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本年度同期資料是什么意思，什么情況下要提交同期資料

來源：整理 時間：2022-12-11 22:41:55 編輯：金融知識 手機版

1，什么情況下要提交同期資料

三種情況下需準備同期資料：(一)年度發(fā)生的關聯(lián)購銷金額(來料加工業(yè)務按年度進出口報關價格計算)在2億元人民幣以上且其他關聯(lián)交易金額(關聯(lián)融通資金按利息收付金額計算)在4000 萬元人民幣以上(二)關聯(lián)交易屬于執(zhí)行預約定價安排所涉及的范圍；(三)外資股份低于50%且僅與境內關聯(lián)方發(fā)生關聯(lián)交易（有地方免除準備同期資料）。
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什么情況下要提交同期資料

2，想了解一下什么是同期資料特別納稅調整是什么請解答說明

同期資料是指，企業(yè)應根據(jù)所得稅法實施條例規(guī)定，按納稅年度準備、保存、并按稅務機關要求提供其關聯(lián) 企業(yè)要準備的同期資料主要包括：組織結構、生產(chǎn)經(jīng)營情況、關聯(lián)交易情況、可比性分析、和轉讓定價方法的選擇和使用等。 特別納稅調整是指稅務機關出于實施反避稅目的而對納稅人特定納稅事項所作的稅務調整，包括針對納稅人轉讓定價、資本弱化、避稅港避稅及其他避稅情況所進行的稅務調整。 說白了就是稅務針對利用關聯(lián)方交易性質的避稅所制定的對策。

想了解一下什么是同期資料特別納稅調整是什么請解答說明

3，同期資料是發(fā)生關聯(lián)交易時要準備的資料嗎轉讓定價是什么

是的。 轉讓定價 (Transfer Pricing) 　　是指關聯(lián)企業(yè)之間在銷售貨物、提供勞務、轉讓無形資產(chǎn)等時制定的價格。在跨國經(jīng)濟活動中，利用關聯(lián)企業(yè)之間的轉讓定價進行避稅已成為一種常見的稅收逃避方法，其一般做法是：高稅國企業(yè)向其低稅國關聯(lián)企業(yè)銷售貨物、提供勞務、轉讓無形資產(chǎn)時制定低價；低稅國企業(yè)向其高稅國關聯(lián)企業(yè)銷售貨物、提供勞務、轉讓無形資產(chǎn)時制定高價。這樣，利潤就從高稅國轉移到低稅國，從而達到最大限度減輕其稅負的目的。

同期資料是發(fā)生關聯(lián)交易時要準備的資料嗎轉讓定價是什么

4，同期資料指的是什么什么是反避稅

同期資料，指的是同一個期間的資料，但具體指哪個時間期間，還得看所指對象，比如上年同期，那意思是2008年12月，但如果你的當前資料是2009年度的整年數(shù)據(jù)，那上年同期，就是指2008年整個年度的數(shù)據(jù)了，要求是符合時間配比性；反避稅，是針對避稅來說的，是稅務機關的行為，避稅是企業(yè)或納稅人的行為。類似于電影中的貞查與反貞查的意思，但又不完全是這樣，反避稅，主經(jīng)是指反企業(yè)非法性的避稅行為，企業(yè)進行合同避稅，是企業(yè)納稅籌劃的權力，納稅籌劃的目的，就是為了以合法性的手段進行避稅，說白了就是希望少交稅，但避稅是個敏感的問題，因為說不好聽，避稅主要就是為了利用稅法的漏洞來達到減少交稅的目的，但這種避稅，因為涉及到對法律的理解及運用，用的好，避稅效果明顯，且不被法律所不容，但也可能沒有處理好一些問題，使避稅成為一種非法的情況了，另外，也可能存在一些人，惡意的利用一些法律的不正確的理解手段，來為企業(yè)進行避稅，表面看似合法，但實際的操作已違備了法律的本意，這種避稅行為，屬一種違法行為，是反避稅的重點控制對象。
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5，同期資料的基本要求

同期資料的內容包括：1．組織結構，包括企業(yè)所屬的企業(yè)集團相關組織結構及股權結構；企業(yè)關聯(lián)關系的年度變化情況；與企業(yè)發(fā)生交易的關聯(lián)方信息、稅收情況等。2．生產(chǎn)經(jīng)營情況，包括企業(yè)的業(yè)務概況，企業(yè)的主營業(yè)務構成，企業(yè)所處的行業(yè)地位及相關市場競爭環(huán)境的分析等。3．關聯(lián)交易情況，包括關聯(lián)交易的類型，所采用的貿易方式，業(yè)務流程等。4．可比性分析，包括可比性分析考慮的因素，可比企業(yè)的相關信息，對可比交易的說明，可比信息來源、選擇條件及理由，可比數(shù)據(jù)的差異調整及理由等。5．轉讓定價方法的選擇和使用。包括轉讓定價方法的選用及理由；可比信息如何支持所選用的轉讓定價方法；確定可比非關聯(lián)交易價格或利潤的過程中所做的假設和判斷；運用合理的轉讓定價方法和可比性分析結果，確定可比非關聯(lián)交易價格或利潤，以及遵循獨立交易原則的說明；其他支持所選用轉讓定價方法的資料。同時還需要準備《企業(yè)功能風險分析表》、《企業(yè)年度關聯(lián)交易財務狀況分析表》及關聯(lián)交易合同副本等內容。 企業(yè)在準備上述內容時，務必要做到全面、詳盡、準確。在實踐中，有些資料是企業(yè)財務核算所不掌握的，需要企業(yè)內部眾多部門的配合才能完成，企業(yè)要認識到同期資料本身就是減少轉讓定價稅務風險的積極手段，保存足夠的記錄并主動提供證明文件，以有利于應對出現(xiàn)的轉讓定價問題的檢查和解決。準備資料的工作應當在平時逐步進行，否則到第二年匯算清繳期間或稅務機關要求資料提交前再準備工作量太大，而且由于人員的變動、時間的推移，要準確備齊稅務機關需要的所有資料是比較困難的。此外還要注意集團企業(yè)間、企業(yè)內部各部門間的配合，一項產(chǎn)品和服務從開發(fā)商到生產(chǎn)商再到供應商，中間有很多環(huán)節(jié)，哪個環(huán)節(jié)資料連接不上都可能給企業(yè)帶來風險，對集團內部存在較多關聯(lián)交易的企業(yè)尤其要注意同期資料的連貫性和完備性。

6，如何應對同期資料的準備詳細介紹一下

注意準備同期資料的時限、內容與免除條件 同期資料與關聯(lián)申報密切相關，也是進行轉讓定價調查、審查關聯(lián)交易價格是否合理的依據(jù)，即有關聯(lián)申報業(yè)務的企業(yè)一般就應該準備同期資料，但它與關聯(lián)申報的要求有所不同。 首先，除另有規(guī)定外，同期資料亦應在關聯(lián)交易發(fā)生年度次年的5月31日前準備完畢，但不隨企業(yè)所得稅年度納稅申報表及關聯(lián)報告表同時報送，而只在稅務機關需要時提供。 其次，除另有規(guī)定外，年度發(fā)生的關聯(lián)購銷金額（來料加工業(yè)務按年度進出口報關價格計算）在2億元人民幣以下且其他關聯(lián)交易金額（關聯(lián)融通資金按利息收付金額計算）在4000萬元人民幣以下，或者關聯(lián)交易屬于執(zhí)行預約定價安排所涉及的范圍以及外資股份低于50％且僅與境內關聯(lián)方發(fā)生關聯(lián)交易的企業(yè)，可免于準備同期資料。 再次，企業(yè)需準備的同期資料，主要包括5個方面內容：一是組織結構情況。包括企業(yè)所屬的企業(yè)集團相關組織結構及股權結構、企業(yè)關聯(lián)關系的年度變化情況、與企業(yè)發(fā)生交易的關聯(lián)方信息、各關聯(lián)方適用的具有所得稅性質的稅種與稅率及相應可享受的稅收優(yōu)?資料來源及出處，加蓋單位公章，并由法定代表人或其授權的代表簽字或蓋章后，自關聯(lián)交易發(fā)生年度的次年6月1日起保存10年。 還需要注意的是，對于沒有按照規(guī)定進行關聯(lián)申報或者沒有按規(guī)定準備、提供、保管同期資料，致使稅務機關無法進行相關分析和調查的，主管稅務機關將依法核定其應納稅所得額，并依照征管法的有關規(guī)定對其進行處罰。及其對定價的影響；與關聯(lián)交易相關的合同或協(xié)議副本及其履行情況的說明；對影響關聯(lián)交易定價的主要經(jīng)濟和法律因素的分析；以及關聯(lián)交易和非關聯(lián)交易的收入、成本、費用和利潤的劃分情況等。 四是可比性分析。包括可比性分析所考慮的因素、可比交易的說明、可比數(shù)據(jù)的差異調整及理由以及可比信息來源選擇條件及理由等。 五是轉讓定價方法的選擇和使用情況。包括轉讓定價方法的選用及理由、可比信息如何支持所選用的轉讓定價方法、確定可比非關聯(lián)交易價格或利潤的過程中所做的假設和判斷、運用合理的轉讓定價方法和可比性分析結果、確定可比非關聯(lián)交易價格或利潤、遵循獨立交易原則的說明以及其他支持所選用轉讓定價方法的資料等。 最后，企業(yè)還應注意保存時間。同期資料必須注明資料來源及出處，加蓋單位公章，并由法定代表人或其授權的代表簽字或蓋章后，自關聯(lián)交易發(fā)生年度的次年6月1日起保存10年。 還需要注意的是，對于沒有按照規(guī)定進行關聯(lián)申報或者沒有按規(guī)定準備、提供、保管同期資料，致使稅務機關無法進行相關分析和調查的，主管稅務機關將依法核定其應納稅所得額，并依照征管法的有關規(guī)定對其進行處罰。

7，同期資料主要包括哪些內容

應注意的問題：1、企業(yè)在準備上述內容時，務必要做到全面、詳盡、準確。在此提示企業(yè)在準備同期資料過程中的注意事項：2、企業(yè)對此工作加強認識，各部間之間密切合作，保存足夠的證據(jù)并主動提供證明文件，以有利于對出現(xiàn)的轉讓定價問題的檢查和解決，減少轉讓定價的稅收風險；3、由于工作量較大，人員變動的頻繁將給準備稅務機關需要的所有數(shù)據(jù)帶來困難，為了有效地提供證據(jù)，企業(yè)應嚴格把握好資料準備的時間，盡量在匯算清繳以前準備相關的資料；4、數(shù)據(jù)的準備不僅僅是財務核算數(shù)據(jù)，有些是非財務部門提供的，一項產(chǎn)品和服務從開發(fā)商到生產(chǎn)商再到供應商，中間環(huán)節(jié)較多，因而集團企業(yè)間、企業(yè)內部各部門的配合至關重要，對集團內部存在較多關聯(lián)交易的企業(yè)更要注意同期數(shù)據(jù)的連貫性和完整性。（一）組織結構，包括企業(yè)所屬的企業(yè)集團相關組織結構及股權結構；企業(yè)關聯(lián)關系的年度變化情況；與企業(yè)發(fā)生交易的關聯(lián)方信息、稅收情況等。（二）生產(chǎn)經(jīng)營情況，包括企業(yè)的業(yè)務概況，企業(yè)的主營業(yè)務構成，企業(yè)所處的行業(yè)地位及相關市場競爭環(huán)境的分析等。（三）關聯(lián)交易情況，包括關聯(lián)交易的類型，所采用的貿易方式，業(yè)務流程等。（四）可比性分析，包括可比性分析考慮的因素，可比企業(yè)的相關信息，對可比交易的說明，可比信息來源、選擇條件及理由，可比數(shù)據(jù)的差異調整及理由等。（五）轉讓定價方法的選擇和使用。包括轉讓定價方法的選用及理由；可比信息如何支持所選用的轉讓定價方法；確定可比非關聯(lián)交易價格或利潤的過程中所做的假設和判斷；運用合理的轉讓定價方法和可比性分析結果，確定可比非關聯(lián)交易價格或利潤，以及遵循獨立交易原則的說明；其他支持所選用轉讓定價方法的資料。（六）同時還需要準備《企業(yè)功能風險分析表》、《企業(yè)年度關聯(lián)交易財務狀況分析表》及關聯(lián)交易合同副本等內容。
同期資料由企業(yè)情況介紹、三張主表（《企業(yè)功能風險分析表》、《企業(yè)年度關聯(lián)交易財務狀況分析表》、《企業(yè)可比性因素分析表》）、數(shù)張附表（《企業(yè)集團財務報表》、《關聯(lián)交易基本情況表》、《編制企業(yè)與可比企業(yè)的銷售利潤率比較分析表》等）以及文字說明構成，具體包括以下內容：（一）組織結構1．企業(yè)所屬的企業(yè)集團相關組織結構及股權結構；2．企業(yè)關聯(lián)關系的年度變化情況，包括關聯(lián)方之間的股權變更信息；關聯(lián)方的新設、合并、分立、注銷等。此部分披露信息為分析年度集團內新設、合并、分立和注銷等組織關系的變更信息，對關聯(lián)方的披露可從集團的角度出發(fā)，就集團戰(zhàn)略、經(jīng)營策略以及分工來介紹各關聯(lián)企業(yè)。具體地，就關聯(lián)企業(yè)的介紹分為成立時間、注冊地、主營業(yè)務及市場等內容的概要介紹。3．與企業(yè)發(fā)生交易的關聯(lián)方信息，包括關聯(lián)企業(yè)的名稱、法定代表人、董事和經(jīng)理等高級管理人員構成情況、注冊地址及實際經(jīng)營地址，以及關聯(lián)個人的名稱、國籍、居住地、家庭成員構成等情況，并注明對企業(yè)關聯(lián)交易定價具有直接影響的關聯(lián)方；此處信息本身比較簡單，但“具有直接影響的關聯(lián)方”的描述，建議參照《企業(yè)關聯(lián)業(yè)務往來報告表》中的“占銷售或采購總額10%以上的境外對象”這一概念。4．各關聯(lián)方適用的具有所得稅性質的稅種、稅率及相應可享受的稅收優(yōu)惠。轉讓定價之所以備受關注，其原因在于此方法可通過“稅率差異”進行避稅，所以各個境外關聯(lián)方的稅率申報要注意當?shù)氐摹懊x稅負和實際稅負”，這些數(shù)據(jù)體現(xiàn)在對方的“年度審計報告”中。
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