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什么叫所得稅事前備案，殘疾人稅收優(yōu)惠屬于事前備案還是事后備案

來源：整理 時(shí)間：2022-12-02 01:36:26 編輯：金融知識 手機(jī)版

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1，殘疾人稅收優(yōu)惠屬于事前備案還是事后備案

這個是具體看哪個地方的優(yōu)惠了，有的地方是兩免三減半，就等于說是前面2年是不繳納的，后面3年是減半征收。還有的地方是直接核定征收，比如我們重慶正陽工業(yè)園，把所得稅直接核定在0.5%-3.1%，這樣就不需要找成本了，而且增值稅還有高達(dá)50%的納稅地方留存獎勵。這兩種都是屬于事前的，也就是說交納的時(shí)候直接減免。
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殘疾人稅收優(yōu)惠屬于事前備案還是事后備案

2，如何進(jìn)行企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的事前備案與事后備案

備案機(jī)關(guān)應(yīng)規(guī)定時(shí)限內(nèi)對上報(bào)資料進(jìn)行審查，經(jīng)審查條例享受稅收優(yōu)惠條件的，應(yīng)簽署意見并加蓋公章，并將備案表一份留存，其余兩份退回主管地管地稅機(jī)關(guān)，由主管地稅機(jī)關(guān)通知納稅人據(jù)此辦理納稅申報(bào)，不符合的，《企業(yè)所得稅優(yōu)惠不予備案通知書》。國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠管理問題的補(bǔ)充通知
事前登記，備案資料包括：產(chǎn)品品目明細(xì)表，公司生產(chǎn)經(jīng)營過程簡介，公司經(jīng)營項(xiàng)目具體說明，公司按月匯總、期間費(fèi)分?jǐn)偳闆r說明。

如何進(jìn)行企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的事前備案與事后備案

3，所得稅清算時(shí)填企業(yè)資產(chǎn)損失稅前扣除清單申報(bào)受理表之前需要

這個問題還是需要參照你所在省的具體要求進(jìn)行進(jìn)行處理。因?yàn)橐罁?jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠管理問題的補(bǔ)充通知 》國稅函〔2009〕255號 第三條：備案管理的具體方式分為事先備案和事后報(bào)送相關(guān)資料兩種。具體劃分除國家稅務(wù)總局確定的外，由各省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市國家稅務(wù)局和地方稅務(wù)局在協(xié)商一致的基礎(chǔ)上確定。　　列入事先備案的稅收優(yōu)惠，納稅人應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送相關(guān)資料，提請備案，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)登記備案后執(zhí)行。對需要事先向稅務(wù)機(jī)關(guān)備案而未按規(guī)定備案的，納稅人不得享受稅收優(yōu)惠；經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核不符合稅收優(yōu)惠條件的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)書面通知納稅人不得享受稅收優(yōu)惠。　　列入事后報(bào)送相關(guān)資料的稅收優(yōu)惠，納稅人應(yīng)按照新企業(yè)所得稅法及其實(shí)施條例和其他有關(guān)稅收規(guī)定，在年度納稅申報(bào)時(shí)附報(bào)相關(guān)資料，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后如發(fā)現(xiàn)其不符合享受稅收優(yōu)惠政策的條件，應(yīng)取消其自行享受的稅收優(yōu)惠，并相應(yīng)追繳稅款。
是要先備案后，才可以進(jìn)行匯算清繳。至于是否過期，如今這世道，只要是在5月底之前向他們申報(bào)，應(yīng)該沒事的，大不了請哈子客，送點(diǎn)禮，聯(lián)絡(luò)一下感情，這事如有熟人最好辦。
１、這要看具體是什么損失了。企業(yè)發(fā)生的資產(chǎn)損失，有些是屬于由企業(yè)自行計(jì)算扣除的資產(chǎn)損失，又些是屬于需經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審批后才能在企業(yè)所得稅前扣除的資產(chǎn)損失。 　　２、詳細(xì)規(guī)定和條件，請參閱執(zhí)行“國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)《企業(yè)資產(chǎn)損失稅前扣除管理辦法》的通知”（國稅發(fā)[2009]88號）文第五條。

所得稅清算時(shí)填企業(yè)資產(chǎn)損失稅前扣除清單申報(bào)受理表之前需要

4，企業(yè)所得稅減免備案是怎么備案啊我們公司今年是資源綜合利用

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅減免稅管理問題的通知》（國稅發(fā)〔2008〕111號）、《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠管理問題的補(bǔ)充通知》（國稅函〔2009〕255號）和《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)的通知》（國稅發(fā)〔2005〕129號）的相關(guān)規(guī)定，備案管理的具體方式分為事先備案和事后報(bào)送相關(guān)資料兩種。 企業(yè)資源綜合利用減計(jì)收入屬事先備案類。 優(yōu)惠對象：企業(yè)以《資源綜合利用企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的資源作為主要原材料，生產(chǎn)國家非限制和禁止并符合國家和行業(yè)相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)的產(chǎn)品取得的收入，減按90%計(jì)入收入總額。 政策依據(jù)：《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例、財(cái)稅〔2008〕117號、財(cái)稅〔2008〕47號、國稅函〔2009〕185號 備案時(shí)限： 取得資源綜合利用認(rèn)定證書之后 報(bào)送資料：（1）《企業(yè)所得稅優(yōu)惠項(xiàng)目備案登記表》；（2）資源綜合利用認(rèn)定證書復(fù)印件；（3）綜合利用資源的名稱、生產(chǎn)產(chǎn)品的名稱、產(chǎn)品的技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)等說明材料；（4）主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他資料。
各地要求可能不完全一樣，撥打12366納稅服務(wù)熱線，可以咨詢所得稅管理部門，可能是國稅也可能是地稅，看你是在哪個稅務(wù)機(jī)關(guān)管理企業(yè)所得稅了。
在享受減免稅政策年度的匯算清繳期內(nèi)報(bào)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案后執(zhí)行。未按規(guī)定備案的，不能享受稅收優(yōu)惠。備案時(shí)應(yīng)報(bào)送以下資料：（1）《企業(yè)所得稅減稅、免稅申請書》一份。內(nèi)容包含減免稅申請報(bào)告，列明減免稅理由、依據(jù)、范圍、期限、數(shù)量、金額等；（2）有效的《資源綜合利用認(rèn)定證書》及北京市發(fā)展和改革委員會公布資源綜合利用企業(yè)認(rèn)定結(jié)果的文件；（3）企業(yè)實(shí)際資源綜合利用情況（包括綜合利用的資源、技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)、產(chǎn)品名稱等）、分別核算資源綜合利用收入的聲明；（4）主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求報(bào)送的其他資料。附送資料一式一份，使用A4紙復(fù)印，加蓋納稅人公章，并注明與原件相符。
第2條，http://www.sdpc.gov.cn/zcfb/zcfbl/zcfbl2005/t20051222_54304.htm，對應(yīng)您的農(nóng)業(yè)進(jìn)行情況說明。第3條，是想獲得免稅的必要條件，就是您必須有基地用地合同或者協(xié)議。這您得在您的種植地弄到當(dāng)?shù)氐幕刈C明。

5，享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠應(yīng)每年備案還是一次性備案

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布的公告》(國家稅務(wù)總局公告2015年第76號)第八條規(guī)定，企業(yè)享受定期減免稅，在享受優(yōu)惠起始年度備案。在減免稅起止時(shí)間內(nèi)，企業(yè)享受優(yōu)惠政策條件無變化的，不再履行備案手續(xù)。企業(yè)享受其他優(yōu)惠事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)每年履行備案手續(xù)。企業(yè)同時(shí)享受多項(xiàng)稅收優(yōu)惠，或者某項(xiàng)稅收優(yōu)惠需要分不同項(xiàng)目核算的，應(yīng)當(dāng)分別備案。主要包括：研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除、所得減免項(xiàng)目，以及購置用于環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備投資抵免稅額等優(yōu)惠事項(xiàng)。定期減免稅事項(xiàng)，按照《目錄》優(yōu)惠事項(xiàng)“政策概述”中列示的“定期減免稅”執(zhí)行。
企業(yè)所得稅事后備案管理事項(xiàng)表項(xiàng)目 備案時(shí)間 享受方式 報(bào)送資料1、免稅收入——國債利息收入 企業(yè)年度申報(bào)時(shí) 年度申報(bào)享受，預(yù)繳申報(bào)享受 （一）備案申請報(bào)告（購買國債、利率、利息收入等專項(xiàng)說明）；（二）國債凈價(jià)交易交割單；（三）應(yīng)收利息（投資收益）科目明細(xì)賬或按月匯總表。（四）稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他資料。 2、免稅收入——符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益 企業(yè)年度申報(bào)時(shí) 年度申報(bào)享受，預(yù)繳申報(bào)享受 （一）備案申請報(bào)告；（二）投資合同或協(xié)議書；（三）連續(xù)持有上市股票12個月以上的證明材料；（四）投資收益、應(yīng)收股利科目明細(xì)賬或按月匯總表；（五）被投資企業(yè)做出利潤分配決定的董事會決議、公告等利潤分配相關(guān)證明材料；（六）投資方或被投資方屬于居民企業(yè)的證明材料。（七）稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他資料。3、免稅收入——在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機(jī)構(gòu)、場所有實(shí)際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益 企業(yè)年度申報(bào)時(shí) 年度申報(bào)享受，預(yù)繳申報(bào)享受 （一）備案申請報(bào)告；（二）投資合同或協(xié)議書；（三）連續(xù)持有上市股票12個月以上的證明材料；（四）投資收益、應(yīng)收股利科目明細(xì)賬或按月匯總表；（五）被投資企業(yè)做出利潤分配決定的董事會決議、公告等利潤分配相關(guān)證明材料；（六）居民企業(yè)支付的股息、紅利與該機(jī)構(gòu)、場所有實(shí)際聯(lián)系的證明材料；（七）被投資方屬于居民企業(yè)的證明材料。（八）稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他資料。4、企業(yè)資源綜合利用減計(jì)收入 企業(yè)年度申報(bào)時(shí) 年度申報(bào)享受，預(yù)繳申報(bào)享受 事后報(bào)備資料說明；（二）年度申報(bào)時(shí)，提供各項(xiàng)資源綜合利用產(chǎn)品收入核算明細(xì)賬或按月匯總表；（三）主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求報(bào)送的其他資料5、國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè) 企業(yè)年度申報(bào)時(shí) 年度申報(bào)享受，預(yù)繳申報(bào)享受 （一）事后報(bào)備資料說明；（二）產(chǎn)品（服務(wù)）屬于《國家重點(diǎn)支持的高新技術(shù)領(lǐng)域》規(guī)定的范圍的說明； （三）企業(yè)年度研究開發(fā)費(fèi)用結(jié)構(gòu)明細(xì)表；（四）企業(yè)當(dāng)年高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入占企業(yè)總收入的比例說明； （五）企業(yè)具有大學(xué)?？埔陨蠈W(xué)歷的科技人員占企業(yè)當(dāng)年職工總數(shù)的比例說明、研發(fā)人員占企業(yè)當(dāng)年職工總數(shù)的比例說明；（六）稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他資料。備注：國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)在取得高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理機(jī)構(gòu)頒發(fā)的高新技術(shù)企業(yè)證書后、資源綜合利用企業(yè)在取得《資源綜合利用認(rèn)定證書》后，應(yīng)先按照企業(yè)所得稅事先備案管理事項(xiàng)表的規(guī)定辦理事先備案手續(xù)。

6，研發(fā)費(fèi)用可稅前加計(jì)扣除但事前要如何備案呢

研發(fā)費(fèi)用是要經(jīng)過主管稅務(wù)機(jī)關(guān)委托的資質(zhì)機(jī)構(gòu)鑒定后備案審批才能稅前扣
現(xiàn)在已經(jīng)取消了，具體文件如下： 2006年9月8日，財(cái)政部、國家稅務(wù)總局頒布《關(guān)于企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新有關(guān)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的通知》（財(cái)稅〔2006〕88號），通過對比先前國家頒布的幾個有關(guān)技術(shù)開發(fā)費(fèi)扣除的政策，我們總結(jié)了新政策的“五變”和“三不變”。 “五變”體現(xiàn)如下： 一、享受主體進(jìn)一步放寬 根據(jù)財(cái)工字〔1996〕41號文規(guī)定，可以享受技術(shù)開發(fā)費(fèi)加計(jì)扣除政策的主體只有國有、集體工業(yè)企業(yè)。隨后的國稅發(fā)〔1999〕49號文將享受主體放寬到國有、集體工業(yè)企業(yè)及國有、集體控股并從事工業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的股份制企業(yè)、聯(lián)營企業(yè)。財(cái)稅〔2003〕244號文又進(jìn)一步放寬，將范圍擴(kuò)大至所有財(cái)務(wù)核算健全、實(shí)行查賬征收企業(yè)所得稅的各種所有制的工業(yè)企業(yè)。而財(cái)稅〔2006〕88號文突破了“工業(yè)企業(yè)”的限制，規(guī)定“從2006年開始，所有財(cái)務(wù)核算制度健全、實(shí)行查賬征稅的內(nèi)外資企業(yè)、科研機(jī)構(gòu)、大專院校(以下統(tǒng)稱企業(yè))，其研究開發(fā)新產(chǎn)品、新技術(shù)、新工藝所發(fā)生的技術(shù)開發(fā)費(fèi)，按規(guī)定予以稅前扣除”。 二、不再限定增長比例 2006年以前，在企業(yè)享受技術(shù)開發(fā)費(fèi)加計(jì)扣除政策時(shí)，都要限定企業(yè)當(dāng)年的技術(shù)開發(fā)費(fèi)必須比上年實(shí)際增長10%（含10%）以上。而財(cái)稅〔2006〕88號文則取消了增長比例的限制，規(guī)定全部按實(shí)際發(fā)生的技術(shù)開發(fā)費(fèi)加計(jì)50%扣除。這是納稅人在今年所得稅納稅申報(bào)時(shí)要特別關(guān)注的地方。 三、扣除金額可5年遞延 財(cái)稅〔2006〕88號文下發(fā)以前，企業(yè)技術(shù)開發(fā)費(fèi)加計(jì)扣除的金額不得超過應(yīng)納稅所得額。超過部分，當(dāng)年和以后年度均不再予以抵扣，且虧損企業(yè)發(fā)生的技術(shù)開發(fā)費(fèi)只能據(jù)實(shí)扣除，不能實(shí)行加計(jì)扣除。而財(cái)稅〔2006〕88號文下發(fā)后，規(guī)定企業(yè)年度實(shí)際發(fā)生的技術(shù)開發(fā)費(fèi)當(dāng)年不足抵扣的部分，可在以后年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額中結(jié)轉(zhuǎn)抵扣，抵扣的期限最長不得超過5年。 四、研究開發(fā)用儀器設(shè)備費(fèi)用稅前扣除政策有變化 根據(jù)財(cái)工字〔1996〕41號文：企業(yè)為開發(fā)技術(shù)、研制新產(chǎn)品所發(fā)生的試制用關(guān)鍵設(shè)備、測試儀器，單臺價(jià)值在10萬元以下的，可一次或分次攤?cè)牍芾碣M(fèi)用，其中達(dá)到固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)的應(yīng)單獨(dú)管理，不再提取折舊。而財(cái)稅〔2006〕88號文規(guī)定：自2006年1月1日以后企業(yè)新購進(jìn)的用于研究開發(fā)的儀器和設(shè)備，單位價(jià)值在30萬元以下的，可一次或分次計(jì)入成本費(fèi)用，在企業(yè)所得稅稅前扣除，其中達(dá)到固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)的應(yīng)單獨(dú)管理，不再提取折舊。單位價(jià)值在30萬元以上的，允許其采取雙倍余額遞減法或年數(shù)總和法實(shí)行加速折舊，具體折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。這里要注意享受這些政策的研究開發(fā)用儀器設(shè)備必須是企業(yè)在2006年1月1日以后購進(jìn)的，一般以購進(jìn)發(fā)票填開時(shí)間為準(zhǔn)。 五、外資企業(yè)委托技術(shù)開發(fā)費(fèi)用也可享受加計(jì)扣除 根據(jù)國稅發(fā)〔1999〕173號文的規(guī)定，外資企業(yè)從其他單位購進(jìn)技術(shù)或受讓技術(shù)使用權(quán)而支付的購置費(fèi)或使用費(fèi)，即委托其他單位和個人進(jìn)行科研試制的費(fèi)用是不能享受加計(jì)扣除優(yōu)惠政策的。而財(cái)稅〔2006〕88號文統(tǒng)一了內(nèi)外資企業(yè)技術(shù)開發(fā)費(fèi)加計(jì)扣除的政策，規(guī)定外資企業(yè)委托技術(shù)開發(fā)費(fèi)符合條件的也能加計(jì)扣除。 “三不變”體現(xiàn)如下： 一、享受加計(jì)扣除的技術(shù)開發(fā)費(fèi)內(nèi)容不變根據(jù)財(cái)稅〔2006〕88號文規(guī)定：享受加計(jì)扣除的技術(shù)開發(fā)費(fèi)項(xiàng)目：包括新產(chǎn)品設(shè)計(jì)費(fèi)，工藝規(guī)程制定費(fèi)，設(shè)備調(diào)整費(fèi)，原材料和半成品的試制費(fèi)，技術(shù)圖書資料費(fèi)，未納入國家計(jì)劃的中間實(shí)驗(yàn)費(fèi)，研究機(jī)構(gòu)人員的工資，用于研究開發(fā)的儀器、設(shè)備的折舊，委托其他單位和個人進(jìn)行科研試制的費(fèi)用，與新產(chǎn)品的試制和技術(shù)研究直接相關(guān)的其他費(fèi)用。這與以前文件相比沒有變化。 二、申請享受程序不變 自2004年國家取消對技術(shù)開發(fā)費(fèi)加計(jì)扣除的審批后，企業(yè)申請享受該政策的程序沒有發(fā)生變化。申請程序概括如下： 1.企業(yè)技術(shù)開發(fā)項(xiàng)目必須先到所屬科委或經(jīng)委科技處申請立項(xiàng)并獲得科委或經(jīng)委的《企業(yè)技術(shù)開發(fā)項(xiàng)目確認(rèn)書》（或其他相關(guān)的確認(rèn)文件），并編制技術(shù)開發(fā)項(xiàng)目開發(fā)計(jì)劃書和技術(shù)開發(fā)費(fèi)預(yù)算。 2.在立項(xiàng)并取得科委或經(jīng)委的《企業(yè)技術(shù)開發(fā)項(xiàng)目確認(rèn)書》后，應(yīng)及時(shí)報(bào)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核（這是因?yàn)閲也]有取消稅務(wù)機(jī)關(guān)對技術(shù)開發(fā)項(xiàng)目立項(xiàng)的審核）。稅務(wù)機(jī)關(guān)一般要將審核資料報(bào)省級稅務(wù)機(jī)關(guān)備案，并作出準(zhǔn)予立項(xiàng)或不準(zhǔn)予立項(xiàng)的決定并書面告之企業(yè)。 3.在年底企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)，部分地方的稅務(wù)機(jī)關(guān)可能要企業(yè)出具中介機(jī)構(gòu)的審核報(bào)告。 三、工業(yè)類集團(tuán)企業(yè)向下屬企業(yè)提取技術(shù)開發(fā)費(fèi)審批政策不變 根據(jù)國稅發(fā)〔1999〕第49號的規(guī)定：工業(yè)類集團(tuán)公司（以下稱集團(tuán)公司），根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營和科技開發(fā)的實(shí)際情況，對技術(shù)要求高、投資數(shù)額大、由集團(tuán)公司統(tǒng)一組織開發(fā)的項(xiàng)目，需要向所屬企業(yè)集中提取技術(shù)開發(fā)費(fèi)的，經(jīng)國家稅務(wù)總局或省級稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)，可以集中提取技術(shù)開發(fā)費(fèi)。集團(tuán)公司向所屬企業(yè)提取技術(shù)開發(fā)費(fèi)，須在每一納稅年度7月1日前向國家稅務(wù)總局或省級稅務(wù)機(jī)關(guān)申請；超過期限的，不予受理。國家稅務(wù)總局或省級稅務(wù)機(jī)關(guān)接到企業(yè)集團(tuán)的申請后，經(jīng)審核符合條件，且資料齊全的，應(yīng)及時(shí)審批。
是的,經(jīng)過主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案審批才能稅前扣除. 《企業(yè)技術(shù)開發(fā)費(fèi)稅前扣除政策的實(shí)施辦法》，《辦法》規(guī)定，企業(yè)在一個納稅年度生產(chǎn)經(jīng)營中用于研究開發(fā)新產(chǎn)品、新技術(shù)、新工藝發(fā)生的技術(shù)開發(fā)費(fèi)，在按規(guī)定實(shí)行100％稅前扣除的基礎(chǔ)上，允許再按當(dāng)年實(shí)際發(fā)生額的50％在企業(yè)所得稅稅前加計(jì)扣除。 企業(yè)具體的申報(bào)操作流程:只要符合政策主體范圍和要求的企業(yè)，在按規(guī)定填寫好《XXX市企業(yè)技術(shù)開發(fā)項(xiàng)目計(jì)劃書》后，通過由科技局組織的專家團(tuán)評審確認(rèn)，再由企業(yè)將符合申報(bào)標(biāo)準(zhǔn)科技項(xiàng)目送交稅務(wù)部門進(jìn)行備案，到年底納稅時(shí)，企業(yè)就可按照相應(yīng)政策規(guī)定的比例進(jìn)行稅前扣除，并接受稅務(wù)部門的抽樣檢查和監(jiān)督。

7，從事農(nóng)林企業(yè)所得稅備案什么時(shí)候

事先備案項(xiàng)目（享受優(yōu)惠當(dāng)年年初）：（1）農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項(xiàng)目所得稅收優(yōu)惠：①產(chǎn)品品目列舉；②企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程、初加工的工藝流程描述；③企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項(xiàng)目具體種類說明；④特定經(jīng)營項(xiàng)目的資質(zhì)核準(zhǔn)證明。上述①、②、③項(xiàng)也可在企業(yè)申請報(bào)告和《企業(yè)所得稅減免稅備案登記表》一并予以列舉、描述和說明。（2）公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目投資經(jīng)營所得稅收優(yōu)惠：①有關(guān)部門批準(zhǔn)該項(xiàng)目文件復(fù)印件；②該項(xiàng)目完工驗(yàn)收報(bào)告復(fù)印件；③該項(xiàng)目投資額驗(yàn)資報(bào)告復(fù)印件；④公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入的發(fā)票及賬頁復(fù)印件。（3）環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目所得稅收優(yōu)惠：①符合《目錄》所列項(xiàng)目規(guī)定條件的證明材料；②環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入的發(fā)票及賬頁復(fù)印件。（4）專用設(shè)備投資稅額抵免稅收優(yōu)惠：①企業(yè)申請抵免所得稅專用設(shè)備清單列明設(shè)備類別、名稱、型號、數(shù)量、應(yīng)用領(lǐng)域、能效標(biāo)準(zhǔn)、發(fā)票號碼、金額、申請抵扣稅額等；②專用設(shè)備說明書、檢測報(bào)告等能夠證明該專用設(shè)備屬于《目錄》所列能效標(biāo)準(zhǔn)和性能參數(shù)的技術(shù)資料復(fù)印件；③不能提供②所列資料的，由企業(yè)出具專用設(shè)備效能或性能、功能認(rèn)定說明(列明能效認(rèn)定依據(jù)、計(jì)算過程、計(jì)算結(jié)論)，并提供相關(guān)技術(shù)參數(shù)來源資料(如：設(shè)備銘牌拓影件、產(chǎn)品說明書、產(chǎn)品合格證等)；④認(rèn)定有爭議的，需出具市級（含）以上專業(yè)技術(shù)部門(如環(huán)保、質(zhì)檢、安監(jiān)、發(fā)改委等)的證明文件復(fù)印件；⑤購置專用設(shè)備發(fā)票及購貨清單復(fù)印件；⑥購置專用設(shè)備資金來源說明；⑦專用設(shè)備投入使用時(shí)間說明。其中⑥、⑦項(xiàng)也可一并在申請報(bào)告中予以說明。（5）技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得稅收優(yōu)惠：①企業(yè)發(fā)生境內(nèi)技術(shù)轉(zhuǎn)讓，應(yīng)提供以下材料：a、技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同副本；b、省級以上科技部門出具的技術(shù)合同登記證明；c、技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得歸集、分?jǐn)?、?jì)算的相關(guān)資料；d、實(shí)際繳納相關(guān)稅費(fèi)的證明資料。②企業(yè)向境外轉(zhuǎn)讓技術(shù)，應(yīng)提供以下材料：a、技術(shù)出口合同副本；b、省級以上商務(wù)部門出具技術(shù)出口合同登記證書或技術(shù)出口許可證；c、技術(shù)出口合同數(shù)據(jù)表；d、技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得歸集、分?jǐn)?、?jì)算的相關(guān)資料；e、實(shí)際繳納相關(guān)稅費(fèi)的證明資料。（6）創(chuàng)業(yè)投資抵扣應(yīng)納稅所得額稅收優(yōu)惠：①經(jīng)備案管理部門核實(shí)后出具的年檢合格通知書副本；②關(guān)于創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)投資運(yùn)作情況的說明；③中小高新技術(shù)企業(yè)投資合同或章程、實(shí)際所投資金驗(yàn)資報(bào)告等相關(guān)材料；④中小高新技術(shù)企業(yè)基本情況包括企業(yè)職工人數(shù)、年銷售營業(yè)額、資產(chǎn)總額等說明；⑤由省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理機(jī)構(gòu)出具的中小高新技術(shù)企業(yè)有效的高新技術(shù)企業(yè)證書（復(fù)印件）。（7）軟件企業(yè)稅收優(yōu)惠：①省級軟件產(chǎn)業(yè)主管部門核發(fā)的軟件生產(chǎn)企業(yè)認(rèn)定證書、有效期內(nèi)軟件產(chǎn)品登記號和軟件產(chǎn)品登記證書（復(fù)印件）；②享受重點(diǎn)軟件生產(chǎn)企業(yè)優(yōu)惠的，提供“重點(diǎn)軟件生產(chǎn)企業(yè)證書”；③首個應(yīng)納稅所得額不為零的年度說明；④軟件生產(chǎn)企業(yè)享受增值稅退稅及其專用于研究開發(fā)軟件產(chǎn)品和擴(kuò)大再生產(chǎn)的證明材料；⑤職工培訓(xùn)費(fèi)用明細(xì)賬及匯總表。（8）集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)稅收優(yōu)惠：①信息產(chǎn)業(yè)部的集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)及產(chǎn)品認(rèn)定文件復(fù)印件；②比照“軟件企業(yè)稅收優(yōu)惠”提供相關(guān)證明材料。（9）集成電路生產(chǎn)企業(yè)稅收優(yōu)惠：①有權(quán)部門頒發(fā)的集成電路生產(chǎn)企業(yè)證書文件復(fù)印件（通過年檢年審證明）；②生產(chǎn)集成電路產(chǎn)品線寬證明材料；③首個應(yīng)納稅所得額不為零的年度說明；④企業(yè)投資額證明材料。（10）再投資退稅稅后優(yōu)惠:①有權(quán)部門頒發(fā)的關(guān)于集成電路生產(chǎn)企業(yè)或集成電路封裝企業(yè)的證書文件復(fù)印件（通過年檢年審證明）；②董事會用稅后利潤再投資的決議；③用于投資的利潤所屬年度說明及已納稅證明；④直接投資于本企業(yè)增加注冊資本的，提供追加投資前、后的工商營業(yè)執(zhí)照復(fù)印件。作為資本投資開辦其他集成電路生產(chǎn)企業(yè)或封裝企業(yè)的，提供投資合同或協(xié)議書、新設(shè)企業(yè)的工商營業(yè)執(zhí)照、驗(yàn)資報(bào)告以及集成電路生產(chǎn)企業(yè)或封裝企業(yè)證書（文件）復(fù)印件；⑤再投資發(fā)生時(shí)納稅人記載再投資金額的轉(zhuǎn)賬憑證復(fù)印件；⑥投資者委托納稅人申請?jiān)偻顿Y退稅的授權(quán)委托書。（11）證券投資基金稅優(yōu)惠:①證券投資基金從證券市場中取得的收入應(yīng)提供的資料包括證券投資基金批準(zhǔn)文件、申請免稅的收入明細(xì)賬及按月匯總表等；②對投資者從證券投資基金分配中取得的收入應(yīng)提供的資料包括證券投資基金分配方案、申請免稅的分配收入明細(xì)賬及按月匯總表、投資份額證明件等；③對證券投資基金管理人運(yùn)用基金買賣股票、債券的差價(jià)收入應(yīng)提供的資料包括國務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)核準(zhǔn)基金募集的文件、國務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)核準(zhǔn)證券投資基金管理人資格的文件、申請免稅的收入明細(xì)賬及按月匯總表等。（12）清潔能源基金稅收優(yōu)惠：①項(xiàng)目收入上繳憑證（復(fù)印件）；②涉及捐贈的應(yīng)提供捐贈協(xié)議及收據(jù)（復(fù)印件）；③運(yùn)用基金資金購買國債的批準(zhǔn)文件（復(fù)印件）；④基金賬戶利息收入明細(xì)賬、國債利息收入明細(xì)賬及其按月匯總表。（13）動漫企業(yè)稅收優(yōu)惠：①“動漫企業(yè)證書”及其本年度動漫產(chǎn)品列表復(fù)印件；②比照“軟件企業(yè)稅收優(yōu)惠”提供相關(guān)證明材料。（14）文化企業(yè)稅收優(yōu)惠:①文化事業(yè)單位轉(zhuǎn)制為企業(yè)應(yīng)提供以下材料：a．宣傳部門會同財(cái)政廳（局）、國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局確定和發(fā)布的轉(zhuǎn)制企業(yè)名單；b．轉(zhuǎn)制方案批復(fù)函；c．整體轉(zhuǎn)制前已進(jìn)行事業(yè)單位法人登記的，需提供同級機(jī)構(gòu)編制管理機(jī)關(guān)核銷事業(yè)編制、注銷事業(yè)單位法人的證明；d．同在職職工簽訂勞動合同、按企業(yè)辦法參加社會保險(xiǎn)制度的證明；e．引入非公有資本和境外資本、變更資本結(jié)構(gòu)的，需出具相關(guān)部門的批準(zhǔn)函。②政府鼓勵的新辦文化企業(yè)應(yīng)提供以下材料：屬于政府鼓勵的新辦文化企業(yè)范圍的說明。（15）符合條件的非營利組織收入免稅稅收優(yōu)惠:①財(cái)政部門會同稅務(wù)部門公布具有免稅資格非營利組織的文件（復(fù)印件）；②屬于法定免稅收入范圍的證明材料如捐贈協(xié)議或合同以及符合條件的收據(jù)、政府補(bǔ)助文件、省以上民政、財(cái)政部門規(guī)定收取會費(fèi)的文件、不征稅收入和免稅收入銀行孳息證明等。（16）研究開發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除稅收優(yōu)惠：①自主、委托、合作研究開發(fā)項(xiàng)目計(jì)劃書(需根據(jù)規(guī)定的領(lǐng)域詳細(xì)說明至具體項(xiàng)目)和研究開發(fā)費(fèi)預(yù)算；②自主、委托、合作研究開發(fā)專門機(jī)構(gòu)或項(xiàng)目組的編制情況和專業(yè)人員名單；③自主、委托、合作研究開發(fā)項(xiàng)目當(dāng)年研究開發(fā)費(fèi)用發(fā)生情況歸集表；④企業(yè)總經(jīng)理辦公會或董事會關(guān)于自主、委托、合作研究開發(fā)項(xiàng)目立項(xiàng)的決議文件；⑤委托、合作研究開發(fā)項(xiàng)目的合同或協(xié)議；⑥研究開發(fā)項(xiàng)目的效用情況說明、研究成果報(bào)告等資料.（17）殘疾職工工資加計(jì)扣除稅收優(yōu)惠:①已安置殘疾職工名單及其《中華人民共和國殘疾人證》或《中華人民共和國殘疾軍人證（1至8級）》復(fù)印件；②與殘疾職工簽訂勞動合同或服務(wù)協(xié)議復(fù)印件；③為殘疾職工繳納社會保險(xiǎn)的繳費(fèi)憑證復(fù)印件；④通過金融機(jī)構(gòu)向殘疾職工支付工資的證明材料復(fù)印件。（18）資產(chǎn)加速折舊稅收優(yōu)惠含縮短折舊、攤銷年限：①固定資產(chǎn)或無形資產(chǎn)的功能、預(yù)計(jì)使用年限短于《實(shí)施條例》規(guī)定計(jì)算折舊的最低年限的理由、證明資料及有關(guān)情況的說明；②被替代的舊固定資產(chǎn)或無形資產(chǎn)的功能、使用及處置等情況的說明；③固定資產(chǎn)加速折舊擬采用的方法和折舊額的說明。（19）企業(yè)綜合利用資源減計(jì)收入稅收優(yōu)惠：①《資源綜合利用認(rèn)定證書》復(fù)印件；②綜合利用的資源及該資源占產(chǎn)品原料的比例、生產(chǎn)的產(chǎn)品、技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)、減計(jì)收入額等說明（可在申請報(bào)告中予以反映）。（20）5.12汶川地震災(zāi)后重建稅收優(yōu)惠：①有關(guān)部門出具的損失認(rèn)定證明；②捐贈協(xié)議及符合規(guī)定的捐贈收據(jù)復(fù)印件；③符合條件的實(shí)際減免稅金及附加明細(xì)。（21）農(nóng)村金融稅收優(yōu)惠：①符合條件的農(nóng)戶證明；②單筆且該戶貸款余額在5萬元含以下的證明；③單獨(dú)核算的小額貸款利息收入明細(xì)賬及按月匯總表；④屬于為種植業(yè)、養(yǎng)殖業(yè)提供保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的保險(xiǎn)合同；⑤單獨(dú)核算的免稅保費(fèi)收入明細(xì)賬及按月匯總表。（22）高新技術(shù)企業(yè)低稅率稅收優(yōu)惠：①高新技術(shù)企業(yè)資格證書原件及復(fù)印件，②產(chǎn)品服務(wù)屬于《國家重點(diǎn)支持的高新技術(shù)領(lǐng)域》規(guī)定的范圍的說明；③另外，納稅人在進(jìn)行企業(yè)所得稅年度申報(bào)時(shí)還應(yīng)附報(bào)下列資料：a.企業(yè)年度研究開發(fā)費(fèi)用結(jié)構(gòu)明細(xì)表；b.企業(yè)當(dāng)年高新技術(shù)產(chǎn)品服務(wù)收入占企業(yè)總收入的比例說明；c.企業(yè)具有大學(xué)專科以上學(xué)歷的科技人員占企業(yè)當(dāng)年職工總數(shù)的比例說明、研發(fā)人員占企業(yè)當(dāng)年職工總數(shù)的比例說明。以上資料的計(jì)算、填報(bào)口徑參照《高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作指引》的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。（23）西部大開發(fā)稅收優(yōu)惠（除符合財(cái)稅［2011］58號第三條規(guī)定應(yīng)按審批程序報(bào)批的項(xiàng)目外）：①《企業(yè)享受_______政策主營業(yè)務(wù)收入審核表》；②凡投資項(xiàng)目是否屬于鼓勵類項(xiàng)目難以界定的，待《西部地區(qū)鼓勵類產(chǎn)業(yè)目錄》發(fā)布后，按省級稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的方式提供證明文件。③稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他資料。（24）社會公益稅收優(yōu)惠：①傷殘人員專門用品制作師名冊、《執(zhí)業(yè)資格證書》、申請前年度《執(zhí)業(yè)資格證書》檢查合格證書；②《企業(yè)享受----政策主營業(yè)務(wù)收入審核表》；③收入明細(xì)資料。事后備案項(xiàng)目（當(dāng)年企業(yè)所得稅匯算清繳之前即次年5月31日前）：（1）國債利息收入免稅稅收優(yōu)惠：①企業(yè)購買國債的憑證復(fù)印件；②應(yīng)收利息投資收益科目明細(xì)賬及按月匯總表。（2）符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益免稅稅收優(yōu)惠：①投資合同或協(xié)議書；②連續(xù)持有上市股票12個月以上的證明材料；③投資收益、應(yīng)收股利科目明細(xì)賬或按月匯總表；④被投資企業(yè)做出利潤分配決定的董事會決議、公告等利潤分配相關(guān)證明材料；⑤投資方與被投資方屬于居民企業(yè)的證明材料。（3）小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠：暫不報(bào)送其他附列資料。
文章TAG：什么叫所得稅事前備案什么所得所得稅

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