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如何走進(jìn)稅收，怎么加入稅務(wù)學(xué)會

來源：整理 時(shí)間：2022-12-31 02:01:50 編輯：金融知識 手機(jī)版

1，怎么加入稅務(wù)學(xué)會

稅務(wù)機(jī)關(guān)的正式人員一般會自動(dòng)成為本地稅務(wù)學(xué)會的會員，企業(yè)會員加入稅務(wù)學(xué)會需要向稅務(wù)學(xué)會提交申請，獲得同意后才可以成為會員
申請先
根據(jù)各地的稅務(wù)學(xué)會的章程提出申請就行了。再看看別人怎么說的。

怎么加入稅務(wù)學(xué)會

2，請談?wù)勀銓Χ愂展ぷ鞯恼J(rèn)識以及納稅服務(wù)的理解如何做好這項(xiàng)工作百

稅收工作要求工作人員服務(wù)能力好、大局意識強(qiáng)、思想品格高、示范作用大。稅收服務(wù)一是素質(zhì)培訓(xùn)經(jīng)?；?。二是服務(wù)制度體系化三是服務(wù)平臺標(biāo)準(zhǔn)化四是納稅輔導(dǎo)實(shí)用化五是納稅服務(wù)個(gè)性化納稅服務(wù)新常態(tài)一是素質(zhì)培訓(xùn)經(jīng)?；?。從納稅服務(wù)工作實(shí)際出發(fā)，制定了中、長期素質(zhì)培訓(xùn)規(guī)劃，組建內(nèi)訓(xùn)團(tuán)隊(duì)，通過每月大講堂、外聘專家學(xué)者授課、組織骨干外出考察、開辦夜校和遠(yuǎn)程教育等多種形式，提高全員納稅服務(wù)技能。組建督察室，全面啟動(dòng)“督導(dǎo)督辦”閉環(huán)管理模式，按照流程跟蹤、過程監(jiān)控、評價(jià)反饋的工作思路，實(shí)現(xiàn)納稅服務(wù)工作全程監(jiān)督。二是服務(wù)制度體系化。以《全國稅收征管規(guī)范（2.3版》為標(biāo)準(zhǔn)，制定《地稅局稅收規(guī)范管理程序性操作指南》、《地稅局首問負(fù)責(zé)制》、《地稅局服務(wù)承諾制》、《地稅局一次性告知制》、《地稅局崗位責(zé)任制》等多項(xiàng)制度，明確責(zé)任主體，確保責(zé)任到崗、到人，有效規(guī)范納稅服務(wù)行為。三是服務(wù)平臺標(biāo)準(zhǔn)化。與紅山區(qū)國稅開展深度合作，運(yùn)用DNS輪詢實(shí)現(xiàn)域名解析，實(shí)現(xiàn)同一IP同時(shí)訪問國地稅兩套系統(tǒng)。按業(yè)務(wù)類型科學(xué)的融合窗口37個(gè)，除個(gè)性化業(yè)務(wù)窗口需單獨(dú)設(shè)置外，相同事項(xiàng)、同類事項(xiàng)，都放在一個(gè)窗口受理。在辦稅廳開啟“一廳、一窗、一機(jī)、雙系統(tǒng)、雙屏顯”辦稅新模式，讓納稅人“只到一處來，諸事都辦結(jié)”四是納稅輔導(dǎo)實(shí)用化。針對新辦企業(yè)稅收政策了解較少，實(shí)行面對面解答相關(guān)稅法咨詢，手把手輔導(dǎo)網(wǎng)上申報(bào)辦理流程。對于符合享受優(yōu)惠政策的小微企業(yè)，進(jìn)行電話、短信、微信提醒或上門告知，確保優(yōu)惠政策應(yīng)享盡知?！盃I改增”期間，依照企業(yè)自己提出的疑難問題，開出培訓(xùn)訂單，量身定制培訓(xùn)內(nèi)容，與紅山國地稅聯(lián)合開辦“納稅人學(xué)堂”4期2000多人次。五是納稅服務(wù)個(gè)性化。積極推行網(wǎng)上申報(bào)，在納稅人中推廣“網(wǎng)上辦稅服務(wù)廳”，搭建掌上移動(dòng)辦稅平臺，通過微博微信、稅企QQ群等載體，實(shí)現(xiàn)網(wǎng)絡(luò)納稅申報(bào)、納稅輔導(dǎo)、涉稅咨詢、政策推送等功能，納稅人只要輕點(diǎn)鼠標(biāo)“足不出戶”就辦理納稅事宜。

請談?wù)勀銓Χ愂展ぷ鞯恼J(rèn)識以及納稅服務(wù)的理解如何做好這項(xiàng)工作百

3，國家是如何完成稅收的

按現(xiàn)在大的分類，主要是流轉(zhuǎn)稅、所得稅、財(cái)產(chǎn)稅、資源稅、行為稅和其他： 1、流轉(zhuǎn)稅：增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅、關(guān)稅、車輛購置稅等； 2、所得稅：企業(yè)所得稅、外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅等； 3、資源稅：資源稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、土地增值稅等； 4、財(cái)產(chǎn)稅：房產(chǎn)稅、城市房地產(chǎn)稅等； 5、行為稅：印花稅、車船使用稅、車船使用牌照稅、城市維護(hù)建設(shè)稅等 6、其他稅：農(nóng)林特產(chǎn)稅、耕地占用稅、契稅等。 二、當(dāng)然個(gè)體戶不用繳納那多的稅種： 1、銷售商品的繳納4%增值稅，提供服務(wù)的繳納5%營業(yè)稅。 2、同時(shí)按繳納的增值稅和營業(yè)稅之和繳納城建稅、教育費(fèi)附加。 3、還有就是繳納2%左右的個(gè)人所得稅了。 4、如果月收入在5000元以下的，是免征增值稅或營業(yè)稅，城建稅、教育費(fèi)附加也免征。 5、稅務(wù)部門對個(gè)體工商戶一般都實(shí)行定期定額辦法執(zhí)行，也就說會按區(qū)域、地段、面積、設(shè)備等核定給你一個(gè)月應(yīng)繳納稅款的額度。

國家是如何完成稅收的

4，作為一名普通公民我們應(yīng)該如何為國家的稅收作出自己的貢獻(xiàn)

公民要增強(qiáng)對國家公職人員及公共權(quán)利的監(jiān)督意識，以主人翁的態(tài)度積極關(guān)注國家對稅收的征管和使用！一要做到自覺依法納稅，盡一個(gè)公民應(yīng)盡的義務(wù)；二要協(xié)稅護(hù)稅，維護(hù)正常的稅收秩序；三要做稅收的義務(wù)宣傳員。擴(kuò)展資料：一、稅收是國家組織財(cái)政收入的重要途徑，是國家按照法律規(guī)定，向經(jīng)濟(jì)單位和個(gè)人無償征收財(cái)物的一種形式。稅收與其他財(cái)政收入形式相比具有強(qiáng)制性、無償性、相對固定性三個(gè)基本特征。稅收的主要作用表現(xiàn)為：為社會主義國家籌集大量財(cái)政資金，貫徹國家經(jīng)濟(jì)政策，調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展；調(diào)整協(xié)調(diào)社會主義經(jīng)濟(jì)利益，調(diào)節(jié)分配關(guān)系；在對外經(jīng)濟(jì)往來中，維護(hù)國家權(quán)益；參與國民經(jīng)濟(jì)的管理，監(jiān)督社會經(jīng)濟(jì)生活。二、稅收的本質(zhì)是體現(xiàn)著作為權(quán)力主體的國家，在取得財(cái)政收入的分配活動(dòng)中，同社會集團(tuán)、社會成員之間所形成的一種特定分配關(guān)系，它是社會整個(gè)產(chǎn)品分配關(guān)系的有機(jī)組成部分，也是社會整個(gè)生產(chǎn)關(guān)系的有機(jī)組成部分。三、稅收的目的是為滿足社會公共的需要。一般來說，稅收具有以下幾種重要的基本職能：1、組織財(cái)政收入稅收是政府憑借國家強(qiáng)制力參與社會分配、集中一部分剩余產(chǎn)品（不論貨幣形式或者是實(shí)物形式）的一種分配形式。組織國家財(cái)政收入是稅收原生的最基本職能。2、調(diào)節(jié)社會經(jīng)濟(jì)政府憑借國家強(qiáng)制力參與社會分配，必然會改變社會各集團(tuán)及其成員在國民收入分配中占有的份額，減少了他們可支配的收入，但是這種減少不是均等的，這種利益得失將影響納稅人的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)能力和行為，進(jìn)而對社會經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)產(chǎn)生影響。政府正好利用這種影響，有目的的對社會經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行引導(dǎo)，從而合理調(diào)整社會經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)。3、監(jiān)督經(jīng)濟(jì)活動(dòng)國家在征收取得收入過程中，必然要建立在日常深入細(xì)致的稅務(wù)管理基礎(chǔ)上，具體掌握稅源，了解情況，發(fā)現(xiàn)問題，監(jiān)督納稅人依法納稅，并同違反稅收法令的行為進(jìn)行斗爭，從而監(jiān)督社會經(jīng)濟(jì)活動(dòng)方向，維護(hù)社會生活秩序。稅收的作用就是稅收職能在一定經(jīng)濟(jì)條件下，具體表現(xiàn)出來的效果。稅收的作用具體表現(xiàn)為能夠體現(xiàn)公平稅負(fù)，促進(jìn)平等競爭；調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)總量，保持經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定；體現(xiàn)產(chǎn)業(yè)政策，促進(jìn)結(jié)構(gòu)調(diào)整；合理調(diào)節(jié)分配，促進(jìn)共同富裕；維護(hù)國家權(quán)益，促進(jìn)對外開放等。

5，如何提高企業(yè)納稅能力

稅務(wù)籌劃，又稱節(jié)稅，它是指納稅人在稅法規(guī)定許可的范圍內(nèi)，通過對經(jīng)營、投資、籌資等活動(dòng)的事先安排、選擇和策劃，以達(dá)到合理減輕或免除稅負(fù)的一種經(jīng)營籌劃行為。由于稅務(wù)籌劃的實(shí)質(zhì)是依法合理納稅，最大程度地降低納稅風(fēng)險(xiǎn)，所以稅務(wù)籌劃是一個(gè)企業(yè)成熟、理性的標(biāo)志，是一個(gè)企業(yè)納稅意識不斷增強(qiáng)的表現(xiàn)，具有合法性、籌劃性、目的性、專業(yè)性的特征。提升企業(yè)稅務(wù)籌劃能力途徑1、積極樹立稅收籌劃意識企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)該在加強(qiáng)稅法知識學(xué)習(xí)的同時(shí)，樹立依法納稅、合法節(jié)稅的理財(cái)觀念;企業(yè)財(cái)務(wù)人員在準(zhǔn)確處理企業(yè)賬務(wù)的基礎(chǔ)上，應(yīng)鉆研稅收專業(yè)知識，全面了解與經(jīng)營、投資、籌資活動(dòng)相關(guān)的稅收法律法規(guī)，在各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)中體現(xiàn)籌劃節(jié)稅意識。2、設(shè)置專門的稅收籌劃崗位當(dāng)前，可以在企業(yè)內(nèi)部設(shè)置專職稅務(wù)會計(jì)。專職稅務(wù)會計(jì)除了確認(rèn)應(yīng)稅收入、扣除項(xiàng)目、編制納稅申報(bào)表以外，還應(yīng)根據(jù)企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略對未來稅金支出進(jìn)行預(yù)測，對稅務(wù)活動(dòng)進(jìn)行籌劃，發(fā)揮稅務(wù)會計(jì)的融資作用，取得較多的稅收收益。3、做好稅收籌劃的基礎(chǔ)工作首先，要規(guī)范企業(yè)的會計(jì)行為。設(shè)置真實(shí)完整地會計(jì)賬簿，編制真實(shí)客觀的財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告既是依法納稅、滿足稅務(wù)管理的基本需要，又是企業(yè)進(jìn)行稅收籌劃的基礎(chǔ)。其次，實(shí)行科學(xué)化決策如何提高納稅籌劃的能力納稅籌劃師。稅收籌劃具有鮮明的籌劃性，通過事先規(guī)劃、設(shè)計(jì)、安排，把稅收成本作為企業(yè)運(yùn)營成本的重要組成部分。只有建立科學(xué)嚴(yán)密的審批機(jī)制，實(shí)行科學(xué)化決策，才能使企業(yè)稅收籌劃走入正軌。
1、積極樹立稅收籌劃意識 企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)該在加強(qiáng)稅法知識學(xué)習(xí)的同時(shí)，樹立依法納稅、合法節(jié)稅的理財(cái)觀念；企業(yè)財(cái)務(wù)人員在準(zhǔn)確處理企業(yè)賬務(wù)的基礎(chǔ)上，應(yīng)鉆研稅收專業(yè)知識，全面了解與經(jīng)營、投資、籌資活動(dòng)相關(guān)的稅收法律法規(guī)，在各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)中體現(xiàn)籌劃節(jié)稅意識。 2、設(shè)置專門的稅收籌劃崗位 當(dāng)前，可以在企業(yè)內(nèi)部設(shè)置專職稅務(wù)會計(jì)。專職稅務(wù)會計(jì)除了確認(rèn)應(yīng)稅收入、扣除項(xiàng)目、編制納稅申報(bào)表以外，還應(yīng)根據(jù)企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略對未來稅金支出進(jìn)行預(yù)測，對稅務(wù)活動(dòng)進(jìn)行籌劃，發(fā)揮稅務(wù)會計(jì)的融資作用，取得較多的稅收收益。專職稅務(wù)會計(jì)應(yīng)具有豐富的會計(jì)知識，精通國家的稅收法規(guī)，熟悉企業(yè)的經(jīng)營狀況和發(fā)展戰(zhàn)略，對企業(yè)的稅收籌劃進(jìn)行準(zhǔn)確定位。同時(shí)，企業(yè)還可以聘請專業(yè)的稅務(wù)籌劃師提供專業(yè)的籌劃服務(wù)。專業(yè)的稅務(wù)籌劃師通曉稅收法律，精通節(jié)稅規(guī)則，精明節(jié)稅操作，具有較強(qiáng)的專業(yè)能力。稅收籌劃人員還應(yīng)具備相應(yīng)的道德素質(zhì)，既要保證稅收籌劃在法理上的合法、合規(guī)，還要保證稅收籌劃不是以侵害國家利益為目的和前提。 3、做好稅收籌劃的基礎(chǔ)工作 首先，要規(guī)范企業(yè)的會計(jì)行為。設(shè)置真實(shí)完整地會計(jì)賬簿，編制真實(shí)客觀的財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告既是依法納稅、滿足稅務(wù)管理的基本需要，又是企業(yè)進(jìn)行稅收籌劃的基礎(chǔ)。其次，實(shí)行科學(xué)化決策。稅收籌劃具有鮮明的籌劃性，通過事先規(guī)劃、設(shè)計(jì)、安排，把稅收成本作為企業(yè)運(yùn)營成本的重要組成部分。只有建立科學(xué)嚴(yán)密的審批機(jī)制，實(shí)行科學(xué)化決策，才能使企業(yè)稅收籌劃走入正軌。

6，請談?wù)勀銓Χ愂展ぷ鞯恼J(rèn)識以及納稅服務(wù)的理解如何做好這項(xiàng)工作百

近年來，各級稅務(wù)部門圍繞滿足納稅人的需求，不斷拓展納稅服務(wù)渠道，納稅服務(wù)不僅在形式上得到豐富和充實(shí)，而且在質(zhì)上也有了新的提升和飛躍，納稅人滿意度不斷增強(qiáng)。為進(jìn)一步改進(jìn)和優(yōu)化納稅服務(wù)工作，提高納稅人滿意度和稅法遵從度，市局在全市國稅系統(tǒng)辦稅服務(wù)廳開展“優(yōu)質(zhì)服務(wù)競賽月”活動(dòng)，對提高納稅服務(wù)的質(zhì)量和水平無疑是一種好形式。稅務(wù)機(jī)關(guān)所做的一切是不是為納稅人服務(wù)，能不能為納稅人服務(wù)，取決于對納稅服務(wù)的正確認(rèn)識和理解。根據(jù)我在辦事服務(wù)廳崗位近十年的工作經(jīng)歷，淺談幾點(diǎn)自己對納稅服務(wù)的認(rèn)識。第一，更新納稅服務(wù)觀念，確立平等關(guān)系。首先要變管理者為服務(wù)者，樹立大服務(wù)觀念。稅務(wù)機(jī)關(guān)代表國家行使稅收管理權(quán)，但這種管理是稅務(wù)機(jī)關(guān)通過服務(wù)的形式實(shí)現(xiàn)的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)對納稅人提供系統(tǒng)、優(yōu)質(zhì)、高效、全方位的服務(wù)。我們的工作計(jì)劃，目標(biāo)設(shè)定，要求提出，考核獎(jiǎng)勵(lì)都要圍繞納稅人的需求來進(jìn)行，我們所做的每一件工作都要圍繞納稅人滿意來衡量；其次要變裁判為隊(duì)員，樹立平等觀念。要放下“發(fā)號施令管理者”的架子，擺正人民公仆服務(wù)者的位子。不能一說到管理就必須“我說你聽”，一說到檢查就必須“我查你從”。要真正從思想上確立征納雙方平等關(guān)系，與納稅人攜手共同遵從稅法。第二，準(zhǔn)確認(rèn)識納稅服務(wù)的內(nèi)涵，確立自覺服務(wù)意識。目前我們在納稅服務(wù)方面成效顯著，成績多多。但是也有一些納稅人仍然不滿意的地方，其表現(xiàn)為個(gè)體性、被動(dòng)性、單一性。一是這種服務(wù)在更多的時(shí)候都是點(diǎn)對點(diǎn)的關(guān)系，是單個(gè)的稅務(wù)人員對特定的納稅人個(gè)體單一涉稅事項(xiàng)實(shí)施的。二是這種納稅服務(wù)基本上是一種被動(dòng)式的服務(wù)，即只有納稅人上門納稅時(shí)才能夠享受到這種服務(wù)；三是這種服務(wù)是建立在稅務(wù)機(jī)關(guān)是管理者的基礎(chǔ)之上的，突出表現(xiàn)為納稅人提出之后，稅務(wù)人員才予以實(shí)施。造成這種情況的核心是被動(dòng)，納稅人的意見就出在到辦稅服務(wù)廳辦不了所有涉稅事項(xiàng)，原因就是我們沒有主動(dòng)去研究納稅人的需求，精力過多地集中在“語言文明、微笑面容、窗明幾凈、周到熱情”上，把“讓座位、倒開水，陪笑臉”當(dāng)成納稅服務(wù)去強(qiáng)調(diào)去要求。沒有真正理解納稅服務(wù)的內(nèi)涵。什么是納稅服務(wù)？納稅服務(wù)是稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅收征收管理過程中向所有納稅人提供的旨在方便納稅人履行納稅義務(wù)和享受納稅權(quán)利的服務(wù)活動(dòng)的總稱。根據(jù)這個(gè)認(rèn)識，我們就應(yīng)該多一些精力去研究如何使納稅人更省時(shí)，更省力，更省錢的納稅服務(wù)，要實(shí)現(xiàn)納稅主體由控管對象向商業(yè)客戶的轉(zhuǎn)變。借鑒私營部門“顧客至上”的理念，將納稅人視作稅務(wù)機(jī)關(guān)服務(wù)的“客戶”，按照納稅人的需求提供各類納稅服務(wù)，變被動(dòng)為主動(dòng)，以納稅人的滿意程度作為衡量納稅服務(wù)優(yōu)劣的重要標(biāo)準(zhǔn)。納稅人的權(quán)利和感受得到重視和尊重，促使納稅人更準(zhǔn)時(shí)，更情愿，更足額履行納稅義務(wù)。在我們辦稅服務(wù)廳就有一些為納稅人服務(wù)的事情,這里列舉一二：一件是劉桂花晚上10點(diǎn)為企業(yè)辦理領(lǐng)購發(fā)票手續(xù)。趙家蓬單晶硅廠距縣城較遠(yuǎn),平時(shí)用票量大,由于受限于限量供票規(guī)定,企業(yè)購票次數(shù)多,為此每當(dāng)企業(yè)前來購票,無論是雙休日還是節(jié)假日,劉桂花總是隨到隨辦,還把自己家里的電話號碼和手機(jī)號碼告訴企業(yè)會計(jì)。有一次企業(yè)來購票路上堵車,劉桂花一直等到晚上10點(diǎn)多,才為企業(yè)辦理了購票手續(xù); 二件是趙軍利打電話通知老總重新申報(bào).某房地產(chǎn)有限公司在年度申報(bào)所得稅報(bào)表欄里既沒有反映收入狀況又沒有反映成本狀況,趙軍利感到這家企業(yè)房屋出售情況還算可以,但為何報(bào)表里沒有反映收入和成本呢?經(jīng)過認(rèn)真了解,她得知是該公司的會計(jì)想玩點(diǎn)“小聰明”,而去故意“搗鬼”。在得知事情原委后趙軍利立即通知企業(yè)老總,講明利害,要求他們?nèi)鐚?shí)填寫.企業(yè)老總帶著會計(jì)到大廳如實(shí)填寫了收入和成本,按規(guī)定預(yù)交所得稅10萬元，使該企業(yè)避免了稅務(wù)機(jī)關(guān)的處罰。這樣一些服務(wù)都為納稅人提供了方便,使納稅人避免了懲罰,減少了納稅成本,所以納稅人就滿意,就高興。但是我認(rèn)為,辦稅服務(wù)廳的這些服務(wù)都是應(yīng)該的,就稅務(wù)機(jī)關(guān)而言服務(wù)的內(nèi)容可以更多,范圍可以更廣,讓納稅人更滿意。通過稅務(wù)機(jī)關(guān)所有人的努力，把“方便、快捷、簡化、高效”的服務(wù)目標(biāo)，由我們的口號變成納稅人對我們的評語。第三，牢記崗位職責(zé)，提高服務(wù)技能。每一名稅務(wù)人員都是納稅服務(wù)工作的具體操作者。因此，納稅服務(wù)水平要提高，必須注重提高稅務(wù)人員素質(zhì)。一是要在著眼于未來稅收工作發(fā)展基礎(chǔ)上，根據(jù)科學(xué)發(fā)展觀的要求，加大現(xiàn)有稅務(wù)人員的培訓(xùn)教育力度，做好教育培訓(xùn)總體規(guī)劃，創(chuàng)新思路，轉(zhuǎn)換機(jī)制，調(diào)整重點(diǎn)，改變過去傳統(tǒng)填鴨式的單向教育培訓(xùn)方法，努力建設(shè)學(xué)習(xí)型稅務(wù)機(jī)關(guān)。增強(qiáng)學(xué)習(xí)的自覺性，不斷學(xué)習(xí)和更新稅收業(yè)務(wù)知識，加強(qiáng)實(shí)用技能培訓(xùn)力度，增強(qiáng)納稅服務(wù)技能，解決稅務(wù)人員業(yè)務(wù)崗位技能問題。要加強(qiáng)對稅務(wù)人員的職業(yè)道德教育和廉政教育，牢記全心全意為人民服務(wù)的根本宗旨，切實(shí)轉(zhuǎn)變工作作風(fēng)，“語言文明、微笑面容、窗明幾凈、周到熱情”，“讓座位、倒開水，陪笑臉”這些要求，在稅收征管改革的信息化、專業(yè)化的條件下，不但不能放松而且還要加強(qiáng)，通過這些屬于職業(yè)道德層面的教育，解決稅務(wù)人員對納稅服務(wù)的態(tài)度問題。要教育稅務(wù)人員自覺遵守的各項(xiàng)廉政規(guī)定和服務(wù)制度，狠剎吃、拿、卡、要、報(bào)等不正之風(fēng)，樹立稅務(wù)干部公正嚴(yán)明、文明高效的良好社會形象。

7，談?wù)勅绾芜M(jìn)一步完善我國現(xiàn)行稅收制度的建議

中華人民共和國成立至今，我國稅收制度經(jīng)歷了數(shù)次改革，但隨著社會政治經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，我國現(xiàn)行稅收制度仍存在著一些缺陷有待于進(jìn)一步完善?！　∫?、稅制結(jié)構(gòu)的缺陷　?。ㄒ唬┒惙N結(jié)構(gòu)不科學(xué)　　經(jīng)過多次稅制改革，我國已經(jīng)形成了以流轉(zhuǎn)稅、所得稅為主體，以資源稅、財(cái)產(chǎn)稅、行為稅為輔助稅種的多層次、多環(huán)節(jié)的復(fù)合稅制體系，且現(xiàn)行稅制已經(jīng)實(shí)現(xiàn)了與世界接軌?！　〉牵瑥闹黧w稅種的收入上看，所得稅收入近幾年僅維持在20％的低水平；流轉(zhuǎn)稅（增值稅、營業(yè)稅、消費(fèi)稅）占稅收總收入的比重近幾年一直維持在近70％的高水平。以流轉(zhuǎn)稅為主體的稅制在充分發(fā)揮收入功能、保障稅收大幅增長的同時(shí)，也弱化了所得課稅調(diào)節(jié)收入分配的功能。此外，個(gè)人所得稅的稅收收入主要來源于工薪階層，而來源高收入者的比例還很低。2002-2004年，來自工資、薪金所得項(xiàng)目的個(gè)人所得稅收入占當(dāng)年個(gè)人所得稅總收入的比例分別為46.35％、52.32％、54.13％，3年平均為50.93％。據(jù)統(tǒng)計(jì)，2001年中國7萬億元的存款總量中，人數(shù)不足20％的富人們占有80％的比例，其所交個(gè)人所得稅卻不及總量的10％。如今，這一情況并未得到改變?！　。ǘ┲饕惙N存在的問題　　以個(gè)人所得稅和增值稅為例：個(gè)人所得稅是我國稅制結(jié)構(gòu)優(yōu)化中應(yīng)該格外注意的一個(gè)稅種。對于我國個(gè)人所得稅采用分人、分所得項(xiàng)目分別征收方法，不同項(xiàng)目之間的稅率不同，稅負(fù)輕重不一，存在問題很多。在整個(gè)稅制結(jié)構(gòu)中，個(gè)人所得稅是納稅人偷逃稅范圍最大、各方面干擾最重、征收難度最大的一個(gè)稅種。而增值稅的主要問題突出表現(xiàn)在增值稅的設(shè)計(jì)與征管環(huán)境不配套，致使偷稅、避稅、逃稅現(xiàn)象大量存在。從我國目前的法制建設(shè)水平和稅收征管環(huán)境狀況看，增值稅征管成本較高，稅收損失嚴(yán)重?！　。ㄈ┒愗?fù)結(jié)構(gòu)不合理　　與大部分國家實(shí)行的消費(fèi)型增值稅相比，我國增值稅的稅負(fù)設(shè)計(jì)明顯偏高，個(gè)人所得稅稅負(fù)設(shè)計(jì)雖然不算高，但由于稅收級距較小，實(shí)際起到的調(diào)控作用傾向于一般收入水平者，邊際稅率水平顯得偏高，從實(shí)際稅負(fù)水平看，改革開放以來我國稅收收入占的比重一直呈下降趨勢。　　產(chǎn)業(yè)稅負(fù)不公平，與我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展?fàn)顩r不相適應(yīng)?，F(xiàn)階段，我國正處于產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)升級的進(jìn)程中，在國民經(jīng)濟(jì)發(fā)展的結(jié)構(gòu)變化中，第一產(chǎn)業(yè)和第二產(chǎn)業(yè)的比重下降，第三產(chǎn)業(yè)的比重上升?！　。ㄋ模┱鞴芊矫娌缓侠怼　∥覈F(xiàn)階段的稅收征管環(huán)境不完善，征管手段落后，征管人員素質(zhì)偏低?！　∽?994年新稅制運(yùn)行以來，隨著征管模式的變革，各地都在征收管理上下了不少功夫。但是從實(shí)際運(yùn)行狀況看，許多地方還停留在征管大廳的建設(shè)層面，計(jì)算機(jī)的配置既不能滿足需要，使用效率也不高，在稅收干部隊(duì)伍中，征管人員能力偏低，征管過程中存在著較為嚴(yán)重的扭曲現(xiàn)象。由于各級政府存在著事權(quán)與財(cái)權(quán)的劃分，過于關(guān)心本級政府能使用的稅金的現(xiàn)象普遍存在，越權(quán)減免稅、截留、拖欠中央稅收，鼓勵(lì)多入地方金庫的做法相當(dāng)普遍，從而使現(xiàn)行稅收管理體制的正確執(zhí)行大打折扣，稅收弱化問題相當(dāng)嚴(yán)重。　　二、稅收立憲的欠缺　　目前我國憲法中只有第56條對稅收進(jìn)行了規(guī)定，即“中華人民共和國公民有依照法律納稅的義務(wù)”。從稅收立憲的起源及其本質(zhì)來講，稅收立憲重在規(guī)范國家征稅權(quán)、保護(hù)人民的基本財(cái)產(chǎn)權(quán)和自由權(quán)，而我國憲法的這一條規(guī)定顯然是從維護(hù)國家權(quán)利、保證人民履行義務(wù)的角度出發(fā)的，很難說我國已經(jīng)進(jìn)行了稅收立憲?！　∥覈鴳椃P(guān)于稅收立憲的缺失導(dǎo)致了我國稅法領(lǐng)域行政法規(guī)占主導(dǎo)，而法律占次要地位的局面，這一立法現(xiàn)狀在世界各國都是罕見的。在我國加入WTO、融入世界經(jīng)濟(jì)一體化的時(shí)代潮流之時(shí)，大力加強(qiáng)稅法領(lǐng)域的法治建設(shè)勢在必行。　　三、環(huán)保設(shè)計(jì)的缺陷　　我國現(xiàn)階段補(bǔ)償環(huán)境侵害、調(diào)節(jié)污染者行為、籌集防治污染資金主要是通過排污收費(fèi)制度現(xiàn)的。隨著市場競爭的日趨激烈，一些污染企業(yè)為了降低企業(yè)的經(jīng)營成本，千方百計(jì)逃避監(jiān)管。排污費(fèi)的征收主要是集中于大中城市的企業(yè)，大量小型企業(yè)和非企業(yè)污染主體，由于涉及面廣，監(jiān)控難度大，缺乏有效的監(jiān)管。排污費(fèi)的征管主要由地方環(huán)保部門負(fù)責(zé)，實(shí)施環(huán)節(jié)缺乏有效的監(jiān)督?！　∧壳百Y源收費(fèi)政策著眼于微觀環(huán)境，征收主體偏重于國有大中型企業(yè)；收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)低，征收面較窄，渠道單一；征收管理混亂，主管部門職能交叉，部門利益沖突嚴(yán)重。　　環(huán)境稅發(fā)展才剛剛起步，嚴(yán)格說來，還不存在真正法律意義上的環(huán)境稅。與環(huán)境有關(guān)的稅費(fèi)有消費(fèi)稅、車船使用稅、資源稅、城市建設(shè)維護(hù)稅、固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅（現(xiàn)已暫停征收）和城鎮(zhèn)土地使用稅、耕地占用稅等。在資源稅方面，其性質(zhì)被定位于一種級差調(diào)節(jié)手段。一方面資源稅的計(jì)稅依據(jù)是銷售量或自用量，而不是開采量，客觀上鼓勵(lì)了企業(yè)對資源濫采濫用，造成了資源的積壓和浪費(fèi)。另一方面，稅率過低，稅率之間的差距沒有拉開，缺少以引導(dǎo)資源的合理利用為目的的專門稅種，消費(fèi)稅的征收范圍過窄。優(yōu)惠措施注釋單一，主要限于減稅和免稅，受益面比較窄，缺乏針對性和靈活性，影響了實(shí)施效果?！　【C上所述，我國目前的稅制還存在著諸多問題，已不能與我國日益發(fā)展的經(jīng)濟(jì)形勢相適應(yīng)，我們應(yīng)認(rèn)真研究當(dāng)前的問題及形勢，從而扎實(shí)有效地完善我國現(xiàn)階段的稅收制度。
額

8，如何進(jìn)行稅收籌劃

增值稅的納稅籌劃主要從以下三方面考慮： 一、企業(yè)設(shè)立的增值稅籌劃 1.企業(yè)身份選擇 人們通常認(rèn)為，小規(guī)模納稅人的稅負(fù)重于一般納稅人，但如果你是高科技企業(yè)，增加值比較高，選擇小規(guī)模納稅人更合算。 2.企業(yè)投資方向及地點(diǎn) 我國現(xiàn)行稅法對投資方向不同的企業(yè)制定了不同的稅收政策。如現(xiàn)行稅法規(guī)定：對糧食，食用植物油等適用13%的低稅率；直接從事植物種植收割和動(dòng)物的飼養(yǎng)、捕撈的單位和個(gè)人銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品，免征增值稅；利用城市生活垃圾生產(chǎn)的電力實(shí)行即征即退政策；部分新墻體材料產(chǎn)品按增值稅應(yīng)納稅額減半征收。 投資者選擇地點(diǎn)時(shí)，也應(yīng)該充分利用國家對某些特定地區(qū)的稅收優(yōu)惠政策。例如保稅區(qū)內(nèi)的生產(chǎn)企業(yè)從區(qū)外有進(jìn)出口經(jīng)營權(quán)的企業(yè)購進(jìn)原材料、零部件等加工成產(chǎn)品出口的，可按保稅區(qū)海關(guān)出具的出境備案清單，以及其他規(guī)定的憑證，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請辦理免、抵、退。 二、企業(yè)采購活動(dòng)的增值稅籌劃 1.選擇恰當(dāng)?shù)馁徹洉r(shí)間 在供大于求的情況下，容易使企業(yè)自身實(shí)現(xiàn)逆轉(zhuǎn)型稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁，即壓低產(chǎn)品的價(jià)格來轉(zhuǎn)嫁稅負(fù)。另外，在確定購貨時(shí)間時(shí)還應(yīng)注意物價(jià)上漲指數(shù)，如果市場上出現(xiàn)通貨膨脹現(xiàn)象，而且無法在短時(shí)間內(nèi)得以恢復(fù)，那么盡早購進(jìn)才是上策。 2.合理選擇購貨對象 對于小規(guī)模納稅人，不實(shí)行抵扣制，購貨對象的選擇比較容易。因?yàn)閺囊话慵{稅人處購進(jìn)貨物，進(jìn)貨中所含的稅額肯定高于小規(guī)模納稅人。因此，從小規(guī)模納稅人處購進(jìn)貨物比較劃算。 對一般納稅人，在價(jià)格相同的前提下，應(yīng)該選擇從一般納稅人處購進(jìn)貨物，但如果小規(guī)模納稅人的銷售價(jià)格比一般納稅人低，就需計(jì)算后選擇。 三、企業(yè)銷售活動(dòng)的增值稅籌劃 1.選擇恰當(dāng)?shù)匿N售方式 采用折扣銷售方式，如果銷售額和折扣額在同一張發(fā)票上體現(xiàn)，以銷售額扣除折扣額后的余額為計(jì)稅金額，如果銷售額和折扣額不在同一張發(fā)票上體現(xiàn)，均不得將折扣額從銷售額中扣除。采用現(xiàn)金折扣方式，折扣額不得從銷售額中扣除；采用以舊換新和還本銷售方式，都應(yīng)以全額為計(jì)稅金額。企業(yè)對銷售有自主選擇權(quán)，這為利用不同銷售方式進(jìn)行納稅籌劃提供了可能。 2.選擇開票時(shí)間 銷售方式的籌劃可以與銷售收入實(shí)現(xiàn)時(shí)間的籌劃來結(jié)合起來，產(chǎn)品銷售收入的實(shí)現(xiàn)時(shí)間決定了企業(yè)納稅義務(wù)發(fā)生的時(shí)間，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的早晚又為利用稅收屏蔽、減輕稅負(fù)提供了籌劃機(jī)會。 3.巧妙處理兼營和混合銷售 兼營是指納稅人除主營業(yè)務(wù)外，還從事其他各項(xiàng)業(yè)務(wù)。一種是同一稅種但稅率不同，如同是增值稅的應(yīng)稅項(xiàng)目，既包括適用17%稅率的貨物，同時(shí)又兼營13%低稅率的貨物?？煞謩e記賬，并按其所適用的不同稅率各自計(jì)算應(yīng)納稅額。 對混合銷售的稅務(wù)處理：從事貨物的生產(chǎn)、批發(fā)或零售的企業(yè)、企業(yè)性單位及個(gè)體經(jīng)營者的混合銷售行為，視為銷售貨物（年貨物銷售額超過50%，非應(yīng)稅勞務(wù)營業(yè)額不到50%的），征收增值稅；但其他單位和個(gè)人發(fā)生的混合銷售行為，視為銷售非應(yīng)稅勞務(wù)，不征收增值稅。這種差異給納稅人進(jìn)行納稅籌劃創(chuàng)造了一定條件，納稅人可以通過控制應(yīng)稅貨物和應(yīng)稅勞務(wù)的所占比例，來達(dá)到選擇繳納增值稅還是營業(yè)稅的目的。 同時(shí)，延期開票、扎賬、預(yù)付開票等非稅務(wù)手段，也可以從時(shí)間上延緩納稅時(shí)間，也是企業(yè)融資的一種方式。
有效的稅收籌劃，可以通過利用稅收優(yōu)惠、利用稅收的彈性等方法，實(shí)現(xiàn)直接減輕稅收負(fù)擔(dān)、獲取資金的時(shí)間價(jià)值、實(shí)現(xiàn)涉稅零風(fēng)險(xiǎn)、提高自身經(jīng)濟(jì)效益、維護(hù)主體的合法權(quán)益等目標(biāo)，自己當(dāng)時(shí)咨詢過節(jié)虎網(wǎng)那邊，他們的團(tuán)隊(duì)做事挺負(fù)責(zé)任，8年籌劃經(jīng)驗(yàn)，用戶口碑好。
1、正確認(rèn)識稅收籌劃，規(guī)范會計(jì)核算基礎(chǔ)工作中小企業(yè)經(jīng)營決策層必須樹立依法納稅的理念，這是成功開展稅收籌劃的前提。稅收籌劃可以在一定程度上提高企業(yè)經(jīng)營業(yè)績，但它只是全面提高企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平的一個(gè)環(huán)節(jié)，不能將企業(yè)利潤的上升，過度寄希望于稅收籌劃。經(jīng)營業(yè)績提高要受市場變化、商品價(jià)格、商品質(zhì)量和經(jīng)營管理水平等諸多因素影響。依法設(shè)立完整規(guī)范的財(cái)務(wù)會計(jì)賬冊、憑證、報(bào)表和正確進(jìn)行會計(jì)處理是企業(yè)進(jìn)行稅收籌劃的基本前提。因此，中小企業(yè)應(yīng)依法取得和保全企業(yè)會計(jì)憑證和記錄，再利用稅優(yōu)平臺優(yōu)化規(guī)范會計(jì)基礎(chǔ)工作，便可提高稅收籌劃效果，規(guī)避企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。2、密切關(guān)注稅收政策的變化趨勢由于企業(yè)經(jīng)營環(huán)境的多變性、復(fù)雜性和不確定性，導(dǎo)致稅收籌劃風(fēng)險(xiǎn)無時(shí)不在。因此，中小企業(yè)在實(shí)施稅收籌劃時(shí)，應(yīng)充分考慮籌劃方案的風(fēng)險(xiǎn)，然后再作出決策。一般來說，稅優(yōu)平臺在運(yùn)營過程中，首先對收集和整理與企業(yè)經(jīng)營相關(guān)的稅收政策及其變動(dòng)情況做到準(zhǔn)確無誤，并幫助企業(yè)掌握最新的稅收政策變化從而做到及時(shí)更改稅收籌劃方案；其次稅優(yōu)平臺適時(shí)根據(jù)最新稅收政策對平臺功能模塊進(jìn)行調(diào)整，確保企業(yè)在制定和更改稅收籌劃過程中具有時(shí)效性。 3、貫徹成本效益原則，實(shí)現(xiàn)企業(yè)整體效益最大化中小企業(yè)在選擇稅收籌劃方案時(shí)，必須遵循成本效益原則，才能保證稅收籌劃目標(biāo)實(shí)現(xiàn)。企業(yè)進(jìn)行稅收籌劃時(shí)不能僅盯住個(gè)別稅種的稅負(fù)高低，要著眼于整體稅負(fù)的輕重。一項(xiàng)成功的稅收籌劃方案必然是多種稅收方案優(yōu)化選擇的結(jié)果，優(yōu)化選擇標(biāo)準(zhǔn)是在稅收負(fù)擔(dān)相對較小的情況下，企業(yè)整體利益最大化。在選擇稅收籌劃方案時(shí)，不能把眼光僅盯在某一時(shí)期納稅最少的方案上，而應(yīng)考慮服從企業(yè)的長期發(fā)展戰(zhàn)略，選擇能實(shí)現(xiàn)企業(yè)整體效益最大化的稅收籌劃方案。
文章TAG：如何走進(jìn)稅收如何走進(jìn)稅收

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