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應(yīng)稅服務(wù)扣除額是什么,營(yíng)改增后增值稅應(yīng)稅服務(wù)扣除項(xiàng)目有哪些

來(lái)源:整理 時(shí)間:2022-12-13 07:00:42 編輯:金融知識(shí) 手機(jī)版

1,營(yíng)改增后增值稅應(yīng)稅服務(wù)扣除項(xiàng)目有哪些

財(cái)稅【2011】111號(hào)文

營(yíng)改增后增值稅應(yīng)稅服務(wù)扣除項(xiàng)目有哪些

2,應(yīng)納稅所得額費(fèi)用扣除的限額有哪些

招待費(fèi):招待費(fèi)的60%,并且不超過(guò)營(yíng)業(yè)收入的千分之五. 業(yè)務(wù)宣傳費(fèi):不超過(guò)營(yíng)業(yè)收入的15%. 福利費(fèi) 實(shí)際扣除. 職工教育經(jīng)費(fèi):工資的2.5% 工會(huì)經(jīng)費(fèi):工資的2% 以前年度虧損:5年有效 借款費(fèi)用:銀行同期利率. 已經(jīng)很全了,可以參考!

應(yīng)納稅所得額費(fèi)用扣除的限額有哪些

3,小規(guī)模納稅人應(yīng)稅服務(wù)扣除額怎么填

您好,會(huì)計(jì)學(xué)堂鄒老師為您解答如果有應(yīng)稅服務(wù)扣除項(xiàng)目,根據(jù)取得的發(fā)票填寫(xiě)扣除金額就是了歡迎點(diǎn)我的昵稱(chēng)-向會(huì)計(jì)學(xué)堂全體老師提問(wèn)
您好,會(huì)計(jì)學(xué)堂林老師為您解答小規(guī)模納稅人0申報(bào),財(cái)務(wù)報(bào)表需要填的,本期扣除額是稅金。歡迎點(diǎn)我的昵稱(chēng)-向會(huì)計(jì)學(xué)堂全體老師提問(wèn)

小規(guī)模納稅人應(yīng)稅服務(wù)扣除額怎么填

4,進(jìn)項(xiàng)稅額扣除率是什么意思

“進(jìn)項(xiàng)稅額扣除率”:進(jìn)項(xiàng)稅額是指納稅人購(gòu)進(jìn)貨物或接受應(yīng)稅勞務(wù),所支付或負(fù)擔(dān)的增值稅額??鄢适窃鲋刀愐话慵{稅人計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額的一種比率。17%、13%、11%、7%、3%、零稅率等。準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額包括:1、從銷(xiāo)售方取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的增值稅額; 2、從海關(guān)取得的完稅憑證上注明的增值稅額; 3、購(gòu)進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額,按買(mǎi)價(jià)和規(guī)定的扣除率(13%)計(jì)算。4、一般納稅人外購(gòu)或銷(xiāo)售貨物(固定資產(chǎn)除外)所支付的運(yùn)費(fèi),根據(jù)結(jié)算單據(jù)(普通發(fā)票)所列的運(yùn)費(fèi)金額,按7%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予抵扣。5、生產(chǎn)企業(yè)一般納稅人購(gòu)入廢舊物資回收經(jīng)營(yíng)單位的廢舊物資,可按照普通發(fā)票上注明的金額,按10%計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。
按增值稅稅法規(guī)定:增值稅要交納的繳稅額是貨款乘以增值稅稅率,再抵扣(減去)進(jìn)貨的貨物發(fā)票上已經(jīng)繳納過(guò)的稅款。一般納稅人增值稅稅率是17%,,而你說(shuō)的棉花這類(lèi)農(nóng)產(chǎn)品、農(nóng)用工具等,規(guī)定稅率是13%,(比一般納稅人低,是政策上對(duì)農(nóng)產(chǎn)品等的稅收優(yōu)惠),這樣,你要繳納的稅是10萬(wàn)斤棉花花了多少錢(qián),這錢(qián)數(shù)乘以13%,就是你要繳納的稅收,如果農(nóng)民能給你提供發(fā)票,已經(jīng)繳納過(guò)稅款,你要繳納的稅款就是再扣去發(fā)票上已經(jīng)納過(guò)的稅(農(nóng)民一般是不可能給你提供發(fā)票的,除非這農(nóng)民收購(gòu)后繳納過(guò)稅款又轉(zhuǎn)手給你)。你再往下家轉(zhuǎn)手,下家要繳的稅就是你轉(zhuǎn)手出去的錢(qián)數(shù)乘以13%,再減去你已經(jīng)繳納過(guò)的稅收,這就是按13%抵扣率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅的意思。為了讓你明白,我這是通俗易懂的解釋?zhuān)皇菄?yán)謹(jǐn)?shù)臅?shū)面專(zhuān)業(yè)敘述。

5,什么是應(yīng)稅減除項(xiàng)目金額

應(yīng)稅減除項(xiàng)目金額:是指同應(yīng)稅收入對(duì)應(yīng)的減除項(xiàng)目金額。應(yīng)稅減除項(xiàng)目金額具體的填寫(xiě)方法分兩種情況:a.一般納稅人的應(yīng)稅減除項(xiàng)目金額=直接減除項(xiàng)目金額+還原減除項(xiàng)目金額。其中:直接減除項(xiàng)目金額(扣額)為試點(diǎn)企業(yè)在計(jì)算增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額的稅基中可扣除的價(jià)款和其他費(fèi)用(可參照《增值稅申報(bào)表》(適用于一般納稅人)附列資料(三)填列;還原減除項(xiàng)目金額為試點(diǎn)企業(yè)可在銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額(扣稅)的項(xiàng)目經(jīng)還原而成的按原營(yíng)業(yè)稅差額征稅規(guī)定可在應(yīng)稅收入中減除的項(xiàng)目金額。還原公式為實(shí)際抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額×(1+1/增值稅(抵扣)率)。b.小規(guī)模納稅人的應(yīng)稅減除項(xiàng)目金額為試點(diǎn)企業(yè)在計(jì)算增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額的稅基中可扣除的價(jià)款和其他費(fèi)用,可參照《本期銷(xiāo)售額減除項(xiàng)目金額明細(xì)表》填寫(xiě)。
有些應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅的行業(yè)是按差額納稅的,如旅游業(yè)、運(yùn)輸業(yè)、建安業(yè)等。答案依據(jù):營(yíng)業(yè)稅條例第五條---- 納稅人的營(yíng)業(yè)額為納稅人提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)或者銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用。但是,下列情形除外: (一)納稅人將承攬的運(yùn)輸業(yè)務(wù)分給其他單位或者個(gè)人的,以其取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除其支付給其他單位或者個(gè)人的運(yùn)輸費(fèi)用后的余額為營(yíng)業(yè)額; (二)納稅人從事旅游業(yè)務(wù)的,以其取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除替旅游者支付給其他單位或者個(gè)人的住宿費(fèi)、餐費(fèi)、交通費(fèi)、旅游景點(diǎn)門(mén)票和支付給其他接團(tuán)旅游企業(yè)的旅游費(fèi)后的余額為營(yíng)業(yè)額; (三)納稅人將建筑工程分包給其他單位的,以其取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除其支付給其他單位的分包款后的余額為營(yíng)業(yè)額; (四)外匯、有價(jià)證券、期貨等金融商品買(mǎi)賣(mài)業(yè)務(wù),以賣(mài)出價(jià)減去買(mǎi)入價(jià)后的余額為營(yíng)業(yè)額; (五)國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門(mén)規(guī)定的其他情形。
意思就是/稅法規(guī)定的可以稅前扣除的相關(guān)項(xiàng)目的金額。

6,中華人民共和國(guó)扣繳企業(yè)所得稅報(bào)告表 扣除額包含哪些內(nèi)容

扣除事項(xiàng)  扣除項(xiàng)目  標(biāo)準(zhǔn)  超標(biāo)準(zhǔn)處理  優(yōu)惠  1、工資、薪金支出  合理,實(shí)際發(fā)放的,據(jù)實(shí)扣除  殘疾人工資100%加計(jì)扣除  2、職工福利費(fèi)  ≦工資總額14%  不得扣除  3、工會(huì)經(jīng)費(fèi)  ≦工資總額2%  不得扣除  4、職工教育經(jīng)費(fèi)  ≦工資總額2.5%  超額可結(jié)轉(zhuǎn)下年扣除  軟件生產(chǎn)企業(yè)—職工培訓(xùn)費(fèi)用,準(zhǔn)確劃分,全額扣除  5、社會(huì)保險(xiǎn)  五險(xiǎn)一金,據(jù)實(shí)扣除  6、補(bǔ)充保險(xiǎn),  企業(yè)年金  ≦工資總額5%  不得扣除  7、商業(yè)保險(xiǎn)  A 財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn),全扣;  B 人身保險(xiǎn),不能扣  特殊工種的人身安全保險(xiǎn)費(fèi),全額扣除  8、利息費(fèi)用  不超過(guò)金融企業(yè)同期同類(lèi)貸款利率計(jì)算的利息  不得扣除  A向銀行借,全扣;  B非銀行借,按標(biāo)準(zhǔn)扣?! £P(guān)聯(lián)企業(yè)利息費(fèi)用  1、本金~~債權(quán):權(quán)益=2:1(一般)或5:1(金融);  2、利率:金融企業(yè)同期同類(lèi)貸款利率。  3、超額部分,不得扣除?! ?、借款費(fèi)用  費(fèi)用化利息參考[8]  資本化不得扣  10、匯兌損失  據(jù)實(shí)扣除  11、業(yè)務(wù)招待費(fèi)  A發(fā)生額的60%;  B銷(xiāo)售(營(yíng)業(yè))收入0.5%  C孰低原則  不得扣除  主營(yíng)業(yè)務(wù)收入,其他業(yè)務(wù)收入;  [新]集團(tuán)公司總部,創(chuàng)投企業(yè)從被投資企業(yè)分得的股息、紅利及股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入,可作基數(shù)?! ?2、廣告、宣傳費(fèi)  ≦銷(xiāo)售(營(yíng)業(yè))收入15%  超額可結(jié)轉(zhuǎn)下年扣除  A化妝品、醫(yī)藥、飲料制造30%  B煙草企業(yè)的煙草廣告、宣傳費(fèi),一律不得扣?! 酒類(lèi)企業(yè)的15%  D廣告性贊助支出,允許據(jù)實(shí)扣除。  13、環(huán)境保護(hù)專(zhuān)項(xiàng)資金  專(zhuān)款專(zhuān)用,據(jù)實(shí)扣除  專(zhuān)款不專(zhuān)用,不得扣除?! ?4、租賃費(fèi)  經(jīng)營(yíng)租賃的租金均勻扣  融資租賃費(fèi)不得扣除。可提折舊,分期扣除?! ?5、勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)  合理支出,據(jù)實(shí)扣除  16、公益性捐贈(zèng)支出  A間接捐贈(zèng);  B≦年度會(huì)計(jì)利潤(rùn)12%  C限額與實(shí)際額較小者不得扣除  A全額扣除:汶川、玉樹(shù)地震,上海世博,北奧;  B 直接捐贈(zèng),一律不可扣除。  C 年度會(huì)計(jì)利潤(rùn)已扣過(guò)捐贈(zèng)額。  D非貨幣性資產(chǎn)對(duì)外捐贈(zèng),分為:  視同銷(xiāo)售(公允價(jià)—收入);捐贈(zèng)(實(shí)際賬余)  17、轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)的費(fèi)用  允許扣除  18、總機(jī)構(gòu)分?jǐn)偟馁M(fèi)用  有證明文件,合理分?jǐn)偅煽鄢 非居民企業(yè),境內(nèi)有機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所,  B外國(guó)總機(jī)構(gòu),中國(guó)分機(jī)構(gòu)  19、資產(chǎn)損失  20、手續(xù)費(fèi)及傭金支出  A保險(xiǎn)企業(yè):差額  財(cái)—15%,  人—10%;  B其他企業(yè):協(xié)議、合同收入金額5%  不得扣除  A差額=全部保費(fèi)收入-退保金額;  B對(duì)方是企業(yè)—必須轉(zhuǎn)賬支付;  對(duì)方是個(gè)人—可現(xiàn)金,有合法憑證?! 不得扣:1發(fā)行股票給證券承銷(xiāo)機(jī)構(gòu)的;2 回扣、業(yè)務(wù)提成、返利、進(jìn)場(chǎng)費(fèi)等;3 已資本化的?! 手續(xù)費(fèi)或傭金,不得沖減收入,單獨(dú)記。提供分配表和合法真實(shí)憑證?! ∑渌 》蠗l件可扣  會(huì)員費(fèi)、合理會(huì)議費(fèi)、差旅費(fèi)、違約金、銀行罰息、訴訟費(fèi)等。合同糾紛罰款?! √潛p彌補(bǔ)  稅前彌補(bǔ),最長(zhǎng)5年  5年后,稅后彌補(bǔ)。
該報(bào)告表是負(fù)有代扣代繳義務(wù)的單位或個(gè)人履行扣繳稅款后,向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納時(shí)填報(bào)的報(bào)表。

7,扣除項(xiàng)目的標(biāo)準(zhǔn)有哪些

稅法有扣除標(biāo)準(zhǔn)的費(fèi)用項(xiàng)目:1、福利費(fèi):超過(guò)工資總額14%提取的范圍的,不可以稅前扣除。2、職工教育經(jīng)費(fèi):超過(guò)工資總額2.5%提取的范圍,不可以稅前扣除。3、工會(huì)經(jīng)費(fèi):超過(guò)工資總額2%提取的范圍,不可以稅前扣除。4、業(yè)務(wù)招待費(fèi):超過(guò)企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出標(biāo)準(zhǔn)的,不可以稅前扣除(按照發(fā)生額的60%扣除,但最高不得超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售(營(yíng)業(yè))收入的5‰)。5、企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出,除國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門(mén)另有規(guī)定外,超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售(營(yíng)業(yè))收入15%的部分,不可以稅前扣除;超過(guò)部分,準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。6、企業(yè)發(fā)生的不合理的工資薪金支出,不可以稅前扣除。7、企業(yè)為投資者或者職工支付的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi),超過(guò)國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門(mén)規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)內(nèi),不可以稅前扣除。8、企業(yè)為投資者或者職工支付的商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi),不可以稅前扣除。9、非金融企業(yè)向非金融企業(yè)借款的利息支出,超過(guò)按照金融企業(yè)同期同類(lèi)貸款利率計(jì)算的數(shù)額的部分,不可以稅前扣除。10、企業(yè)依照法律、行政法規(guī)有關(guān)規(guī)定提取的用于環(huán)境保護(hù)、生態(tài)恢復(fù)等方面的專(zhuān)項(xiàng)資金,準(zhǔn)予扣除。上述專(zhuān)項(xiàng)資金提取后改變用途的,不可以稅前扣除。11、企業(yè)之間支付的管理費(fèi)、企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金和特許權(quán)使用費(fèi),以及非銀行企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的利息,不可以稅前扣除。12、企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出,超過(guò)年度利潤(rùn)總額12%的部分,不可以稅前扣除。13、企業(yè)所得稅法所稱(chēng)贊助支出,企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無(wú)關(guān)的各種非廣告性質(zhì)支出,不可以稅前扣除。
新企業(yè)企業(yè)所得稅法允許的扣除項(xiàng)目1、 企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出,在年度利潤(rùn)總額12%以?xún)?nèi)的部分,準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除;2、 合理的職工工資薪金,包括基本工資、獎(jiǎng)金、津貼、補(bǔ)貼、年終加薪、加班工資,以及與任職或者受雇有關(guān)的其他支出;3、 滿足規(guī)定條件的壞賬損失可以扣除;4、 資產(chǎn)盤(pán)虧、毀損、報(bào)廢凈損失減除責(zé)任人賠償和保險(xiǎn)賠款后的余額,經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)后可以扣除;5、 業(yè)務(wù)招待費(fèi)按當(dāng)年實(shí)際發(fā)生額的50%扣除;6、 企業(yè)發(fā)生的不需要資本化的借款費(fèi)用,在生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)期間,向金融企業(yè)借款的利息支出,準(zhǔn)予扣除;向非金融企業(yè)借款的利息支出,不高于按照金融企業(yè)同期貸款基準(zhǔn)利率計(jì)算的數(shù)額的部分,準(zhǔn)予扣除;7、 廣告支出不超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售收入15%的部分準(zhǔn)予扣除,超過(guò)部分準(zhǔn)予在以后年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除;8、 企業(yè)按照國(guó)家規(guī)定為特殊工種職工支付的法定人身安全保險(xiǎn)費(fèi)準(zhǔn)予扣除9、 企業(yè)向社保部門(mén)繳納的養(yǎng)老保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)等社會(huì)保障性質(zhì)的保險(xiǎn)費(fèi)用,可在稅前扣除;10、 企業(yè)參加的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)和運(yùn)輸保險(xiǎn),按照規(guī)定繳納的保險(xiǎn)費(fèi)用準(zhǔn)予扣除;11、 企業(yè)實(shí)際發(fā)生的滿足職工共同需要的集體生活、文化、體育等方面的職工福利費(fèi)用支出準(zhǔn)予扣除;12、 企業(yè)...新企業(yè)企業(yè)所得稅法允許的扣除項(xiàng)目1、 企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出,在年度利潤(rùn)總額12%以?xún)?nèi)的部分,準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除;2、 合理的職工工資薪金,包括基本工資、獎(jiǎng)金、津貼、補(bǔ)貼、年終加薪、加班工資,以及與任職或者受雇有關(guān)的其他支出;3、 滿足規(guī)定條件的壞賬損失可以扣除;4、 資產(chǎn)盤(pán)虧、毀損、報(bào)廢凈損失減除責(zé)任人賠償和保險(xiǎn)賠款后的余額,經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)后可以扣除;5、 業(yè)務(wù)招待費(fèi)按當(dāng)年實(shí)際發(fā)生額的50%扣除;6、 企業(yè)發(fā)生的不需要資本化的借款費(fèi)用,在生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)期間,向金融企業(yè)借款的利息支出,準(zhǔn)予扣除;向非金融企業(yè)借款的利息支出,不高于按照金融企業(yè)同期貸款基準(zhǔn)利率計(jì)算的數(shù)額的部分,準(zhǔn)予扣除;7、 廣告支出不超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售收入15%的部分準(zhǔn)予扣除,超過(guò)部分準(zhǔn)予在以后年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除;8、 企業(yè)按照國(guó)家規(guī)定為特殊工種職工支付的法定人身安全保險(xiǎn)費(fèi)準(zhǔn)予扣除9、 企業(yè)向社保部門(mén)繳納的養(yǎng)老保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)等社會(huì)保障性質(zhì)的保險(xiǎn)費(fèi)用,可在稅前扣除;10、 企業(yè)參加的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)和運(yùn)輸保險(xiǎn),按照規(guī)定繳納的保險(xiǎn)費(fèi)用準(zhǔn)予扣除;11、 企業(yè)實(shí)際發(fā)生的滿足職工共同需要的集體生活、文化、體育等方面的職工福利費(fèi)用支出準(zhǔn)予扣除;12、 企業(yè)實(shí)際發(fā)生的職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)支出,在職工工資總額2%(含)以?xún)?nèi)的準(zhǔn)予扣除;13、 企業(yè)實(shí)際發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出,在職工工資總額2.5%(含)以?xún)?nèi)的準(zhǔn)予扣除;14、 企業(yè)以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入固定資產(chǎn)而發(fā)生的租賃費(fèi),可以據(jù)實(shí)扣除;15、 企業(yè)融資租賃發(fā)生的租賃費(fèi)不得扣除,但承租方支付的手續(xù)費(fèi)以及安裝交付使用后支付的利息等可以扣除;16、 企業(yè)實(shí)際發(fā)生的現(xiàn)金折扣,可以作為財(cái)務(wù)費(fèi)用在稅前扣除;
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    經(jīng)驗(yàn) 日期:2024-04-22

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    經(jīng)驗(yàn) 日期:2024-04-22

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    經(jīng)驗(yàn) 日期:2024-04-22

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    經(jīng)驗(yàn) 日期:2024-04-22

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    經(jīng)驗(yàn) 日期:2024-04-22

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    經(jīng)驗(yàn) 日期:2024-04-22

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    經(jīng)驗(yàn) 日期:2024-04-22

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