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車輛通行費預充值如何抵扣，高速公路通行費怎么抵扣進項稅

來源：整理 時間：2022-12-30 19:18:06 編輯：金融知識 手機版

1，高速公路通行費怎么抵扣進項稅

在網(wǎng)上把通行費打印出來，勾選認證的時候把通行費一起勾選了，做賬的時候計入通行費就行，申報的時候也沒什么變化。
答：通行費的發(fā)票，可以在認證系統(tǒng)里直接認證勾選，然后報稅時，按電子發(fā)票的票面稅率直接抵扣稅金。

高速公路通行費怎么抵扣進項稅

2，高速路口免費辦的etc首充200怎樣抵扣過路費

1、首先車輛通過高速路口的etc通道。2、其次通行費可以開具電子發(fā)票。3、然后按照電子發(fā)票上面稅額進行抵扣。ETC（ElectronicTollCollection），中文翻譯是電子不停車收費（電子收費），是高速公路或橋梁自動收費。

高速路口免費辦的etc首充200怎樣抵扣過路費

3，通行費充值開增值稅普通發(fā)票可以抵扣嗎

只有增值稅專用發(fā)票可以抵扣增值稅款哈，增值稅普通發(fā)票是無法抵扣稅款的哈。希望我的回答能夠幫助到你，望采納，謝謝。
答：通行費的發(fā)票，可以在認證系統(tǒng)里直接認證勾選，然后報稅時，按電子發(fā)票的票面稅率直接抵扣稅金。

通行費充值開增值稅普通發(fā)票可以抵扣嗎

4，車輛通行費發(fā)票可以抵扣嗎

車輛通行費發(fā)票有兩種，一種是可以抵扣的，比如在發(fā)票的左上角標志有“通行費”字樣，并且在稅率欄那里也有顯示適用稅率或征收率的通行費發(fā)票就可以抵扣。納稅人在拿到這種開頭抵扣的通行費電子發(fā)票時，根據(jù)發(fā)票上注明的抵扣稅額抵扣即可，另外一種就是在左上角標志，沒有“通行費”字樣的就是不征稅發(fā)票，也就不可以抵扣，再稅率欄次顯示“不征稅”的通行費電子發(fā)票。 車輛通行費發(fā)票抵扣包括什么？ 1、道路通行費。指的是納稅人按照收費公路通行費增值稅電子普通發(fā)票上注明的增值稅額抵扣，進項稅額。 2、橋、閘通行費。這類指的是納稅人支付的橋、閘通行費，暫憑取得的通行費發(fā)票上注明的收費金額計算可抵扣的進項稅額。這種通行發(fā)票是不需要像道路通行費那樣，到綜合服務平臺勾選確認，直接根據(jù)票面的計算抵扣稅額即可。

5，如何使用公路通行費增值稅電子普通發(fā)票抵扣進項稅金

沒有辦法使用增值稅電子普通發(fā)票來進行增值稅進項稅額抵扣。進項稅額是用來抵扣銷項稅額的。只有取得了增值稅專用發(fā)票，才有所謂的進項稅額。而這個進項稅額，只有在規(guī)定許可的情形下，才可以抵扣銷項稅額。但如果放棄認證抵扣卻是不受限制的。
答：通行費的發(fā)票，可以在認證系統(tǒng)里直接認證勾選，然后報稅時，按電子發(fā)票的票面稅率直接抵扣稅金。

6，通行費發(fā)票抵扣2021新規(guī)定

法律分析：1、4月1日起，通行費電子發(fā)票開具對象為辦理ETC卡的客戶，未辦理ETC卡的客戶不能開具通行費電子發(fā)票；2、取得紙質(zhì)的通行費發(fā)票，只有過橋、過閘的紙質(zhì)發(fā)票可以計算抵扣進項稅，其他的不管是高速公路、一級、二級公路的都不能再計算抵扣增值稅，都只能作為記賬憑證；3、開過預付卡充值發(fā)票后，就不能在消費后再次開具通行費發(fā)票。一、通行費電子發(fā)票編碼規(guī)則通行費電子發(fā)票的發(fā)票代碼為12位，編碼規(guī)則：第1位為0，第2—5位代表省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市，第6—7位代表年度，第8—10位代表批次，第11—12位為12。發(fā)票號碼為8位，按年度、分批次編制。法律依據(jù)：《交通運輸部 國家稅務總局關于收費公路通行費增值稅電子普通發(fā)票開具等有關事項的公告》一、通行費電子發(fā)票編碼規(guī)則通行費電子發(fā)票的發(fā)票代碼為12位，編碼規(guī)則：第1位為0，第2—5位代表省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市，第6—7位代表年度，第8—10位代表批次，第11—12位為12。發(fā)票號碼為8位，按年度、分批次編制。通行費電子發(fā)票票樣見附件。

7，ETC充值發(fā)票能抵扣嗎

一般納稅人以速通卡(ETC)方式支付的高速公路通行費，凡同時符合以下條件的，可以暫憑取得的速通卡(ETC)增值稅普通發(fā)票(以下稱速通卡發(fā)票)上注明的高速公路通行費計算可抵扣的進項稅額：(1)速通卡發(fā)票上單獨注明高速公路通行費;(2)速通卡發(fā)票后附套印發(fā)票專用章的《高速公路通行費客戶月結(jié)單》(以下稱《月結(jié)單》);(3)速通卡發(fā)票與《月結(jié)單》做到一一對應，即：速通卡發(fā)票的備注欄中注明《月結(jié)單》編號、速通卡發(fā)票上注明的高速公路通行費與《月結(jié)單》上注明的高速公路通行費金額一致。速通卡(ETC)方式支付的高速公路通行費可抵扣進項稅額的計算公式如下：速通卡(ETC)方式支付的高速公路通行費可抵扣進項稅額=速通卡發(fā)票上注明的高速公路通行費÷(1+3%)×3%

8，營改增后過路費如何抵扣具體的操作流程是什么

每年6-8月這3個月，路橋費（非財政收據(jù)）,根據(jù)票面金額用不含稅高速按3%、其他按5%計算進項稅，在表二按8行的“其他”欄填寫沖抵當月銷項稅額。根據(jù)《財政部 國家稅務總局關于進一步明確全面推開營改增試點有關勞務派遣服務、收費公路通行費抵扣等政策的通知》（財稅〔2016〕47號）第二條規(guī)定：（一）2016年5月1日至7月31日，一般納稅人支付的道路、橋、閘通行費，暫憑取得的通行費發(fā)票（不含財政票據(jù)，下同）上注明的收費金額按照下列公式計算可抵扣的進項稅額：高速公路通行費可抵扣進項稅額=高速公路通行費發(fā)票上注明的金額÷（1+3%）×3%一級公路、二級公路、橋、閘通行費可抵扣進項稅額=一級公路、二級公路、橋、閘通行費發(fā)票上注明的金額÷（1+5%）×5%根據(jù)《國家稅務總局關于調(diào)整增值稅納稅申報有關事項的公告》（國家稅務總局公告2016年第27號）第三條規(guī)定：“增值稅一般納稅人支付道路、橋、閘通行費，按照政策規(guī)定，以取得的通行費發(fā)票（不含財政票據(jù)）上注明的收費金額計算的可抵扣進項稅額，填入國家稅務總局公告2016年第13號附件1中《增值稅納稅申報表附列資料（二）》（本期進項稅額明細）第8欄其他?！备郊?《填寫說明》第四條第二款規(guī)定，“第30欄反映納稅人支付道路、橋、閘通行費，取得的增值稅扣稅憑證上注明或計算的進項稅額?！?因此，取得的通行費發(fā)票抵扣進項，需要填寫在《增值稅納稅申報表附列資料（二）》第8欄“其他”以及《本期抵扣進項稅額結(jié)構(gòu)明細表》第30欄“通行費的進項”。
6-8這3個月，路橋費（非財政收據(jù)）根據(jù)票面金額用不含稅高速按3%、其他按5%計算進項稅在表二按8行的“其他”欄填寫沖抵當月銷項稅額。

9，公司車輛取得ETC充值發(fā)票能夠抵扣嗎

公司車輛取得ETC充值發(fā)票只能當作費用發(fā)票不能抵扣。
案例：a公司為運輸企業(yè)(一般納稅人)，全面實施營改增以后，支付的道路、橋、閘通行費，憑取得的通行費發(fā)票(不含財政票據(jù))上注明的收費金額按征收率計算可抵扣的進項稅額。然而，公司為了便于管理，將運輸車輛全部安裝了etc,無法取得通行費發(fā)票，那么etc充值發(fā)票能否抵扣呢?回答：道路通行費抵扣有三種方式：方式一：道路通行費發(fā)票：增值稅一般納稅人支付的道路、橋、閘通行費，暫憑取得的通行費發(fā)票(不含財政票據(jù))上注明的收費金額按照下列公式計算可抵扣的進項稅額：高速公路通行費可抵扣進項稅額=高速公路通行費發(fā)票上注明的金額÷(1+3%)×3%一級公路、二級公路、橋、閘通行費可抵扣進項稅額=一級公路、二級公路、橋、閘通行費發(fā)票上注明的金額÷(1+5%)×5%方式二：增值稅專用發(fā)票：etc充值卡充值時并未實際接受道路通行服務，其充值取得的發(fā)票，不能按照過路過橋費計算抵扣。如果接受服務后，取得按實際繳納的道路通行費增值稅專用發(fā)票，則可以抵扣。方式三：通行費客戶月結(jié)單：一般納稅人以速通卡(etc)方式支付的高速公路通行費，凡同時符合以下條件的，可以暫憑取得的速通卡(etc)增值稅普通發(fā)票(以下稱速通卡發(fā)票)上注明的高速公路通行費計算可抵扣的進項稅額：(1)速通卡發(fā)票上單獨注明高速公路通行費;(2)速通卡發(fā)票后附套印發(fā)票專用章的《高速公路通行費客戶月結(jié)單》(以下稱《月結(jié)單》);(3)速通卡發(fā)票與《月結(jié)單》做到一一對應，即：速通卡發(fā)票的備注欄中注明《月結(jié)單》編號、速通卡發(fā)票上注明的高速公路通行費與《月結(jié)單》上注明的高速公路通行費金額一致。速通卡(etc)方式支付的高速公路通行費可抵扣進項稅額的計算公式如下：速通卡(etc)方式支付的高速公路通行費可抵扣進項稅額=速通卡發(fā)票上注明的高速公路通行費÷(1+3%)×3%政策依據(jù)：1、財政部 國家稅務總局《關于收費公路通行費增值稅抵扣有關問題的通知》(財稅〔2016〕86號);2、《北京國稅營改增政策大輔導手冊》。

10，快速讀懂抵扣新政通行費增值稅發(fā)票抵扣怎么操作

2018年1月1日前，主要是憑通行費發(fā)票注明的金額分別計算可抵扣進項稅額。以高速公路為例，假設重慶到某區(qū)縣通行費發(fā)票注明的金額為105元，那么您當期可以抵扣稅額為105/（1+3%）*3%=3.1元；如果是一級、二級公路或者是橋、閘通行費發(fā)票注明的金額為105元，那么您當期可以抵扣稅額為105/（1+5%）*5%=5元。2018年1月1日后取得收費公路通行費增值稅電子普通發(fā)票的，憑發(fā)票上注明的增值稅額抵扣進項稅額。（如下圖）是不是炒雞方便？會計伙伴們再用不用拿著計算器在那里換算不含稅額啦！二、過渡期政策是怎么規(guī)定的？按照該文件規(guī)定：高速公路的過渡期，2018年1月1日至6月30日，納稅人支付的高速公路通行費，如暫未能取得收費公路通行費增值稅電子普通發(fā)票，可憑取得的通行費發(fā)票按原規(guī)定計算可抵扣進項稅額。一、二級公路的過渡期，2018年1月1日至12月31日，納稅人支付的一級、二級公路通行費，如暫未能取得收費公路通行費增值稅電子普通發(fā)票，可憑取得的通行費發(fā)票按原規(guī)定計算可抵扣進項稅額。橋、閘通行費考慮到可能還沒能完全納入到增值稅電子普通發(fā)票中，因此憑取得的通行費發(fā)票按原規(guī)定計算可抵扣進項稅額。三、有哪些需要注意的（一）盡快辦理ETC或用戶（儲值）卡從2018年起，納稅人的收費公路費用為了抵扣增值稅進項稅額，應當通過辦理ETC或預付儲值方式進行通行才能方便取得電子發(fā)票，并通過登錄發(fā)票服務平臺，選擇相應通行記錄取得通行費電子發(fā)票的方式獲取可抵扣的增值稅電子發(fā)票方能抵扣（在過渡期內(nèi)取得的傳統(tǒng)紙質(zhì)發(fā)票除外）。通行費增值稅電子普通發(fā)票開具、取得的方式及票面特點：（二）注意申請開票的時間結(jié)點，盡量取得征稅發(fā)票可抵扣的增值稅電子發(fā)票限于征稅發(fā)票，不征稅發(fā)票不能抵扣。征稅發(fā)票指實際通行后取得的發(fā)票為征稅發(fā)票；對預先儲值充入的費用，雖然可以申請發(fā)卡方開具電子發(fā)票，但稅收管理上屬于預付款性質(zhì)，所開具的發(fā)票為不征稅發(fā)票，因此不能抵扣，且實際發(fā)生后也不再能補開征稅發(fā)票。因此建議要抵扣增值稅的納稅人一定不要在儲值時開具發(fā)票。（三）不同發(fā)票的計算進項稅額方式有別1.增值稅電子發(fā)票直接憑發(fā)票上注明的稅額抵扣。2.過渡期內(nèi)取得的相關紙質(zhì)發(fā)票，按政策規(guī)定計算抵扣。3.取得的財政票據(jù)性質(zhì)的通行費，不能抵扣（PS：發(fā)票的標志上上面印有“稅務機關監(jiān)制”，且有發(fā)票字樣，而財政票據(jù)上一般是“財政監(jiān)制制”，且為“專用收據(jù)”）（四）申報表填寫1.申報抵扣的通行費電子發(fā)票進項稅額時：在納稅申報時應當填寫在《增值稅納稅申報表附列資料（二）》（本期進項稅額明細）中“認證相符的增值稅專用發(fā)票”相關欄次中。2.過渡期內(nèi)取得的可抵扣紙質(zhì)發(fā)票時：《增值稅納稅申報表附表二（本期進項稅額明細表）》第8b欄"其他扣稅憑證--其他"中。四、風險提示（一）高速公路發(fā)票的抵扣率為3%，一級公路、二級公路、橋、閘通行費發(fā)票的抵扣率為5%。企業(yè)會計在實際申報時，可能忽視對發(fā)票內(nèi)容的判斷，因為單張票據(jù)金額小而不準確區(qū)分通行費性質(zhì)均全部統(tǒng)一按3%，或5%計算扣除，可能造成多抵或少抵進項稅額問題。（二）2018年及過渡期內(nèi)取得的紙質(zhì)發(fā)票均是憑發(fā)票計算抵扣，且無專門的抵扣聯(lián)，在實務做賬時這些票據(jù)又散落在各項費用憑證中，因此保管好票據(jù)是證明其抵扣合法性的重要前提。（三）2018年及過渡期內(nèi)取得的紙質(zhì)發(fā)票均是憑發(fā)票計算抵扣，個別納稅人如果只計算而不在確認成本時，將已抵扣的進項稅額不在運輸成本費用中轉(zhuǎn)出，極有可能造成多扣企業(yè)所得稅問題：
文章TAG：車輛通行費預充值如何抵扣車輛通行通行費

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