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預(yù)繳城建稅如何處理，預(yù)交城建稅及教育費附加的賬務(wù)處理

來源：整理 時間：2022-12-31 13:23:04 編輯：金融知識 手機版

1，預(yù)交城建稅及教育費附加的賬務(wù)處理

借：營業(yè)稅金及附加20貸：應(yīng)交稅費-城建稅16-教育費附加4上交借；應(yīng)交稅費-城建稅16-教育費附加4貸；銀行存款20
是。目前地稅、國稅的系統(tǒng)是聯(lián)動的。預(yù)交增值稅時，要預(yù)交城建稅和教育費附加。

預(yù)交城建稅及教育費附加的賬務(wù)處理

2，異地項目預(yù)繳稅款怎么處理

一般來說對于異地有工程的施工企業(yè)或者勞務(wù)企業(yè)需要在異地進行稅費的預(yù)繳，對于小規(guī)模企業(yè)來說，增值稅預(yù)繳稅率為3%，一般納稅人企業(yè)預(yù)繳增值稅稅率為2%，其會計分錄為， 借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅—已交稅金， 貸：銀行存款。 預(yù)提附加稅時，分錄為， 借：稅金及附加， 貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交城建稅、教育費附加等， 支付預(yù)繳附加稅時， 借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交城建稅、教育費附加等， 貸：銀行存款。

異地項目預(yù)繳稅款怎么處理

3，建筑企業(yè)預(yù)繳營業(yè)稅賬務(wù)處理

1，計提營業(yè)稅： 借：營業(yè)稅金及附加 貸：應(yīng)交稅費----營業(yè)稅 （營業(yè)收入*3%） ----城建稅 （營業(yè)稅*7%） ----教育費附加 （營業(yè)稅*3%） 2，繳納： 借：應(yīng)交稅費----營業(yè)稅 ----城建稅 ----教育費附加 貸：銀行存款

建筑企業(yè)預(yù)繳營業(yè)稅賬務(wù)處理

4，預(yù)繳增值稅及附加稅如何做賬務(wù)處理

1、附加稅預(yù)繳分錄如下：借：應(yīng)交稅費——城建稅應(yīng)交稅費——教育費附加應(yīng)交稅費——地方教育費附加貸：銀行存款計提：借：稅金及附加貸：應(yīng)交稅費——城建稅應(yīng)交稅費——教育費附加應(yīng)交稅費——地方教育費附加2、如果是一般納稅人，預(yù)交增值稅賬務(wù)處理是：借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（已交稅金）貸：銀行存款擴展資料附加稅是“正稅”的對稱，具體是隨正稅按照一定比例征收的稅。包括兩種：1、根據(jù)正稅的征收同時而加征的某個稅種。一般是以正稅的應(yīng)納稅額為其征稅標準，比如如城市維護建設(shè)稅，以增值稅、消費稅的稅額作為計稅依據(jù);2、在正稅征收的同時，再對正稅額外加征的一部分稅收。一般按照正稅的征收標準征收的。比如與外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅同時征收的地方所得稅，是附加于外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅，按照一定比例加征的稅收。

5，當(dāng)月預(yù)繳的城建稅 教育費附加稅 怎么做分錄要計提嗎

需要做補計提。賬務(wù)處理是：借：稅金及附加-城建稅 稅金及附加-教育費附加 貸：應(yīng)交稅費-城建稅 應(yīng)交稅費-教育費附加繳納時：借：應(yīng)交稅費-城建稅 應(yīng)交稅費-教育費附加 貸：銀行存款
當(dāng)月預(yù)繳的，可以做如下分錄：借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交城建稅應(yīng)交教育費附加貸：銀行存款

6，預(yù)繳城建稅會計分錄

預(yù)繳城建稅會計分錄 　　城市維護建設(shè)稅由于是以納稅人實際繳納的增值稅、消費稅為計稅依據(jù)，并隨同增值稅、消費稅征收購，因此減免增值稅、消費稅也就意味著減免城市維護建設(shè)稅，所以城市維護建設(shè)稅一般不能單獨減免。 　 　預(yù)繳城建稅會計分錄 　　預(yù)交時 　　借：應(yīng)交稅費--應(yīng)交城建稅、教育費附加等 　　貸：銀行存款 　　 實際發(fā)生時 　　借：營業(yè)稅金及附加 　　貸：應(yīng)交稅費--應(yīng)交城建稅、教育費附加等 　 　城建稅的會計處理 　　企業(yè)應(yīng)設(shè)置“應(yīng)交稅費——應(yīng)交城市維護建設(shè)稅”明細科目，核算企業(yè)城建稅計提與繳納情況。每月計提應(yīng)交城建稅時，借記“營業(yè)稅金及附加”科目，貸記“應(yīng)交稅費——應(yīng)交城市維護建設(shè)稅”科目;實際繳納稅款時，借記“應(yīng)交稅費——應(yīng)交城市維護建設(shè)稅”科目，貸記“銀行存款”科目。該科目期末貸方余額表示企業(yè)應(yīng)交未交的城建稅款。 　　教育費附加是國家為了發(fā)展地方教育事業(yè)而隨同“三稅”同時征收的一種附加費，嚴格來說不屬于稅收的范疇，但由于同城建稅類似，因此，也可以視同稅款進行核算。教育費附加征收對象、計費依據(jù)、計算方法和征收管理與城建稅相同。企業(yè)對教育費附加通過“應(yīng)交稅費——應(yīng)交教育費附加”明細科目核算。 　　【例】某公司在市區(qū)，2008年6月實際繳納增值稅款為430萬元，消費稅款為70萬元，則城建稅、教育費附加的金額和會計處理為： 　　①應(yīng)交的`城建稅和教育費附加： 　　應(yīng)納城建稅額=(430+70)×7%=35(萬元) 　　應(yīng)交的教育費附加=(430+70)×3%=15(萬元) 　?、谧鰰嫹咒洠? 　　借：營業(yè)稅金及附加 500 000 　　貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交城市維護建設(shè)稅 350 000 　　——應(yīng)交教育費附加 150 000 　　借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交城市維護建設(shè)稅 350 000 　　——應(yīng)交教育費附加 150 000 　　貸：銀行存款 500 000 　　此外，還須注意以下兩點： 　　(1)城建稅是一種附加稅，其計稅依據(jù)是納稅人實際繳納的增值稅、消費稅、營業(yè)稅稅額，不包括非稅款項。 　　(2)海關(guān)對進口產(chǎn)品代征的增值稅、消費稅，不征收城建稅。 ;

7，城市維護建設(shè)稅和教育費附加的賬務(wù)處理

計提城市維護建設(shè)稅和教育費附加是以實際繳納的增值稅、營業(yè)稅、消費稅稅額為計稅依據(jù)的。 計提時： 借：營業(yè)稅金及附加 貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交城建稅 貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交教育費附加 上交時： 借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交城建稅 借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交教育費附加 貸：銀行存款（或庫存現(xiàn)金） 按照您的表述，可能網(wǎng)上申報重復(fù)劃繳了稅款。 因此，計提時 借：營業(yè)稅金及附加2301.94 貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交城建稅1401.18 貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交教育費附加900.76 上交會計分錄為： 借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交城建稅4609.88 借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交教育費附加2802.36 貸：銀行存款（或庫存現(xiàn)金）1801.52 這樣就在“應(yīng)交稅費-應(yīng)交城建稅”科目產(chǎn)生借方余額為1401.18，在“應(yīng)交稅費-應(yīng)交教育費附加”科目產(chǎn)生借方余額900.76，誤征可以依法申請辦理退稅手續(xù)，也都在次月申報時抵交。
借：應(yīng)交稅費——城建設(shè)稅2802.36 ——教育費附加1801.52 貸：銀行存款4603.88 有預(yù)交，上月末應(yīng)交稅費的城建稅和教育費附加的余額就在借方，本月這兩項稅費有計提時，就直接做到這兩個稅費的貸方，如果余額還在借方，下月就不要申報交稅，如果在貸方，余額是多少，下月就申報交多少。

8，繳納城建稅的會計分錄

計提：借：稅金及附加貸：應(yīng)交稅費-城市維護建設(shè)稅應(yīng)交稅費-教育費附加應(yīng)交稅費-地方教育費附加繳納：借：應(yīng)交稅費-城市維護建設(shè)稅應(yīng)交稅費-教育費附加應(yīng)交稅費-地方教育費附加貸：銀行存款擴展資料處理分錄1、本科目核算企業(yè)確認的應(yīng)從當(dāng)期利潤總額中扣除的所得稅費用。2、本科目可按“當(dāng)期所得稅費用”、“遞延所得稅費用”進行明細核算。3、所得稅費用的主要賬務(wù)處理。①資產(chǎn)負債表日，企業(yè)按照稅法規(guī)定計算確定的當(dāng)期應(yīng)交所得稅，借記本科目(當(dāng)期所得稅費用)，貸記“應(yīng)交稅費――應(yīng)交所得稅”科目。②資產(chǎn)負債表日，根據(jù)遞延所得稅資產(chǎn)的應(yīng)有余額大于“遞延所得稅資產(chǎn)”科目余額的差額，借記“遞延所得稅資產(chǎn)”科目，貸記本科目(遞延所得稅費用)、“資本公積――其他資本公積”等科目;遞延所得稅資產(chǎn)的應(yīng)有余額小于“遞延所得稅資產(chǎn)”科目余額的差額做相反的會計分錄。參考資料來源：搜狗百科－會計分錄
計提時的會計處理：借：稅金及附加貸：應(yīng)交稅費-城市維護建設(shè)稅繳納時的會計處理：借：應(yīng)交稅費-城市維護建設(shè)稅貸：銀行存款全面試行營業(yè)稅改征增值稅后，“營業(yè)稅金及附加”科目名稱調(diào)整為“稅金及附加”科目，該科目核算企業(yè)經(jīng)營活動發(fā)生的消費稅、城市維護建設(shè)稅、資源稅、教育費附加及房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船使用稅、印花稅等相關(guān)稅費；利潤表中的“營業(yè)稅金及附加”項目調(diào)整為“稅金及附加”項目。擴展資料城建稅的計算公式：應(yīng)納稅額=（增值稅+消費稅）*適用稅率稅率按納稅人所在地分別規(guī)定為：市區(qū)7%，縣城和鎮(zhèn)5%，鄉(xiāng)村1%。大中型工礦企業(yè)所在地不在城市市區(qū)、縣城、建制鎮(zhèn)的，稅率為1%。實行免抵退的生產(chǎn)企業(yè)的城建稅計算公式應(yīng)為：應(yīng)納稅額=（增值稅應(yīng)納稅額+當(dāng)期免抵稅額+消費稅）*適用稅率。參考資料來源：上海財政-關(guān)于印發(fā)《增值稅會計處理規(guī)定》的通知參考資料來源：百度百科-城建稅
先計提：借：營業(yè)稅金及附加 貸：應(yīng)交稅費--城市維護建設(shè)稅繳納：借：應(yīng)交稅費--城市維護建設(shè)稅 貸：銀行存款（庫存現(xiàn)金）
繳納城建稅的會計分錄是：借：應(yīng)交稅費-城建稅 貸：銀行存款
計提借：稅金及附加貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交城市維護建設(shè)稅完稅借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交城市維護建設(shè)稅貸：銀行存款擴展資料：根據(jù)《中華人民共和國城市維護建設(shè)稅暫行條例》及其《實施細則》有關(guān)規(guī)定，城建稅是根據(jù)城市維護建設(shè)資金的不同層次的需要而設(shè)計的，實行分區(qū)域的差別比例稅率，即按納稅人所在城市、縣城或鎮(zhèn)等不同的行政區(qū)域分別規(guī)定不同的比例稅率。具體規(guī)定為：（1）納稅人所在地在市區(qū)的，稅率為7%。這里稱的“市”是指國務(wù)院批準市建制的城市，“市區(qū)”是指省人民政府批準的市轄區(qū)（含市郊）的區(qū)域范圍。（2）納稅人所在地在縣城、鎮(zhèn)的稅率為5%。這里所稱的“縣城、鎮(zhèn)”是指省人民政府批準的縣城、縣屬鎮(zhèn)（區(qū)級鎮(zhèn)），縣城、縣屬鎮(zhèn)的范圍按縣人民政府批準的城鎮(zhèn)區(qū)域范圍。（3）納稅人所在地不在市區(qū)、縣城、縣屬鎮(zhèn)的，稅率為1%。納稅人在外地發(fā)生繳納增值稅、消費稅、營業(yè)稅的，按納稅發(fā)生地的適用稅率計征城建稅。穗地稅函[2005]216號文明確：隨著城市化工作進程的不斷深入，市屬各縣有的已撤縣建市，有的撤市設(shè)區(qū)。根據(jù)《中華人民共和國城市維護建設(shè)稅暫行條例》的規(guī)定，地稅征收機關(guān)對轄區(qū)內(nèi)發(fā)生變化的區(qū)域，須按區(qū)域的屬性分別按以下適用稅率征收城市維護建設(shè)稅：納稅人所在地為市區(qū)的，稅率為7%；納稅人所在地為縣城、鎮(zhèn)的，稅率為5%；納稅人所在地不屬于市區(qū)、縣城或鎮(zhèn)的，稅率為1%。參考資料來源：搜狗百科-城市維護建設(shè)稅
應(yīng)交城建稅的會計分錄是：計提時：借：稅金及附加 貸：應(yīng)交稅費-城建稅繳納時:借：應(yīng)交稅費-城建稅 貸：銀行存款

9，建筑業(yè)異地預(yù)繳增值稅同時帶征工薪個稅如何處理

1、適用一般計稅方法計稅的，應(yīng)預(yù)繳稅款＝（全部價款和價外費用－支付的分包款）÷（1＋11%）×2%2、適用簡易計稅方法計稅的，應(yīng)預(yù)繳稅款＝（全部價款和價外費用－支付的分包款）÷（1＋3%）×3%納稅人跨地區(qū)提供建筑服務(wù)、銷售和出租不動產(chǎn)的，應(yīng)在建筑服務(wù)發(fā)生地、不動產(chǎn)所在地預(yù)繳增值稅時，以預(yù)繳增值稅稅額為計稅依據(jù)，并按預(yù)繳增值稅所在地的城建稅適用稅率和教育費附加征收率就地計算繳納城建稅和教育費附加。預(yù)繳增值稅的納稅人在其機構(gòu)所在地申報繳納增值稅時，以其實際繳納的增值稅稅額為計稅依據(jù)，并按機構(gòu)所在地的城建稅適用稅率和教育費附加征收率就地計算繳納城建稅和教育費附加。擴展資料個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得包括四個方面：（一）經(jīng)工商行政管理部門批準開業(yè)并領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照的城鄉(xiāng)個體工商戶，從事工業(yè)、手工業(yè)、建筑業(yè)、交通運輸業(yè)、商業(yè)、飲食業(yè)、服務(wù)業(yè)、修理業(yè)及其他行業(yè)的生產(chǎn)、經(jīng)營取得的所得。（二）個人經(jīng)政府有關(guān)部門批準，取得營業(yè)執(zhí)照，從事辦學(xué)、醫(yī)療、咨詢以及其他有償服務(wù)活動取得的所得。（三）其他個人從事個體工商業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營取得的所得，既個人臨時從事生產(chǎn)、經(jīng)營活動取得的所得。（四）上述個體工商戶和個人取得的生產(chǎn)、經(jīng)營有關(guān)的各項應(yīng)稅所得。對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得，是指個人承包經(jīng)營、承租經(jīng)營以及轉(zhuǎn)包、轉(zhuǎn)租取得的所得，包括個人按月或者按次取得的工資、薪金性質(zhì)的所得。參考資料來源：搜狗百科-個人所得稅
一、增值稅處理1.適用一般計稅方法計稅的，應(yīng)預(yù)繳稅款＝（全部價款和價外費用－支付的分包款）÷（1＋11%）×2%2.適用簡易計稅方法計稅的，應(yīng)預(yù)繳稅款＝（全部價款和價外費用－支付的分包款）÷（1＋3%）×3%二、城建稅及附加稅務(wù)處理財稅〔2016〕74號文件規(guī)定，自 2016年5月1日起：1.納稅人跨地區(qū)提供建筑服務(wù)、銷售和出租不動產(chǎn)的，應(yīng)在建筑服務(wù)發(fā)生地、不動產(chǎn)所在地預(yù)繳增值稅時，以預(yù)繳增值稅稅額為計稅依據(jù)，并按預(yù)繳增值稅所在地的城建稅適用稅率和教育費附加征收率就地計算繳納城建稅和教育費附加。2.預(yù)繳增值稅的納稅人在其機構(gòu)所在地申報繳納增值稅時，以其實際繳納的增值稅稅額為計稅依據(jù)，并按機構(gòu)所在地的城建稅適用稅率和教育費附加征收率就地計算繳納城建稅和教育費附加。三、增值稅會計處理財辦會〔2016〕27號文件規(guī)定，增值稅一般納稅人應(yīng)在“應(yīng)交稅費”科目下設(shè)置預(yù)繳增值稅明細科目，核算一般納稅人轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)、提供不動產(chǎn)經(jīng)營租賃服務(wù)、提供建筑服務(wù)、采用預(yù)收款方式銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目等，按現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定應(yīng)預(yù)繳的增值稅額。企業(yè)預(yù)繳增值稅，借記“應(yīng)交稅費——預(yù)繳增值稅”科目，貸記“銀行存款”科目。月末，企業(yè)應(yīng)將預(yù)繳增值稅明細科目余額轉(zhuǎn)入未交增值稅明細科目，借記“應(yīng)交稅費——未交增值稅”科目，貸記“應(yīng)交稅費——預(yù)繳增值稅”科目。例：A 省某市建筑企業(yè)（一般納稅人）2016年8月在B省某縣提供建筑服務(wù)（非簡易計稅項目），當(dāng)月分別取得建筑服務(wù)收入（含稅）4662萬元，分別支付分包款1332萬元（取得增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額為132萬元），支付不動產(chǎn)租賃費用111萬元（取得增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額為11萬元），購入建筑材料1170萬元（取得增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額為170萬元）。1.在B省某縣的建筑服務(wù)應(yīng)向建筑服務(wù)發(fā)生地主管國稅機關(guān)預(yù)繳增值稅。當(dāng)期預(yù)繳稅款＝（4662－1332）÷（1＋11%）×2%＝60（萬元），在B省某縣繳納城建稅3萬元（60×5%），繳納教育費附加1.8萬元（60×3%），繳納地方教育費附加1.2萬元（60×2%）。預(yù)繳稅款：借：應(yīng)交稅費——預(yù)繳增值稅 600000貸：銀行存款 600000計提附加：借：營業(yè)稅金及附加 60000貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交城建稅 30000應(yīng)交稅費——應(yīng)交教育費附加 18000應(yīng)交稅費——應(yīng)交地方教育費附加 12000繳納附加：借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交城建稅 30000應(yīng)交稅費——應(yīng)交教育費附加 18000應(yīng)交稅費——應(yīng)交地方教育費附加 12000貸：銀行存款 600002.回到機構(gòu)所在地A省某市向主管國稅機關(guān)申報納稅：當(dāng)期應(yīng)納稅額＝4662÷（1＋11%）×11%－132－11－170＝149（萬元），當(dāng)期應(yīng)補稅額89萬元（149-60），在A省某市繳納城建稅6.23萬元（89×7%），繳納教育費附加2.67萬元（89×3%），繳納地方教育費附加1.78萬元（89×2%）。月末會計處理：借：應(yīng)交稅費——未交增值稅 600000貸：應(yīng)交稅費——預(yù)繳增值稅 600000借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅——轉(zhuǎn)出未交增值稅 1490000貸：應(yīng)交稅費——未交增值稅 1490000借：應(yīng)交稅費——未交增值稅 890000貸：銀行存款 890000借：營業(yè)稅金及附加 106800貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交城建稅 62300應(yīng)交稅費——應(yīng)交教育費附加 26700應(yīng)交稅費——應(yīng)交地方教育費附加 17800借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交城建稅 62300應(yīng)交稅費——應(yīng)交教育費附加 26700應(yīng)交稅費——應(yīng)交地方教育費附加 17800貸：銀行存款 106800四、相關(guān)法規(guī)：《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）及《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布〈納稅人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)增值稅征收管理暫行辦法〉的公告》（國家稅務(wù)總局公告2016年第17號）

10，建筑業(yè)在異地預(yù)繳2的稅金怎么做分錄

1、交納當(dāng)月應(yīng)交增值稅的賬務(wù)處理。借 應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（已交稅金）（小規(guī)模納稅人應(yīng)借記“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅”科目）貸 銀行存款2、交納以前期間未交增值稅的賬務(wù)處理。借 應(yīng)交稅費——未交增值稅貸 銀行存款3、預(yù)繳增值稅的賬務(wù)處理。借 應(yīng)交稅費——預(yù)交增值稅貸 銀行存款月末，企業(yè)應(yīng)將“預(yù)交增值稅”明細科目余額轉(zhuǎn)入“未交增值稅”明細科目，借 應(yīng)交稅費——未交增值稅貸 應(yīng)交稅費——預(yù)交增值稅房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)等在預(yù)繳增值稅后，應(yīng)直至納稅義務(wù)發(fā)生時方可從“應(yīng)交稅費——預(yù)交增值稅”科目結(jié)轉(zhuǎn)至“應(yīng)交稅費——未交增值稅”科目。擴展資料：“稅制”即指稅收制度，由納稅人、課稅對象、稅目、稅率、納稅環(huán)節(jié)、納稅期限、計稅依據(jù)、減免稅和違章處理等要素構(gòu)成。依稅法繳納的金額稱為“稅金”。依據(jù)不同課稅對象、或是不同法律授權(quán)、或是不同納稅人可劃分為不同的分類，稱為稅種或稅目。增值稅是以商品（含應(yīng)稅勞務(wù)）在流轉(zhuǎn)過程中產(chǎn)生的增值額作為計稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅。從計稅原理上說，增值稅是對商品生產(chǎn)、流通、勞務(wù)服務(wù)中多個環(huán)節(jié)的新增價值或商品的附加值征收的一種流轉(zhuǎn)稅。實行價外稅，也就是由消費者負擔(dān)，有增值才征稅沒增值不征稅。但在實際當(dāng)中，商品新增價值或附加值在生產(chǎn)和流通過程中是很難準確計算的。這個條目是:財政和稅收系列的一部分稅（又稱稅賦、稅負、稅捐、租稅等）指政府為了提供公共服務(wù)及公共財，依照法律規(guī)定，對個人或民間企業(yè)（法人）無償征收貨幣或資源的總稱。政府依法對民間收取稅收的行為稱為課稅；個人或企業(yè)向政府繳納稅金的行為稱為納稅。政府要求納稅人在繳稅期限后繳足應(yīng)納稅金稱為補稅，政府退還溢收稅金稱為退稅。
交納增值稅的賬務(wù)處理。1．交納當(dāng)月應(yīng)交增值稅的賬務(wù)處理。企業(yè)交納當(dāng)月應(yīng)交的增值稅，借記“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（已交稅金）”科目（小規(guī)模納稅人應(yīng)借記“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅”科目），貸記“銀行存款”科目。2．交納以前期間未交增值稅的賬務(wù)處理。企業(yè)交納以前期間未交的增值稅，借記“應(yīng)交稅費——未交增值稅”科目，貸記“銀行存款”科目。3．預(yù)繳增值稅的賬務(wù)處理。企業(yè)預(yù)繳增值稅時，借記“應(yīng)交稅費——預(yù)交增值稅”科目，貸記“銀行存款”科目。月末，企業(yè)應(yīng)將“預(yù)交增值稅”明細科目余額轉(zhuǎn)入“未交增值稅”明細科目，借記“應(yīng)交稅費——未交增值稅”科目，貸記“應(yīng)交稅費——預(yù)交增值稅”科目。房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)等在預(yù)繳增值稅后，應(yīng)直至納稅義務(wù)發(fā)生時方可從“應(yīng)交稅費——預(yù)交增值稅”科目結(jié)轉(zhuǎn)至“應(yīng)交稅費——未交增值稅”科目。4.減免增值稅的賬務(wù)處理。對于當(dāng)期直接減免的增值稅，借記“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（減免稅款）”科目，貸記損益類相關(guān)科目。一個公司要交哪些稅基本稅種1、營業(yè)稅按提供的服務(wù)收入5%繳納;2、增值稅按銷售收入17%、6%、4%繳納(分別適用增值稅一般納稅人、小規(guī)模生產(chǎn)加工納稅人和商業(yè)企業(yè)納稅人)3、城建稅按繳納的營業(yè)稅與增值稅之和的7%繳納;4、教育費附加按繳納的營業(yè)稅與增值稅之和的3%繳納;5、地方教育費附加按繳納的營業(yè)稅與增值稅之和的2%繳納;6、印花稅：購銷合同按購銷金額的萬分之三貼花;帳本按5元/本繳納(每年啟用時);年度按“實收資本”與“資本公積”之和的萬分之五繳納(第一年按全額繳納，以后按年度增加部分繳納);7、城鎮(zhèn)土地使用稅按實際占用的土地面積繳納(各地規(guī)定不一，XX元/平方米);8、房產(chǎn)稅按自有房產(chǎn)原值的70%*1.2%繳納;9、車船稅按車輛繳納(各地規(guī)定不一，不同車型稅額不同，XX元輛);10、企業(yè)所得稅按應(yīng)納稅所得額(調(diào)整以后的利潤)繳納：應(yīng)納稅所得額在3萬元(含)以內(nèi)的適用18%，在3萬元至10萬元(含)的適用27%，在10萬元以上的適用33%(注：2008年起稅率為25%);11、發(fā)放工資代扣代繳個人所得稅。上述稅種中除增值稅與企業(yè)所得稅(2002年1月1日新設(shè)立的企業(yè))向國稅局申報繳納外，其他均向地稅局申報繳納。主稅種按營業(yè)執(zhí)照的經(jīng)營范圍確定(增值稅、營業(yè)稅)，其他稅種再根據(jù)實際確定(城建稅、教育費附加、印花稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船使用稅、土地增值稅、企業(yè)所得稅、個人所得稅等等)。1、國稅開票范圍：一是銷售貨物，有貨物交易、加工的開增值稅發(fā)票;二是進口貨物，也是開增值稅發(fā)票;三是提供加工、修理修配勞務(wù)，受托加工貨物、受托對貨物修復(fù)的也是開增值稅發(fā)票。2、地稅開票范圍：除國稅開票以外，全部由地稅開票，范圍很廣，交通運輸、建筑工程、金融保險、郵電通信、文化體育、娛樂業(yè)、服務(wù)業(yè)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)、銷售不動產(chǎn)。其中服務(wù)業(yè)最為廣泛，包括代理業(yè)、旅店業(yè)、飲食業(yè)、旅游業(yè)、倉儲業(yè)、租賃業(yè)、廣告業(yè)、其他服務(wù)業(yè)(咨詢、沐浴、設(shè)計、打字)等等。企業(yè)應(yīng)納的稅種基本上涵蓋了除個人所得稅之外的所有稅種。下面就幾個與企業(yè)關(guān)系較密切的稅種作簡單介紹。(1)增值稅，是指對在我國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理、修配勞務(wù)以及進口貨物的單位和個人征收的一種稅。(2)消費稅，是指對在我國境內(nèi)從事生產(chǎn)、委托加工和進口應(yīng)稅消費品的單位和個人征收的一種稅。(3)營業(yè)稅，是指對在我國境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動產(chǎn)的單位和個人征收的一種稅。(4)關(guān)稅，是指海關(guān)對進出我國國境或關(guān)境的貨物、物品所征收的一種稅。(5)所得稅，是指對在我國境內(nèi)從事生產(chǎn)、經(jīng)營的企業(yè)，就其生產(chǎn)、經(jīng)營所得和其他所得征收的一種稅。(6)事生產(chǎn)經(jīng)營活動的單位和個人，以其實際繳納的增值稅、消費稅和營業(yè)稅的稅額為計稅依據(jù)，按納稅人所在地適用稅率計算征收的一種稅。(7)房產(chǎn)稅，房產(chǎn)稅是以房產(chǎn)為征稅對象，依據(jù)房產(chǎn)價格或房產(chǎn)租金收入向房產(chǎn)所有人或經(jīng)營人征收的一種財產(chǎn)稅。(8)車船使用稅，是指對在我國境內(nèi)擁有并且使用車船的單位和個人征收的一種稅。(9)印花稅，是指對凡在我國境內(nèi)書立、領(lǐng)受稅法所列舉憑證的單位和個人征收的一種稅。(10)土地增值稅，是指凡轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上的建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人征收的一種稅。(11)資源稅，是指對在我國境內(nèi)從事開采稅收法規(guī)所規(guī)定的礦產(chǎn)品或者生產(chǎn)鹽的單位和個人征收的一種稅。(12)城鎮(zhèn)土地使用稅，是指以城鎮(zhèn)土地為征稅對象，對擁有土地使用權(quán)的單位和個人征收的一種稅。(13)教育費附加，是指納稅人交納的增值稅、消費稅和營業(yè)稅附加征收的一種稅。企業(yè)主要交的稅費1、營業(yè)稅=服務(wù)業(yè)收入*稅率為5%(適合有服務(wù)業(yè)的企業(yè))(月報); 增值稅=商品銷售收入(不含稅)*3%(適合小規(guī)模納稅人)(月報);增值稅=商品銷售收入(不含稅)*17% - 進貨金額(不含稅)*17%(適合一般納稅人)(月報);2、應(yīng)納城建稅=應(yīng)納增值稅+營業(yè)稅*7%(月報);3、應(yīng)納教育費附加=應(yīng)納增值稅+營業(yè)稅*3%(月報);4、堤圍防護費：營業(yè)收入*0.1%(各地征收標準不同，有些地方不征收)(月報);應(yīng)納地方教育費附加=應(yīng)納增值稅+營業(yè)稅*2%((各地征收標準不同，有些地方不征收)(月報);5、所得稅=利潤總額*稅率為25%(季報);(符合條件的小型微利企業(yè)所得稅稅率為20%，小型微利企業(yè)是指從事國家非限制和禁止行業(yè)，并符合下列條件的企業(yè)：工業(yè)企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過30萬元，從業(yè)人數(shù)不超過100人，資產(chǎn)總額不超過3000萬元;其他企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過30萬元，從業(yè)人數(shù)不超過80人，資產(chǎn)總額不超過1000萬元)。6、個人所得稅(月報);實行代扣代繳，不管工資薪金是否超過2000元參考資料個人圖書館.個人圖書館[引用時間2018-1-16]
請參見《關(guān)于印發(fā)《增值稅會計處理規(guī)定》的通知 》 財會[2016]22號..........（七）交納增值稅的賬務(wù)處理?！　?．交納當(dāng)月應(yīng)交增值稅的賬務(wù)處理。企業(yè)交納當(dāng)月應(yīng)交的增值稅，借記“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（已交稅金）”科目（小規(guī)模納稅人應(yīng)借記“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅”科目），貸記“銀行存款”科目?！　?．交納以前期間未交增值稅的賬務(wù)處理。企業(yè)交納以前期間未交的增值稅，借記“應(yīng)交稅費——未交增值稅”科目，貸記“銀行存款”科目?！　?．預(yù)繳增值稅的賬務(wù)處理。企業(yè)預(yù)繳增值稅時，借記“應(yīng)交稅費——預(yù)交增值稅”科目，貸記“銀行存款”科目。月末，企業(yè)應(yīng)將“預(yù)交增值稅”明細科目余額轉(zhuǎn)入“未交增值稅”明細科目，借記“應(yīng)交稅費——未交增值稅”科目，貸記“應(yīng)交稅費——預(yù)交增值稅”科目。房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)等在預(yù)繳增值稅后，應(yīng)直至納稅義務(wù)發(fā)生時方可從“應(yīng)交稅費——預(yù)交增值稅”科目結(jié)轉(zhuǎn)至“應(yīng)交稅費——未交增值稅”科目?！　?.減免增值稅的賬務(wù)處理。對于當(dāng)期直接減免的增值稅，借記“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（減免稅款）”科目，貸記損益類相關(guān)科目。..........http://kjs.mof.gov.cn/zhengwuxinxi/zhengcefabu/201612/t20161212_2479869.html
文章TAG：預(yù)繳城建稅如何處理預(yù)繳城建城建稅

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