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免稅的增值稅如何處理，增值稅免稅的處理

來源：整理 時間：2022-12-30 21:00:49 編輯：金融知識 手機版

1，增值稅免稅的處理

賬務處理如下： 借：銀行存款或應收賬款 貸：主營業(yè)務收入 應交稅費－應交增值稅（銷項稅額） 借：應交稅費－應交增值稅（銷項稅額） 貸：營業(yè)外收入－補貼收入
全額免征的就不用計提了
先申請，再按稅務局規(guī)定的程序處理
稅法上規(guī)定免稅的，無需計提銷項稅再轉入補貼收入，直接將全部價款計入收入。
養(yǎng)殖業(yè)直接減免增值稅，也就是說沒有與養(yǎng)殖業(yè)相適應的稅率，你怎么計算銷項稅？因此要全額計入銷售收入。

增值稅免稅的處理

2，免收增值稅的企業(yè)如何進行賬務處理

免增值稅的企業(yè)，增值稅也需要走帳，按規(guī)定所減免的增值稅計入補貼收入，根據(jù)發(fā)票金額如下做帳：借：銀行存款（或現(xiàn)金或應收帳款） 貸：主營業(yè)收入 應交稅金-應交增值稅借：應交稅金-應交增值稅 貸：補貼收入-減免增值稅
返還的增值稅可計入營業(yè)外收入
1、免收增值稅的企業(yè)按照增值稅條例必須是免稅項目單獨核算，不得與應稅項目混在一起核算；2、免收增值稅按照正常的增值稅來進行核算，然后從“應交稅費——應交增值稅”科目轉入“補貼收入-減免增值稅”科目。
1：你沒說清楚“補繳了08年7月份增值稅6000元”是什么原因，是少做收入還是多做了進項？ 2：你問題的關鍵是沒把那6000元做相應的賬務處理，如多做了進項，還要做進項轉出，這樣才平了 3：你只做了那套憑證，就相當于抵減了當期應納稅額，所以國稅局要求你補交增值稅6000元，并要罰滯納金

免收增值稅的企業(yè)如何進行賬務處理

3，直接免征的增值稅如何進行會計處理

免征增值稅應是小規(guī)模納稅人（免征增值稅的企業(yè)不能認定為一般納稅人）。1.平時銷售時按正常業(yè)務做：:借：銀行存款/庫存現(xiàn)金貸：主營業(yè)務收入貸：應交稅金--應交增值稅2.月底把免征增值稅做：借：應交稅金--應交增值稅；貸：營業(yè)外收入-補貼收入3.增值稅減免后，銷售稅金及附加費也要減免，同樣轉入營業(yè)外收入就可以了。
《小企業(yè)會計準則釋義》對政府補助的解釋，“除稅收返還外，稅收優(yōu)惠還包括直接減征、免征、抵免稅額、加計扣除等形式。這類稅收優(yōu)惠并未直接向企業(yè)無償提供資產(chǎn)，不作為本準則規(guī)范的政府補助”。所以，小企業(yè)應將收到的全部價款計入收入，不必再價稅分離后通過“應交稅費”科目將減免的增值稅和營業(yè)稅記入“營業(yè)外收入”科目。上述你的業(yè)務，直接計入收入即可。分錄：借：應收賬款-暫估 5150 貸：主營業(yè)務收入-暫估 5150沖回時直接補充登記到主營業(yè)務收入即可。借：應交稅金-減免增值稅 150 貸：主營業(yè)務收入-暫估 150執(zhí)行小企業(yè)會計準則，不用通過營業(yè)外收入（補貼收入）核算。

直接免征的增值稅如何進行會計處理

4，直接免征增值稅如何處理

問：直接免征的增值稅是否應該并入企業(yè)利潤繳納企業(yè)所得稅？需要進行會計處理嗎？ 答：根據(jù)《財政部國家稅務總局關于減免及返還的流轉稅并入企業(yè)利潤征收所得稅的通知》（財稅[1994]74號）之規(guī)定，對企業(yè)減免或返還的流轉稅（含即征即退、先征后退），除國務院、財政部、國家稅務總局規(guī)定有指定用途的項目以外，都應并入企業(yè)利潤，照章征收企業(yè)所得稅。對直接減免和即征即退的，應并入企業(yè)當年利潤征收企業(yè)所得稅。因此，企業(yè)直接免征的增值稅應該并入企業(yè)當年利潤繳納企業(yè)所得稅。根據(jù)《關于減免和返還流轉稅的會計處理規(guī)定的通知》（財會字[1995]6號）之規(guī)定，對于直接減免的增值稅，借記“應交稅費──應交增值稅（減免稅款）”科目，貸記“補貼收入”科目，并在“應交增值稅明細表”“已交稅金”項目下，增設“減免稅款”項目（8行），反映企業(yè)按規(guī)定減免的增值稅款，應根據(jù)“應交稅費──應交增值稅”科目的記錄填列。
一、直接減免的增值稅會計處理（一）納稅人全部銷售貨物免征增值稅的會計處理1．銷售收入借：應收賬款（或銀行存款） 貸：主營業(yè)務收入2．如果購進貨物或勞務時已經(jīng)明確要用于免稅項目的生產(chǎn)或者銷售，其購進貨物和費用的進項稅額應計入成本和費用，不用做進項稅額轉出。3．如果其進項稅額已做應交增值稅（進項稅額），則做進項轉出。借：主營業(yè)務成本（或相應成本和費用科目）貸：應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉出）（二）納稅人銷售的貨物部分免征增值稅的會計處理1．銷售免稅部份會計分錄同上（一）1處理。 2．按照增值稅條例規(guī)定，為生產(chǎn)免稅貨物而耗用的原材料的進項稅額不得抵扣，也就是要將這部分進項稅轉出計入成本或費用。但是在購進貨物部分用于應稅項目、部分用于免稅項目的情況下，對于免稅項目應轉出的進項稅額，按增值稅條例規(guī)定，采用比例法，即用免稅項目的銷售額占總銷售額的比例來計算分攤應轉出的進項稅額。會計分錄同（一）3處理。二、即征即退、先征后退、先征后返的增值稅會計處理借：銀行存款貸：補貼收入——減免增值稅年終，將“補貼收入”賬戶的余額結轉至“本年利潤”賬戶中去。借：補貼收入貸：本年利潤

5，免稅產(chǎn)品 增值稅 處理

以下內(nèi)容只是針對稅法考試，僅供應付考試，可能2013注會稅法教材跟實際會有一些差別（大部分應該沒差），比如教材中，對于營改增只是略微帶過，處理還是用舊的一套，跟現(xiàn)實生活的營改增試點的實際處理方式就不一樣，若是實物問題，請以具體準則解釋處理為準。再者，以下稅率啊，處理方式啊，是按照2013年教材來的，至于以后2014年，甚至更后面的年怎么處理，屆時請按照新的準則制度處理。（因為我看到好些財務的百度回答，那些回答的人根本不負責任，2013年的提問，回答的人居然復制09年之前的舊一套處理方式，更有甚者甚至黏貼10年前的東西來騙分）免稅農(nóng)產(chǎn)品是這樣的免稅農(nóng)產(chǎn)品購入環(huán)節(jié) 按照購入的普通發(fā)票上的金額的13%可以做進項稅抵扣，也就是說，你購買普通發(fā)票上如果是100塊，100塊中有13塊是可以做進項稅抵扣的，剩下87進入原材料借：原材料　　　　　　　　　　　　　　 87應交稅費——應交增值稅（進項稅額） 13貸：銀行存款　　　　　　　　　　　　　 100銷售環(huán)節(jié) 如果你是種植者，農(nóng)場之類的生產(chǎn)者銷售是免稅的（顯然你購入免稅農(nóng)產(chǎn)品，所以你不是種植者，生產(chǎn)者，這條不適用） 如果你是水果經(jīng)銷商，比如小區(qū)樓下的水果超市賣購入的水果是13%算銷項稅，所以你如果是水果經(jīng)銷商，購入免稅農(nóng)產(chǎn)品，然后銷售出去，13%算銷項稅，銷項稅就是200*0.13 但是如果你是食品加工廠，專門加工成果醬，果汁，按照工業(yè)品是17%算銷項稅，銷項稅就是200*0.17免稅農(nóng)產(chǎn)品這個問題的答案我可以很負責的說是這樣的，因為2013年會計網(wǎng)校稅法葉青老師就是這么講的 至于免稅材料用于生產(chǎn)銷售應稅產(chǎn)品這個問題，免稅，只是購進的時候沒有負擔進項稅額，這樣成本就低一些，跟銷售沒有關系。銷售貨物，按照從1到3的順序，確定售價1）先看看納稅人自己有沒有最近時期同類貨物的平均價，有就采用這個平均價2）如果自己沒有關于同類貨物的平均價，那就看其他納稅人最近時期同類貨物的平均價，就是說別的廠的平均價格3）如果兩者都沒有，就考慮組價 組價有兩種情況， a)一種是不交消費稅的，那 組價=成本+利潤=成本*（1+成本利潤率）， 因為你算的是增值稅銷項稅，一般成本利潤率用的都是增值稅的利潤率10%，即組價=成本*（1+0.1） b)一種是交消費稅的產(chǎn)品 組價=成本*（1+成本利潤率）+消費稅， 因為組價中包含消費稅，所以成本利潤率要采用消費稅的成本利潤率，而這個消費稅的成本利潤率，不同的消費品由于消費稅不同，因而成本利潤率也不同，視具體而定。 上面一段文字是在我個人理解你的問題的基礎上，然后從2013年稅法葉青老師的講義中摘錄的，至于我理解的和你想表述的是不是一樣的，不知道 而免稅材料用于生產(chǎn)免稅產(chǎn)品，免稅材料全額進入成本，產(chǎn)成品也免稅，那也沒增值稅的問題吧，不知道有沒有說對
免稅產(chǎn)品的增值稅的帳務處理有兩種核算辦法：第一種核算辦法： 根據(jù)財政部（93）財會字第83號《關于增值稅會計處理的規(guī)定》第一條規(guī)定，企業(yè)國內(nèi)采購的貨物，按照專用發(fā)票上注明的增值稅額，記入“應交稅金——應交增值稅（進項稅額）。第二種核算辦法： 用免稅項目的銷售額占總銷售額的比例來計算分攤應轉出的進項稅額。借：主營業(yè)務成本 貸：應交稅金—應交增值稅（進項稅額轉出）
購進免稅材料 用于 生產(chǎn)、銷售應稅產(chǎn)品免稅產(chǎn)品 進項稅都不體現(xiàn)，直接入成本借原材料100 貸銀行100農(nóng)產(chǎn)品可按發(fā)票金額的13%算進項稅額 ，按發(fā)票金額的87%進成本借原材料87 借應交稅費進項13 貸銀行100賣的話結轉相應成本
文章TAG：免稅的增值稅如何處理免稅免稅的增值

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