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3的增值稅如何預(yù)繳，預(yù)繳增值稅稅款如何確定

來源：整理 時(shí)間：2022-12-29 22:15:52 編輯：金融知識(shí) 手機(jī)版

1，預(yù)繳增值稅稅款如何確定

一般預(yù)繳增值稅稅款是輔導(dǎo)期一般納稅人，當(dāng)月第二次購(gòu)買發(fā)票，根據(jù)第一次購(gòu)買發(fā)票的不含稅金額的3%交納增值稅稅款（有些地方按4%的交納增值稅稅款）。
倒閉的話,肯定要退還的.但要經(jīng)過查賬,核算你的庫存.如果繼續(xù)經(jīng)營(yíng)的話,就不退還了,輔導(dǎo)期滿后,實(shí)現(xiàn)的稅金可以用預(yù)交稅款來抵頂.
預(yù)繳增值稅。按你領(lǐng)購(gòu)發(fā)票可以開具的最大限額來確定。先繳納可開具最大限額的所對(duì)應(yīng)的稅額

預(yù)繳增值稅稅款如何確定

2，增稅值增量是怎么個(gè)預(yù)繳稅款

……在領(lǐng)購(gòu)增值稅專用發(fā)票時(shí)，若納稅人繳稅和專用發(fā)票發(fā)售情況無誤，且納稅人預(yù)交增值稅余額大于本次應(yīng)預(yù)交增值稅的，不再預(yù)繳稅款就可以直接發(fā)售專用發(fā)票，納稅人本次預(yù)交增值稅大于預(yù)交增值稅余額的，應(yīng)按差額部分預(yù)交后再發(fā)售專用發(fā)票for example:某商貿(mào)企業(yè)賬面預(yù)交增值稅余額為6000元，再次增購(gòu)專用發(fā)票時(shí)，上次領(lǐng)購(gòu)開具專用發(fā)票200000元 則稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)此次增購(gòu)作的處理為預(yù)交2000元增值稅稅金后發(fā)售發(fā)票2000怎么來的：200000*4%-6000=2000
（1）一般納稅人是可以抵扣17%的進(jìn)項(xiàng)稅，前提是你必須有銷項(xiàng)稅 應(yīng)繳稅額=銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額 銷項(xiàng)稅額=應(yīng)稅銷售額*適用稅率（一般納稅人17%） 進(jìn)項(xiàng)稅額=購(gòu)進(jìn)貨物金額*扣除稅率（一般納稅人17%） 注冊(cè)一般納稅人是有規(guī)定的：1.工業(yè)企業(yè)年應(yīng)稅銷售額必須在50萬元以上； 2.商業(yè)企業(yè)年應(yīng)稅銷售額必須在80萬元以上。 （2）一般納稅人是必須交按17%的稅率交稅的，但是可以抵扣17%進(jìn)項(xiàng)稅。 （3）你的公司怎么可能沒有進(jìn)項(xiàng)稅呢，你要購(gòu)進(jìn)的材料物資，那些都是含稅的，那里的稅就是進(jìn)項(xiàng)稅。

增稅值增量是怎么個(gè)預(yù)繳稅款

3，預(yù)繳增值稅

不需要繳納價(jià)格調(diào)節(jié)基金。
1，預(yù)繳增值稅金額小，必須要抵減的！ 若增值稅欠稅稅額小于期末留抵稅額，按增值稅欠稅稅額紅字借記“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）”科目，貸記“應(yīng)交稅金——未交增值稅”科目 。 （一）第13項(xiàng)“上期留抵稅額”欄數(shù)據(jù)，為納稅人前一申報(bào)期的“期末留抵稅額”減去抵減欠稅額后的余額數(shù)，該數(shù)據(jù)應(yīng)與“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目借方月初余額一致。（二）第25項(xiàng)“期初未繳稅額（多繳為負(fù)數(shù)）”欄數(shù)據(jù)，為納稅人前一申報(bào)期的“期末未繳稅額（多繳為負(fù)數(shù)）”減去抵減欠稅額后的余額數(shù)。 2，抵減的會(huì)計(jì)分錄如下： 預(yù)繳稅金時(shí) 借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（已交稅金） 貸：銀行存款 如果下月有上交的增值稅，可以抵減預(yù)繳稅款。 借：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅） 3，抵減的預(yù)繳增值稅款，還要通過向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)，并且填寫增值稅申報(bào)表時(shí)，預(yù)繳稅款能否直接抵減本月應(yīng)交稅款：并且你還是按正常的填寫，區(qū)別只在于交稅的金額不一樣，要交的是差額。 預(yù)繳稅款視不同情況分別填入新的增值稅納稅申報(bào)表第"29"、"30"欄。 具體做法： 貨物金額占企業(yè)全部應(yīng)稅銷售額的５０％以下的，其多繳稅款可由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審批結(jié)轉(zhuǎn)下期應(yīng)繳稅款中抵減，申報(bào)時(shí)填入《增值稅納稅申報(bào)表》第三十欄“期初未繳稅額（多繳為負(fù)數(shù)）”內(nèi)，并在納稅申報(bào)前填寫《銷售出口貨物超繳增值稅抵減審報(bào)表》（附表四）向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)抵減上期多繳的稅款。
預(yù)繳的增值稅不需要繳納價(jià)格調(diào)節(jié)基金，因?yàn)閮r(jià)格調(diào)節(jié)基金是按收入的百分比繳納，你沒有收入，所以不需要繳納價(jià)格調(diào)節(jié)基金，如果你又增值稅，那說明肯定是有收入的，那就肯定要繳納調(diào)節(jié)基金。

預(yù)繳增值稅

4，預(yù)繳增值稅必須在報(bào)稅以前嗎如果已經(jīng)報(bào)稅了怎么預(yù)繳財(cái)務(wù)處

在報(bào)增值稅報(bào)表時(shí)候本月應(yīng)交增值稅已經(jīng)算出來了啊，就按這個(gè)稅金交稅。在把稅金繳入辦稅行后在申報(bào)增值稅報(bào)表
之前我們是輔導(dǎo)期一般納稅人的時(shí)候預(yù)繳過增值稅,現(xiàn)已經(jīng)申請(qǐng)退回了,可是稅局問題補(bǔ)充：我們預(yù)繳的稅金是一年前如果你是以前預(yù)交形成多交稅款，那么你現(xiàn)在
增值稅專用發(fā)票抵扣的規(guī)定是自開票之日起90天內(nèi)抵扣，并且必須在認(rèn)證的當(dāng)月抵扣。 輔導(dǎo)期一般納稅人對(duì)收取的增值稅專用發(fā)票實(shí)行“先比對(duì)，后抵扣”，“先比對(duì)，后抵扣”是指輔導(dǎo)期一般納稅人企業(yè)取得的增值稅進(jìn)項(xiàng)發(fā)票認(rèn)證后，先通過防偽稅控系統(tǒng)將認(rèn)證信息上傳至總局進(jìn)行比對(duì)，總局比對(duì)結(jié)束后將比對(duì)結(jié)果下發(fā)各省市，各主管國(guó)稅局將比對(duì)無誤的信息通知輔導(dǎo)期一般納稅人企業(yè)進(jìn)行抵扣（一般在認(rèn)證的次月收到比對(duì)結(jié)果）。 帳務(wù)處理：在應(yīng)交稅金科目下增設(shè)“待抵扣進(jìn)行稅額”二級(jí)科目。
預(yù)繳增值稅，必須在報(bào)稅以前嗎，如果已經(jīng)報(bào)稅了，怎么預(yù)繳，財(cái)務(wù)處理的全程？-----預(yù)繳增值稅，一般是在領(lǐng)票前繳納；如果已經(jīng)報(bào)稅，可以在申報(bào)期內(nèi)預(yù)交即可。各地略有不同，具體可與當(dāng)?shù)囟悇?wù)咨詢溝通。預(yù)繳增值稅可以通過 應(yīng)繳稅費(fèi)-應(yīng)繳增值稅（已交稅金） 科目核算。
1、增值稅防偽稅控系統(tǒng)簡(jiǎn)單地說，就是稅務(wù)系統(tǒng)監(jiān)控企業(yè)開具增值稅專用發(fā)票的一種手段。使用《增值稅防偽稅控系統(tǒng) 》的單位，稅務(wù)局會(huì)給你辦理一張ic卡。在領(lǐng)取增值稅發(fā)票的同時(shí)會(huì)在企業(yè)ic卡里登記所領(lǐng)的發(fā)票數(shù)據(jù)，企業(yè)在下次領(lǐng)用發(fā)票的時(shí)候要同時(shí)攜帶ic繳銷上次的票，開出的票都會(huì)進(jìn)入稅務(wù)的監(jiān)控系統(tǒng)，這樣，你開的票在購(gòu)貨企業(yè)報(bào)稅的時(shí)候，他們就會(huì)到稅務(wù)局去做發(fā)票認(rèn)證，稅務(wù)系統(tǒng)就知道你的票開到哪里去了，便于稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)計(jì)，查詢，追蹤所有增值稅專用發(fā)票的使用情況，防止偽造，查處可疑交易等 2、按增值稅進(jìn)銷項(xiàng)核算納稅實(shí)行網(wǎng)上報(bào)稅 3、增值稅應(yīng)納稅額=銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額 問題補(bǔ)充4、按規(guī)定未開發(fā)票收入同樣應(yīng)申報(bào)納稅，也應(yīng)計(jì)算銷項(xiàng)稅額。如果企業(yè)未申報(bào)納稅企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)自當(dāng)。相對(duì)來說，之前是根據(jù)用電量來確定稅額的納稅風(fēng)險(xiǎn)較少。

5，預(yù)交增值稅

這得去問你的專管員，應(yīng)該不能算預(yù)交了，預(yù)交是在沒有開銷項(xiàng)票的情況下
這不算預(yù)繳。預(yù)繳增值稅做如下分錄：借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-已交稅金 貸：銀行存款（現(xiàn)金）
根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》第二十八條規(guī)定：稅務(wù)機(jī)關(guān)依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定征收稅款，不得違反法律、行政法規(guī)的規(guī)定開征、停征、多征、少征、提前征收、延緩征收或者攤派稅款。 因此，在貴公司沒有收入的情況下，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)及其工作人員要求預(yù)交增值稅，屬于“提前征收”，您可以拒絕。 根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則》第三十二條規(guī)定：納稅人在納稅期內(nèi)沒有應(yīng)納稅款的，也應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定辦理納稅申報(bào)。 因此，在貴公司沒有收入的情況下，貴公司應(yīng)當(dāng)辦理納稅申報(bào)，即：“零”申報(bào) 。 當(dāng)然，“零”申報(bào)，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)依照稅法的規(guī)定，到企業(yè)了解生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況，或進(jìn)行約談，納稅評(píng)估，甚至稅務(wù)檢查，如果貴公司的確屬于沒有應(yīng)稅銷售額的話，即使稅務(wù)約談，納稅評(píng)估，稅務(wù)檢查也不可能查出收入來，也不需要預(yù)交稅款的。 如果您一定想預(yù)交增值稅稅款10元。那么，地稅的城建稅、教育費(fèi)附加其計(jì)稅依據(jù)是以實(shí)際繳納增值稅額分別依照城建稅稅率（城建稅稅率：在城市7%、在縣城、建制鎮(zhèn)5%，不在城市、縣城、建制鎮(zhèn)的1%）和3%費(fèi)率計(jì)算繳納的。當(dāng)然，貴公司要計(jì)提城建稅、教育費(fèi)附加。 1、預(yù)交增值稅，編制會(huì)計(jì)科目 計(jì)提： 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 10 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 10 借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）10 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅 10 上交： 借：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅 10 貸：銀行存款 10 2、計(jì)提并交納城建稅及教育附加費(fèi)（假定貴公司所在地在城市） 計(jì)提： 借：營(yíng)業(yè)稅金及附加 1 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交城建稅 0.7 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交教育附加費(fèi) 0.3 上交： 借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交城建稅 0.7 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交教育附加費(fèi) 0.3 貸：銀行存款 1

6，關(guān)于預(yù)繳增值稅

是的。你的當(dāng)期只需要做借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）3000貸：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅3000你不需要做別的分錄。你的留抵的1000元可以留抵下期。
1，預(yù)繳增值稅金額小，必須要抵減的！ 若增值稅欠稅稅額小于期末留抵稅額，按增值稅欠稅稅額紅字借記“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）”科目，貸記“應(yīng)交稅金——未交增值稅”科目 。 （一）第13項(xiàng)“上期留抵稅額”欄數(shù)據(jù)，為納稅人前一申報(bào)期的“期末留抵稅額”減去抵減欠稅額后的余額數(shù)，該數(shù)據(jù)應(yīng)與“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目借方月初余額一致。（二）第25項(xiàng)“期初未繳稅額（多繳為負(fù)數(shù)）”欄數(shù)據(jù)，為納稅人前一申報(bào)期的“期末未繳稅額（多繳為負(fù)數(shù)）”減去抵減欠稅額后的余額數(shù)。 2，抵減的會(huì)計(jì)分錄如下： 預(yù)繳稅金時(shí) 借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（已交稅金） 貸：銀行存款 如果下月有上交的增值稅，可以抵減預(yù)繳稅款。 借：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅） 3，抵減的預(yù)繳增值稅款，還要通過向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)，并且填寫增值稅申報(bào)表時(shí)，預(yù)繳稅款能否直接抵減本月應(yīng)交稅款：并且你還是按正常的填寫，區(qū)別只在于交稅的金額不一樣，要交的是差額。 預(yù)繳稅款視不同情況分別填入新的增值稅納稅申報(bào)表第"29"、"30"欄。 具體做法： 貨物金額占企業(yè)全部應(yīng)稅銷售額的５０％以下的，其多繳稅款可由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審批結(jié)轉(zhuǎn)下期應(yīng)繳稅款中抵減，申報(bào)時(shí)填入《增值稅納稅申報(bào)表》第三十欄“期初未繳稅額（多繳為負(fù)數(shù)）”內(nèi)，并在納稅申報(bào)前填寫《銷售出口貨物超繳增值稅抵減審報(bào)表》（附表四）向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)抵減上期多繳的稅款。
首先你要確定稅務(wù)機(jī)關(guān)給你做的是否預(yù)繳處理，在你4000元稅票右下角的備注里有“預(yù)繳稅款”字樣才能說明是預(yù)繳稅款，因?yàn)槟?8年預(yù)繳的錢是不大可能還留到今年的，在國(guó)稅部門征管軟件中通常當(dāng)月預(yù)繳是不能出現(xiàn)余額的，及使08年的是預(yù)繳稅款我估計(jì)稅務(wù)部門也會(huì)把該筆款項(xiàng)轉(zhuǎn)到多繳稅款中去的，假如是這樣。你應(yīng)正常填寫7月份的申報(bào)表，但是不要電子劃稅，也不要開票，在申報(bào)期內(nèi)到稅務(wù)部門做抵免處理。 如果你的稅票右下角備注里是“一般申報(bào)”那么恭喜你，你又為國(guó)家稅收事業(yè)多放了4000大鈔。
予交時(shí)， 借：應(yīng)交稅金-增值稅（未交增值稅） 40000 貸：現(xiàn)金（銀行存款）4000 在沒有稅款可交的情況下你交了4000元，那應(yīng)交稅金科目的余額定是在借方的。 現(xiàn)在你算出了3000元的稅金，那么借方余額還有1000元就不用交的，如果是貸方的就應(yīng)該交。借：應(yīng)交稅金 - 轉(zhuǎn)出未交稅金 3000 貸：應(yīng)交稅金 - 增值稅（未交增值稅）3000余下的稅金下次再抵扣，一至到抵完為止。不用和稅務(wù)局說的，你的報(bào)表上應(yīng)該都會(huì)有顯示的。
文章TAG：3的增值稅如何預(yù)繳增值增值稅如何

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