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免抵退稅中什么情況下抵稅，什么情況下 應(yīng)退稅額免抵退稅額

來源：整理 時(shí)間：2022-12-11 19:24:56 編輯：金融知識(shí) 手機(jī)版

1，什么情況下 應(yīng)退稅額免抵退稅額

沒有留抵的情況下

什么情況下 應(yīng)退稅額免抵退稅額

2，免抵退稅辦法出口貨物不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的計(jì)算方法在什么情況下

當(dāng)月有出口貨物，采用“免抵退”方法計(jì)算退稅額時(shí)需計(jì)算。假設(shè)當(dāng)月出口是500萬，退稅率是13%，當(dāng)月出口貨物不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額就是500*（17%-13%）=20萬，這20萬需從當(dāng)月的進(jìn)項(xiàng)稅額中扣除。
生產(chǎn)企業(yè)實(shí)行“免、抵、退”辦法，企業(yè)出口貨物銷售環(huán)節(jié)免稅，根據(jù)出口貨物離岸價(jià)折人民幣金額及征退稅率之差計(jì)算不予退稅的進(jìn)項(xiàng)稅額，在全部進(jìn)項(xiàng)稅額中剔除后，余額抵扣內(nèi)銷貨物稅額，不足抵扣的部分，按規(guī)定辦理退稅或留待下期抵扣。

免抵退稅辦法出口貨物不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的計(jì)算方法在什么情況下

3，免抵退稅辦法是什么意思

出口貨物退（免）稅是在國際貿(mào)易業(yè)務(wù)中，對出口貨物退還或免征在國內(nèi)各生產(chǎn)環(huán)節(jié)和流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)按稅法規(guī)定繳納的增值稅和消費(fèi)稅，即對出口貨物實(shí)行零稅率。（一）現(xiàn)行出口貨物增值稅的退(免)稅方法有五種：1、免、退稅：即對出口銷售環(huán)節(jié)增值部分免稅，進(jìn)項(xiàng)稅額退稅。2、先征后退稅：即先按出口貨物離岸價(jià)征稅，在單證齊全后予以退稅。3、免、抵、退稅：即對出口銷售環(huán)節(jié)增值部分免稅，進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予退稅的部分從內(nèi)銷貨物的應(yīng)納稅額中抵扣，不足抵扣的部分實(shí)行退稅。4、免稅：即對出口貨物直接免征增值稅和消費(fèi)稅。5、免、抵稅：即對本環(huán)節(jié)增值部分免稅，進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予抵扣的部分在內(nèi)銷貨物的應(yīng)納稅額中抵扣。（二）出口貨物退（免）消費(fèi)稅的方法：免稅：對有進(jìn)出口經(jīng)營權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)自營或委托出口自產(chǎn)的屬于應(yīng)征消費(fèi)稅范圍的貨物，一律免征消費(fèi)稅。退稅：對外貿(mào)企業(yè)收購后出口的已征消費(fèi)稅的貨物實(shí)行退稅（全額退稅）辦法。

免抵退稅辦法是什么意思

4，免抵退稅的問題怎么樣才會(huì)有免抵稅額

出口企業(yè)全部原材料均從國內(nèi)購進(jìn)，“免、抵、退”辦法基本步驟為五步：第一步剔稅：計(jì)算不得免征和抵扣稅額： 當(dāng)期免抵退稅不得免征和抵扣的稅額＝出口貨物離岸價(jià)格×外匯人民幣牌價(jià)×（出口貨物征稅率－出口退稅率）第二步抵稅：計(jì)算當(dāng)期應(yīng)納增值稅額當(dāng)期應(yīng)納稅額＝內(nèi)銷的銷項(xiàng)稅額－（進(jìn)項(xiàng)稅額－第一步計(jì)算的數(shù)額）－上期留抵稅額（小于0進(jìn)入下一步）第三步算尺度：計(jì)算免抵退稅額免抵退稅額＝出口貨物離岸價(jià)×外匯人民幣牌價(jià)×出口貨物的退稅率第四步比：確定應(yīng)退稅額（第二步與第三步相比，誰小按誰退）：注意：第二步大于第三步的情況下，當(dāng)期應(yīng)納稅額與確定的應(yīng)退稅額的差額為下期留抵稅額。第五步確定免抵稅額：第三步減第四步=免抵稅額。
免抵稅額=免抵退稅額-退稅額 想有免抵稅額，就必須要做到免抵退稅額大于退稅額。在這種情況下的退稅額等于你的留抵稅額，免抵退稅額即收齊單證的收入金額*退稅率（一般貿(mào)易情況下）。那么根據(jù)你單位的情況你可以：1、少認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)以減少留抵；2、做一部分內(nèi)銷未開票收入以消化多的留抵（以后可以找機(jī)會(huì)沖回）；3、盡量多收齊單證。

5，關(guān)于增值稅免抵退稅的問題

“免、抵、退”是各有含義的，①、“免”是指生產(chǎn)企業(yè)出口自產(chǎn)貨物免征生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)的增值稅；②、“抵”是指以本企業(yè)本期出口產(chǎn)品應(yīng)退稅額抵頂內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額。③、“退”是指按照上述過程確定的實(shí)際應(yīng)退稅額符合一定標(biāo)準(zhǔn)時(shí)，即生產(chǎn)企業(yè)出口的自產(chǎn)貨物在當(dāng)月內(nèi)應(yīng)抵頂?shù)倪M(jìn)項(xiàng)稅額大于應(yīng)納稅額時(shí)，對未抵頂完成的部分予以退稅。
“免征本企業(yè)生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)的增值稅”是指你外銷的這一步是個(gè)免稅項(xiàng)目，就是說不用以外銷售價(jià)*17%來計(jì)提銷項(xiàng)稅金。不是你所說的內(nèi)銷免稅的意思。給你舉個(gè)例子，出口其實(shí)就像銷售避孕藥品一樣是個(gè)免稅項(xiàng)目。一般的根據(jù)稅法，用于免稅項(xiàng)目的購進(jìn)貨物的進(jìn)項(xiàng)稅是要做進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出，不能做增值稅進(jìn)項(xiàng)抵扣（因?yàn)闆]有匹配的銷項(xiàng)）。但出口（免抵退）是個(gè)特例，概括說，即用于出口產(chǎn)品的進(jìn)項(xiàng)可以抵扣，如果抵扣下來應(yīng)繳稅金是負(fù)值了，就退給你了。比如：內(nèi)銷10，外銷1000，所有的當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅金500，沒有免稅購進(jìn)料件，征稅率17%，退稅率13%。應(yīng)繳增值稅 = 10*17% - 500 + 1000 * 4% （這個(gè)東西其實(shí)是外銷對應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅金中仍要轉(zhuǎn)出的部分，即法律強(qiáng)行規(guī)定不能抵扣，要進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出）= - 458.3 這個(gè)458.3按理要全退給你，但稅務(wù)局要保持稅款平穩(wěn)，所以有個(gè)當(dāng)期退稅的上限：1000 * 13% = 130 即這次最多退給你130，剩下的以后再退。明白了嗎？不明白再問我好了。

6，免抵退稅的退稅是怎樣退的

懸賞的分實(shí)在是太少了。這個(gè)問題要講清楚很麻煩的。回答一下吧，呵呵1、增值稅的免、抵、退政策。 免 指的是出口的商品免征增值稅。這個(gè)是普遍的，基本上除了少數(shù)國家限制出口的商品，其他的都享受這個(gè)政策，并且和抵、退無關(guān)。2、抵稅，指的是出口商品的因?yàn)槌隹诘絿?，又不征收增值稅，正常來說是不允許抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的。但是我們國家為了鼓勵(lì)出口，允許出口商品購進(jìn)的進(jìn)項(xiàng)稅額允許抵扣銷項(xiàng)稅額。 這個(gè)就是抵。3、抵扣稅款時(shí)，如果進(jìn)項(xiàng)稅額比銷項(xiàng)稅額大時(shí)，這時(shí)候就需要退稅了。你的題目是不全的，沒有交代內(nèi)銷貨物是多少。因此不能判斷是 抵免稅款還是退稅。也無法判斷你期末留抵稅款。當(dāng)期應(yīng)納稅額= 當(dāng)期內(nèi)銷貨物的銷項(xiàng)稅額-（當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額-當(dāng)期免抵退不能不得免征和抵扣的稅額）-上期期末留底稅額當(dāng)期免抵退稅額=出口貨物的離岸價(jià)*人民幣外匯牌價(jià)*退稅率- 免提退稅抵減額1、期末留底稅額，是根據(jù)你當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額 與 內(nèi)銷產(chǎn)品的銷項(xiàng)稅額+不得抵免的金額 進(jìn)行比較的。 如果進(jìn)項(xiàng)稅額 小于 后者， 說明進(jìn)項(xiàng)稅額 能夠全部扣除的，所處不存在留底稅額了， 留底稅額=0， 因此不存在退稅，全部是抵稅。2、如果前者小于后者，說明，進(jìn)項(xiàng)稅額沒有扣完，因此有留底稅額。a、如果留底稅額大于應(yīng)退稅額的話，說明很多進(jìn)項(xiàng)稅額沒有抵扣， 應(yīng)退稅額全部退，都不夠滿足，所以退稅額=當(dāng)期免抵退稅額。b、如果如果留底稅額小于應(yīng)退稅額的話，說明有一部分需要退稅，剩下的部分抵稅從你的題目中只能算出 當(dāng)期免抵退稅額=200*13%=8 ，其他的你算的都是錯(cuò)的 這個(gè)是你當(dāng)期抵稅 和退稅的最大值。 如果不足，可作為留底稅額 在下一期 抵退。

7，免抵退的免征和抵扣

即然是不得免征,意思就是一定要征稅的部分。那么該怎么實(shí)現(xiàn)征稅呢？放在增值稅申報(bào)納稅環(huán)節(jié)自然就是通過不允許抵扣來實(shí)現(xiàn)了。所以不要割裂開來，就是同一個(gè)概念，就象一個(gè)因果關(guān)系：因?yàn)椴坏妹庹?，所以不得抵扣?！懊獾滞硕惒坏妹庹骱偷挚鄱愵~”在增值稅申報(bào)納稅環(huán)節(jié)直接以進(jìn)稅稅額轉(zhuǎn)出方式反映。
免抵退稅不得免征和抵扣稅額=出口*（征稅率-退稅率）- 進(jìn)口*（征稅率-退稅率）。即常說的VAT Loss. 主要指的是出口退稅中征稅和退稅的差額，即不可以退的部分。
我的理解是：1、不得免征的銷項(xiàng)：這里指的是出口貨物，由于存在征收率和退稅率不一致的原因而出現(xiàn)的差額，這個(gè)差額不得免征。進(jìn)一步的解釋是，出口貨物適用零稅率，而事實(shí)上并沒有全額免稅，國家旨在利用退稅率的杠杠調(diào)節(jié)進(jìn)出口；假如征退率一致了，就不會(huì)出現(xiàn)這種狀況了。2、不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)：指的是生產(chǎn)企業(yè)免稅購進(jìn)的原材料（包括國內(nèi)購進(jìn)免稅原材料和進(jìn)料加工免稅進(jìn)口料件），和征退稅率之積。以上理解不知妥否？
是抵減額，不是“遞”減額上期結(jié)轉(zhuǎn)免抵退不得免征和抵扣稅額抵減額2.17元，計(jì)算本月免抵退稅不得免征和抵扣稅額=本期出口貨物銷售額乘征退稅率之差 - 本期免抵退不得免征和抵扣稅額遞減額 - 上期結(jié)轉(zhuǎn)免抵退不得免征和抵扣稅額抵減額2.17元 如果這個(gè)結(jié)果>0,即為本月免抵退稅不得免征和抵扣稅額，結(jié)轉(zhuǎn)下期免抵退不得免征和抵扣稅額抵減額為0如果這個(gè)結(jié)果<0,則本月免抵退稅不得免征和抵扣稅額為0，結(jié)轉(zhuǎn)下期免抵退不得免征和抵扣稅額抵減額為這個(gè)結(jié)果的絕對值
1月的存在差異就存在差異吧,到了二月你讓增值稅納稅申報(bào)把差額變成正的77767.09,這樣你這兩個(gè)月的差異就取消了.也就是說你有2個(gè)月的增值稅納稅申報(bào)表和生產(chǎn)企業(yè)出口免抵退稅申報(bào)匯總表數(shù)都不一致,這個(gè)是在平時(shí)可以你這個(gè)跨年了,具體得問問主管稅務(wù)機(jī)構(gòu)或者你的專管員聯(lián)系,問問怎么處理好,肯定會(huì)有解決的辦法的,別擔(dān)心!
文章TAG：免抵退稅中什么情況下抵稅免抵退稅什么什么情況

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