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什么叫境外所得，境外應(yīng)稅所得彌補(bǔ)境內(nèi)虧損什么意思

來(lái)源：整理 時(shí)間：2022-12-02 06:34:01 編輯：金融知識(shí) 手機(jī)版

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1，境外應(yīng)稅所得彌補(bǔ)境內(nèi)虧損什么意思

用境外所得稅盈余彌補(bǔ)境內(nèi)所得稅的虧損

境外應(yīng)稅所得彌補(bǔ)境內(nèi)虧損什么意思

2，什么是境外免稅收入

指居民企業(yè)在境外取得的、國(guó)家給予免予征稅的收入。如文化企業(yè)取得境外演出收入就屬于此免稅收入

什么是境外免稅收入

3，什么是境外所得已納稅款抵扣方法

比如說(shuō)，你在A國(guó)收入1萬(wàn)元，按A國(guó)的法律交納了500元的稅款。 你是中國(guó)公民，所以此收入要向我國(guó)納稅。假定按我國(guó)法律規(guī)定你要交納600元的稅款。 因?yàn)槟阋言贏國(guó)交納了500元的稅款，這500元可以抵扣，也就是說(shuō)你只要再向我國(guó)交納100元的稅款就行了。

什么是境外所得已納稅款抵扣方法

4，為什么在取得境外所得時(shí)結(jié)清稅款的或者在境外按所得來(lái)源國(guó)稅法規(guī)

期待看到有用的回答！
因?yàn)槲覀儑?guó)家對(duì)居民納稅人實(shí)行的是全球納稅義務(wù)，也就是說(shuō)只要是中國(guó)公民，不論是在哪個(gè)國(guó)家獲得所得都應(yīng)該按中國(guó)的稅法計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。 這也就是你說(shuō)的，在國(guó)外已經(jīng)結(jié)清稅款的，如果按我國(guó)稅法計(jì)算出來(lái)的應(yīng)納稅額小于你在國(guó)外繳納的稅額，則不需補(bǔ)稅，差額部分可在以后年度內(nèi)（不超過(guò)5年）抵扣；如果大于在國(guó)外繳納的稅款，則差額部分需要向我國(guó)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。如果國(guó)外規(guī)定免稅而國(guó)內(nèi)規(guī)定此項(xiàng)不免稅的話，那么同理，也需要在國(guó)內(nèi)繳納應(yīng)納的稅款。

5，企業(yè)境外和境內(nèi)所得稅

2008年境外所得稅抵免限額=20+5）*25%=6.25萬(wàn) 實(shí)納稅額為5萬(wàn)，還剩1.25萬(wàn)沒(méi)有抵，實(shí)納稅5萬(wàn) 可全額在境內(nèi)抵扣，由于上年還有未抵免1萬(wàn)元，可在今年匯總納稅抵免。 在境內(nèi)匯總納稅=160+20+5）*25%-5-1=40.25萬(wàn) 不懂請(qǐng)追問(wèn)
根據(jù)《企業(yè)所得稅法》　第二十三條規(guī)定： 企業(yè)取得的下列所得已在境外繳納的所得稅稅額，可以從其當(dāng)期應(yīng)納稅額中抵免，抵免限額為該項(xiàng)所得依照本法規(guī)定計(jì)算的應(yīng)納稅額；超過(guò)抵免限額的部分，可以在以后五個(gè)年度內(nèi)，用每年度抵免限額抵免當(dāng)年應(yīng)抵稅額后的余額進(jìn)行抵補(bǔ)： 計(jì)算2008年境外所得稅抵免限額=（20+5）*25%=6.25萬(wàn)； 所以，2008年除可以扣在A國(guó)已納所得稅5萬(wàn)元外，還可以扣2007年超過(guò)抵免限額尚未扣除的余額為1萬(wàn)元，多余0.25萬(wàn)元合并到2008年境內(nèi)所得160萬(wàn)元納稅40.25萬(wàn)（160+0.25）*25%。

6，什么是國(guó)外所得稅抵免

境外稅額抵免分為直接抵免和間接抵免。直接抵免是指，企業(yè)直接作為納稅人就其境外所得在境外繳納的所得稅額在我國(guó)應(yīng)納稅額中抵免。間接抵免是指，境外企業(yè)就分配股息前的利潤(rùn)繳納的外國(guó)所得稅額中由我國(guó)居民企業(yè)就該項(xiàng)分得的股息性質(zhì)的所得間接負(fù)擔(dān)的部分，在我國(guó)的應(yīng)納稅額中抵免。例如我國(guó)居民企業(yè)（母公司）的境外子公司在所在國(guó)（地區(qū)）繳納企業(yè)所得稅后，將稅后利潤(rùn)的一部分作為股息、紅利分配給該母公司，子公司在境外就其應(yīng)稅所得實(shí)際繳納的企業(yè)所得稅稅額中按母公司所得股息占全部稅后利潤(rùn)之比的部分即屬于該母公司間接負(fù)擔(dān)的境外企業(yè)所得稅額。間接抵免的適用范圍為居民企業(yè)從其符合《通知》第五、六條規(guī)定的境外子公司取得的股息、紅利等權(quán)益性投資收益所得。
不知道您的答案是如何來(lái)的,正確的計(jì)算方法如下:1、該企業(yè)匯總納稅應(yīng)納稅額=（200+100）×25%=75（萬(wàn)元），2、境外已納稅款扣除限額=（200+100）×25%×100÷（200+100）=25（萬(wàn)元），3、境外實(shí)納稅額20萬(wàn)元，按未超扣除限額25萬(wàn)元，可全額扣除。4、境內(nèi)已預(yù)繳25萬(wàn)元，該企業(yè)當(dāng)年匯算清繳應(yīng)納所得稅額=75-20-25=30（萬(wàn)元）注：根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》（中華人民共和國(guó)主席令第63號(hào)）第二十三條規(guī)定 某國(guó)（地區(qū)）所得稅抵免限額＝中國(guó)境內(nèi)、境外所得依照企業(yè)所得稅法及其實(shí)施條例的規(guī)定計(jì)算的應(yīng)納稅總額×來(lái)源于某國(guó)（地區(qū)）的應(yīng)納稅所得額÷中國(guó)境內(nèi)、境外應(yīng)納稅所得總額。

7，什么是境外所得抵扣稅額

境外所得抵扣稅額就是在境外（或國(guó)外）已經(jīng)交了的所得稅，依據(jù)兩國(guó)雙邊協(xié)議不再重復(fù)交稅的規(guī)定，可以按境內(nèi)企業(yè)所得稅法計(jì)算的應(yīng)交所得稅可以抵繳。企業(yè)實(shí)際應(yīng)納所得稅額=企業(yè)境內(nèi)外所得應(yīng)納稅總額-企業(yè)所得稅減免、抵免優(yōu)惠稅額-境外所得稅抵免額　　我國(guó)稅法規(guī)定對(duì)境外已納稅款實(shí)行限額扣除。抵免限額采用分國(guó)不分項(xiàng)的計(jì)算原則。　　境外所得稅的抵免的實(shí)質(zhì)　　1.企業(yè)取得的下列所得已在境外繳納的所得稅稅額，可以從其當(dāng)期應(yīng)納稅額中抵免，抵免限額為該項(xiàng)所得依照規(guī)定計(jì)算的應(yīng)納稅額;超過(guò)抵免限額的部分，可以在以后5個(gè)年度內(nèi)，用每年度抵免限額抵免當(dāng)年應(yīng)抵稅額后的余額進(jìn)行抵補(bǔ)。　　2.抵免限額應(yīng)當(dāng)分國(guó)(地區(qū))不分項(xiàng)計(jì)算(核心是比稅率)　　【解釋】所謂“分國(guó)不分項(xiàng)”，指的是算抵免限額的時(shí)候，境外所得要按不同國(guó)家分別計(jì)算限額。美國(guó)算美國(guó)的，香港算香港的，這是分國(guó);但境外的所得不需要區(qū)分銷售貨物收入和財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入等等具體的項(xiàng)目，這是不分項(xiàng)?！　【惩馑枚惖牡置獾膶?shí)質(zhì)　　抵免限額=中國(guó)境內(nèi)、境外所得國(guó)內(nèi)稅法的規(guī)定計(jì)算的應(yīng)納稅總額×來(lái)源于某國(guó)(地區(qū))的應(yīng)納稅所得額÷中國(guó)境內(nèi)、境外應(yīng)納稅所得總額　　該公式可以簡(jiǎn)化成：　　抵免限額=來(lái)源于某國(guó)的(稅前)應(yīng)納稅所得額×我國(guó)法定稅率(兩個(gè)關(guān)鍵,一個(gè)是稅率的確認(rèn),一個(gè)是境外所得的確認(rèn))
是對(duì)企業(yè)所得稅和個(gè)人所得稅說(shuō)的。1、企業(yè)所得稅抵免：境外稅額抵免分為直接抵免和間接抵免。 直接抵免是指，企業(yè)直接作為納稅人就其境外所得在境外繳納的所得稅額在我國(guó)應(yīng)納稅額中抵免。直接抵免主要適用于企業(yè)就來(lái)源于境外的營(yíng)業(yè)利潤(rùn)所得在境外所繳納的企業(yè)所得稅，以及就來(lái)源于或發(fā)生于境外的股息、紅利等權(quán)益性投資所得、利息、租金、特許權(quán)使用費(fèi)、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓等所得在境外被源泉扣繳的預(yù)提所得稅。 間接抵免是指，境外企業(yè)就分配股息前的利潤(rùn)繳納的外國(guó)所得稅額中由我國(guó)居民企業(yè)就該項(xiàng)分得的股息性質(zhì)的所得間接負(fù)擔(dān)的部分，在我國(guó)的應(yīng)納稅額中抵免。例如我國(guó)居民企業(yè)（母公司）的境外子公司在所在國(guó)（地區(qū)）繳納企業(yè)所得稅后，將稅后利潤(rùn)的一部分作為股息、紅利分配給該母公司，子公司在境外就其應(yīng)稅所得實(shí)際繳納的企業(yè)所得稅稅額中按母公司所得股息占全部稅后利潤(rùn)之比的部分即屬于該母公司間接負(fù)擔(dān)的境外企業(yè)所得稅額。間接抵免的適用范圍為居民企業(yè)從其符合《通知》第五、六條規(guī)定的境外子公司取得的股息、紅利等權(quán)益性投資收益所得。 2、個(gè)人所得稅抵免：我國(guó)對(duì)自然人納稅人的境外所得已在境外繳納的所得稅稅款實(shí)行分國(guó)且分項(xiàng)的限額抵扣辦法。即以該納稅人境外所得按我國(guó)稅法規(guī)定的費(fèi)用減除標(biāo)準(zhǔn)和適用稅率計(jì)算的應(yīng)納稅額為扣除限額，其境外已納的個(gè)人所得稅稅額低于該扣除限額的，應(yīng)當(dāng)就差額部分補(bǔ)繳稅款；超過(guò)該扣除限額的，其超過(guò)部分當(dāng)期不得扣除，但可以向后連續(xù)5年遞延結(jié)轉(zhuǎn)補(bǔ)扣。 一國(guó)扣除限額應(yīng)為個(gè)人在該國(guó)取得的各項(xiàng)收入計(jì)算的扣除限額之和。
文章TAG：什么叫境外所得什么境外所得

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