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欠稅抵頂減免是什么，用進項留抵稅抵減欠稅和滯納金納稅申報表怎么填寫

來源：整理 時間：2022-12-11 13:31:47 編輯：金融知識 手機版

1，用進項留抵稅抵減欠稅和滯納金納稅申報表怎么填寫

進項稅或上期留抵只能抵減銷項稅，欠稅和滯納金應(yīng)該及時解繳、不能抵減。
進項稅全額正常填，如果進項稅沒有用完會自動計算“期末留抵稅額”如果是上期有留抵稅額會反映在“上期留抵稅額”欄

用進項留抵稅抵減欠稅和滯納金納稅申報表怎么填寫

2，你好企業(yè)減免稅調(diào)查表增值稅和所得稅的征前免減是什么數(shù)退庫

“征前減免”指未征收入庫而直接減免的稅款（含抵減）。一.企業(yè)所得稅 1、稅額式減免方式下 減免稅額=應(yīng)繳所得稅額×減免幅度 2、稅率式減免方式下 減免稅額=應(yīng)納稅所得額×（法定基本稅率-適用稅率） 3、稅基式減免方式下 對于不征稅收入、免稅收入、免稅所得，企業(yè)應(yīng)按照25%或其他適用稅率，一律轉(zhuǎn)化為減免稅額后填報。鑒于所得稅稅前扣除內(nèi)容很多，有些政策文件是按行業(yè)甚至按企業(yè)下發(fā)的，難以一 一把握，難以給出統(tǒng)一的計算公式，應(yīng)根據(jù)實際情況，自行填報。二.營業(yè)稅等地方稅種 1、稅額式減免方式下 房產(chǎn)稅、印花稅、土地增值稅、城建稅減免稅額=應(yīng)繳稅額×減免幅度 城鎮(zhèn)土地使用稅、車船稅減免稅額=減免計稅依據(jù)×適用單位稅額 2、稅率式減免方式下 減免稅額=計稅依據(jù)×（基本稅率-適用稅率） 3、稅基式減免方式下 減免稅額=計稅依據(jù)×適用稅率 .“退庫減免”指已征收入庫但通過審批辦理的退庫減免，包括由稅務(wù)部門審批辦理的即征即退減免、稅務(wù)部門其他退庫減免和財政部門審批辦理的流轉(zhuǎn)稅先征后退減免等，已審批，但當期實際未退庫（或抵減）的，不統(tǒng)計在當年。

你好企業(yè)減免稅調(diào)查表增值稅和所得稅的征前免減是什么數(shù)退庫

3，如何用進項留抵稅額抵減增值稅欠稅

納稅人發(fā)生用進項留抵稅額抵減增值稅欠稅時，按以下方法進行會計處理：(一)增值稅欠稅稅額大于期末留抵稅額，按期末留抵稅額紅字借記“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(進項稅額)”科目，貸記“應(yīng)交稅金——未交增值稅”科目。(二)若增值稅欠稅稅額小于期末留抵稅額，按增值稅欠稅稅額紅字借記“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(進項稅額)”科目，貸記“應(yīng)交稅金——未交增值稅”科目。為了滿足納稅人用留抵稅額抵減增值稅欠稅的需要?國稅發(fā)[2004]112號文件將《增值稅一般納稅人納稅申報辦法》(國稅發(fā)[2003]53號)《增值稅納稅申報表》(主表)相關(guān)欄次的填報口徑作如下調(diào)整：(一)第13項“上期留抵稅額”欄數(shù)據(jù)，為納稅人前一申報期的“期末留抵稅額”減去抵減欠稅額后的余額數(shù)，該數(shù)據(jù)應(yīng)與“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅”明細科目借方月初余額一致。(二)第25項“期初未繳稅額(多繳為負數(shù))”欄數(shù)據(jù)?為納稅人前一申報期的“期末未繳稅額(多繳為負數(shù))”減去抵減欠稅額后的余額數(shù)。此外，關(guān)于抵減金額的確定，國家稅務(wù)總局《關(guān)于增值稅進項留抵稅額抵減增值稅欠稅有關(guān)處理事項的通知》(國稅函[2004]1197號)規(guī)定，抵減欠繳稅款時，應(yīng)按欠稅發(fā)生時間逐筆抵扣，先發(fā)生的先抵。抵繳的欠稅包含呆賬稅金及欠稅滯納金。確定實際抵減金額時，按填開《增值稅進項留抵稅額抵減增值稅欠稅通知書》的日期作為截止期，計算欠繳稅款的應(yīng)繳未繳滯納金金額?應(yīng)繳未繳滯納金余額加欠稅余額為欠繳總額。若欠繳總額大于期末留抵稅額，實際抵減金額應(yīng)等于期末留抵稅額，并按配比方法計算抵減的欠稅和滯納金；若欠繳總額小于期末留抵稅額，實際抵減金額應(yīng)等于欠繳總額。
為了解決增值稅一般納稅人既欠繳增值稅，又有增值稅留抵的問題，國家稅務(wù)總局《關(guān)于增值稅一般納稅人用進項留抵稅額抵減增值稅欠稅問題的通知》(國稅發(fā)[2004]112號)規(guī)定，對納稅人因銷項稅額小于進項稅額而產(chǎn)生期末留抵稅額的，應(yīng)以期末留抵稅額抵減增值稅欠稅。納稅人發(fā)生用進項留抵稅額抵減增值稅欠稅時，按以下方法進行會計處理：(一)增值稅欠稅稅額大于期末留抵稅額，按期末留抵稅額紅字借記“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(進項稅額)”科目，貸記“應(yīng)交稅金——未交增值稅”科目。(二)若增值稅欠稅稅額小于期末留抵稅額，按增值稅欠稅稅額紅字借記“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(進項稅額)”科目，貸記“應(yīng)交稅金——未交增值稅”科目。為了滿足納稅人用留抵稅額抵減增值稅欠稅的需要?國稅發(fā)[2004]112號文件將《增值稅一般納稅人納稅申報辦法》(國稅發(fā)[2003]53號)《增值稅納稅申報表》(主表)相關(guān)欄次的填報口徑作如下調(diào)整：(一)第13項“上期留抵稅額”欄數(shù)據(jù)，為納稅人前一申報期的“期末留抵稅額”減去抵減欠稅額后的余額數(shù)，該數(shù)據(jù)應(yīng)與“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅”明細科目借方月初余額一致。(二)第25項“期初未繳稅額(多繳為負數(shù))”欄數(shù)據(jù)?為納稅人前一申報期的“期末未繳稅額(多繳為負數(shù))”減去抵減欠稅額后的余額數(shù)。此外，關(guān)于抵減金額的確定，國家稅務(wù)總局《關(guān)于增值稅進項留抵稅額抵減增值稅欠稅有關(guān)處理事項的通知》(國稅函[2004]1197號)規(guī)定，抵減欠繳稅款時，應(yīng)按欠稅發(fā)生時間逐筆抵扣，先發(fā)生的先抵。抵繳的欠稅包含呆賬稅金及欠稅滯納金。確定實際抵減金額時，按填開《增值稅進項留抵稅額抵減增值稅欠稅通知書》的日期作為截止期，計算欠繳稅款的應(yīng)繳未繳滯納金金額?應(yīng)繳未繳滯納金余額加欠稅余額為欠繳總額。若欠繳總額大于期末留抵稅額，實際抵減金額應(yīng)等于期末留抵稅額，并按配比方法計算抵減的欠稅和滯納金；若欠繳總額小于期末留抵稅額，實際抵減金額應(yīng)等于欠繳總額。

如何用進項留抵稅額抵減增值稅欠稅

4，稅務(wù)發(fā)短信說將減免稅調(diào)查表房產(chǎn)稅土地使用稅調(diào)查表交去是什么意

減免稅調(diào)查需要分別向國稅和地稅申報。當期應(yīng)交稅金 當期實繳稅金國地稅數(shù)字不一致。國稅填寫：所得稅，增值稅和消費稅的合計金額。地稅填寫：營業(yè)稅，個人所得稅，房產(chǎn)稅，城建稅，印花稅等稅種的合計金額。就你的描述看來應(yīng)該是地稅局給你發(fā)的短信，應(yīng)該是提醒你填寫稅金的時候要包括房產(chǎn)稅和土地使用稅，如果有上述兩種稅減免的情形，記得把減免金額填報上去。
1、“納稅人名稱”、“納稅人識別號”按稅務(wù)登記的相關(guān)內(nèi)容填寫；“登記注冊類型（代碼）”、“所屬行業(yè)（代碼）”嚴格執(zhí)行國家標準。如企業(yè)有多個主營項目，則按其當期實際減免稅數(shù)額最大的行業(yè)填列。2、“當期銷售(營業(yè)) 額”為企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營取得的收入，包括“主營業(yè)務(wù)收入”和“其他業(yè)務(wù)收入”； “當期利潤總額”為稅前利潤，以上均從企業(yè)利潤表產(chǎn)生。3、“當期應(yīng)繳稅金”和“當期實繳稅金”根據(jù)企業(yè)財務(wù)數(shù)據(jù)填報?！爱斊趹?yīng)繳稅金”指企業(yè)當期應(yīng)繳納的各項稅金；“當期實繳稅金”指企業(yè)當期實際繳納的各項稅金，包括繳納以前年度欠稅。表中“當期應(yīng)繳稅金”和“當期實繳稅金”應(yīng)分別根據(jù)國稅、地稅征管稅種，加總后填報。4、本表“當期實際減免稅額”指當期企業(yè)實際享受的減免稅。其中“征前減免”指未征收入庫而直接減免的稅款（含抵減）；“退庫減免”指已征收入庫但通過審批辦理的退庫減免，包括由稅務(wù)部門審批辦理的即征即退減免、稅務(wù)部門其他退庫減免和財政部門審批辦理的流轉(zhuǎn)稅先征后退減免等，已審批，但當期實際未退庫（或抵減）的，不統(tǒng)計在當年。5、“企業(yè)享受減免稅起始時間”，指納稅人享受某項減免稅政策的起始年度。如某項減免稅政策的法律規(guī)定有效執(zhí)行年度為2001年起，而某納稅人從2005年開始享受這項減免優(yōu)惠政策，則在該欄應(yīng)填“2005年”。為便于對征前減免稅額的計算，現(xiàn)列舉一些基本計算公式，供參考。（一）增值稅1、一般納稅人正常征收時免征稅額=免稅銷售額/（1+適用稅率）*同行業(yè)稅負率（或全省平均稅負）2、一般納稅人簡易辦法征收時減征稅額=貨物銷售額/（1+適用稅率）*同行業(yè)稅負率（或全省平均稅負）-貨物銷售額/（1+征收率）*征收率貨物銷售額/（1+適用稅率）*同行業(yè)稅負率（或全省平均稅負）-貨物銷售額/（1+征收率）*征收率≤0時無意義。3、小規(guī)模納稅人免征稅額=免稅銷售額/（1+征收率）*征收率4、其他（1）一般納稅人銷售自己使用過的屬于條例第十條規(guī)定不得抵扣且未抵扣進項稅額的固定資產(chǎn)，適用按簡易辦法依4%征收率減半征收增值稅優(yōu)惠減征稅額=應(yīng)納稅額（2）小規(guī)模納稅人（除其他個人外）銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，適用減按2%征收率征收增值稅優(yōu)惠減征稅額=含稅銷售額/（1+3%）*（3%-2%）（3）納稅人銷售舊貨，適用按照簡易辦法依照4%征收率減半征收增值稅優(yōu)惠一般納稅人的減征稅額=應(yīng)納稅額小規(guī)模納稅人的減征稅額=含稅銷售額/（1+3%）*（3%-2%）（二）消費稅1、從價征收 減免稅額=銷售額×稅率×減免幅度2、從量征收 減免稅額=減免數(shù)量×單位稅額（三）企業(yè)所得稅1、稅額式減免方式下減免稅額=應(yīng)繳所得稅額×減免幅度2、稅率式減免方式下減免稅額=應(yīng)納稅所得額×（法定基本稅率-適用稅率）3、稅基式減免方式下對于不征稅收入、免稅收入、免稅所得，企業(yè)應(yīng)按照25%或其他適用稅率，一律轉(zhuǎn)化為減免稅額后填報。鑒于所得稅稅前扣除內(nèi)容很多，有些政策文件是按行業(yè)甚至按企業(yè)下發(fā)的，難以一一把握，難以給出統(tǒng)一的計算公式，應(yīng)根據(jù)實際情況，由納稅人自行填報。（四）營業(yè)稅等地方稅種1、稅額式減免方式下房產(chǎn)稅、印花稅、土地增值稅、城建稅減免稅額=應(yīng)繳稅額×減免幅度城鎮(zhèn)土地使用稅、車船稅減免稅額=減免計稅依據(jù)×適用單位稅額2、稅率式減免方式下減免稅額=計稅依據(jù)×（基本稅率-適用稅率）3、稅基式減免方式下減免稅額=計稅依據(jù)×適用稅率
1、“納稅人名稱”、“納稅人識別號”按稅務(wù)登記的相關(guān)內(nèi)容填寫；“登記注冊類型（代碼）”、“所屬行業(yè)（代碼）”嚴格執(zhí)行國家標準。如企業(yè)有多個主營項目，則按其當期實際減免稅數(shù)額最大的行業(yè)填列。2、“當期銷售(營業(yè)) 額”為企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營取得的收入，包括“主營業(yè)務(wù)收入”和“其他業(yè)務(wù)收入”； “當期利潤總額”為稅前利潤，以上均從企業(yè)利潤表產(chǎn)生。3、“當期應(yīng)繳稅金”和“當期實繳稅金”根據(jù)企業(yè)財務(wù)數(shù)據(jù)填報?！爱斊趹?yīng)繳稅金”指企業(yè)當期應(yīng)繳納的各項稅金；“當期實繳稅金”指企業(yè)當期實際繳納的各項稅金，包括繳納以前年度欠稅。表中“當期應(yīng)繳稅金”和“當期實繳稅金”應(yīng)分別根據(jù)國稅、地稅征管稅種，加總后填報。4、本表“當期實際減免稅額”指當期企業(yè)實際享受的減免稅。

5，點點賺寫完調(diào)查表怎么獎勵錢沒有到

要先審核，一般3到5個工作日到賬（周末和法定假日除外）
《企業(yè)減免稅調(diào)查表》填報說明 一、調(diào)查范圍 1、企業(yè)范圍界定。所有法人企業(yè)，都在減免稅統(tǒng)計調(diào)查范圍內(nèi)。包括已確認享受減免稅的法人企業(yè)和未享受減免稅的法人企業(yè)。 2、減免稅概念界定。減免稅指稅法規(guī)定對某一部分特定納稅人或征稅對象，給予減輕或免除稅收負擔的一種稅收優(yōu)惠措施，包括稅率式減免、稅基式減免和稅額式減免三類。具體包括已申報已審批、非申報非審批的征前減免和退庫減免。其中，征前減免包括所得稅加計扣除減免、欠稅抵頂減免、對個體工商戶提高起征點減免等；退庫減免包括稅務(wù)部門審批辦理的先征后退（即征即退）、財政部門審批辦理的流轉(zhuǎn)稅先征后退減免。2010年減免稅調(diào)查中，還包括了增值稅固定資產(chǎn)進項稅額抵扣等稅式支出。不包括出口退稅。 3、 減免方式界定。此次調(diào)查的減免稅具體分為征前減免和退庫減免兩大類?！罢髑皽p免”指未征收入庫而直接減免的稅款，包括欠稅抵減；“退庫減免”指已征收入庫但通過審批辦理的退庫減免，包括由稅務(wù)部門審批辦理的即征即退減免、稅務(wù)部門其他退庫減免和財政部門審批辦理的流轉(zhuǎn)稅先征后退減免。 4、稅種范圍界定。此次調(diào)查只涉及稅務(wù)部門負責征收管理的各稅種，包括地方稅務(wù)局征收管理的契稅、耕地占用稅，不包括關(guān)稅、船舶噸位稅、海關(guān)代征的進口產(chǎn)品稅收，也不包括各種非稅收入。 二、表列項目解釋 1、“納稅人名稱”、“納稅人識別號”按稅務(wù)登記的相關(guān)內(nèi)容填寫；“登記注冊類型（代碼）”、“所屬行業(yè)（代碼）”嚴格執(zhí)行國家標準。如企業(yè)有多個主營項目，則按其當期實際減免稅數(shù)額最大的行業(yè)填列。 2、“當期銷售(營業(yè)) 額”為企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營取得的收入，包括“主營業(yè)務(wù)收入”和“其他業(yè)務(wù)收入”； “當期利潤總額”為稅前利潤，以上均從企業(yè)利潤表產(chǎn)生。 3、“當期應(yīng)繳稅金”和“當期實繳稅金”根據(jù)企業(yè)財務(wù)數(shù)據(jù)填報?！爱斊趹?yīng)繳稅金”指企業(yè)當期應(yīng)繳納的各項稅金；“當期實繳稅金”指企業(yè)當期實際繳納的各項稅金，包括繳納以前年度欠稅。表中“當期應(yīng)繳稅金”和“當期實繳稅金”應(yīng)分別根據(jù)國稅、地稅征管稅種，加總后填報。 4、本表“當期實際減免稅額”指當期企業(yè)實際享受的減免稅。其中“征前減免”指未征收入庫而直接減免的稅款（含抵減）；“退庫減免”指已征收入庫但通過審批辦理的退庫減免，包括由稅務(wù)部門審批辦理的即征即退減免、稅務(wù)部門其他退庫減免和財政部門審批辦理的流轉(zhuǎn)稅先征后退減免等，已審批，但當期實際未退庫（或抵減）的，不統(tǒng)計在當年。 5、“企業(yè)享受減免稅起始時間”，指納稅人享受某項減免稅政策的起始年度。如某項減免稅政策的法律規(guī)定有效執(zhí)行年度為2001年起，而某納稅人從2005年開始享受這項減免優(yōu)惠政策，則在該欄應(yīng)填“2005年”(不填月份)。 三、填表方法 1、《企業(yè)減免稅調(diào)查表》由所有法人企業(yè)納稅人分戶填報。若企業(yè)納稅由國、地稅共同管理，則需根據(jù)國、地稅所管稅種，分別計算，分別向國、地稅機關(guān)填報。 2、享受減免稅的企業(yè)納稅人填報《企業(yè)減免稅調(diào)查表》時，應(yīng)對照《減免稅分類及代碼表》，并根據(jù)所享受的具體減免稅政策，逐項計算、逐項填報。首先，應(yīng)確定所涉及的減免稅稅種；其次，確定該稅種下所涉及的減免項目大類和小類，以及具體的減免稅政策文號和減免代碼；最后，根據(jù)具體減免稅政策規(guī)定，計算后填報。 如某企業(yè)享受多項減免稅政策，有的政策涉及增值稅、營業(yè)稅、企業(yè)所得稅等多個稅種，填報時，應(yīng)分別計算以上各稅種所涉及的具體減免稅政策的減免稅額，然后在《企業(yè)減免稅調(diào)查表》的“項目”縱欄下分行逐項填報。 不享受減免稅的企業(yè)納稅人，須填寫“納稅人名稱”和“納稅人識別號”兩項，其他項目填“無”，將《企業(yè)減免稅調(diào)查表》交回主管稅務(wù)機關(guān)。 3、《企業(yè)減免稅調(diào)查表》的“項目”縱欄，只須對照《減免稅分類及代碼表》填寫相關(guān)的減免代碼，不須填寫具體的文件名稱或文件號。 4、《減免稅分類及代碼表》對目前實行的減免稅政策進行了列舉，并在有關(guān)稅種下分為若干減免稅項目，供計算填報時參考。同時在每個稅種下都設(shè)置了“其他稅收優(yōu)惠”項目，以備補遺。如果企業(yè)所享受的減免稅政策未被列舉，請將該減免稅額填入相關(guān)稅種下的“其他稅收優(yōu)惠”項目。 四、征前減免稅額計算公式 為便于對征前減免稅額的計算，現(xiàn)列舉一些基本計算公式，供參考。 （一）增值稅 1、一般納稅人正常征收時 免征稅額=免稅銷售額/（1+適用稅率）*同行業(yè)稅負率（或全省平均稅負） 2、一般納稅人簡易辦法征收時 減征稅額=貨物銷售額/（1+適用稅率）*同行業(yè)稅負率（或全省平均稅負）-貨物銷售額/（1+征收率）*征收率 貨物銷售額/（1+適用稅率）*同行業(yè)稅負率（或全省平均稅負）-貨物銷售額/（1+征收率）*征收率≤0時無意義。 3、小規(guī)模納稅人 免征稅額=免稅銷售額/（1+征收率）*征收率 4、其他 （1）一般納稅人銷售自己使用過的屬于條例第十條規(guī)定不得抵扣且未抵扣進項稅額的固定資產(chǎn)，適用按簡易辦法依4%征收率減半征收增值稅優(yōu)惠 減征稅額=應(yīng)納稅額 （2）小規(guī)模納稅人（除其他個人外）銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，適用減按2%征收率征收增值稅優(yōu)惠 減征稅額=含稅銷售額/（1+3%）*（3%-2%） （3）納稅人銷售舊貨，適用按照簡易辦法依照4%征收率減半征收增值稅優(yōu)惠 一般納稅人的減征稅額=應(yīng)納稅額 小規(guī)模納稅人的減征稅額=含稅銷售額/（1+3%）*（3%-2%） （二）消費稅 1、從價征收 減免稅額=銷售額×稅率×減免幅度 2、從量征收 減免稅額=減免數(shù)量×單位稅額 （三）企業(yè)所得稅 1、稅額式減免方式下 減免稅額=應(yīng)繳所得稅額×減免幅度 2、稅率式減免方式下 減免稅額=應(yīng)納稅所得額×（法定基本稅率-適用稅率） 3、稅基式減免方式下 對于不征稅收入、免稅收入、免稅所得，企業(yè)應(yīng)按照25%或其他適用稅率，一律轉(zhuǎn)化為減免稅額后填報。鑒于所得稅稅前扣除內(nèi)容很多，有些政策文件是按行業(yè)甚至按企業(yè)下發(fā)的，難以一一把握，難以給出統(tǒng)一的計算公式，應(yīng)根據(jù)實際情況，由納稅人自行填報。 （四）營業(yè)稅等地方稅種 1、稅額式減免方式下 房產(chǎn)稅、印花稅、土地增值稅、城建稅減免稅額=應(yīng)繳稅額×減免幅度 城鎮(zhèn)土地使用稅、車船稅減免稅額=減免計稅依據(jù)×適用單位稅額 2、稅率式減免方式下 減免稅額=計稅依據(jù)×（基本稅率-適用稅率） 3、稅基式減免方式下 減免稅額=計稅依據(jù)×適用稅率

6，企業(yè)減免稅調(diào)查表中當期應(yīng)繳稅金和當期實繳稅金如何填寫

企業(yè)減免稅調(diào)查表中當期應(yīng)繳稅金，是總賬應(yīng)交稅費科目下的貸方發(fā)生額年累計；當期實繳金，是當年總賬應(yīng)交稅費科目下的借方發(fā)生額年累計。包括向地稅和國稅交的?！　U展閱讀：企業(yè)減免稅調(diào)查表填報說明　　一、調(diào)查范圍　　1.企業(yè)范圍界定。所有法人企業(yè)，除參與個體工商戶測算的所有單位都在減免稅統(tǒng)計調(diào)查范圍內(nèi)。包括已確認享受減免稅的法人企業(yè)和未享受減免稅的法人企業(yè)?！　?.減免稅概念界定。減免稅指稅法規(guī)定對某一部分特定納稅人或征稅對象，給予減輕或免除稅收負擔的一種稅收優(yōu)惠措施，包括稅率式減免、稅基式減免和稅額式減免三類。具體包括已申報已審批、非申報非審批的征前減免和退庫減免。其中，征前減免包括所得稅加計扣除減免、欠稅抵頂減免、對個體工商戶提高起征點減免等；退庫減免包括稅務(wù)部門審批辦理的先征后退（即征即退）、財政部門審批辦理的流轉(zhuǎn)稅先征后退減免。2010年減免稅調(diào)查中，還包括了增值稅固定資產(chǎn)進項稅額抵扣等稅式支出。不包括出口退稅。　　3.減免方式界定。此次調(diào)查的減免稅具體分為征前減免和退庫減免兩大類?！罢髑皽p免”指未征收入庫而直接減免的稅款，包括欠稅抵減；“退庫減免”指已征收入庫但通過審批辦理的退庫減免，包括由稅務(wù)部門審批辦理的即征即退減免、稅務(wù)部門其他退庫減免和財政部門審批辦理的流轉(zhuǎn)稅先征后退減免?！　?.稅種范圍界定。此次調(diào)查只涉及稅務(wù)部門負責征收管理的各稅種，包括地方稅務(wù)局征收管理的契稅、耕地占用稅，不包括關(guān)稅、船舶噸位稅、海關(guān)代征的進口產(chǎn)品稅收，也不包括各種非稅收入?！　《⒈砹许椖拷忉尅　?.“納稅人名稱”、“納稅人識別號”按稅務(wù)登記的相關(guān)內(nèi)容填寫；“登記注冊類型（代碼）”、“所屬行業(yè)（代碼）”嚴格執(zhí)行國家標準。如企業(yè)有多個主營項目，則按其當期實際減免稅數(shù)額最大的行業(yè)填列?！　?.“當期銷售(營業(yè)) 額”為企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營取得的收入，包括“主營業(yè)務(wù)收入”和“其他業(yè)務(wù)收入”； “當期利潤總額”為稅前利潤，以上均從企業(yè)利潤表產(chǎn)生。　　3.“當期應(yīng)繳稅金”和“當期實繳稅金”根據(jù)企業(yè)財務(wù)數(shù)據(jù)填報?！爱斊趹?yīng)繳稅金”指企業(yè)當期應(yīng)繳納的各項稅金（含當期實際減免稅額）；“當期實繳稅金”指企業(yè)當期實際繳納的各項稅金，包括繳納以前年度欠稅。表中“當期應(yīng)繳稅金”和“當期實繳稅金”應(yīng)分別根據(jù)國稅、地稅征管稅種，加總后填報?！　?.本表“當期實際減免稅額”指當期企業(yè)實際享受的減免稅。其中“征前減免”指未征收入庫而直接減免的稅款（含抵減）；“退庫減免”指已征收入庫但通過審批辦理的退庫減免，包括由稅務(wù)部門審批辦理的即征即退減免、稅務(wù)部門其他退庫減免和財政部門審批辦理的流轉(zhuǎn)稅先征后退減免等，已審批，但當期實際未退庫（或抵減）的，不統(tǒng)計在當年。　　5.“企業(yè)享受減免稅起始時間”，指納稅人享受某項減免稅政策的起始年度。如某項減免稅政策的法律規(guī)定有效執(zhí)行年度為2005年起，而某納稅人從2008年開始享受這項減免優(yōu)惠政策，則在該欄應(yīng)選擇或者是填“2008”(不填月份)?！　∪?、填表方法　　1.《企業(yè)減免稅調(diào)查表》由所有法人企業(yè)納稅人分戶填報。若企業(yè)納稅由國、地稅共同管理，則需根據(jù)國、地稅所管稅種，分別計算，分別向國、地稅機關(guān)填報?！　?.享受減免稅的企業(yè)納稅人填報《企業(yè)減免稅調(diào)查表》時，應(yīng)對照《減免稅分類及代碼表》，并根據(jù)所享受的具體減免稅政策，逐項計算、逐項填報。首先，應(yīng)確定所涉及的減免稅稅種；其次，確定該稅種下所涉及的減免項目大類和小類，以及具體的減免稅政策文號和減免代碼；最后，根據(jù)具體減免稅政策規(guī)定，計算后填報?！　∪缒称髽I(yè)享受多項減免稅政策，有的政策涉及增值稅、營業(yè)稅、企業(yè)所得稅等多個稅種，填報時，應(yīng)分別計算以上各稅種所涉及的具體減免稅政策的減免稅額，然后在《企業(yè)減免稅調(diào)查表》的“項目”縱欄下分行逐項填報?！　〔幌硎軠p免稅的企業(yè)納稅人，須填寫2008年企業(yè)的納稅人名稱、納稅人識別號、登記注冊類型（代碼）、所屬行業(yè)（代碼）、聯(lián)系人、聯(lián)系電話、當期利潤總額、當期銷售（營業(yè)）額、當期應(yīng)交稅金、當期實交稅金項，不填寫減免信息。將《企業(yè)減免稅調(diào)查表》交回主管稅務(wù)機關(guān)?！　?.《企業(yè)減免稅調(diào)查表》的“項目”縱欄，只須對照《減免稅分類及代碼表》填寫相關(guān)的減免代碼，不須填寫具體的文件名稱或文件號?！　?.《減免稅分類及代碼表》對目前實行的減免稅政策進行了列舉，并在有關(guān)稅種下分為若干減免稅項目，供計算填報時參考。同時在每個稅種下都設(shè)置了“其他稅收優(yōu)惠”項目，以備補遺。如果企業(yè)所享受的減免稅政策未被列舉，請將該減免稅額填入相關(guān)稅種下的“其他稅收優(yōu)惠”項目?！　∷摹⒄髑皽p免稅額計算公式　　為便于對征前減免稅額的計算，現(xiàn)列舉一些基本計算公式，供參考。　　(一)增值稅　　1.一般納稅人正常征收時　　免征稅額=免稅銷售額/（1+適用稅率）*全省行業(yè)稅負（從附件7中選?。　?.一般納稅人簡易辦法征收時　　減征稅額=貨物銷售額/（1+適用稅率）*全省行業(yè)稅負（從附件7中選?。?貨物銷售額/（1+征收率）*征收率　　貨物銷售額/（1+適用稅率）*全省行業(yè)稅負（從附件7中選?。?貨物銷售額/（1+征收率）*征收率≤0時無意義?！　?.小規(guī)模納稅人　　免征稅額=免稅銷售額/（1+征收率）*征收率　　4.其他　　（1）一般納稅人銷售自己使用過的屬于條例第十條規(guī)定不得抵扣且未抵扣進項稅額的固定資產(chǎn)，適用按簡易辦法依4%征收率減半征收增值稅優(yōu)惠　　減征稅額=應(yīng)納稅額　　（2）小規(guī)模納稅人（除其他個人外）銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，適用減按2%征收率征收增值稅優(yōu)惠　　減征稅額=含稅銷售額/（1+3%）*（3%-2%）　?。?）納稅人銷售舊貨，適用按照簡易辦法依照4%征收率減半征收增值稅優(yōu)惠　　一般納稅人的減征稅額=應(yīng)納稅額　　小規(guī)模納稅人的減征稅額=含稅銷售額/（1+3%）*（3%-2%）　?。ǘ┫M稅　　1.從價征收 減免稅額=銷售額×稅率×減免幅度　　2.從量征收 減免稅額=減免數(shù)量×單位稅額　?。ㄈ┢髽I(yè)所得稅　　1.稅額式減免方式下　　減免稅額=應(yīng)繳所得稅額×減免幅度　　2.稅率式減免方式下　　減免稅額=應(yīng)納稅所得額×（法定基本稅率-適用稅率）　　3.稅基式減免方式下　　對于不征稅收入、免稅收入、免稅所得，企業(yè)應(yīng)按照25%或其他適用稅率，一律轉(zhuǎn)化為減免稅額后填報。鑒于所得稅稅前扣除內(nèi)容很多，有些政策文件是按行業(yè)甚至按企業(yè)下發(fā)的，難以一一把握，難以給出統(tǒng)一的計算公式，應(yīng)根據(jù)實際情況，由納稅人自行填報?！　。ㄋ模I業(yè)稅等地方稅種　　1.稅額式減免方式下　　房產(chǎn)稅、印花稅、土地增值稅、城建稅減免稅額=應(yīng)繳稅額×減免幅度　　城鎮(zhèn)土地使用稅、車船稅減免稅額=減免計稅依據(jù)×適用單位稅額　　2.稅率式減免方式下　　減免稅額=計稅依據(jù)×（基本稅率-適用稅率）　　3.稅基式減免方式下　　減免稅額=計稅依據(jù)×適用稅率
“當期應(yīng)繳稅金”和“當期實繳稅金”根據(jù)企業(yè)財務(wù)數(shù)據(jù)填報?！爱斊趹?yīng)繳稅金”指企業(yè)當期應(yīng)繳納的各項稅金（含當期實際減免稅額）；“當期實繳稅金”指企業(yè)當期實際繳納的各項稅金，包括繳納以前年度欠稅?！爱斊趹?yīng)繳稅金”和“當期實繳稅金”應(yīng)分別根據(jù)國稅、地稅征管稅種，加總后填報。
當期應(yīng)繳稅金是某會計年度應(yīng)繳稅金，是稅款所屬期。當期實繳稅金是某會計年度內(nèi)一共繳了多少稅金。同一會計年度當期應(yīng)繳如果是2010年1-12月，實繳的稅款所屬期就是2009年12-2010年11月，當期應(yīng)繳與當期實繳的稅款所屬期差一個月，所以一致的可能性有，但一般很小。
是的。
如實填寫，也可能存在退稅的情況啊

7，2010年企業(yè)減免稅調(diào)查表中當期應(yīng)繳稅金和當期實繳稅金如何填寫

“當期應(yīng)繳稅金”和“當期實繳稅金”根據(jù)企業(yè)財務(wù)數(shù)據(jù)填報?！爱斊趹?yīng)繳稅金”指企業(yè)當期應(yīng)繳納的各項稅金（含當期實際減免稅額）；“當期實繳稅金”指企業(yè)當期實際繳納的各項稅金，包括繳納以前年度欠稅。“當期應(yīng)繳稅金”和“當期實繳稅金”應(yīng)分別根據(jù)國稅、地稅征管稅種，加總后填報。
2010年企業(yè)減免稅統(tǒng)計調(diào)查表中當期應(yīng)繳稅金應(yīng)填寫2010會計年度企業(yè)應(yīng)繳的稅金，即稅款所屬期為2010年的全部稅金。當期實繳稅金應(yīng)填寫2010年實際繳納稅務(wù)機關(guān)的稅金，包括當期正常繳納稅款、補繳以前年度欠稅、檢查補稅等等。當期應(yīng)繳稅金和當期實繳稅金不包括費，按地稅、國稅征管范圍分別填報。
當期應(yīng)繳稅金是某會計年度應(yīng)繳稅金，是稅款所屬期。當期實繳稅金是某會計年度內(nèi)一共繳了多少稅金。同一會計年度當期應(yīng)繳如果是2010年1-12月，實繳的稅款所屬期就是2009年12-2010年11月，當期應(yīng)繳與當期實繳的稅款所屬期差一個月，所以一致的可能性有，但一般很小。
企業(yè)減免稅調(diào)查表中當期應(yīng)繳稅金，是總賬應(yīng)交稅費科目下的貸方發(fā)生額年累計；當期實繳金，是當年總賬應(yīng)交稅費科目下的借方發(fā)生額年累計。包括向地稅和國稅交的。 擴展閱讀：企業(yè)減免稅調(diào)查表填報說明 一、調(diào)查范圍 1.企業(yè)范圍界定。所有法人企業(yè)，除參與個體工商戶測算的所有單位都在減免稅統(tǒng)計調(diào)查范圍內(nèi)。包括已確認享受減免稅的法人企業(yè)和未享受減免稅的法人企業(yè)。 2.減免稅概念界定。減免稅指稅法規(guī)定對某一部分特定納稅人或征稅對象，給予減輕或免除稅收負擔的一種稅收優(yōu)惠措施，包括稅率式減免、稅基式減免和稅額式減免三類。具體包括已申報已審批、非申報非審批的征前減免和退庫減免。其中，征前減免包括所得稅加計扣除減免、欠稅抵頂減免、對個體工商戶提高起征點減免等；退庫減免包括稅務(wù)部門審批辦理的先征后退（即征即退）、財政部門審批辦理的流轉(zhuǎn)稅先征后退減免。2010年減免稅調(diào)查中，還包括了增值稅固定資產(chǎn)進項稅額抵扣等稅式支出。不包括出口退稅。 3.減免方式界定。此次調(diào)查的減免稅具體分為征前減免和退庫減免兩大類?！罢髑皽p免”指未征收入庫而直接減免的稅款，包括欠稅抵減；“退庫減免”指已征收入庫但通過審批辦理的退庫減免，包括由稅務(wù)部門審批辦理的即征即退減免、稅務(wù)部門其他退庫減免和財政部門審批辦理的流轉(zhuǎn)稅先征后退減免。 4.稅種范圍界定。此次調(diào)查只涉及稅務(wù)部門負責征收管理的各稅種，包括地方稅務(wù)局征收管理的契稅、耕地占用稅，不包括關(guān)稅、船舶噸位稅、海關(guān)代征的進口產(chǎn)品稅收，也不包括各種非稅收入。 二、表列項目解釋 1.“納稅人名稱”、“納稅人識別號”按稅務(wù)登記的相關(guān)內(nèi)容填寫；“登記注冊類型（代碼）”、“所屬行業(yè)（代碼）”嚴格執(zhí)行國家標準。如企業(yè)有多個主營項目，則按其當期實際減免稅數(shù)額最大的行業(yè)填列。 2.“當期銷售(營業(yè)) 額”為企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營取得的收入，包括“主營業(yè)務(wù)收入”和“其他業(yè)務(wù)收入”； “當期利潤總額”為稅前利潤，以上均從企業(yè)利潤表產(chǎn)生。 3.“當期應(yīng)繳稅金”和“當期實繳稅金”根據(jù)企業(yè)財務(wù)數(shù)據(jù)填報?！爱斊趹?yīng)繳稅金”指企業(yè)當期應(yīng)繳納的各項稅金（含當期實際減免稅額）；“當期實繳稅金”指企業(yè)當期實際繳納的各項稅金，包括繳納以前年度欠稅。表中“當期應(yīng)繳稅金”和“當期實繳稅金”應(yīng)分別根據(jù)國稅、地稅征管稅種，加總后填報。 4.本表“當期實際減免稅額”指當期企業(yè)實際享受的減免稅。其中“征前減免”指未征收入庫而直接減免的稅款（含抵減）；“退庫減免”指已征收入庫但通過審批辦理的退庫減免，包括由稅務(wù)部門審批辦理的即征即退減免、稅務(wù)部門其他退庫減免和財政部門審批辦理的流轉(zhuǎn)稅先征后退減免等，已審批，但當期實際未退庫（或抵減）的，不統(tǒng)計在當年。 5.“企業(yè)享受減免稅起始時間”，指納稅人享受某項減免稅政策的起始年度。如某項減免稅政策的法律規(guī)定有效執(zhí)行年度為2005年起，而某納稅人從2008年開始享受這項減免優(yōu)惠政策，則在該欄應(yīng)選擇或者是填“2008”(不填月份)。 三、填表方法 1.《企業(yè)減免稅調(diào)查表》由所有法人企業(yè)納稅人分戶填報。若企業(yè)納稅由國、地稅共同管理，則需根據(jù)國、地稅所管稅種，分別計算，分別向國、地稅機關(guān)填報。 2.享受減免稅的企業(yè)納稅人填報《企業(yè)減免稅調(diào)查表》時，應(yīng)對照《減免稅分類及代碼表》，并根據(jù)所享受的具體減免稅政策，逐項計算、逐項填報。首先，應(yīng)確定所涉及的減免稅稅種；其次，確定該稅種下所涉及的減免項目大類和小類，以及具體的減免稅政策文號和減免代碼；最后，根據(jù)具體減免稅政策規(guī)定，計算后填報。 如某企業(yè)享受多項減免稅政策，有的政策涉及增值稅、營業(yè)稅、企業(yè)所得稅等多個稅種，填報時，應(yīng)分別計算以上各稅種所涉及的具體減免稅政策的減免稅額，然后在《企業(yè)減免稅調(diào)查表》的“項目”縱欄下分行逐項填報。 不享受減免稅的企業(yè)納稅人，須填寫2008年企業(yè)的納稅人名稱、納稅人識別號、登記注冊類型（代碼）、所屬行業(yè)（代碼）、聯(lián)系人、聯(lián)系電話、當期利潤總額、當期銷售（營業(yè)）額、當期應(yīng)交稅金、當期實交稅金項，不填寫減免信息。將《企業(yè)減免稅調(diào)查表》交回主管稅務(wù)機關(guān)。 3.《企業(yè)減免稅調(diào)查表》的“項目”縱欄，只須對照《減免稅分類及代碼表》填寫相關(guān)的減免代碼，不須填寫具體的文件名稱或文件號。 4.《減免稅分類及代碼表》對目前實行的減免稅政策進行了列舉，并在有關(guān)稅種下分為若干減免稅項目，供計算填報時參考。同時在每個稅種下都設(shè)置了“其他稅收優(yōu)惠”項目，以備補遺。如果企業(yè)所享受的減免稅政策未被列舉，請將該減免稅額填入相關(guān)稅種下的“其他稅收優(yōu)惠”項目。 四、征前減免稅額計算公式 為便于對征前減免稅額的計算，現(xiàn)列舉一些基本計算公式，供參考。 (一)增值稅 1.一般納稅人正常征收時 免征稅額=免稅銷售額/（1+適用稅率）*全省行業(yè)稅負（從附件7中選?。? 2.一般納稅人簡易辦法征收時 減征稅額=貨物銷售額/（1+適用稅率）*全省行業(yè)稅負（從附件7中選?。?貨物銷售額/（1+征收率）*征收率 貨物銷售額/（1+適用稅率）*全省行業(yè)稅負（從附件7中選?。?貨物銷售額/（1+征收率）*征收率≤0時無意義。 3.小規(guī)模納稅人 免征稅額=免稅銷售額/（1+征收率）*征收率 4.其他 （1）一般納稅人銷售自己使用過的屬于條例第十條規(guī)定不得抵扣且未抵扣進項稅額的固定資產(chǎn)，適用按簡易辦法依4%征收率減半征收增值稅優(yōu)惠 減征稅額=應(yīng)納稅額 （2）小規(guī)模納稅人（除其他個人外）銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，適用減按2%征收率征收增值稅優(yōu)惠 減征稅額=含稅銷售額/（1+3%）*（3%-2%） （3）納稅人銷售舊貨，適用按照簡易辦法依照4%征收率減半征收增值稅優(yōu)惠 一般納稅人的減征稅額=應(yīng)納稅額 小規(guī)模納稅人的減征稅額=含稅銷售額/（1+3%）*（3%-2%） （二）消費稅 1.從價征收 減免稅額=銷售額×稅率×減免幅度 2.從量征收 減免稅額=減免數(shù)量×單位稅額 （三）企業(yè)所得稅 1.稅額式減免方式下 減免稅額=應(yīng)繳所得稅額×減免幅度 2.稅率式減免方式下 減免稅額=應(yīng)納稅所得額×（法定基本稅率-適用稅率） 3.稅基式減免方式下 對于不征稅收入、免稅收入、免稅所得，企業(yè)應(yīng)按照25%或其他適用稅率，一律轉(zhuǎn)化為減免稅額后填報。鑒于所得稅稅前扣除內(nèi)容很多，有些政策文件是按行業(yè)甚至按企業(yè)下發(fā)的，難以一一把握，難以給出統(tǒng)一的計算公式，應(yīng)根據(jù)實際情況，由納稅人自行填報。 （四）營業(yè)稅等地方稅種 1.稅額式減免方式下 房產(chǎn)稅、印花稅、土地增值稅、城建稅減免稅額=應(yīng)繳稅額×減免幅度 城鎮(zhèn)土地使用稅、車船稅減免稅額=減免計稅依據(jù)×適用單位稅額 2.稅率式減免方式下 減免稅額=計稅依據(jù)×（基本稅率-適用稅率） 3.稅基式減免方式下 減免稅額=計稅依據(jù)×適用稅率
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