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什么時候有預繳增值稅，請問各位高人什么情況會出現(xiàn)本月繳納本月的增值稅 這種情況是預繳

來源：整理 時間：2022-12-03 01:04:29 編輯：金融知識 手機版

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1，請問各位高人什么情況會出現(xiàn)本月繳納本月的增值稅 這種情況是預繳

預交增值稅的時候，例如有的商貿型輔導期增值稅一般納稅人在購買發(fā)票時需要預交稅款在購票的情況 ,還有生產企業(yè)委托外貿企業(yè)出口的時候，也有當月開票當月繳稅的情況

請問各位高人什么情況會出現(xiàn)本月繳納本月的增值稅 這種情況是預繳

2，在什么情況下要預繳增值稅

法律分析：情況如下：1、其銷售貨物提供勞務或是進口貨物的行為已經發(fā)生。2、其銷售、進口的貨物以及提供的勞務在增值稅的征稅范圍。3、其銷售貨物或是提供應稅勞務行為發(fā)生在我國境內的。法律依據(jù)：《中華人民共和國增值稅暫行條例》第十五條 下列項目免征增值稅：（一）農業(yè)生產者銷售的自產農產品；（二）避孕藥品和用具；（三）古舊圖書；（四）直接用于科學研究、科學試驗和教學的進口儀器、設備；（五）外國政府、國際組織無償援助的進口物資和設備；（六）由殘疾人的組織直接進口供殘疾人專用的物品；（七）銷售的自己使用過的物品。除前款規(guī)定外，增值稅的免稅、減稅項目由國務院規(guī)定。任何地區(qū)、部門均不得規(guī)定免稅、減稅項目。第十九條 增值稅納稅義務發(fā)生時間：（一）發(fā)生應稅銷售行為，為收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據(jù)的當天；先開具發(fā)票的，為開具發(fā)票的當天。（二）進口貨物，為報關進口的當天。 增值稅扣繳義務發(fā)生時間為納稅人增值稅納稅義務發(fā)生的當天。

在什么情況下要預繳增值稅

3，什么時候要預繳增值稅按什么標準預繳

一般納稅人一般在稅務系統(tǒng)預警的時候需要預繳增值稅，一般按照行業(yè)稅負來預繳，即你銷售收入*稅負-你原來繳納的增值稅
不動產銷售，預收款項需要預繳增值稅，建筑企業(yè)異地施工也需要在施工地預繳增值稅。

什么時候要預繳增值稅按什么標準預繳

4，預繳增值稅的四種情形

預繳增值稅的四種情形具體如下：1、跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務，一般納稅人或小規(guī)模納稅人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務，根據(jù)適用的計稅方法，按照2%的預征率或3%的征收率預繳增值稅。其次還包括提供建筑服務取得預收款，納稅人提供建筑服務取得預收款，應在收到預收款時，根據(jù)適用的計稅方法，按照2%或3%的預征率預繳增值稅；2、不動產經營租賃，納稅人出租的不動產其所在地與機構所在地不在同一縣（市、區(qū)）的，根據(jù)適用的計稅方法，按照規(guī)定的征收率或預征率預繳增值稅；3、轉讓不動產，一般納稅人和小規(guī)模納稅人轉讓其取得（不含自建）的不動產，以取得的全部價款和價外費用扣除不動產購置原價或者取得不動產時的作價后的余額為銷售額，轉讓其自建的不動產以取得的全部價款和價外費用為銷售額，按照5%的征收率或預征率預繳稅款。個體工商戶轉讓其購買的住房，按照規(guī)定全額繳納增值稅的，以取得的全部價款和價外費用為銷售額，按照規(guī)定差額繳納增值稅的，以取得的全部價款和價外費用扣除購買住房價款后的余額為銷售額，按照5%的征收率計算應納稅額；4、銷售房地產，房地產開發(fā)企業(yè)中的一般納稅人銷售房地產老項目，適用一般計稅方法計稅的，應以取得的全部價款和價外費用，按照3%的預征率預繳稅款。

5，預收款何時繳增值稅

要看是什么行業(yè)，房地產和施工行業(yè)預收款就要預繳增值稅，其他行業(yè)在貨物發(fā)出或收入實現(xiàn)的時候確認銷項稅
與取得收入的計算方法是一樣的，先計算扣除項目，然后預收款扣除扣除項目計算增值額繳納土地增值稅。

6，預繳增值稅的四種情形

需要預繳增值稅的情形主要有四種，分別是：1、房地產開發(fā)企業(yè)取得預收款。2、提供建筑服務取得應收款。3、異地不動產出租業(yè)務。4、不動產轉讓業(yè)務。一、房地產開發(fā)企業(yè)取得預收款。房地產開發(fā)企業(yè)中的一般納稅人銷售房地產老項目，適用一般計稅方法計稅的，應以取得的全部價款和價外費用，按照3%的預征率預繳稅款。二、提供建筑服務取得應收款?！。ㄒ唬┛缈h（市、區(qū)）提供建筑服務一般納稅人或小規(guī)模納稅人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務，根據(jù)適用的計稅方法，按照2%的預征率或3%的征收率預繳增值稅。（二）提供建筑服務取得預收款納稅人提供建筑服務取得預收款，應在收到預收款時，根據(jù)適用的計稅方法，按照2%或3%的預征率預繳增值稅。三、異地不動產出租業(yè)務。納稅人出租的不動產其所在地與機構所在地不在同一縣（市、區(qū)）的，根據(jù)適用的計稅方法，按照規(guī)定的征收率或預征率預繳增值稅。四、不動產轉讓業(yè)務。一般納稅人和小規(guī)模納稅人轉讓其取得（不含自建）的不動產，以取得的全部價款和價外費用扣除不動產購置原價或者取得不動產時的作價后的余額為銷售額，轉讓其自建的不動產以取得的全部價款和價外費用為銷售額，按照5%的征收率或預征率預繳稅款。個體工商戶轉讓其購買的住房，按照規(guī)定全額繳納增值稅的，以取得的全部價款和價外費用為銷售額，按照規(guī)定差額繳納增值稅的，以取得的全部價款和價外費用扣除購買住房價款后的余額為銷售額，按照5%的征收率計算應納稅額。增值稅預繳稅款表具體有以下幾點：1、稅款所屬時間，指納稅人申報的增值稅預繳稅額的所屬時間，應填寫具體的起止年、月、日；2、納稅人識別號，填寫納稅人的稅務登記證件號碼。納稅人為未辦理過稅務登記證的非企業(yè)性單位的，填寫其組織機構代碼證號碼；3、納稅人名稱，填寫納稅人名稱全稱；4、是否適用一般計稅方法，該項目適用一般計稅方法的納稅人在該項目后的方框內打對。適用簡易計稅方法的納稅人在該項目后的方框內打錯；5、項目編號，由異地提供建筑服務的納稅人和房地產開發(fā)企業(yè)填寫建筑工程施工許可證上的編號，根據(jù)相關規(guī)定不需要申請建筑工程施工許可證的建筑服務項目或不動產開發(fā)項目，不需要填寫。出租不動產業(yè)務無需填寫；6、項目名稱，填寫建筑服務或者房地產項目的名稱。出租不動產業(yè)務不需要填寫；7、項目地址，填寫建筑服務項目、房地產項目或出租不動產的具體地址。法律依據(jù)：《中華人民共和國稅收征收管理法》第一條 為了加強稅收征收管理，規(guī)范稅收征收和繳納行為，保障國家稅收收入，保護納稅人的合法權益，促進經濟和社會發(fā)展，制定本法。第二條 凡依法由稅務機關征收的各種稅收的征收管理，均適用本法。第三條 稅收的開征、停征以及減稅、免稅、退稅、補稅，依照法律的規(guī)定執(zhí)行;法律授權國務院規(guī)定的，依照國務院制定的行政法規(guī)的規(guī)定執(zhí)行。任何機關、單位和個人不得違反法律、行政法規(guī)的規(guī)定，擅自作出稅收開征、停征以及減稅、免稅、退稅、補稅和其他同稅收法律、行政法規(guī)相抵觸的決定。　第四條 法律、行政法規(guī)規(guī)定負有納稅義務的單位和個人為納稅人。法律、行政法規(guī)規(guī)定負有代扣代繳、代收代繳稅款義務的單位和個人為扣繳義務人。納稅人、扣繳義務人必須依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定繳納稅款、代扣代繳、代收代繳稅款。

7，一般納稅人的企業(yè)所得稅什么時候要預繳稅金輔導期之前與輔導期之

企業(yè)所得稅與輔導期沒有關系，輔導期是增值稅的輔導期。所得稅是每季度預交，年終匯算清繳，如果季度末有利潤就要預交企業(yè)所得稅。
隨便看看！
企業(yè)所得稅如果是國稅局管理的話，一般是一個季度預繳次，如果是地稅管理的話，一般是一個月預繳一次，月份或者季度終了后十五日內預繳。 2009年1月1日后新開業(yè)的企業(yè)，所得稅由國稅局進行管理。

8，建筑業(yè)什么時候該交增值稅

根據(jù)財稅2016-36號文及國稅發(fā)2017-11號文等要求，建筑業(yè)增值稅繳納有以下倆種形式：1. 企業(yè)注冊所在地和經營所在地在同一地級市范圍內的，增值稅的繳納時間為：當月發(fā)生應稅建筑勞務，納稅時間為次月申報期截至日前（一般為次月15日之前，具體看稅局公告）2. 企業(yè)注冊地和實際提供建筑勞務不在一個地級市的，屬于外出經營的情形，應當在企業(yè)所在地開具外出經營許可證，到實際經營所在地所屬國稅報驗登記，并在發(fā)生應稅建筑勞務的當月，在經營地國稅按比例預繳增值稅（區(qū)分簡易計稅和一般計稅，稅點不同）；3. 一般納稅人在外出經營地提供一般計稅形式的建筑服務的，除了按規(guī)定在當?shù)仡A繳增值稅外，還應在發(fā)生應稅服務的次月申報期前，在企業(yè)注冊地所屬國稅申報繳納增值稅

9，建筑企業(yè)做賬的時候在什么情況下會用到預繳增值稅待抵扣進項稅

答：預交增值稅”，核算一般納稅人轉讓不動產、提供不動產經營租賃服務、提供建筑服務、采用預收款方式銷售自行開發(fā)的房地產項目等，以及其他按現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定應預繳的增值稅額。待抵扣進項稅是輔導期一般納稅人在“應交稅費”科目下增設的“待抵扣進項稅額”的明細科目，該明細科目用于核算輔導期一般納稅人取得尚未進行交叉稽核比對的已認證專用發(fā)票抵扣聯(lián)、海關進口增值稅專用繳款書以及運輸費用結算單據(jù)（以下簡稱增值稅抵扣憑證）注明或者計算的進項稅額?！按D銷項稅額”明細科目，核算一般納稅人銷售貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產或不動產，已確認相關收入（或利得）但尚未發(fā)生增值稅納稅義務而需于以后期間確認為銷項稅額的增值稅額。
如果在2010年2月，進項稅還有的話，可以抵扣銷項稅60萬，直接在賬面上進行遞減就是了。

10，一般納稅人企業(yè)什么時候要預繳增值稅和企業(yè)所得稅請具體回答謝

通常增值稅不存在預繳，除了房地產企業(yè)。企業(yè)所得稅是按月預繳還是按季度預繳是可以由稅務局決定的。通常小規(guī)模企業(yè)都是按季度預繳。
《國家稅務總局關于輔導期增值稅一般納稅人增購增值稅專用發(fā)票預繳增值稅有關問題的通知》（國稅函〔2005〕1097號） 一、納稅人在輔導期內增購專用發(fā)票，繼續(xù)實行預繳增值稅的辦法，預繳的增值稅可在本期增值稅應納稅額中抵減，抵減后預繳增值稅仍有余額的，應于下期增購專用發(fā)票時，按次抵減。 二、主管稅務機關應加強對納稅人預繳稅款抵減的審核工作 （一）納稅人發(fā)生預繳稅款抵減的，應自行計算需抵減的稅款并向主管稅務機關提出抵減申請。? （二）主管稅務機關接到申請后，經審核，納稅人繳稅和專用發(fā)票發(fā)售情況無誤，且納稅人預繳增值稅余額大于本次預繳增值稅的，不再預繳稅款可直接發(fā)售專用發(fā)票；納稅人本次預繳增值稅大于預繳增值稅余額的，應按差額部分預繳后再發(fā)售專用發(fā)票。? 三、主管稅務機關應在納稅人輔導期結束后的第一個月內，一次性退還納稅人因增購專用發(fā)票發(fā)生的預繳增值稅余額。 季度預繳所得稅，年末根據(jù)企業(yè)情況調整作年度匯算《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實施條例已于2008年1月1日施行。為確保全市國稅系統(tǒng)企業(yè)所得稅季度預繳申報順利進行,現(xiàn)將有關問題明確如下：一、納稅人應按會計核算的利潤總額計算當期應納所得稅額，在預繳申報時不須進行納稅調增或納稅調減, 統(tǒng)一在年度納稅申報時進行納稅調整。二、納稅人用本年度所得彌補以前年度虧損，應在年度納稅申報時進行彌補,在預繳申報時不彌補以前年度的虧損。三、從事房地產開發(fā)的企業(yè)，預售收入按新的納稅申報表填表說明要求填寫，即按本期取得的預售收入計算出的預計利潤，填寫在納稅申報表第4行的“利潤總額”中。
一般納稅人的申報期限和小規(guī)模的申報期限都是一樣的，增值稅是每月15號之前申報，企業(yè)所得稅是逢1、4、7、9月份的15號之前申報（節(jié)假日順延）
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