1，關于增值稅發(fā)票留底的問題

留底可以抵扣當月銷項。采購的增值稅專用發(fā)票認證時限開票時間180天以內，留到以后認證的話要注意時間限制。不知道你說的品名是指的什么意思？留底就是上期未抵扣完的進項，銷項就是當月的，可以抵扣。

關于增值稅發(fā)票留底的問題

2，接到國稅留底抵扣電話是什么意思

最近接到了稅務局打來的退稅電話？是詐騙電話吧？給你的防詐騙意識點贊！但先別急著掛！可能真的滿足退稅的幾種情況哦！不要驗證碼

接到國稅留底抵扣電話是什么意思

3，增值稅專用發(fā)票留底是什么意思

舉例說明一下: 應交增值稅=本期銷項稅-本期進項稅+上期留抵 9月份銷售稅金為5萬,而進項稅為8萬,進項大于銷項所以9月份不用交增值稅.(5-8=-3萬) 10月份銷售稅金為5萬,而進項稅為3萬,銷項大于進項本月,但上個月有剩余的3萬,所以本月還不用交增值稅,還有1萬的留抵[5-3+(-3)]=-1萬,這個留抵的1萬留下月繼續(xù)抵扣.

增值稅專用發(fā)票留底是什么意思

4，國稅系統(tǒng)主表里的期末留底和資產(chǎn)負債表里的應交稅費金額不一致這樣是

一般來說，國稅申報主表上的期末留抵只是增值稅待抵金額，而資產(chǎn)負債表上的應交稅費包括企業(yè)所有的應交稅費，比如應交的企業(yè)所得稅、城建稅，教育費附加，印花稅等，是總帳上應交稅費的合計數(shù)，有時會一致，有時會不一致，如沒有其他應交的稅費，只有增值稅，那就一致。溫馨提示：以上信息僅供參考，不作任何建議。應答時間：2021-02-25，最新業(yè)務變化請以平安銀行官網(wǎng)公布為準。 [平安銀行我知道]想要知道更多？快來看“平安銀行我知道”吧~ https://b.pingan.com.cn/paim/iknow/index.html

5，增值稅結轉的做帳流程體現(xiàn)出期末留底的

應該是先匯總當期應交稅費——應交增值稅這個二級明細科目的期末余額，如果出現(xiàn)貸方差額，此時應該是：借：應交稅費——應交增值稅（轉出未交增值稅）貸：應交稅費——未交增值稅如果是出現(xiàn)借方余額，此時應該是：借：應交稅費——未交增值稅【表示當期的留抵稅額】貸：應交稅費——應交增值稅（轉出多交增值稅）

沒看懂什么意思？

6，上期留底稅額抵減欠稅什么意思

對。國家稅務總局關于增值稅一般納稅人用進項留抵稅額抵減增值稅欠稅問題的通知國稅發(fā)[2004]112號各省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市國家稅務局：為了加強增值稅管理，及時追繳欠稅，解決增值稅一般納稅人（以下簡稱“納稅人”）既欠繳增值稅，又有增值稅留抵稅額的問題，現(xiàn)將納稅人用進項留抵稅額抵減增值稅欠稅的有關問題通知如下：一、對納稅人因銷項稅額小于進項稅額而產(chǎn)生期末留抵稅額的，應以期末留抵稅額抵減增值稅欠稅。二、納稅人發(fā)生用進項留抵稅額抵減增值稅欠稅時，按以下方法進行會計處理： （一）增值稅欠稅稅額大于期末留抵稅額，按期末留抵稅額紅字借記“應交稅金-應交增值稅（進項稅額）”科目，貸記“應交稅金-未交增值稅”科目。（二）若增值稅欠稅稅額小于期末留抵稅額，按增值稅欠稅稅額紅字借記“應交稅金-應交增值稅（進項稅額）”科目，貸記“應交稅金-未交增值稅”科目。三、為了滿足納稅人用留抵稅額抵減增值稅欠稅的需要，將《增值稅一般納稅人納稅申報辦法》（國稅發(fā)〔2003〕53號）《增值稅納稅申報表》（主表）相關欄次的填報口徑作如下調整：（一）第13項“上期留抵稅額”欄數(shù)據(jù)，為納稅人前一申報期的“期末留抵稅額”減去抵減欠稅額后的余額數(shù)，該數(shù)據(jù)應與“應交稅金-應交增值稅”明細科目借方月初余額一致。（二）第25項“期初未繳稅額（多繳為負數(shù)）”欄數(shù)據(jù)，為納稅人前一申報期的“期末未繳稅額（多繳為負數(shù)）”減去抵減欠稅額后的余額數(shù)。國家稅務總局二○○四年八月三十日

7，想收購一家一般納稅人鋼材公司對方說留底20萬是什么意思問

增值稅有銷項稅和進項稅之分,進貨時的增值稅叫進項稅,銷售時的增值稅叫銷項稅.期末匯總計算應交稅金時,當銷項稅大于進項稅時,就需交稅,而銷項稅小于進項稅時,就不交稅,其中未抵扣完的進項稅可以留到下期繼續(xù)抵扣.這些納稅人在銷項稅額中未抵扣完，留待下期繼續(xù)抵扣的進項稅額就叫"留抵稅款".

留抵就是你接手后銷售的稅款可以抵20萬元再看看別人怎么說的。

8，已知上月留底進項稅額怎樣計算可以開多少錢的增值稅發(fā)票

什么意思啊，如果本月不想交稅的話，本月又沒有進項抵扣，銷項稅額只能開3183.67元。

如果本月沒有進項的話,最多可以開的比3183.67多一點點了,如果你不想交太多稅的話

如果要計算開票總金額的話，用這個公式：x-(x/1.17)=3183.67算出來的話就是總金額為21911.14不含稅金額為18727.47，稅額就是3183.67這樣開出銷項稅正好沖減進項留抵稅，不用交稅啦！但最好多少交點，因為國稅上要查稅負的。

shenme ???/

9，關于地稅注銷不了的問題

無語：國地稅的協(xié)調存在點問題了！你也有相應的責任：你應該是財務，應該知道注銷前必須進行稅款清算。現(xiàn)在，只有你去國稅協(xié)調下，復印報表??！放那里不管是不行的，一直未注銷的后果，就是你在地稅一直是正常戶，就存在按月申報繳納稅款的問題，即使沒有稅款也要零申報！這種問題沒有時間界限的。有時間限制，也就是說過了幾年就不了了之的情況主要有兩種：1，納稅人發(fā)現(xiàn)多交稅，三年內發(fā)現(xiàn)的，稅務機關退還。超過三年的不退！2，納稅人非故意少繳金額不大的稅款的（不超過10萬元），稅務機關在5年外不追！

先上國稅索要注銷證明，此證明上注明“憑此證明辦理其他事項”，然后，拿著這個注消證明去地稅，先找你的片管員和分管領導，一般情況地稅要查賬，如果是小型企業(yè)，地稅的事務所就給查了，如果是大中型企業(yè)，要經(jīng)地稅稽查查賬，有了查賬結果，才能知道你是否欠稅，假如欠稅是要補繳的，補繳要早交，否則，有些稅交遲了是要加的，如房產(chǎn)、土地稅，不足一個季度按月算，一天也是一個月，補齊稅后，片管員協(xié)助你上稅政、找領導，最后也出具一個給國稅一樣的注銷文書，有了這兩個文書，再辦理注銷組織機構代碼、營業(yè)執(zhí)照，銀行銷戶等。

一直不管就是一直零申報啊，但是時間長了也不是辦法，萬一你們公司比較大，稅務就會找人調查的，建議早點去把報表交了，現(xiàn)在好多地稅都要國稅的申報表。你們以前交國稅的納稅申報表應該有留底吧，要不就拿國稅的稅票復印件啊！

10，關于稅法免抵退稅的幾個相關名詞概念的理解

免抵退　　《財政部、國家稅務總局關于進一步推進出口貨物實行免抵退稅辦法的通知》（財稅〔2002〕7號）規(guī)定：生產(chǎn)企業(yè)自營或委托外貿(mào)企業(yè)代理出口（以下簡稱生產(chǎn)企業(yè)出口）自產(chǎn)貨物，除另行規(guī)定外，增值稅一律實行免、抵、退稅管理辦法。對生產(chǎn)企業(yè)出口非自產(chǎn)貨物的管理辦法另行規(guī)定。　　就“免抵退”政策本身的含義，以及其計算，在各種文獻資料都有較為詳細的介紹，但這種管理辦法本身比較抽象,而且與此前的管理辦法有所變化,而變化的內容對理解也增加一些難點，因而實踐中操作起來就有一些困難。我們在此將這一問題作一下介紹，幫助大家理解?！　。ㄗⅲ簽榱吮阌趯W習時理解，本文中引入了一些便于幫助理解但不規(guī)范的術語，包括一些規(guī)范概念對應的通俗說法，對其含義文中有解釋，文中有單獨使用的，有參互實用的，有輔助使用的，僅僅是為了便于理解，在正式使用時，還是應該使用規(guī)范術語，以免產(chǎn)生誤解）?！　∫?、 “免、抵、退”管理辦法有關的幾個相關概念　　一般來說，“免、抵、退”是各有含義的，①、“免”是指生產(chǎn)企業(yè)出口自產(chǎn)貨物免征生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)的增值稅；②、“抵”是指以本企業(yè)本期出口產(chǎn)品應退稅額抵頂內銷產(chǎn)品應納稅額。③、“退”是指按照上述過程確定的實際應退稅額符合一定標準時，即生產(chǎn)企業(yè)出口的自產(chǎn)貨物在當月內應抵頂?shù)倪M項稅額大于應納稅額時，對未抵頂完成的部分予以退稅?！　Υ耍赡艽嬖诘囊蓡柊ǎ簽槭裁丛鲋刀惓隹谕硕愐捎眠@樣一種程序呢？還有，為什么不能直接規(guī)定退稅率就是出口產(chǎn)品所適用的增值稅稅率呢？抵頂?shù)膶嶋H意義何在？為什么要比較免抵退稅額與當期留抵稅額來確定實際退稅額呢？　　對此我們應該著重理解以下幾個方面：　?、?、當期免抵退稅額，也就是按照免抵退政策計算的當期應抵頂?shù)倪M項稅額，也可以理解為按企業(yè)當期出口額以所適用的名義退稅率計算的名義退稅額。為什么要說是名義應退稅額呢？因為后面還有一個實際退稅額。（見后文）　?、?、出口零稅率，實際上，我國對于符合條件的出口貨物實行出口環(huán)節(jié)增值稅零稅率，對于增值稅來說銷售環(huán)節(jié)零稅率的實質含義是本環(huán)節(jié)應納稅額為負數(shù)，即：銷項稅額-進項稅額＜ 0，也就意味著本環(huán)節(jié)要退還相應貨物包含的進項稅?！　、?、退稅率，增值稅的征稅原理決定了在每一個流轉環(huán)節(jié)只對本環(huán)節(jié)的增值額按適用稅率征稅，但理論上的增值額在實踐中是難以認定的，所以采用銷項稅額抵減進項稅額后為應納稅額的實用征收辦法，但因為企業(yè)的生產(chǎn)流通環(huán)節(jié)是一個連續(xù)的但不是一一對應的過程，本期購進原材料、零配件、燃料、動力并不一定在當期消耗，當期所實際消耗的這些東西所包含的進項稅也未必同當期可以抵扣的進項稅相吻合。所以因征納稅管理需要，稅法規(guī)定采用了設定假定出口退稅額的辦法來解決這個問題，也就是人為設定退稅率，用以計算免抵退稅額（名義退稅額），而無論其所耗材料物資等實際包含多少進項稅；　?、堋⑼硕惵实恼{整，基于前述原因，退稅率的調整實際上更多地是在體現(xiàn)國家的財政和產(chǎn)業(yè)政策，而不是體現(xiàn)出口產(chǎn)品實際所包含的進項稅額的變化；　　⑤、抵頂制，在實踐中，大多數(shù)企業(yè)的銷售都是既有出口，又有內銷，所以當期出口產(chǎn)品所實際消耗的原材料、零部件、燃料、動力等所含應予退還的進項稅額實際難以準確辨析，稅收實踐就采用了人為確定退稅率，并且首先以計算出來的當期免抵退稅額（即當期名義退稅額或者稱當期應抵頂?shù)倪M項稅額）抵頂內銷產(chǎn)品應納增值稅的處理簡易處理，實際是簡化了增值稅征納環(huán)節(jié)的征稅、退稅過程。所以“財稅〔2002〕7號”解釋為：“實行免、抵、退稅辦法的“免”稅，是指對生產(chǎn)企業(yè)出口自產(chǎn)貨物所耗用的原材料、零部件、燃料、動力等所含應予退還的進項稅額，抵頂內銷貨物的應納稅額”。這其實可以理解為在實踐中，“免、抵”兩個環(huán)節(jié)是同步進行的，免抵之后再確定是否應退以及應退多少稅額?！　、?、期末留抵稅額，在這里需要說明一下，期末留抵稅額存在“實際期末留抵稅額”和“名義期末留抵稅額”兩個概念?！皩嶋H期末留抵稅額”就是可以留待以后期間抵扣的進項稅額，在金額上，實際期末留抵稅額=名義期末留抵稅額-當期實際應退稅額；而“名義期末留抵稅額”是計算免抵退稅和實際期末留抵稅額的一個中間概念，在金額上等于當期應納稅額小于零時情況下的當期應納稅額的絕對值。可能存在以下情況：　?、?、如果計算的當期應納稅額大于零，表明當期出口應退的進項稅額不足抵頂內銷貨物應納稅額（即不足抵頂），當期仍有需要繳納的稅額。在這種情況下，應無期末留抵稅額。　　當計算的當期應納稅額小于零時，可能存在以下兩種情況：　?、?、如果“當期應納稅額的絕對值”小于或者等于“當期名義退稅額”，則實際退稅額以“當期應納稅額的絕對值”為限。而“當期期末實際留抵額=名義留抵額-當期實際退稅額=當期應納稅額的絕對值-當期實際退稅額=當期應納稅額的絕對值-當期應納稅額的絕對值=0，也就是說實際上已經(jīng)沒有可以留抵的稅額了！　　Ⅲ、如果“當期應納稅額的絕對值”大于或者等于“當期名義退稅額”，則實際退稅額就是當期名義退稅額。而“當期期末實際留抵額=名義留抵額-當期實際退稅額=當期應納稅額的絕對值-當期實際退稅額＞0，可以說這時的“當期期末實際留抵額”才是真正意義上的當期末留抵稅額！此時的期末留抵稅額就是未抵扣完（注意是未抵扣完，不是未抵頂完）的進項稅額，但因為企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動是連續(xù)進項的，所以不能斷定這部分留抵稅額是屬于出口還是內銷所對應的，因為也可能是以后期間出口或者內銷所對應的?！　、?、實際退稅額，這是與名義退稅額即當期免抵退稅額相對而言的，為什么這樣說呢，因為假設不實行免抵退管理辦法而是該繳的繳該退的退的話，這部分所謂的免抵退稅額就是企業(yè)應該收到的退還稅款，而在抵頂制下，要先以這部分應退的進項稅額抵頂內銷產(chǎn)品應納稅額，抵頂之后還有剩余的，才退還抵頂剩余部分的稅款?！　≈劣谠趯嶋H計算的時候，還要再作一個比較，就是看企業(yè)當期名義期末未抵頂完的與名義退稅額孰低，然后以較低者為限實際退還稅款。這樣的過程其實就是確認有無抵頂額以及抵頂額為多少的過程，以進一步確定應退稅額。　　這個比較過程的原理在對計算方法和公式進行分析時介紹。　?、唷⒚獾滞硕惒坏妹庹骱偷挚鄱愵~，實行免抵退管理辦法的，退稅率是國家規(guī)定的，所以出口貨物名義征稅率和退稅率之間存在一個差額，如名義征稅率17%，退稅率13%，差額4%，這部分實際上是既不免稅也不得抵扣的，反過來說就是應納稅額的增加項目，這也可以從應納稅額的公式看出來。　?、帷⒃砗單?，“免、抵、退”管理辦法的原理主要是以出口應免退稅額抵頂內銷產(chǎn)品應納稅額，抵頂?shù)倪^程稱為“免抵”，免抵的金額稱為“免抵額”，以免抵的過程將內銷應納稅和出口免退稅兩項業(yè)務連接起來，簡化了征納過程。在這個過程中需要著重把握的幾個點是：應納稅額、免抵退稅額、實際應退稅額、期末留抵稅額等?！　∥覀儚牧硪粋€角度來分析“免抵退”過程：　　如果企業(yè)當期既有出口又有內銷，則首先以出口應退稅額抵頂內銷貨物應納稅額。但是抵頂過程可能存在兩種情況，一、不需抵扣，當計算的內銷部分應納稅額小于零，這時實際上不需要抵頂，所以當期應退還全部出口應退稅額，企業(yè)當期期末留抵稅額為正；二、計算出的內銷部分應納稅額為大于等于零，這時就先以出口應納稅額抵頂，抵頂?shù)慕Y果也存在兩種情況，一種是抵頂之后當期不需要再納稅，即抵頂有余，但是還有未抵頂完的應退稅額，這時就將未抵頂完的應退稅額退還企業(yè)，這部分應退稅款在金額上等于計算的企業(yè)當期應納稅額，這種情況下抵頂金額等于名義應退稅額（即免抵退稅額）與實際退稅額之間的差額，這種情況下期末無留抵稅額；另一種情況是抵頂之后，還應該繳納一定數(shù)額的增值稅，即不足抵頂，這意味著當期應退稅額已經(jīng)全部抵頂應納稅額，而且還有未抵頂完的稅額?！　【鸵?、二所述情況，也就使就是確定“當期名義期末留抵稅額與名義退稅額孰低”。這里的當期名義期末留抵稅額在數(shù)值上等于當期應納稅額的絕對值，而“當期實際退稅額”是當期名義退稅額和當期應納稅額絕對值或者當期名義期末留抵稅額的較低者。　　二，對計算方法和公式的理解　　按照“財稅〔2002〕7號”文，實行免抵退稅方式時，有一系列計算公式，但是文件中的這些公式是經(jīng)過優(yōu)化或者說是將這種制度按照理論進行實踐可操作性轉化的，使用起來固然比較方便，但是理解起來卻存在一定難度。我們可以就這些公式的含義和聯(lián)系做一些簡單的分析：　　一當期應納稅額的計算，當期應納稅額＝當期內銷貨物的銷項稅額－（當期進項稅額－當期免抵退稅不得免征和抵扣稅額）　　這個公式比較容易理解，其中括號里面兩項相減的是實質含義就是當期準予從內銷貨物銷項稅額中抵扣的進項稅額以及本應出口退稅的進項稅額。理論上說，準予抵扣的進項稅額只能是當期進項稅中屬于生產(chǎn)內銷產(chǎn)品所消耗的材料物資對應的部分，但是因為時間等原因造成的差異，致使無法明確辨析，只能采用人為的簡化確定方式，即通過當期全部進項稅額減去當期免抵退稅不得免征和抵扣額這種方式來計算。而這個部分中不光有當期內銷貨物可以抵扣的進項稅，還有出口貨物應退的進項稅額，將這兩個部分全部視同進項稅額來抵扣當期內銷貨物的銷項稅額，實際體現(xiàn)的是免抵退的抵頂過程，即已應免退稅額抵定內銷應納稅額的過程?！　±ㄌ栔泻竺娴倪@個概念比較拗口，所謂當期免抵退稅不得免征和抵扣額意味著，按照免抵退稅制度進行計算時，“不得免征”和“不得抵扣”的兩部分進項稅額，不得免征的原因，這部分的計算公式是后面的四，具體可以參見這部分分析。　　二免抵退稅額的計算，免抵退稅額＝出口貨物離岸價×外匯人民幣牌價×出口貨物退稅率－免抵退稅額抵減額；其中：　　1、出口貨物離岸價（FOB）以出口發(fā)票計算的離岸價為準。出口發(fā)票不能如實反映實際離岸價的，企業(yè)必須按照實際離岸價向主管國稅機關進行申報，同時主管稅務機關有權依照《中華人民共和國稅收征收管理法》、《中華人民共和國增值稅暫行條例》等有關規(guī)定予以核定?！　?、免抵退稅額抵減額＝免稅購進原材料價格×出口貨物退稅率　　免稅購進原材料包括從國內購進免稅原材料和進料加工免稅進口料件，其中進料加工免稅進口料件的價格為組成計稅價格。　　進料加工免稅進口料件的組成計稅價格＝貨物到岸價＋海關實征關稅和消費稅　　如前所述，這個公式中計算的“免抵退稅額”就是名義應退稅額或者免抵退制度下的可抵頂進項稅額。公式最后一個減項“免抵退稅額抵減額”的實質含義是，免稅購進的原材料本身是不含進項稅額的，所以在計算免抵退稅額時就不應該退還這部分原本不存在的稅額，因此要通過計算予以剔除?！　∪?、當期應退稅額和免抵稅額的計算　　1、如當期末留抵稅額≤當期免抵退稅額，則　　當期應退稅額＝當期期末留抵稅額　　當期免抵稅額＝當期免抵退稅額－當期應退稅額　　2、如當期期末留抵稅額＞當期免抵退稅額，則　　當期應退稅額＝當期免抵退稅額　　當期免抵稅額＝0　　當期期末留抵稅額根據(jù)當期《增值稅納稅申報表》中“期末留抵稅額”確定。　　這實際是一組當期實際應退稅額的判斷公式。采用的思路是: 當期應退稅額＝MIN[當期期末留抵稅額；當期免抵退稅額]。（即取二者中較小的一個）?！　⌒枰f明一點，這里的“當期末留抵稅額”實際上是名義留抵額，為什么這樣說呢？因為最終的實際期末留抵額=名義留抵額-當期實際退稅額，而此處的名義留抵額=-當期應納稅額，當然這要滿足當期應納稅額小于零這個大前提。也只有明確了這點才能明白以免抵退稅額與當期末留抵額進行比較的作用，其實是在判斷當期的名義退稅額到底應該實際退稅多少以及已經(jīng)實際抵頂多少。因為經(jīng)過引申，這里的對比實際上是在對比“當期名義退稅額”與“當期應納稅額的絕對值”,名義留抵額在數(shù)額上等于當期應納稅額的絕對值，或者負數(shù)（因為當期應納稅額小于零）?！　∥覀冊賮碚f說為什么要做這樣的比較呢，其實這才是免抵退管理辦法的精髓所在，因為所謂的免抵，就是通過比較才能確定是否抵頂以及抵頂多少數(shù)額。按照制度設計，名義的退稅額即免抵退稅額是與內銷產(chǎn)品應納稅額有關的，內銷產(chǎn)品的應納稅額也可以通過以下公式計算出來：　　內銷產(chǎn)品應納稅額=內銷產(chǎn)品當期銷項稅額－（當期進項稅額－當期免抵退稅額－當期免抵退稅不得免征和抵扣稅額）　　為什么括號里面要減出口產(chǎn)品應退稅額呢？因為按照這種管理辦法認定的出口貨物所包含的進項稅額，本應該另行退稅的，因此要從當期進項稅額中剔除。至于“當期免抵退稅不得免征和抵扣稅額”，其名稱本身就已經(jīng)明白地告訴我們，是既不能作為出口免征也不能作為內銷抵扣的稅額，雖然只是說叫稅額，但顯然不是銷項，而是進項稅額，所以實質上就是指不能抵扣的進項稅額，會計上要做進項稅轉出，所以這里就要從進項稅額中剔除?！　∵@樣一來，稍加注意就會發(fā)現(xiàn)，計算內銷產(chǎn)品應納稅額的公式與前面計算的當期應納稅額的公式只差一個要素，就是當期免抵退稅額。當期應納稅額公式中沒有減去這個免抵退稅額，就是體現(xiàn)抵頂?shù)倪^程。　　如此推導出：內銷貨物應納稅額=當期應納稅額+當期免抵退稅額；　　這是一個重要的公式，但我們先暫且將其放下，再從免抵退的原理上來分析一下，企業(yè)名義上的應退稅額即當期免抵退稅額，最終可能出現(xiàn)三種情況，也就是三種處理結果：　?、?、內銷貨物應納稅額大于零，且大于出口應退稅額，因此全部用來抵頂內銷產(chǎn)品應納稅額，仍有不足，即不足抵頂，這種情況下不需退稅。這是當期應納稅額大于零時的情況，實際意味著出口應退進項稅不足抵頂內銷應納稅稅額。這時的實際抵頂額=免抵退稅額。退稅額=0；　?、?、內銷貨物應納稅額大于等于零，但小于出口應退稅額，即抵頂有余。這種情況下以出口應退稅額抵頂內銷貨物應納稅額后仍有余額，因此：　　實際退稅額=當期免抵退稅額－當期內銷貨物應納稅額=當期免抵退稅額－（當期應納稅額+當期免抵退稅）額=－當期應納稅額=當期留底稅額；　　這種情況的適用條件：當期應納稅額小于零且當期內銷貨物應納稅額≥0，即：當期應納稅額+當期免抵退稅額≥0，也就是：當期免抵退稅額≥－當期應納稅額=當期留底稅額；　　反過來就是：當當期免抵退稅額≥當期留底稅額時，當期實際退稅額=當期留底稅額；　?、?、內銷貨物應納稅額小于零，因為無需納稅，所以無需抵頂。這種情況下：　　實際退稅額=免抵退稅額；　　這種情況的適用條件：當期應納稅額小于零且當期內銷貨物應納稅額＜0，即：當期應納稅額+當期免抵退稅額＜0，也就是：當期免抵退稅額＜－當期應納稅額=當期留底稅額；　　反過來就是：當當期免抵退稅額＜當期留底稅額時，當期實際退稅額=當期免抵退稅額；　　四、免抵退稅不得免征和抵扣稅額的計算，免抵退稅不得免征和抵扣稅額＝出口貨物離岸價×外匯人民幣牌價×（出口貨物征稅率－出口貨物退稅率）－免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額　　免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額＝免稅購進原材料價格×（出口貨物征稅率－出口貨物退稅率）　　這兩個公式分別看都比較難理解，但是將兩個公式合并后就成為：免抵退稅不得免征和抵扣稅額＝出口貨物離岸價×外匯人民幣牌價×（出口貨物征稅率－出口貨物退稅率）-免稅購進原材料價格×（出口貨物征稅率－出口貨物退稅率）=（出口貨物離岸價×外匯人民幣牌價-免稅購進原材料價格）×（出口貨物征稅率－出口貨物退稅率）?！　∵@樣一來，不得免征和抵扣的稅額就表現(xiàn)得比較明晰起來，也就是從認定的出口銷售額中，剔除掉免稅購進的原材料價款后的剩余部分對應的征退稅差額。這樣計算的原因包括三個，第一，免稅購進材料本身不包含進項稅，所以不應該計算免征和抵扣稅額，因此要予以剔除；第二因為出口貨物實際消耗的材料物資對應的進項稅額無法準確確定，因此計算免抵退稅額時采用人為設定其進項稅額是按照銷售額的一定比例計算，這個比例就是定公式中的退稅率；第三，基于第二條同樣的理由，因為無法直接計算應退稅額，所以變通的辦法，先來計算不得免征和抵扣的稅額，并以此作為間接計算免抵退的一個中間數(shù)據(jù)。將其從公式一中的進項稅額中剔除。剔除后的部分就是當期全部進項稅額中可以免征和抵扣的金額，實際上就是稅法允許從當期內銷部分銷項稅額中抵扣的進項稅額?！　∽⒁狻懊獾滞硕惒坏妹庹骱偷挚鄱愵~抵減額”與前面的“免抵退稅額抵減額”相區(qū)別， “免抵退稅額抵減額”實質是不予抵免的金額，實際帳務處理中是不存在的，但是作為免抵退這種管理辦法的計算思路，必須將這部分予以剔除。而通過前面對計算公式地分析，可以理解因為前面對免稅購進原材料也相應計算了不得免征和抵扣的稅額，所以單獨計算“免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額”作為修正?！　×硗?，從公式可以看出，這兩者的聯(lián)系：免抵退稅額抵減額＝免稅購進原材料價格×出口貨物退稅率；免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額＝免稅購進原材料價格×（出口貨物征稅率－出口貨物退稅率）=免稅購進原材料價格×出口貨物征稅率－免稅購進原材料價格×出口貨物退稅率=免稅購進原材料價格×出口貨物征稅率－免抵退稅額抵減額。即：免稅購進原材料價格×出口貨物征稅率=免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額+免抵退稅額抵減額?！　嶋H工作當中，如果你們算出來有應退稅額，是會實際退還企業(yè)的，一般在申報的當月月末或者次月月初。

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