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什么叫稅務(wù)風險管理，稅務(wù)風險管理的稅務(wù)風險管理制度

來源：整理 時間：2022-12-16 01:42:15 編輯：金融知識 手機版

1，稅務(wù)風險管理的稅務(wù)風險管理制度

稅務(wù)風險管理組織機構(gòu)、崗位和職責；稅務(wù)風險識別和評估的機制和方法；稅務(wù)風險控制和應對的機制和措施；稅務(wù)信息管理體系和溝通機制；稅務(wù)風險管理的監(jiān)督和改進機制。
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稅務(wù)風險管理的稅務(wù)風險管理制度

2，稅務(wù)風險管理的企業(yè)稅務(wù)管理機構(gòu)職責

制訂和完善企業(yè)稅務(wù)風險管理制度和其他涉稅規(guī)章制度；參與企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃和重大經(jīng)營決策的稅務(wù)影響分析，提供稅務(wù)風險管理建議；組織實施企業(yè)稅務(wù)風險的識別、評估，監(jiān)測日常稅務(wù)風險并采取應對措施；指導和監(jiān)督有關(guān)職能部門、各業(yè)務(wù)單位以及全資、控股企業(yè)開展稅務(wù)風險管理工作；建立稅務(wù)風險管理的信息和溝通機制；組織稅務(wù)培訓，并向本企業(yè)其他部門提供稅務(wù)咨詢；承擔或協(xié)助相關(guān)職能部門開展納稅申報、稅款繳納、賬簿憑證和其他涉稅資料的準備和保管工作；其他稅務(wù)風險管理職責。

稅務(wù)風險管理的企業(yè)稅務(wù)管理機構(gòu)職責

3，關(guān)于稅務(wù)風險

直接由個人把汽車過戶到公司好。個人車過戶到公司是免稅的，而租車是要交稅的。車過戶到公司后所發(fā)生的費用在公司列支都是合理合法，不用再解釋了。以后做固定資產(chǎn)處理的時候稅金也是很少的，可以說忽略不計，按處理價的4%減半交稅。
企業(yè)稅務(wù)風險主要包括兩方面： 一、企業(yè)的納稅行為不符合稅收法律法規(guī)的規(guī)定，應納稅而未納稅、少納稅，從而面臨補稅、罰款、加收滯納金、刑罰處罰以及聲譽損害等風險； 二、企業(yè)經(jīng)營行為適用稅法不準確，沒有用足有關(guān)優(yōu)惠政策，多繳納了稅款，承擔了不必要稅收負擔。

關(guān)于稅務(wù)風險

4，企業(yè)稅務(wù)風險管理環(huán)境是什么

稅務(wù)管理　　企業(yè)稅務(wù)風險管理　　稅務(wù)風險是指企業(yè)的涉稅行為因未能正確有效的遵守稅法規(guī)定而導致可能遭受的法律制裁、財務(wù)損失或聲譽損害?！　∑髽I(yè)稅務(wù)風險管理的主要目標包括：稅收籌劃、經(jīng)營決策和日常經(jīng)營活動、納稅申報等事宜符合稅法規(guī)定;稅務(wù)事項的會計處理符合相關(guān)會計制度或準則以及相關(guān)法律法規(guī);建立防止企業(yè)偷稅、漏稅的行為和機制?！　∫?、稅務(wù)風險管理環(huán)境　　企業(yè)稅務(wù)風險管理由董事會負責督導并參與決策。董事會和管理層應將防范和控制稅務(wù)風險作為企業(yè)經(jīng)營的一項重要內(nèi)容，同時倡導遵紀守法、誠信納稅的稅務(wù)風險管理理念，增強員工的稅務(wù)風險管理意識?！　《⒍悇?wù)風險管理組織　　企業(yè)應結(jié)合生產(chǎn)經(jīng)營特點和內(nèi)部稅務(wù)風險管理要求設(shè)立稅務(wù)管理機構(gòu)和崗位，明確崗位職責和權(quán)限;稅務(wù)管理組織應建立科學有效的職責分工和制衡機制，確保稅務(wù)管理的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督?！　∪⒍悇?wù)風險識別和分析　　企業(yè)應定期全面、系統(tǒng)、持續(xù)地收集內(nèi)部和外部相關(guān)信息，結(jié)合實際情況，通過風險識別、風險分析、風險評價等步驟，查找企業(yè)經(jīng)營活動及其業(yè)務(wù)流程中的稅務(wù)風險，從而確定風險管理的優(yōu)先順序和策略。

5，如何理解稅收風險與稅收風險管理的概念

稅收風險是指國家在組織稅收收入的過程中，限于征稅 手段及稅收制度本身的不足，再加上各種不確定因素的影響造 成的稅收損失。這種狀況下，稅收風險管理就顯得十分必要， 稅收風險管理實際上是指稅務(wù)機關(guān)合理運用各種管理理念和方 法，通過對稅收風險進行識別、等級排序、應對處理過程監(jiān)督 以及績效評估等，不斷提高納稅遵從度的必要方法。構(gòu)成稅收 風險的主要方面包括三個：一是政策風險，即由于復雜經(jīng)濟活 動和規(guī)范的稅收政策之間存在矛盾，從而導致稅收政策存在某 些漏洞；二是執(zhí)法風險，即由于稅收執(zhí)法人員執(zhí)法能力不足、 對稅收政策的理解存在偏差或執(zhí)法人員內(nèi)外勾結(jié)等，造成執(zhí)法 混亂，帶來執(zhí)法層面的風險；三是納稅遵從風險，即納稅人由 于工作失誤或?qū)Χ愂照J識不足，或通過不正當手段惡意不遵從 稅收政策帶來的風險。稅收風險管理，是稅務(wù)機關(guān)運用風險管理理論和方法，在全面分析納稅人稅法遵從狀況的基礎(chǔ)上，針對納稅人不同類型不同等級的稅收風險，合理配置稅收管理資源，通過風險提醒、納稅評估、稅務(wù)審計、反避稅調(diào)查、稅務(wù)稽查等風險應對手段，防控稅收風險，提高納稅人的稅法遵從度，提升稅務(wù)機關(guān)管理水平的稅收管理活動。
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6，什么是稅收籌劃的風險

稅收籌劃的風險分為三種：政策風險、經(jīng)營風險和執(zhí)法風險： 　　 （一）政策風險。政策風險由稅收籌劃對政策的依賴性所引起，具體又包括以下幾種。 (1)政策選擇風險。該種風險的產(chǎn)生主要是由于籌劃人對政策精神的認識不足，理解不透，把握不準所致。對稅收政策的理解要嚴格按照稅法條文的字面含義去理解，既不能擴大，也不能縮小，同時必須注意立法機關(guān)、行政機關(guān)作出的有效力的解釋，才能準確把握稅法。 　　 　　(2)政策調(diào)整風險。我國市場經(jīng)濟在蓬勃發(fā)展，為了適應不同發(fā)展時期的需要，作為國家宏觀經(jīng)濟調(diào)控工具的稅收政策必然要隨之進行調(diào)整。從這個意義上講，政府的稅收政策總是具有不定期或相對較短的時效性。這不僅增加了企業(yè)進行稅收籌劃的難度，甚至可以使企業(yè)稅收籌劃的目標無法實現(xiàn)。 　　 　　(3)政策模糊風險。我國現(xiàn)有的稅收法律法規(guī)層次較多，除了全國人大及其常委會制定的稅收法律和國務(wù)院制定的稅收法規(guī)外，還有大量的由有關(guān)稅收管理職能部門制定的稅收行政規(guī)章。在這種情況下，企業(yè)如依據(jù)這些行政規(guī)章開展稅收籌劃，就有可能因為對這些行政規(guī)章體現(xiàn)的稅法精神理解錯誤而導致稅收籌劃的失敗。 ?。ǘ┏杀撅L險。稅收籌劃屬于企業(yè)財務(wù)管理的范疇，它的目標是由企業(yè)財務(wù)管理的目標決定，實現(xiàn)股東財富最大化或企業(yè)價值的最大化，因此稅收籌劃應遵循成本效益原則。在進行稅收籌劃時，首先要進行成本效益分析，合理預測籌劃成本和籌劃收益，在實施過程中還要因情況變化而及時補充修訂。籌劃成本指的是因選擇籌劃方案而付出的額外費用或放棄其它方案的機會成本，比如請會計事務(wù)所的咨詢費用、因放棄其他方案的可能收益等等。只有當新發(fā)生的費用或損失小于取得的收益時，該籌劃方案才是合理的，當費用或損失大于取得的收益時，該籌劃方案是失敗的，從而使得稅收籌劃產(chǎn)生了成本風險。 　　 （三）信用風險。稅收籌劃的失敗有時還意味著信用的喪失，這可能是任何收益所無法彌補的。一旦某個企業(yè)被稅務(wù)機關(guān)認定為偷稅，甚至是犯罪，那么該企業(yè)的聲譽將會因此遭受嚴重的損失。在商品經(jīng)濟高速發(fā)展的今天，人們對品牌的意識越來越強，好的品牌就意味著好的經(jīng)濟利益和社會地位，品牌名譽已經(jīng)內(nèi)化為企業(yè)資產(chǎn)的一部分，其優(yōu)劣程度甚至直接與企業(yè)的生死息息相關(guān)。當然，有時候納稅人的賬目不清楚或納稅不準確，可能是因為企業(yè)根本就沒有意識到或是對稅法的了解不夠而導致的。但無論如何，都會導致企業(yè)信用的喪失。有的國家則在適用的發(fā)票上進行區(qū)別，這樣別人僅通過發(fā)票便能一目了然地知道該企業(yè)的信用，知道其是否經(jīng)常偷稅。這種條件上的限制使用，使得納稅人因為稅收籌劃失敗而可能面臨的信用成本非常之大。

7，怎么理解納稅遵從風險管理

一、企業(yè)稅務(wù)風險的影響因素企業(yè)稅務(wù)風險因素可分為內(nèi)部因素和外部因素。其中，內(nèi)部因素包括企業(yè)財務(wù)狀況、經(jīng)營成果、納稅規(guī)劃、對待稅務(wù)風險的態(tài)度、風險管理機制的設(shè)計與執(zhí)行、稅務(wù)管理人員的綜合素質(zhì)等?？筛爬椋阂皇瞧髽I(yè)管理層的稅務(wù)風險防范意識；二是企業(yè)管理層遵紀守法、依法納稅的覺悟；三是企業(yè)自身經(jīng)營管理體制；四是企業(yè)稅務(wù)人員的業(yè)務(wù)水平。外部因素包括產(chǎn)業(yè)政策、經(jīng)濟形勢、融資環(huán)境、稅收法規(guī)、監(jiān)管要求及意外災害等。目前影響我國企業(yè)稅務(wù)風險的外部因素主要有兩方面：一是稅收政策和法律法規(guī)。由于稅收政策受經(jīng)濟發(fā)展變化的影響較大，若是企業(yè)未能及時調(diào)整納稅行為，則很容易使原本合法的納稅行為變成違法行為。二是稅收執(zhí)法主體具有過多的自由裁量權(quán)。即使納稅人有較充分的理由少納稅，稅務(wù)部門也可輕易否定，從而加大企業(yè)納稅風險。二、稅務(wù)風險管理的相關(guān)問題1．稅務(wù)風險管理和企業(yè)運營的關(guān)系企業(yè)從設(shè)立到終止，每個環(huán)節(jié)都可能會涉及納稅問題，而稅務(wù)風險自然伴隨其左右。企業(yè)設(shè)立之初需要到稅務(wù)機關(guān)進行登記管理等；運營階段需要進行納稅申報，明確企業(yè)相關(guān)稅種和納稅依據(jù)；企業(yè)終止或變更時，需要在熟悉政策的前提下做好納稅籌劃，妥善處理?？梢?，管理層應當了解我國基本稅制，樹立依法納稅、節(jié)稅的意識，并在此基礎(chǔ)上做好稅務(wù)管理，嚴格防范涉稅風險。2．稅務(wù)風險管理和內(nèi)部控制的關(guān)系企業(yè)內(nèi)部控制可以有效防范和控制企業(yè)風險。完善的內(nèi)部控制制度可以避免稅務(wù)風險的發(fā)生，并正確地引導企業(yè)積極納稅。一是內(nèi)部控制可以防弊糾錯，提高會計信息的真實性和可靠性，為企業(yè)納稅提供可靠的依據(jù)，將納稅風險控制在最低水平。二是內(nèi)部控制可以保證企業(yè)經(jīng)營效率。稅務(wù)風險管理體系是內(nèi)部控制體系的一部分，科學的內(nèi)部控制能夠保證企業(yè)高效、有序地生產(chǎn)經(jīng)營。3．稅務(wù)風險管理和成本的關(guān)系稅務(wù)風險成本是在稅務(wù)風險管理過程中必須支出的費用及預期減少的經(jīng)濟利益的總和，包括無形成本和有形成本。稅務(wù)風險管理方案設(shè)計必須以節(jié)稅收益高于節(jié)稅成本為前提，最終實現(xiàn)企業(yè)合法節(jié)稅增收的目的。企業(yè)進行稅務(wù)風險控制時，要對比預期收入和成本，并著眼于整體稅收情況，運用各種財務(wù)模型選擇不同稅務(wù)風險控制方案或其組合，以實現(xiàn)整體增收的目的。4．稅務(wù)風險管理與財務(wù)風險管理企業(yè)財務(wù)風險管理與稅務(wù)風險管理是既相互聯(lián)系又相互影響的關(guān)系。企業(yè)科學的稅務(wù)風險控制可以避免其受到執(zhí)法機關(guān)的處罰，降低稅務(wù)風險。進行納稅籌劃在一定程度上也能增加資金流入，這也是財務(wù)風險管理目標之一。同時，企業(yè)的財務(wù)風險管理是實現(xiàn)稅務(wù)風險控制的保證。財務(wù)策劃能夠使企業(yè)規(guī)避財務(wù)風險，使稅務(wù)風險控制方案得以落實，有利于稅務(wù)收益的預測和風險成本的認定。三、企業(yè)稅務(wù)風險管理體系的構(gòu)建1．明確企業(yè)稅務(wù)風險管理的組織架構(gòu)和步驟⑴稅務(wù)風險管理的組織架構(gòu)對于不同的企業(yè)，哪些部門負責稅務(wù)風險管理都是不同的，這取決于高管對稅務(wù)風險的認識程度。可以成立風險管理委員會，由董事會直接領(lǐng)導，受監(jiān)事會監(jiān)督。風險管理委員會直接領(lǐng)導稅務(wù)風險管理部，而稅務(wù)風險管理部又分為稅務(wù)部和風險管理部，同時風險管理部可分為監(jiān)控組和戰(zhàn)略組。通過稅務(wù)部與戰(zhàn)略組、監(jiān)控組的溝通，實現(xiàn)有效控制稅務(wù)風險的目的。⑵稅務(wù)風險管理的步驟一要制定稅務(wù)風險管理計劃，包括確定稅務(wù)風險管理目標和明確稅務(wù)相關(guān)人員的權(quán)利與責任；二要識別稅務(wù)風險，了解稅務(wù)風險的環(huán)境，綜合分析稅務(wù)風險特征，并對其進行分類；三要評估稅務(wù)風險，估計發(fā)生損失的概率，并量化稅務(wù)風險。四要選擇合理的控制稅務(wù)風險管理措施；五要評價實施稅務(wù)風險防控措施的效果。2．稅務(wù)風險識別、評估和防控的方法和技術(shù)⑴風險的識別識別稅務(wù)風險的基本方法是稅務(wù)風險清單。稅務(wù)清單是由專業(yè)的稅務(wù)人員設(shè)計的標準表格與問卷，其上很全面地列出可能存在的稅務(wù)風險。清單中包括可能發(fā)生的收入損失和承擔的法律責任，優(yōu)點是方便經(jīng)濟，適合于初次構(gòu)建稅務(wù)風險管理制度的企業(yè)，缺點是針對性比較差，忽略了企業(yè)特殊的稅務(wù)風險。在稅務(wù)風險清單運用過程中可以配合其他輔助方法，包括流程圖法、財務(wù)報表分析法、事故樹法和風險形勢估計法等。⑵風險的評估稅務(wù)風險管理的成效依賴于稅務(wù)風險評估的準確性，稅務(wù)風險評估的應用基于數(shù)理統(tǒng)計和概率論的定量方法之上。具體方法：一是設(shè)計制作企業(yè)稅務(wù)風險自檢與評價表，規(guī)范評價標準；二是量化稅務(wù)風險。其中，稅務(wù)風險自檢與評價表中包括“存在問題”、“評價標準”、“是否”及“問題剖析”四項，用來檢驗是稅務(wù)風險的大小。量化方法有：①借助行為的成本函數(shù)與收益函數(shù)，要求預期收益高于成本；②方差法，將風險投資收益視為為隨機變量，則其方差就反映風險程度；③利用綜合風險指數(shù)模型，用以檢測各種因素或指數(shù)變動的敏感度，將其量化并評估稅務(wù)風險。⑶風險的防控常用的稅務(wù)風險控制措施有：經(jīng)過正確的識別與評價，有計劃、有選擇地接受目前的稅務(wù)風險水平，進而控制風險；通過控制內(nèi)部稅務(wù)操作規(guī)程，將風險降低至可接受程度；利用保險轉(zhuǎn)移稅務(wù)風險；利用稅務(wù)風險將風險轉(zhuǎn)化為企業(yè)機遇。稅務(wù)風險防范的對策包括：樹立稅務(wù)風險防范意識，尤其是企業(yè)管理層；建立并完善企業(yè)基礎(chǔ)信息系統(tǒng)，保證信息的可靠性；完善內(nèi)部制度，保障稅務(wù)風險防范措施的有效實施；密切關(guān)注宏觀經(jīng)濟變化，并制定應變措施；必要時主動尋求稅務(wù)中介機構(gòu)，選擇合法的稅務(wù)代理為企業(yè)轉(zhuǎn)移稅務(wù)風險。
納稅遵從風險 遵從風險是指企業(yè)的經(jīng)營行為未能有效適用稅收政策而導致未來利益損失的不確定因素。例如： (1)企業(yè)未能及時更新最新可適用稅收政策系統(tǒng)。 (2)企業(yè)未能對自身內(nèi)部發(fā)生的新變化做出適用稅收政策判斷。 (3)企業(yè)缺乏外部機構(gòu)對自身納稅義務(wù)的指導性重新檢討制度。 遵從風險發(fā)生可能有以下影響： (1)企業(yè)經(jīng)過數(shù)年生產(chǎn)經(jīng)營后，發(fā)現(xiàn)自己應該享受到的低稅率優(yōu)惠而未享受，導致多年按照高稅率交納企業(yè)所得稅。 (2)企業(yè)對外提供應該繳納營業(yè)稅的勞務(wù)，卻錯誤交納了增值稅，導致需要補交營業(yè)稅和罰款，并且需要和稅務(wù)機關(guān)協(xié)調(diào)解決多交增值稅問題。 (3)企業(yè)對外支付專家費用，未代扣個人所得稅，導致補交罰款。 遵從風險是所有企業(yè)納稅風險中最大的一種風險。
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