)沒(méi)有此稅所得稅，應(yīng)納所得額的25%（利潤(rùn)總額加上稅法規(guī)定的不得扣除項(xiàng)）還有印花稅、房產(chǎn)稅、土地增值稅、消費(fèi)稅等，根據(jù)課稅對(duì)象，稅率不一]
要看經(jīng)營(yíng)范圍而定，企業(yè)注冊(cè)時(shí)，工商部門(mén)會(huì)要你們填寫(xiě)經(jīng)營(yíng)范圍，注冊(cè)完成之后，拿著營(yíng)業(yè)執(zhí)照和組織機(jī)構(gòu)代碼證去稅務(wù)部門(mén)登記，登記時(shí)會(huì)有一個(gè)稅種核定，就是核定你們要交那幾種稅。一般的商業(yè)企業(yè)與工業(yè)企業(yè)要交增值稅、城建稅、教育費(fèi)附加、企業(yè)所得稅，如果有涉及到煙酒之類(lèi)的要交消費(fèi)稅，如果涉及到房產(chǎn)銷(xiāo)售之類(lèi)的要交房產(chǎn)稅，如果有涉及到車(chē)船之類(lèi)的要交車(chē)輛購(gòu)置稅和船舶噸稅，還有契稅、印花稅等等，稅法不是一二句話就能搞定的。]

7，小規(guī)模納稅人的企業(yè)需要申報(bào)的稅種有哪些啊

小規(guī)模納稅人，一年內(nèi)需要在國(guó)稅按月申報(bào)增值稅，需要報(bào)送《增值稅申報(bào)表（適用于小規(guī)模納稅人）》按季申報(bào)企業(yè)所得稅，報(bào)送《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表，每年5月31日前報(bào)上年度企業(yè)所得稅匯算清繳表。在地稅，每月申報(bào)營(yíng)業(yè)稅（經(jīng)營(yíng)范圍要是有的）國(guó)稅附加稅，印花稅，代扣代繳個(gè)人所得稅，車(chē)船稅，房產(chǎn)稅土地稅。小規(guī)模納稅人申報(bào)表如何填寫(xiě)？ 納稅人識(shí)別號(hào)，填稅務(wù)登記證號(hào)； 貨物或應(yīng)稅勞務(wù)名稱(chēng)，填主營(yíng)項(xiàng)目；銷(xiāo)售額填，不含稅收入金額；征收率，填你公司適用稅率：如為銷(xiāo)售為主的企業(yè)3%，加工修理企業(yè)6%本期實(shí)際應(yīng)納稅額=銷(xiāo)售額*征收率。 應(yīng)補(bǔ)退稅額=本期實(shí)際應(yīng)納稅額 必填 小規(guī)模納稅人怎樣申報(bào)？ 1、增值稅，一般按月申報(bào)。工業(yè)企業(yè)根據(jù)：開(kāi)具發(fā)票金額/（1＋6％）×6％申報(bào)增值稅；商業(yè)企業(yè)根據(jù)：開(kāi)具發(fā)票金額/（1＋4％）×4％申報(bào)增值稅。需要申報(bào)的報(bào)表有：《小規(guī)模納稅人納稅申報(bào)表》、《增值稅申報(bào)附列資料》、《資產(chǎn)負(fù)債表》、《損益表》，所有的報(bào)表應(yīng)該都可以從納稅申報(bào)系統(tǒng)生成打印，如果需要紙質(zhì)報(bào)表，可以向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)免費(fèi)索取。 2、企業(yè)所得稅。按季度申報(bào)，年底匯算清繳。所得稅征收方式可以分為查賬征收和核定征收。如果實(shí)行查賬征收，需要報(bào)送的報(bào)表很多，并且需要出具由注冊(cè)會(huì)計(jì)師簽字的查賬報(bào)告；如果實(shí)行核定征收，只需要報(bào)送《企業(yè)所得稅核定征收申報(bào)表》。具體申報(bào)的稅種和稅率：國(guó)稅申報(bào)增值稅，每月申報(bào)期限1-15日，無(wú)收入就零申報(bào)，開(kāi)了發(fā)票就要有收入申報(bào)，稅率3%，應(yīng)交增值稅=應(yīng)納稅額*3%，所得稅季報(bào)，具體看專(zhuān)管員如何核定，一般有按損益征收和核定征收，申報(bào)日期為4月申報(bào)1-3月份，7月申報(bào)4-6月份，10月申報(bào)7-9月份，次年1月份申報(bào)10-12月份。如果有地稅登記，還應(yīng)交地稅附加稅，城建稅=增值稅*7%，教育附加費(fèi)=增值稅*3%，堤防費(fèi)=增值稅*2%,價(jià)格平抑基金=主營(yíng)業(yè)務(wù)收入*0.001，地方教育發(fā)展費(fèi)=主營(yíng)業(yè)務(wù)收入*0.001，印花稅（收入*0.0003）。每月底之前，增值稅專(zhuān)用發(fā)票進(jìn)項(xiàng)抵扣聯(lián)要認(rèn)證，最好20日前認(rèn)證一次，若有不符事項(xiàng)及時(shí)退回，重新再開(kāi)具合格增值稅專(zhuān)用發(fā)票（注意密碼區(qū)不可折疊，不可涂改有污跡）每月1日（各地抄稅日按照當(dāng)?shù)貒?guó)稅部門(mén)要求辦），一般納稅人要抄稅。每月5日之前，一般納稅人要報(bào)稅。每月10日之前，納稅申報(bào)（國(guó)稅、地稅，一個(gè)都不能少。若有運(yùn)費(fèi)稅，先向國(guó)稅申報(bào)運(yùn)費(fèi)稅抵扣報(bào)表）。一般納稅人遠(yuǎn)程電子申報(bào)；小規(guī)模納稅人，電話申報(bào)，按12366，根據(jù)提示音進(jìn)行納稅申報(bào)。紙制報(bào)表一個(gè)季度送一次，一式三份。申報(bào)個(gè)人所得稅不要忘了帶上工資明細(xì)表復(fù)印件。每月8日之前報(bào)送統(tǒng)計(jì)報(bào)表給市統(tǒng)計(jì)局。4月15日、7月15日、10月15日、1月15日前申報(bào)上季度企業(yè)所得稅。2月15日以前申報(bào)上年度企業(yè)所得稅，先要通過(guò)審計(jì)部門(mén)審查。2月15日以前要記著地稅的上年度自核自繳工作，同時(shí)要注意國(guó)稅有沒(méi)有這一要求。每季度結(jié)束后的10日內(nèi)要申報(bào)按銷(xiāo)售額計(jì)算交納的“水利基金?！?月份要申報(bào)按職工人數(shù)和單位定額計(jì)算交納的“水利基金” .5月份要申報(bào)按4月份的工資計(jì)算交納的“在職職工教育費(fèi)附加”。“房產(chǎn)稅、土地使用稅”于3、6、9、12月10日前在市地稅申報(bào)各季度稅金?！败?chē)船使用稅”在交養(yǎng)路費(fèi)時(shí)收取。防洪基金按照收入的0.1%收取，一年分兩次收取。副食品基金按照職工人數(shù)*24元收取。殘疾人“保障金”按照本市上年職工平均工資*1.6%*人數(shù)一般納稅人CA數(shù)字證書(shū)服務(wù)費(fèi)500元，增值稅開(kāi)票系統(tǒng)維護(hù)費(fèi)480元，遠(yuǎn)程電子申報(bào)系統(tǒng)480元。按年收取。工會(huì)經(jīng)費(fèi)按照工會(huì)經(jīng)費(fèi)提取比例的40%上繳市總工會(huì)。如果你是地方企業(yè)，可能還要交“地方教育費(fèi)附加”。千萬(wàn)別忘了買(mǎi)“印花稅”票或注冊(cè)增資時(shí)交納“印花稅”。如果你還存在：土地增值稅、屠宰稅、宴席稅、契稅、農(nóng)業(yè)稅、耕地占用稅，可要掂記著什么時(shí)候應(yīng)該交了。3月15日以前要進(jìn)行營(yíng)業(yè)執(zhí)照的工商年檢。（注意未分配利潤(rùn)若是負(fù)數(shù)，虧損不可超過(guò)注冊(cè)資本的20%，否則對(duì)該企業(yè)是否能持續(xù)經(jīng)營(yíng)表示懷疑）3月份要進(jìn)行軟件企業(yè)年檢（具體要問(wèn)當(dāng)?shù)氐能浖f(xié)會(huì)，要早點(diǎn)問(wèn)）。3月份要進(jìn)行上年度各項(xiàng)保險(xiǎn)的結(jié)算（具體要問(wèn)當(dāng)?shù)氐膭趧?dòng)保險(xiǎn)局，要早點(diǎn)問(wèn)）。4月份要進(jìn)行企業(yè)代碼證的年檢（具體要問(wèn)當(dāng)?shù)氐募夹g(shù)監(jiān)督局，要早點(diǎn)問(wèn)）。6月份之前銀行金融部門(mén)貸款證年檢。國(guó)地稅年檢，一般納稅人資格年檢看稅務(wù)部門(mén)通知。行業(yè)性年檢看行業(yè)主管部門(mén)的通知。財(cái)務(wù)流程每個(gè)財(cái)務(wù)人員都應(yīng)該了解此流程，更應(yīng)該了解相關(guān)的財(cái)務(wù)軟件，目前稍有規(guī)模或管理水平高一點(diǎn)的企業(yè)均采信息化管理，你應(yīng)該知道如何使用軟件和如何設(shè)置，只要憑證制作正確，其余一切由計(jì)算機(jī)完成：憑證-匯總-明細(xì)賬-總賬-各種報(bào)表等。首先來(lái)了解財(cái)務(wù)流程是非常有必要的。一、大致環(huán)節(jié)：1、根據(jù)原始憑證或原始憑證匯總表填制記賬憑證。2、根據(jù)收付記賬憑證登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。3、根據(jù)記賬憑證登記明細(xì)分類(lèi)賬。4、根據(jù)記賬憑證匯總、編制科目匯總表5、根據(jù)科目匯總表登記總賬。6、期末，根據(jù)總賬和明細(xì)分類(lèi)賬編制資產(chǎn)負(fù)債表和利潤(rùn)表。如果企業(yè)的規(guī)模小，業(yè)務(wù)量不多，可以不設(shè)置明細(xì)分類(lèi)賬，直接將逐筆業(yè)務(wù)登記總賬。實(shí)際會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)要求會(huì)計(jì)人員每發(fā)生一筆業(yè)務(wù)就要登記入明細(xì)分類(lèi)賬中。而總賬中的數(shù)額是直接將科目匯總表的數(shù)額抄過(guò)去。企業(yè)可以根據(jù)業(yè)務(wù)量每隔五天，十天，十五天，或是一個(gè)月編制一次科目匯總表。如果業(yè)務(wù)相當(dāng)大。也可以一天一編的。二、具體內(nèi)容：1、每個(gè)月所要做的第一件事就是根據(jù)原始憑證登記記賬憑證（做記賬憑證時(shí)一定要有財(cái)務(wù)（經(jīng)理）有簽字權(quán)的人簽字后你在做），然后月末或定期編制科目匯總表登記總賬（之所以月末登記就是因?yàn)橐ㄟ^(guò)科目匯總表試算平衡，保證記錄記算不出錯(cuò)），每發(fā)生一筆業(yè)務(wù)就根據(jù)記賬憑證登記明細(xì)賬。2、月末還要注意提取折舊，待攤費(fèi)用的攤銷(xiāo)等，若是新的企業(yè)開(kāi)辦費(fèi)在第一個(gè)月全部轉(zhuǎn)入費(fèi)用。計(jì)提折舊的分錄是借管理費(fèi)用或是制造費(fèi)用貸累計(jì)折舊，這個(gè)折舊額是根據(jù)固定資產(chǎn)原值，凈值和使用年限計(jì)算出來(lái)的。月末還要提取稅金及附加，實(shí)際是地稅這一塊。就是提取稅金及附加，有城建稅，教育費(fèi)附加等，有稅務(wù)決定。3、月末編制完科目匯總表之后，編制兩個(gè)分錄。第一個(gè)分錄：將損益類(lèi)科目的總發(fā)生額轉(zhuǎn)入本年利潤(rùn)，借主營(yíng)業(yè)務(wù)收入（投資收益，其他業(yè)務(wù)收入等）貸本年利潤(rùn)。第二個(gè)分錄：借本年利潤(rùn)貸主營(yíng)業(yè)務(wù)成本（主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加，其他業(yè)務(wù)成本等）。轉(zhuǎn)入后如果差額在借方則為虧損不需要交所得稅，如果在貸方則說(shuō)明盈利需交所得稅，計(jì)算方法，所得稅=貸方差額*所得稅稅率，然后做記賬憑證，借所得稅貸應(yīng)交稅金--應(yīng)交所得稅，借本年利潤(rùn)貸所得稅（所得稅雖然和利潤(rùn)有關(guān)，但并不是虧損一定不交納所得稅，主要是看調(diào)整后的應(yīng)納稅所得額是否是正數(shù)，如果是正數(shù)就要計(jì)算所得稅，同時(shí)還要注意所得稅核算方法，采用應(yīng)付稅款法時(shí)，所得稅科目和應(yīng)交稅金科目金額是相等的，采用納稅影響法時(shí)，存在時(shí)間性差異時(shí)所得稅科目和應(yīng)交稅金科目金額是不相等的）。4、最后根據(jù)總賬的資產(chǎn)（貨幣資金，固定資產(chǎn)，應(yīng)收賬款，應(yīng)收票據(jù)，短期投資等）負(fù)債（應(yīng)付票據(jù)，應(yīng)附賬款等）所有者權(quán)益（實(shí)收資料，資本公積，未分配利潤(rùn)，盈余公積）科目的余額（是指總賬科目上的最后一天上面所登記的數(shù)額）編制資產(chǎn)負(fù)債表，根據(jù)總賬或科目匯總表的損益類(lèi)科目（如管理費(fèi)用，主營(yíng)業(yè)務(wù)成本，投資收益，主營(yíng)業(yè)務(wù)附加等）的發(fā)生額（發(fā)生額是指本月的發(fā)生額）編制利潤(rùn)表。（關(guān)于主營(yíng)業(yè)務(wù)收入及應(yīng)交稅金,應(yīng)該根據(jù)每一個(gè)月在國(guó)稅所抄稅的數(shù)額來(lái)確定.因?yàn)槎惪貦C(jī)會(huì)打印一份表格上面會(huì)有具體的數(shù)字）5、其余的就是裝訂憑證,寫(xiě)報(bào)表附注,分析情況表之類(lèi)6、注意問(wèn)題：a、以上除編制記賬憑證和登記明細(xì)賬之外，均在月末進(jìn)行。b、月末結(jié)現(xiàn)金，銀行賬，一定要賬證相符，賬實(shí)相符。每月月初根據(jù)銀行對(duì)賬單調(diào)銀行賬余額調(diào)節(jié)表，注意分析未達(dá)款項(xiàng)。月初報(bào)稅時(shí)注意時(shí)間，不要逾期報(bào)稅。另外，當(dāng)月開(kāi)出的發(fā)票當(dāng)月入賬。每月分析往來(lái)的賬齡和金額，包括：應(yīng)收，應(yīng)付，其他應(yīng)收。三、報(bào)表問(wèn)題：企業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)表包括四個(gè)報(bào)表，除了資產(chǎn)負(fù)債表和利潤(rùn)表之外還利潤(rùn)分配表和現(xiàn)金流量表。而利潤(rùn)分配表只需要在年末編制，因?yàn)橹挥性谀昴┢髽I(yè)才會(huì)對(duì)所盈利的利潤(rùn)進(jìn)行分配。而現(xiàn)金流量表只是根據(jù)稅務(wù)部門(mén)的要求而進(jìn)行編制，不同地區(qū)不同省要求不同。在四月年檢時(shí)稅務(wù)部門(mén)會(huì)要求對(duì)你提出要求的。（管理，財(cái)務(wù)，營(yíng)業(yè)，制造等費(fèi)用月末沒(méi)有余額，結(jié)帳方法采用表結(jié)法下，損益科目月末可留余額；制造費(fèi)用如果有余額，是屬于在產(chǎn)品的待分配費(fèi)用，在負(fù)債表上視同存貨。鐘書(shū)補(bǔ)充)你要看你在利潤(rùn)表有的東西，只要你的賬上有你就結(jié)轉(zhuǎn)利潤(rùn)，這樣不容易錯(cuò)，利潤(rùn)表的本年利潤(rùn)要和資產(chǎn)表的相吻合。細(xì)節(jié)補(bǔ)充：1、增值稅，企業(yè)所得稅在國(guó)稅報(bào)（2002年1月1日以后注冊(cè)的企業(yè)才在國(guó)稅辦理；個(gè)人所得稅和其他稅在地稅報(bào)2、月末認(rèn)證（進(jìn)項(xiàng)稅）；月初抄稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅）3、以工資為基數(shù)100%，福利費(fèi)為14%，工會(huì)經(jīng)費(fèi)2%，職工教育費(fèi)2.5%，（稅法規(guī)定：建立工會(huì)組織的企業(yè)、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體，按每月全部職工工資總額的2%向工會(huì)繳撥的經(jīng)費(fèi)，憑工會(huì)組織開(kāi)具的《工會(huì)經(jīng)費(fèi)撥繳款專(zhuān)用收據(jù)》在稅前扣除。凡不能出具《工會(huì)經(jīng)費(fèi)撥繳款專(zhuān)用收據(jù)》的，其提取的職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)不得在企業(yè)所得稅前扣除）。4、三險(xiǎn)一金：住房公積金，養(yǎng)老保險(xiǎn)金，醫(yī)療保險(xiǎn)金，失業(yè)保險(xiǎn)金5、流通企業(yè)運(yùn)輸費(fèi)，裝卸費(fèi)，合理?yè)p耗，檢驗(yàn)費(fèi)均計(jì)入營(yíng)業(yè)費(fèi)用，工業(yè)企業(yè)計(jì)入成本6、單位無(wú)工會(huì)組織的,不能計(jì)提工會(huì)經(jīng)費(fèi),更不必計(jì)提后再調(diào)整。所得稅只須每季提一次就可,不需每月計(jì)提.7、現(xiàn)金一般從“基本存款戶”中提取，一般規(guī)定結(jié)算帳戶不能提取現(xiàn)金，如有特殊情況方可（鐘書(shū)補(bǔ)充）。8、差旅費(fèi)的開(kāi)支范圍：交通費(fèi)，住宿費(fèi)，伙食補(bǔ)助費(fèi)，郵電費(fèi)，行李運(yùn)費(fèi)，雜費(fèi)9、出納日記賬保存25年幾個(gè)很有用的分錄：1、現(xiàn)金長(zhǎng)款借：現(xiàn)金貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢貸：營(yíng)業(yè)外收入（注：無(wú)法查明原因）2、現(xiàn)金短款借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢貸：現(xiàn)金借：其他應(yīng)收款——應(yīng)收現(xiàn)金短缺款（個(gè)人）——應(yīng)收保險(xiǎn)賠償款管理費(fèi)用——現(xiàn)金短缺（注：無(wú)法查明原因）貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢3、提取福利費(fèi)借：生產(chǎn)成本營(yíng)業(yè)費(fèi)用管理費(fèi)用貸：應(yīng)付福利費(fèi)4、計(jì)提工會(huì)經(jīng)費(fèi)借：管理費(fèi)用——工會(huì)經(jīng)費(fèi)貸：其他應(yīng)付款——工會(huì)經(jīng)費(fèi)5、計(jì)提職工教育經(jīng)費(fèi)借：管理費(fèi)用——職工教育費(fèi)貸：其他應(yīng)付款——職工教育費(fèi)6、支付工資借：應(yīng)付工資貸：現(xiàn)金應(yīng)交稅金——應(yīng)交個(gè)人所得稅其他應(yīng)付款其他應(yīng)收款（代扣款項(xiàng)）7、提取城建稅借：主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加/其他業(yè)務(wù)支出貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交城建稅8、計(jì)提教育費(fèi)附加借：主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加貸：其他應(yīng)交款——教育費(fèi)附加9、印花稅借：管理費(fèi)用/待攤費(fèi)用貸：銀行存款/現(xiàn)金（每本賬簿貼五元印花稅）出納工作一、辦理銀行存款和現(xiàn)金領(lǐng)取。二、負(fù)責(zé)支票、匯票、發(fā)票、收據(jù)管理。 三、做銀行賬和現(xiàn)金賬，并負(fù)責(zé)保管財(cái)務(wù)章。四、負(fù)責(zé)報(bào)銷(xiāo)差旅費(fèi)的工作。1、員工出差分借支和不可借支，若需要借支就必須填寫(xiě)借支單，然后交總經(jīng)理審批簽名，交由財(cái)務(wù)審核，確認(rèn)無(wú)誤后，由出納發(fā)款。2、員工出差回來(lái)后，據(jù)實(shí)填寫(xiě)支付證明單，并在單后面貼上收據(jù)或發(fā)票，先交由證明人簽名，然后給總經(jīng)理簽名，進(jìn)行實(shí)報(bào)實(shí)銷(xiāo)，再經(jīng)會(huì)計(jì)審核后，由出納給予報(bào)銷(xiāo)。五、員工工資的發(fā)放。A現(xiàn)金收付1、現(xiàn)金收付的，要當(dāng)面點(diǎn)清金額，并注意票面的真?zhèn)?。若收到假幣予以沒(méi)收，由責(zé)任人負(fù)責(zé)。2、現(xiàn)金一經(jīng)付清，應(yīng)在原單據(jù)上加蓋"現(xiàn)金付訖章"。多付或少付金額，由責(zé)任人負(fù)責(zé)。 3、把每日收到的現(xiàn)金送到銀行，不得"坐支"。 4、每日做好日常的現(xiàn)金盤(pán)存工作，做到賬實(shí)相符。做好現(xiàn)金結(jié)報(bào)單，防止現(xiàn)金盈虧。下班后現(xiàn)金與等價(jià)物交還總經(jīng)理處。5、一般不辦理大面額現(xiàn)金的支付業(yè)務(wù)，支付用轉(zhuǎn)賬或匯兌手續(xù)。 特殊情況需審批。6、員工外出借款無(wú)論金額多少，都須總經(jīng)理簽字，批準(zhǔn)并用借支單借款。若無(wú)批準(zhǔn)借款，引起糾紛，由責(zé)任人自負(fù)。B 銀行賬處理1、登記銀行日記賬時(shí)先分清賬戶，避免張冠李戴。開(kāi)匯兌手續(xù)。2、每日結(jié)出各賬戶存款余額，以便總經(jīng)理及財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)了解公司資金運(yùn)作情況，以調(diào)度資金。每日下班之前填制結(jié)報(bào)單。 3、保管好各種空白支票，不得隨意亂放。4、公司賬務(wù)章平時(shí)由出納保管。C報(bào)銷(xiāo)審核1、在支付證明單上經(jīng)辦人是否簽字，證明人是否簽字。 若無(wú)，應(yīng)補(bǔ)。2、附在支付證明單后的原始票據(jù)是否有涂改。 若有，問(wèn)明原因或不予報(bào)銷(xiāo)。3、正規(guī)發(fā)票是否與收據(jù)混貼，若有，應(yīng)分開(kāi)貼（原則上除印有財(cái)政監(jiān)制章的財(cái)政票據(jù)外，其余收據(jù)不得報(bào)銷(xiāo)，也不得稅前扣除，鐘書(shū)補(bǔ)充）。4、支付證明單上填寫(xiě)的項(xiàng)目是否超過(guò)3項(xiàng)。若超過(guò)，應(yīng)重填。5、大、小金額是否相符。 若不相符，應(yīng)更正重填。6、報(bào)銷(xiāo)內(nèi)容是否屬合理的報(bào)銷(xiāo)。若不屬，應(yīng)拒絕報(bào)銷(xiāo)，有特殊原因，應(yīng)經(jīng)審批。7、支付證明單上是否有總經(jīng)理簽字。若無(wú)，不予報(bào)銷(xiāo)計(jì)月末、月初工作實(shí)務(wù)每月月末和月初是會(huì)計(jì)最為忙碌、最為重要的時(shí)間，一個(gè)月的工作結(jié)果都要在這幾天進(jìn)行歸集、編制報(bào)表和納稅申報(bào)。越是忙亂的時(shí)候，越容易出現(xiàn)差錯(cuò)，因此會(huì)計(jì)應(yīng)將每月的工作進(jìn)行歸類(lèi)，區(qū)分輕重緩急，不要盲目的工作?，F(xiàn)以增值稅一般納稅人為例，列舉每月會(huì)計(jì)應(yīng)該注意的工作重點(diǎn)：一、增值稅稅額計(jì)算（一）積極核對(duì)銷(xiāo)售業(yè)務(wù)，盡快填開(kāi)銷(xiāo)項(xiàng)發(fā)票，確定當(dāng)月銷(xiāo)項(xiàng)稅額。銷(xiāo)售是企業(yè)日常工作的重點(diǎn)，是企業(yè)經(jīng)營(yíng)的核心。銷(xiāo)售發(fā)票是財(cái)務(wù)記賬，確定業(yè)務(wù)發(fā)生的合法憑據(jù)，因此企業(yè)在發(fā)生銷(xiāo)售業(yè)務(wù)時(shí)應(yīng)盡快給對(duì)方開(kāi)具發(fā)票，確定當(dāng)月銷(xiāo)售情況。一個(gè)業(yè)務(wù)從合同簽定，到公司發(fā)貨、對(duì)方驗(yàn)收確認(rèn)、發(fā)票填開(kāi)是有一段時(shí)間的，這段時(shí)間又因?yàn)榭蛻舻拇笮　I(yè)務(wù)往來(lái)的頻率、各公司驗(yàn)收程序的不同存在差異。有時(shí)銷(xiāo)售企業(yè)甚至不能自主確定開(kāi)票時(shí)間，只能根據(jù)客戶的需要進(jìn)行開(kāi)票，與稅法規(guī)定的開(kāi)票要求不符。做為企業(yè)的財(cái)務(wù)人員，特別是負(fù)責(zé)稅務(wù)工作的人員，必須對(duì)企業(yè)日常銷(xiāo)售業(yè)務(wù)的處理相當(dāng)明確，熟悉主要客戶的開(kāi)票要求，能夠在滿足客戶要求的同時(shí)，又不耽誤本公司正常的工作處理。為了很好的協(xié)調(diào)雙方的工作，會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)在每月20號(hào)左右就開(kāi)始核實(shí)當(dāng)月開(kāi)票稅額，將應(yīng)該開(kāi)具發(fā)票的業(yè)務(wù)盡早完成，通常企業(yè)在每月結(jié)束前3天就會(huì)停止填開(kāi)發(fā)票。因此企業(yè)若是需要對(duì)方給其開(kāi)具發(fā)票應(yīng)盡快聯(lián)系，不要拖到月底再同對(duì)方交涉。（二）認(rèn)真核對(duì)當(dāng)月進(jìn)項(xiàng)發(fā)票，保證發(fā)票及時(shí)認(rèn)證，確定當(dāng)月進(jìn)項(xiàng)稅額。通常商品要比發(fā)票提前到達(dá)企業(yè)，企業(yè)在收好貨物的同時(shí)還應(yīng)確認(rèn)發(fā)票的開(kāi)具情況，在規(guī)定時(shí)間未收到發(fā)票時(shí)應(yīng)與對(duì)方聯(lián)系，索要發(fā)票。進(jìn)項(xiàng)發(fā)票只有通過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證審核通過(guò)之后，方能進(jìn)行抵扣稅額。目前專(zhuān)用發(fā)票認(rèn)證一般是通過(guò)網(wǎng)上遠(yuǎn)程認(rèn)證系統(tǒng)自行認(rèn)證，未在單位自行認(rèn)證的應(yīng)去稅務(wù)機(jī)關(guān)或中介機(jī)構(gòu)代理認(rèn)證。因此企業(yè)會(huì)計(jì)應(yīng)在規(guī)定時(shí)間及時(shí)辦理認(rèn)證，確定當(dāng)月進(jìn)項(xiàng)稅額。一個(gè)企業(yè)每月進(jìn)項(xiàng)發(fā)票較多時(shí)，通常不會(huì)在一個(gè)月全部認(rèn)證，而是有選擇的認(rèn)證部分發(fā)票。發(fā)票認(rèn)證時(shí)主要考慮三個(gè)因素：第一，當(dāng)月繳納稅金金額。在稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定稅負(fù)范圍上下計(jì)算當(dāng)月稅金；第二，考慮會(huì)計(jì)存貨和成本處理。有些商品當(dāng)月購(gòu)入當(dāng)月銷(xiāo)售，這些發(fā)票應(yīng)該在當(dāng)月認(rèn)證，否則將導(dǎo)致賬面庫(kù)存為負(fù)數(shù)；生產(chǎn)企業(yè)成本計(jì)算需要原材料，若當(dāng)月生產(chǎn)領(lǐng)用材料發(fā)票未進(jìn)行認(rèn)證處理，將會(huì)降低產(chǎn)品成本；第三，發(fā)票是否將要到期。按照稅法要求，發(fā)票自填開(kāi)之日起90日內(nèi)（不同類(lèi)別的發(fā)票有效期限略有不同，詳細(xì)介紹參見(jiàn)前面“進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣時(shí)限的規(guī)定”）進(jìn)行認(rèn)證。因?yàn)槎鄶?shù)企業(yè)特別是商業(yè)零售企業(yè)存在銷(xiāo)售不開(kāi)發(fā)票現(xiàn)象，導(dǎo)致進(jìn)項(xiàng)發(fā)票盈余，遲遲無(wú)法認(rèn)證。因此企業(yè)在認(rèn)證發(fā)票時(shí)應(yīng)認(rèn)真查看當(dāng)月進(jìn)項(xiàng)發(fā)票情況，先將快要到期發(fā)票進(jìn)行認(rèn)證。（三）控制銷(xiāo)項(xiàng)開(kāi)票稅額，調(diào)控進(jìn)項(xiàng)發(fā)票稅額，做好稅款計(jì)算與繳納。增值稅一般納稅企業(yè)繳納的主要稅種就是增值稅，增值稅的通常計(jì)算是用當(dāng)月銷(xiāo)項(xiàng)稅額減去當(dāng)月進(jìn)項(xiàng)稅額和上月留存的未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。增值稅計(jì)算較為簡(jiǎn)單，但是控制起來(lái)非常復(fù)雜，企業(yè)要同時(shí)考慮到當(dāng)月銷(xiāo)項(xiàng)開(kāi)票情況和進(jìn)項(xiàng)發(fā)票到達(dá)、認(rèn)證情況，還要考慮稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)企業(yè)的稅負(fù)要求。稅務(wù)機(jī)關(guān)為了控制企業(yè)增值稅的繳納情況，根據(jù)不同類(lèi)型的企業(yè)制定了相應(yīng)的稅負(fù)，即全年應(yīng)該繳納的增值稅金額（計(jì)算方法可參見(jiàn)前面介紹）。防止企業(yè)通過(guò)非法操作少繳納增值稅。企業(yè)通常是將繳納的增值稅金額控制在稅負(fù)標(biāo)準(zhǔn)線附近，有時(shí)還會(huì)略微低于稅負(fù)標(biāo)準(zhǔn)。各地稅負(fù)標(biāo)準(zhǔn)不一，執(zhí)行力度也存在差異，企業(yè)應(yīng)根據(jù)當(dāng)?shù)厍闆r認(rèn)真執(zhí)行。稅務(wù)機(jī)關(guān)的稅負(fù)標(biāo)準(zhǔn)是指全年企業(yè)完成的稅務(wù)要求，企業(yè)個(gè)別月份繳納稅金金額低于或高于稅負(fù)標(biāo)準(zhǔn)都是正常的。但是個(gè)別企業(yè)負(fù)責(zé)人在處理時(shí)往往比較“認(rèn)真”，通過(guò)多種途徑將每月增值稅的繳納金額都控制在稅負(fù)標(biāo)準(zhǔn)線上，這樣處理是沒(méi)必要的。二、計(jì)提地稅稅金按照稅法要求，企業(yè)在計(jì)算繳納增值稅的同時(shí)，還應(yīng)計(jì)提繳納部分地稅稅金，主要包括城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加，多數(shù)地區(qū)已開(kāi)始計(jì)提地方教育費(fèi)附加。企業(yè)應(yīng)在月末計(jì)提，月初申報(bào)繳納，取得完稅憑證沖銷(xiāo)計(jì)提金額。這些計(jì)提的稅金屬于企業(yè)費(fèi)用，因此企業(yè)在估算當(dāng)月利潤(rùn)時(shí)，也應(yīng)考慮這些數(shù)據(jù)。三、其他稅種計(jì)算及繳納正常月份，企業(yè)只需考慮計(jì)算增值稅及計(jì)提的地稅稅金，但個(gè)別月份如季度、年末結(jié)束應(yīng)計(jì)算繳納所得稅；根據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)要求按季度或半年繳納印花稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅等。（一）所得稅所得稅一般是按季預(yù)繳，年終匯算清繳（詳細(xì)介紹可看前面內(nèi)容）。會(huì)計(jì)在季度結(jié)束月份進(jìn)行賬務(wù)處理時(shí)應(yīng)全面考慮該季度各月份的經(jīng)營(yíng)情況，在做賬之前估算該季度應(yīng)繳納所得稅金額，不足之處及時(shí)調(diào)整。所得稅征收和計(jì)算方法較多，會(huì)計(jì)應(yīng)根據(jù)企業(yè)所得稅的征收方式，處理企業(yè)的收入與費(fèi)用單據(jù)的比例。所得稅也應(yīng)在季度結(jié)束月份計(jì)提，次月納稅申報(bào)取得完稅憑證后沖減計(jì)提金額。（二）按季度或半年繳納的稅種處理有些稅種通常不是按月份計(jì)算的，如印花稅中的購(gòu)銷(xiāo)合同通常是按季度繳納；房產(chǎn)稅、土地使用稅一般是按半年繳納，具體繳納月份由當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)規(guī)定。會(huì)計(jì)在進(jìn)入企業(yè)后應(yīng)首先確定企業(yè)日常主要申報(bào)稅種和具體申報(bào)時(shí)間，在申報(bào)月份按時(shí)申報(bào)，足額繳納稅金。（三）特殊稅種單獨(dú)處理有些稅種如車(chē)輛購(gòu)置稅、車(chē)船稅、契稅、土地增值稅，平時(shí)一般不會(huì)遇到，因此也不要特別在意，只要在實(shí)際發(fā)生時(shí)，確定繳納和申報(bào)方法認(rèn)真處理即可。四、做賬資料準(zhǔn)備（一）現(xiàn)金、銀行存款明細(xì)核對(duì)貨幣資金是企業(yè)最容易出現(xiàn)問(wèn)題的資產(chǎn)，因此企業(yè)每月都應(yīng)認(rèn)真核對(duì)每筆款項(xiàng)的進(jìn)出記錄。月底打出銀行對(duì)賬單同企業(yè)銀行明細(xì)賬認(rèn)真核對(duì)往來(lái)，對(duì)存在出入的地方及時(shí)處理，確保銀行賬務(wù)明確。在工作實(shí)務(wù)中，多數(shù)企業(yè)的銀行賬務(wù)都存在出入，不能與實(shí)際業(yè)務(wù)相吻合，有時(shí)因?yàn)樘幚聿划?dāng)導(dǎo)致月底銀行賬面余額出現(xiàn)負(fù)數(shù)，所以每月結(jié)賬前的銀行核對(duì)是很必要的，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)處理。歸集當(dāng)月所有費(fèi)用單據(jù)和費(fèi)用項(xiàng)目，確定賬面有足夠現(xiàn)金能夠支付，防止賬面現(xiàn)金余額出現(xiàn)負(fù)數(shù)。（二）業(yè)務(wù)往來(lái)核對(duì)將本月入賬進(jìn)項(xiàng)和銷(xiāo)項(xiàng)發(fā)票仔細(xì)核對(duì)，確定每張發(fā)票的結(jié)算方式，是現(xiàn)金結(jié)算的索要收據(jù)證明，是銀行結(jié)算的應(yīng)取得對(duì)應(yīng)的銀行結(jié)算憑據(jù)，是往來(lái)掛賬的按號(hào)入座認(rèn)真入賬。（三）存貨成本核算每月做賬前最好將上月底賬面庫(kù)存商品的名稱(chēng)、單價(jià)、金額詳細(xì)列出，結(jié)合當(dāng)月銷(xiāo)售發(fā)票和進(jìn)項(xiàng)發(fā)票的開(kāi)票信息，計(jì)算入賬后賬面存貨成本變動(dòng)對(duì)利潤(rùn)的影響，不要盲目的認(rèn)證發(fā)票和領(lǐng)用存貨，導(dǎo)致賬面庫(kù)存出現(xiàn)負(fù)數(shù)或成本變動(dòng)浮動(dòng)太大，影響當(dāng)期利潤(rùn)。根據(jù)當(dāng)月銷(xiāo)售情況，及時(shí)收集存貨出入庫(kù)單據(jù)，計(jì)算產(chǎn)品成本或銷(xiāo)售成本，估算當(dāng)月利潤(rùn)。五、編制憑證同一企業(yè)日常業(yè)務(wù)內(nèi)容比較固定，所以憑證編制內(nèi)容變化不大，會(huì)計(jì)只要按照固定模式逐一編制憑證即可。企業(yè)通常業(yè)務(wù)憑證類(lèi)別有以下幾類(lèi)：（一）完稅憑證每月月初企業(yè)成功申報(bào)后，可去銀行打印完稅憑證，不能在銀行打印完稅憑證的應(yīng)去稅務(wù)機(jī)關(guān)打印。取得憑證后及時(shí)入賬，沖減上月計(jì)提稅金或直接記入當(dāng)月費(fèi)用（如印花稅等不需要預(yù)先計(jì)提的稅金，在取得時(shí)直接記入費(fèi)用）。（二）業(yè)務(wù)發(fā)票處理將當(dāng)月填開(kāi)和取得發(fā)票分類(lèi)入賬，按照發(fā)票的性質(zhì)分別通過(guò)存貨、現(xiàn)金、銀行存款、往來(lái)賬戶、應(yīng)交稅費(fèi)以及費(fèi)用科目進(jìn)行核算。將全部專(zhuān)用發(fā)票入賬后，查看進(jìn)項(xiàng)稅額和銷(xiāo)項(xiàng)稅額明細(xì)賬的金額合計(jì)，是否與當(dāng)月防偽稅控開(kāi)票系統(tǒng)統(tǒng)計(jì)的金額以及網(wǎng)上認(rèn)證返回的認(rèn)證金額是否一致，然后計(jì)算當(dāng)月繳納稅金金額。（三）費(fèi)用類(lèi)發(fā)票處理做好內(nèi)部單據(jù)報(bào)銷(xiāo)制度，規(guī)定報(bào)銷(xiāo)時(shí)間，及時(shí)收集公司員工手中的費(fèi)用單據(jù)，將其歸類(lèi)入賬。認(rèn)真查看費(fèi)用單據(jù)是否合法，未取得合法憑據(jù)的費(fèi)用是無(wú)法得到稅務(wù)機(jī)關(guān)的認(rèn)可的。平時(shí)還應(yīng)做好費(fèi)用入賬金額控制，對(duì)類(lèi)似招待費(fèi)、廣告費(fèi)等存在抵扣限額規(guī)定的費(fèi)用科目，應(yīng)及時(shí)核對(duì)發(fā)生金額，對(duì)超過(guò)抵扣標(biāo)準(zhǔn)的費(fèi)用應(yīng)減少其入賬金額。（四）成本計(jì)算及入賬處理對(duì)生產(chǎn)性企業(yè)，應(yīng)做好內(nèi)部單據(jù)傳遞規(guī)定，將公司發(fā)生的所有與生產(chǎn)有關(guān)的內(nèi)部單據(jù)及時(shí)有效的傳遞到財(cái)務(wù)手中，進(jìn)行成本核算，確保成本計(jì)算的準(zhǔn)確。及時(shí)編制制造費(fèi)用歸集、分配憑證；生產(chǎn)成本歸集、分配憑證；產(chǎn)品入庫(kù)憑證以及銷(xiāo)售成本結(jié)轉(zhuǎn)憑證。（五）做好費(fèi)用計(jì)提及攤銷(xiāo)做好每月固定發(fā)生的計(jì)提業(yè)務(wù)，如固定資產(chǎn)計(jì)提折舊、無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)、水電費(fèi)計(jì)提、工資計(jì)提以及以工資為基數(shù)計(jì)提的福利費(fèi)、教育經(jīng)費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)等，做到不漏提也不多提；對(duì)存在需要攤銷(xiāo)的費(fèi)用如開(kāi)辦費(fèi)、材料成本差異等每月攤銷(xiāo)的費(fèi)用，及時(shí)做好攤銷(xiāo)分配憑證。（六）歸集損益類(lèi)科目，結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(rùn)將所有單據(jù)入賬后應(yīng)認(rèn)真歸集當(dāng)月?lián)p益類(lèi)科目發(fā)生金額，將其分類(lèi)轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”科目，查看當(dāng)月利潤(rùn)實(shí)現(xiàn)情況。六、納稅申報(bào)前面所做的工作基本是為納稅申報(bào)準(zhǔn)備的，因?yàn)槠髽I(yè)只有進(jìn)行了納稅申報(bào)，稅務(wù)機(jī)關(guān)才能對(duì)企業(yè)進(jìn)行稅款征收，而傳統(tǒng)意義上的會(huì)計(jì)報(bào)表只是記錄企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況的報(bào)表，不是稅務(wù)機(jī)關(guān)征收稅款的依據(jù)，企業(yè)應(yīng)根據(jù)申報(bào)的不同稅種填制和申報(bào)對(duì)應(yīng)的納稅申報(bào)表。企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身的經(jīng)營(yíng)性質(zhì)確定納稅稅種，并根據(jù)當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)要求的申報(bào)方式按時(shí)進(jìn)行申報(bào)。納稅申報(bào)成功后應(yīng)及時(shí)打印完稅憑證，取得完稅憑證后，一個(gè)月的會(huì)計(jì)工作才算結(jié)束如果你是零售1＼購(gòu)入時(shí)借：庫(kù)存商品（零售）貸：商品進(jìn)銷(xiāo)差價(jià)應(yīng)付帳款2＼出庫(kù)銷(xiāo)時(shí)借：銀行存款貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本（已銷(xiāo)零售）貸：庫(kù)存商品（已銷(xiāo)零售）3＼月底計(jì)算稅借：主營(yíng)業(yè)務(wù)稅及附加借：應(yīng)交稅金－應(yīng)交增值稅4＼月未用進(jìn)銷(xiāo)差價(jià)率計(jì)算已銷(xiāo)的進(jìn)銷(xiāo)差價(jià)沖成本借：商品進(jìn)銷(xiāo)差價(jià)貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本（已銷(xiāo)的進(jìn)銷(xiāo)差價(jià)）5＼結(jié)轉(zhuǎn)利潤(rùn)借：本年利潤(rùn)貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本（已銷(xiāo)零售－已銷(xiāo)的進(jìn)銷(xiāo)差價(jià)）主營(yíng)業(yè)務(wù)稅及附加借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入貸：本年利潤(rùn)年底要實(shí)地盤(pán)點(diǎn)調(diào)整一次商品進(jìn)銷(xiāo)差價(jià)（因你平時(shí)都是用進(jìn)銷(xiāo)差價(jià)率計(jì)算的有誤差）小規(guī)模納稅人是不涉及增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的，只涉及銷(xiāo)項(xiàng)稅額，且“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅”后不再設(shè)置明細(xì)科目。購(gòu)進(jìn)商品時(shí)：借：庫(kù)存商品 50000 貸：銀行存款 50000你的銷(xiāo)售商品分錄是錯(cuò)誤的，銷(xiāo)售商品時(shí)，主營(yíng)業(yè)務(wù)收入應(yīng)該在貸方！銷(xiāo)售商品時(shí)：借：應(yīng)收賬款（或銀行存款等科目）100000 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 2912.62 （100000/1.03* 3%） 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅 97087.38 （100000/1.03）月末結(jié)轉(zhuǎn)銷(xiāo)售成本：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 （金額按銷(xiāo)售商品的數(shù)量以及該品種的月末結(jié)存單價(jià)計(jì)算） 貸：庫(kù)存商品 （金額按銷(xiāo)售商品的數(shù)量以及該品種的月末結(jié)存單價(jià)計(jì)算）另外，你公司沒(méi)有增值稅發(fā)票，可以向當(dāng)?shù)貒?guó)稅局進(jìn)行申購(gòu)增值稅普通發(fā)票，然后自行開(kāi)具銷(xiāo)售發(fā)票。也可以不用開(kāi)具發(fā)票，直接做無(wú)票銷(xiāo)售也行。
1、增值稅，一般按月申報(bào)。工業(yè)企業(yè)根據(jù)：開(kāi)具發(fā)票金額/（1＋6％）×6％申報(bào)增值稅；商業(yè)企業(yè)根據(jù)：開(kāi)具發(fā)票金額/（1＋4％）×4％申報(bào)增值稅。2、企業(yè)所得稅。按季度申報(bào)，年底匯算清繳。所得稅征收方式可以分為查賬征收和核定征收。如果實(shí)行查賬征收，需要報(bào)送的報(bào)表很多，并且需要出具由注冊(cè)會(huì)計(jì)師簽字的查賬報(bào)告；如果實(shí)行核定征收，只需要報(bào)送《企業(yè)所得稅核定征收申報(bào)表》。1、增值稅需要申報(bào)的報(bào)表有：《小規(guī)模納稅人納稅申報(bào)表》、《增值稅申報(bào)附列資料》、《資產(chǎn)負(fù)債表》、《損益表》，所有的報(bào)表應(yīng)該都可以從納稅申報(bào)系統(tǒng)生成打印，如果需要紙質(zhì)報(bào)表，可以向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)免費(fèi)索取。2、企業(yè)所得稅具體申報(bào)的稅種和稅率：國(guó)稅申報(bào)增值稅，每月申報(bào)期限1-15日，無(wú)收入就零申報(bào)，開(kāi)了發(fā)票就要有收入申報(bào)，稅率3%，應(yīng)交增值稅=應(yīng)納稅額*3%，所得稅季報(bào)，具體看專(zhuān)管員如何核定，一般有按損益征收和核定征收，申報(bào)日期為4月申報(bào)1-3月份，7月申報(bào)4-6月份，10月申報(bào)7-9月份，次年1月份申報(bào)10-12月份。如果有地稅登記，還應(yīng)交地稅附加稅，城建稅=增值稅*7%，教育附加費(fèi)=增值稅*3%，堤防費(fèi)=增值稅*2%,價(jià)格平抑基金=主營(yíng)業(yè)務(wù)收入*0.001，地方教育發(fā)展費(fèi)=主營(yíng)業(yè)務(wù)收入*0.001，印花稅（收入*0.0003）。
小規(guī)模納稅人，一年內(nèi)需要在國(guó)稅按月申報(bào)增值稅，需要報(bào)送《增值稅申報(bào)表（適用于小規(guī)模納稅人）》按季申報(bào)企業(yè)所得稅，報(bào)送《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表，每年5月31日前報(bào)上年度企業(yè)所得稅匯算清繳表。在地稅，每月申報(bào)營(yíng)業(yè)稅（經(jīng)營(yíng)范圍要是有的）國(guó)稅附加稅，印花稅，代扣代繳個(gè)人所得稅，車(chē)船稅，房產(chǎn)稅土地稅。小規(guī)模納稅人申報(bào)表如何填寫(xiě)？ 納稅人識(shí)別號(hào)，填稅務(wù)登記證號(hào)； 貨物或應(yīng)稅勞務(wù)名稱(chēng)，填主營(yíng)項(xiàng)目；銷(xiāo)售額填，不含稅收入金額；征收率，填你公司適用稅率：如為銷(xiāo)售為主的企業(yè)3%，加工修理企業(yè)6%本期實(shí)際應(yīng)納稅額=銷(xiāo)售額*征收率。 應(yīng)補(bǔ)退稅額=本期實(shí)際應(yīng)納稅額 必填 小規(guī)模納稅人怎樣申報(bào)？ 1、增值稅，一般按月申報(bào)。工業(yè)企業(yè)根據(jù)：開(kāi)具發(fā)票金額/（1＋6％）×6％申報(bào)增值稅；商業(yè)企業(yè)根據(jù)：開(kāi)具發(fā)票金額/（1＋4％）×4％申報(bào)增值稅。需要申報(bào)的報(bào)表有：《小規(guī)模納稅人納稅申報(bào)表》、《增值稅申報(bào)附列資料》、《資產(chǎn)負(fù)債表》、《損益表》，所有的報(bào)表應(yīng)該都可以從納稅申報(bào)系統(tǒng)生成打印，如果需要紙質(zhì)報(bào)表，可以向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)免費(fèi)索取。 2、企業(yè)所得稅。按季度申報(bào)，年底匯算清繳。所得稅征收方式可以分為查賬征收和核定征收。如果實(shí)行查賬征收，需要報(bào)送的報(bào)表很多，并且需要出具由注冊(cè)會(huì)計(jì)師簽字的查賬報(bào)告；如果實(shí)行核定征收，只需要報(bào)送《企業(yè)所得稅核定征收申報(bào)表》。具體申報(bào)的稅種和稅率：國(guó)稅申報(bào)增值稅，每月申報(bào)期限1-15日，無(wú)收入就零申報(bào)，開(kāi)了發(fā)票就要有收入申報(bào)，稅率3%，應(yīng)交增值稅=應(yīng)納稅額*3%，所得稅季報(bào)，具體看專(zhuān)管員如何核定，一般有按損益征收和核定征收，申報(bào)日期為4月申報(bào)1-3月份，7月申報(bào)4-6月份，10月申報(bào)7-9月份，次年1月份申報(bào)10-12月份。如果有地稅登記，還應(yīng)交地稅附加稅，城建稅=增值稅*7%，教育附加費(fèi)=增值稅*3%，堤防費(fèi)=增值稅*2%,價(jià)格平抑基金=主營(yíng)業(yè)務(wù)收入*0.001，地方教育發(fā)展費(fèi)=主營(yíng)業(yè)務(wù)收入*0.001，印花稅（收入*0.0003）。
1、增值稅，一般按月申報(bào)。工業(yè)企業(yè)根據(jù)：開(kāi)具發(fā)票金額/（1＋6％）×6％申報(bào)增值稅；商業(yè)企業(yè)根據(jù)：開(kāi)具發(fā)票金額/（1＋4％）×4％申報(bào)增值稅。需要申報(bào)的報(bào)表有：《小規(guī)模納稅人納稅申報(bào)表》、《增值稅申報(bào)附列資料》、《資產(chǎn)負(fù)債表》、《損益表》，所有的報(bào)表應(yīng)該都可以從納稅申報(bào)系統(tǒng)生成打印，如果需要紙質(zhì)報(bào)表，可以向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)免費(fèi)索取。 2、企業(yè)所得稅。按季度申報(bào)，年底匯算清繳。所得稅征收方式可以分為查賬征收和核定征收。如果實(shí)行查賬征收，需要報(bào)送的報(bào)表很多，并且需要出具由注冊(cè)會(huì)計(jì)師簽字的查賬報(bào)告；如果實(shí)行核定征收，只需要報(bào)送《企業(yè)所得稅核定征收申報(bào)表》。具體申報(bào)的稅種和稅率：國(guó)稅申報(bào)增值稅，每月申報(bào)期限1-15日，無(wú)收入就零申報(bào)，開(kāi)了發(fā)票就要有收入申報(bào)，稅率3%，應(yīng)交增值稅=應(yīng)納稅額*3%，所得稅季報(bào)，具體看專(zhuān)管員如何核定，一般有按損益征收和核定征收，申報(bào)日期為4月申報(bào)1-3月份，7月申報(bào)4-6月份，10月申報(bào)7-9月份，次年1月份申報(bào)10-12月份。如果有地稅登記，還應(yīng)交地稅附加稅，城建稅=增值稅*7%，教育附加費(fèi)=增值稅*3%，堤防費(fèi)=增值稅*2%,價(jià)格平抑基金=主營(yíng)業(yè)務(wù)收入*0.001，地方教育發(fā)展費(fèi)=主營(yíng)業(yè)務(wù)收入*0.001，印花稅（收入*0.0003）。
四川的小規(guī)模納稅人，一年內(nèi)需要在國(guó)稅按月申報(bào)增值稅，需要報(bào)送《增值稅申報(bào)表（適用于小規(guī)模納稅人）》按季申報(bào)企業(yè)所得稅，報(bào)送《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表，每年5月31日前報(bào)上年度企業(yè)所得稅匯算清繳表。在地稅，每月申報(bào)營(yíng)業(yè)稅（經(jīng)營(yíng)范圍要是有的）國(guó)稅附加稅，印花稅，代扣代繳個(gè)人所得稅，車(chē)船稅，房產(chǎn)稅土地稅。小規(guī)模納稅人申報(bào)表如何填寫(xiě)？ 納稅人識(shí)別號(hào)，填稅務(wù)登記證號(hào)； 貨物或應(yīng)稅勞務(wù)名稱(chēng)，填主營(yíng)項(xiàng)目；銷(xiāo)售額填，不含稅收入金額；征收率，填你公司適用稅率：如為銷(xiāo)售為主的企業(yè)3%，加工修理企業(yè)6%本期實(shí)際應(yīng)納稅額=銷(xiāo)售額*征收率。 應(yīng)補(bǔ)退稅額=本期實(shí)際應(yīng)納稅額 必填 小規(guī)模納稅人怎樣申報(bào)？ 1、增值稅，一般按月申報(bào)。工業(yè)企業(yè)根據(jù)：開(kāi)具發(fā)票金額/（1＋6％）×6％申報(bào)增值稅；商業(yè)企業(yè)根據(jù)：開(kāi)具發(fā)票金額/（1＋4％）×4％申報(bào)增值稅。需要申報(bào)的報(bào)表有：《小規(guī)模納稅人納稅申報(bào)表》、《增值稅申報(bào)附列資料》、《資產(chǎn)負(fù)債表》、《損益表》，所有的報(bào)表應(yīng)該都可以從納稅申報(bào)系統(tǒng)生成打印，如果需要紙質(zhì)報(bào)表，可以向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)免費(fèi)索取。 2、企業(yè)所得稅。按季度申報(bào)，年底匯算清繳。所得稅征收方式可以分為查賬征收和核定征收。如果實(shí)行查賬征收，需要報(bào)送的報(bào)表很多，并且需要出具由注冊(cè)會(huì)計(jì)師簽字的查賬報(bào)告；如果實(shí)行核定征收，只需要報(bào)送《企業(yè)所得稅核定征收申報(bào)表》。具體申報(bào)的稅種和稅率：國(guó)稅申報(bào)增值稅，每月申報(bào)期限1-15日，無(wú)收入就零申報(bào)，開(kāi)了發(fā)票就要有收入申報(bào)，稅率3%，應(yīng)交增值稅=應(yīng)納稅額*3%，所得稅季報(bào)，具體看專(zhuān)管員如何核定，一般有按損益征收和核定征收，申報(bào)日期為4月申報(bào)1-3月份，7月申報(bào)4-6月份，10月申報(bào)7-9月份，次年1月份申報(bào)10-12月份。如果有地稅登記，還應(yīng)交地稅附加稅，城建稅=增值稅*7%，教育附加費(fèi)=增值稅*3%，堤防費(fèi)=增值稅*2%,價(jià)格平抑基金=主營(yíng)業(yè)務(wù)收入*0.001，地方教育發(fā)展費(fèi)=主營(yíng)業(yè)務(wù)收入*0.001，印花稅（收入*0.0003）。
小規(guī)模納稅人每月需要繳納的基本稅種：1、增值稅按銷(xiāo)售收入3%繳納； 2、城建稅按繳納的增值稅的7%繳納； 3、教育費(fèi)附加按繳納的增值稅的3%繳納； 4、地方教育費(fèi)附加按繳納的增值稅的2繳納%； 5、印花稅：購(gòu)銷(xiāo)合同按購(gòu)銷(xiāo)金額的萬(wàn)分之三貼花；帳本按5元/本繳納（每年啟用時(shí)）；年度按“實(shí)收資本”與“資本公積”之和的萬(wàn)分之五繳納（第一年按全額繳納，以后按年度增加部分繳納）； 6、城鎮(zhèn)土地使用稅按實(shí)際占用的土地面積繳納（各地規(guī)定不一，xx元/平方米）； 7、房產(chǎn)稅按自有房產(chǎn)原值的70%*1.2%繳納； 8、車(chē)船稅按車(chē)輛繳納（各地規(guī)定不一，不同車(chē)型稅額不同，xx元輛）； 9、企業(yè)所得稅按應(yīng)納稅所得額（調(diào)整以后的利潤(rùn)）繳納：應(yīng)納稅所得額在3萬(wàn)元（含）以內(nèi)的適用18%，在3萬(wàn)元至10萬(wàn)元（含）的適用27%，在10萬(wàn)元以上的適用33%（注：2008年起稅率為25%）； 10、發(fā)放工資代扣代繳個(gè)人所得稅。 上述稅種中除增值稅與企業(yè)所得稅（2002年1月1日新設(shè)立的企業(yè)）向國(guó)稅局申報(bào)繳納外，其他均向地稅局申報(bào)繳納。 城建稅、教育費(fèi)附加、房產(chǎn)稅、土地使用稅、資源稅、消費(fèi)稅、企業(yè)所得稅等等，只要業(yè)務(wù)涉及就需要繳納，是否屬于小規(guī)模納稅人，與繳納哪種稅沒(méi)有太大的關(guān)系，要繳納什么稅，要看你企業(yè)經(jīng)營(yíng)什么業(yè)務(wù)，涉及什么稅。 交納增值稅(每月15日前國(guó)稅局申報(bào),按銷(xiāo)售金額的3%企業(yè)所得稅(季度過(guò)后的15日內(nèi)地稅申報(bào),按利潤(rùn)總額的25%申報(bào)) 城市建設(shè)稅金(按交納增值稅的1%每月向地稅申報(bào)) 教育費(fèi)附加(按交納增值稅的3%每月向地稅申報(bào)) 車(chē)船使用稅,按當(dāng)?shù)匾?guī)定向地稅申報(bào). 個(gè)人所得稅(每月15日前向地稅申報(bào),超過(guò)1600元的部分申報(bào)) 基本上就這些,如果房屋是自己的需要交納房屋方面的稅金,具體什么名稱(chēng)不太記得了 小規(guī)模納稅人經(jīng)營(yíng)的業(yè)務(wù)，在流轉(zhuǎn)稅方面屬于國(guó)稅范疇的需要交納增值稅（涉及生產(chǎn)消費(fèi)稅業(yè)務(wù)的還要交納消費(fèi)稅），屬于地稅范疇的需要交納營(yíng)業(yè)稅。因此要看企業(yè)經(jīng)營(yíng)什么業(yè)務(wù)，才能知道交什么稅。 另外，企業(yè)有利潤(rùn)的還要交納所得稅。其他還涉及流轉(zhuǎn)稅的附加：城建稅、教育費(fèi)附加、其他地方附加，以及印花稅、車(chē)船稅、房產(chǎn)稅、個(gè)人所得稅等等。
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