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在建工程如何抵扣，在建工程固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣規(guī)定有哪些

來(lái)源：整理 時(shí)間：2022-12-23 04:06:52 編輯：金融知識(shí) 手機(jī)版

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1，在建工程固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣規(guī)定有哪些

如果在建的是房產(chǎn)等，進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)計(jì)入相應(yīng)固定資產(chǎn)成本 如果在建工程核算的是經(jīng)營(yíng)生產(chǎn)用設(shè)備，那么進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣

在建工程固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣規(guī)定有哪些

2，我單位投資新建工程項(xiàng)目前期發(fā)生增值稅那些可以抵扣以及如何抵扣

固定資產(chǎn)可以抵扣，下屬新公司不可以抵扣
新建企業(yè)必須先申請(qǐng)?jiān)鲋刀愐话慵{稅人資格后，方可抵扣設(shè)備的增值稅，同時(shí)，條例規(guī)定，用于不動(dòng)產(chǎn)的機(jī)器設(shè)備是不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的。

我單位投資新建工程項(xiàng)目前期發(fā)生增值稅那些可以抵扣以及如何抵扣

3，基建項(xiàng)目增值稅怎么抵扣

公司的基建項(xiàng)目，自取得增值稅進(jìn)項(xiàng)發(fā)票，認(rèn)證通過(guò)之后分2期抵扣，認(rèn)證通過(guò)的時(shí)候抵扣60%，第13個(gè)月抵扣剩余的40%。
增值稅抵扣必須為一般納稅人 開具增值稅專用發(fā)票。經(jīng)過(guò)稅務(wù)局認(rèn)證才能抵扣。

基建項(xiàng)目增值稅怎么抵扣

4，在建工程領(lǐng)料進(jìn)項(xiàng)稅抵扣

2010年當(dāng)然可以抵扣，但是要看你的在建工程領(lǐng)料的用途，如果用于不動(dòng)產(chǎn)建設(shè)，如廠房等，所領(lǐng)用材料的進(jìn)項(xiàng)稅不能抵扣。
對(duì)用于應(yīng)稅項(xiàng)目的貨物或允許依法抵扣的工程物資所取得的增值稅專用發(fā)票，可以在采購(gòu)入庫(kù)當(dāng)期進(jìn)行認(rèn)證抵扣，入庫(kù)時(shí)的價(jià)值已經(jīng)剔除了進(jìn)項(xiàng)稅額。因而在物資領(lǐng)用時(shí)是不需考慮進(jìn)項(xiàng)稅額的（除非用于非應(yīng)稅項(xiàng)目時(shí)需要作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）。

5，在建工程購(gòu)進(jìn)的固定資產(chǎn)及材料的增值稅如何抵扣

首先要申請(qǐng)一般納稅人。一般納稅人才能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。不動(dòng)產(chǎn)在建工程購(gòu)進(jìn)的固定資產(chǎn)及材料不能抵扣。只有動(dòng)產(chǎn)在建工程購(gòu)進(jìn)的固定資產(chǎn)及材料才能抵扣。
外購(gòu)建筑涂料用于固定資產(chǎn)在建工程的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅不能抵扣。雖然今年購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)的進(jìn)項(xiàng)稅可以抵扣，但是僅限于動(dòng)產(chǎn)，如機(jī)器設(shè)備。不動(dòng)產(chǎn)不能抵扣，如房屋建筑物。根據(jù)稅法規(guī)定，將外購(gòu)的貨物用于不動(dòng)產(chǎn)在建工程不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。建筑物屬于不動(dòng)產(chǎn)。外購(gòu)設(shè)備可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。

6，取得的不動(dòng)產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)在建工程怎樣抵扣

一般納稅人取得不動(dòng)產(chǎn)或不動(dòng)產(chǎn)在建工程的增值稅專用發(fā)票，分兩年抵扣，首年60%，次年40%。
營(yíng)改增首次將不動(dòng)產(chǎn)納入抵扣范圍，無(wú)論是制造業(yè)、商業(yè)等原增值納稅人，還是營(yíng)改增試點(diǎn)納稅人，都可抵扣新增不動(dòng)產(chǎn)所含增值稅。 適用一般計(jì)稅方法的試點(diǎn)納稅人，2016年5月1日后取得并在會(huì)計(jì)制度上按固定資產(chǎn)核算的不動(dòng)產(chǎn)或者2016年5月1日后取得的不動(dòng)產(chǎn)在建工程，其進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)自取得之日起分2年從銷項(xiàng)稅額中抵扣，第一年抵扣比例為60%，第二年抵扣比例為40%。 取得不動(dòng)產(chǎn)，包括以直接購(gòu)買、接受捐贈(zèng)、接受投資入股、自建以及抵債等各種形式取得不動(dòng)產(chǎn)，不包括房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)自行開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目。 融資租入的不動(dòng)產(chǎn)以及在施工現(xiàn)場(chǎng)修建的臨時(shí)建筑物、構(gòu)筑物，其進(jìn)項(xiàng)稅額不適用上述分2年抵扣的規(guī)定。

7，沒(méi)有增值稅銷項(xiàng)稅額的在建工程進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣方法

無(wú)論是否發(fā)生銷項(xiàng)，不動(dòng)產(chǎn)及不動(dòng)產(chǎn)在建工程按照國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布《不動(dòng)產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額分期抵扣暫行辦法》的公告（國(guó)家稅務(wù)總局公告2016年第15號(hào)）的規(guī)定抵扣，第一年抵扣比例為60%，第二年抵扣比例為40%。（不是等在建工程轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)后再分2年抵扣）60%的部分于取得扣稅憑證的當(dāng)期從銷項(xiàng)稅額中抵扣；40%的部分為待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，于取得扣稅憑證的當(dāng)月起第13個(gè)月從銷項(xiàng)稅額中抵扣。每月取得發(fā)票均到稅局認(rèn)證，并于次月全額申報(bào)已認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅金，會(huì)計(jì)賬務(wù)處理全部計(jì)入應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅—進(jìn)項(xiàng)稅額，不符合上述規(guī)定，將其中的40%轉(zhuǎn)出，轉(zhuǎn)到“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅—待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額”明細(xì)科目中，然后，再于取得扣稅憑證的當(dāng)月起第13個(gè)月從“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅—待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額”明細(xì)科目，轉(zhuǎn)入“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅—進(jìn)項(xiàng)稅額”明細(xì)科目，申報(bào)抵扣。
1，在最新的稅法中，符合進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣條件的在建工程購(gòu)進(jìn)的工程物資準(zhǔn)予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，如果是領(lǐng)用原材料，進(jìn)項(xiàng)稅額不用轉(zhuǎn)出，如果領(lǐng)用自產(chǎn)產(chǎn)品應(yīng)視同銷售，按規(guī)定計(jì)提銷項(xiàng)稅額。 2，新稅法在建工程增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額不可以抵扣。 如果你是在建工程中的設(shè)備，可以抵扣。如果是土建項(xiàng)目，就不允許抵扣。 3，此在建工程購(gòu)進(jìn)的工程物資如為應(yīng)用于動(dòng)產(chǎn)的建設(shè)：如機(jī)械設(shè)備等，則工程物資的進(jìn)項(xiàng)稅可以抵扣。 若用于企業(yè)的不動(dòng)產(chǎn)建設(shè)，該工程物資的進(jìn)項(xiàng)則不可予以抵扣。 4，修訂后的《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》規(guī)定： 不動(dòng)產(chǎn)在建工程不抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。 5，在建工程進(jìn)項(xiàng)稅不可以抵扣，購(gòu)進(jìn)原材料等物資全部用于該工程，所支付的價(jià)款和增值稅進(jìn)項(xiàng)稅一并計(jì)入工程物資。購(gòu)入工程用的材料時(shí) 借：工程物資 貸：銀行存款 領(lǐng)用工程材料時(shí) 借：在建工程 貸：工程物資 完工使用時(shí) 借：固定資產(chǎn) 貸：在建工程 如果進(jìn)項(xiàng)稅已記入需要轉(zhuǎn)出 借：在建工程 貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出） 6，下列項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣： （1）購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)（在建工程）； （2）用于非應(yīng)稅項(xiàng)目的購(gòu)進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)； （3）用于免稅項(xiàng)目的購(gòu)進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)； （4）用于集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的購(gòu)進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)； （5）非正常損失的購(gòu)進(jìn)貨物； （6）非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購(gòu)進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)。
文章TAG：在建工程如何抵扣在建在建工程工程

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