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個人轉(zhuǎn)讓住房如何交增值稅，轉(zhuǎn)讓舊房如何繳納土地增值稅

來源：整理 時間：2022-12-26 16:01:18 編輯：金融知識 手機版

1，轉(zhuǎn)讓舊房如何繳納土地增值稅

稅務(wù)總局公告2016年第70號：　六、關(guān)于舊房轉(zhuǎn)讓時的扣除計算問題營改增后，納稅人轉(zhuǎn)讓舊房及建筑物，凡不能取得評估價格，但能提供購房發(fā)票的，《中華人民共和國土地增值稅暫行條例》第六條第一、三項規(guī)定的扣除項目的金額按照下列方法計算：（一）提供的購房憑據(jù)為營改增前取得的營業(yè)稅發(fā)票的，按照發(fā)票所載金額（不扣減營業(yè)稅）并從購買年度起至轉(zhuǎn)讓年度止每年加計5%計算。（二）提供的購房憑據(jù)為營改增后取得的增值稅普通發(fā)票的，按照發(fā)票所載價稅合計金額從購買年度起至轉(zhuǎn)讓年度止每年加計5%計算。（三）提供的購房發(fā)票為營改增后取得的增值稅專用發(fā)票的，按照發(fā)票所載不含增值稅金額加上不允許抵扣的增值稅進項稅額之和，并從購買年度起至轉(zhuǎn)讓年度止每年加計5%計算。
確定收入額，營改增之后收入額為不含稅收入。確定扣除額，評估價格和相關(guān)稅費及評估費可以扣除。有發(fā)票的按發(fā)票價格及每年5%的加計扣除和有關(guān)稅費扣除。收入—扣除=增值額；增值額/扣除額*100%=增值率，由增值率確定適用稅率。最后確定應(yīng)納稅額。應(yīng)納土地增值稅=增值額*稅率-扣除額*速算扣除系數(shù)。

轉(zhuǎn)讓舊房如何繳納土地增值稅

2，賣個人住房需交多少稅費

1.增值稅，個人將購買不足2年的住房對外銷售的，按照5%的征收率全額繳納增值稅;個人將購買2年以上(含2年)的住房對外銷售的，免征增值稅。2、個人所得稅，個人轉(zhuǎn)讓自用達(dá)5年以上、并且是唯一的家庭生活用房取得的所得，暫免征收個人所得稅。個人轉(zhuǎn)讓購入不滿5年或家庭非唯一住房，以其轉(zhuǎn)讓收入額減除財產(chǎn)原值、轉(zhuǎn)讓住房過程中繳納的稅金和合理費用后的余額為應(yīng)納稅所得額，按財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得繳納個人所得稅，稅率為20%。3、印花稅，土地增值稅，個人銷售住房的情況目前暫免征收。

賣個人住房需交多少稅費

3，房改房過戶怎么交稅房改房過戶怎么交稅知識

房產(chǎn)證辦理買房人應(yīng)繳納稅費： 1、 契稅：房款的1.5% （面積在144平米以上的需要繳納3%，面積在90平米以下并且是首套房的可以繳納1%）。 2、 印花稅：房款的0.05% 。3、 交易費：3元/平方米 。4、 測繪費：1.36 元/平方米 。5、 權(quán)屬登記費及取證費：一般情況是在200元內(nèi)。房產(chǎn)證辦理賣房人應(yīng)繳納稅費：1、 交易費：3元/平方米 。2、 印花稅：房款的0.05% 。3、 營業(yè)稅：差價*5.5%(房產(chǎn)證未滿5年的) 。4、 個人所得稅:房產(chǎn)交易盈利部分的20%或者房款的1%（房產(chǎn)證滿5年并且是唯一住房的可以免除）。
房改房　　房改房又可以叫做已購公房，是指城鎮(zhèn)職工根據(jù)國家和縣級以上地方人民政府有關(guān)城鎮(zhèn)住房制度改革政策規(guī)定，按照成本價或者標(biāo)準(zhǔn)價購買的已建公有住房。國家2000年允許上市交易，和普通商品房一樣繳納稅費，根據(jù)取得房屋是否滿2年？賣方是否唯一住房？買方是否首次購房？評估價、面積等情況，對號吧：1、測繪費1.36元/平方，買方；2、評估費0.5%（評估額，允許浮動），買方；　　3、契稅評估額初次90平內(nèi)1%、90平~144平內(nèi)1.5%，超過144平或非首次3%，買方繳納;4、所得稅按全額的1%，由賣方承擔(dān)，滿2年唯一住房減免；　5、交易費6/平方,雙方;　　6、工本費80元,買方(工本印花稅5元)買方；　　7、營業(yè)稅5.6%賣方繳納，普通住房滿2年可減免。

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4，個人轉(zhuǎn)讓住房增值稅

個人轉(zhuǎn)讓住房，在2016年4月30日前已簽訂轉(zhuǎn)讓合同，2016年5月1日以后辦理產(chǎn)權(quán)變更事項的，應(yīng)繳納增值稅，不繳納營業(yè)稅。個人銷售其取得(不含自建)的不動產(chǎn)(不含其購買的住房)，應(yīng)以取得的全部價款和價外費用減去該項不動產(chǎn)購置原價或者取得不動產(chǎn)時的作價后的余額為銷售額，按照5%的征收率計算應(yīng)納稅額。法律依據(jù)：《國家稅務(wù)總局公告2016年第14號文件》第五條規(guī)定：個人轉(zhuǎn)讓其購買的住房，按照以下規(guī)定繳納增值稅：(一)個人轉(zhuǎn)讓其購買的住房，按照有關(guān)規(guī)定全額繳納增值稅的，以取得的全部價款和價外費用為銷售額，按照5%的征收率計算應(yīng)納稅額。(二)個人轉(zhuǎn)讓其購買的住房，按照有關(guān)規(guī)定差額繳納增值稅的，以取得的全部價款和價外費用扣除購買住房價款后的余額為銷售額，按照5%的征收率計算應(yīng)納稅額。

5，房屋的契稅增值稅怎么交

增值稅的計算公式：應(yīng)納稅額=增值額×適用稅率-增值額×速算扣除系數(shù)。增值稅的征收方式：第一步，核定征收，按照轉(zhuǎn)讓二手房交易價格全額的1%征收率征收，這種模式類似于目前的個人所得稅征收方式。第二步，減除法定扣除項目金額后，按四級超率累進稅率征收。
一、 契稅：1、個人購買144平米及以上住房契稅費率適用4%，2、個人購買90平米以上至144平米之間的2%3、個人首次購買住房，且建筑面積在90平米以下（含）適用契稅稅率1%，優(yōu)惠政策不變。4、個人購買住房雖然建筑面積在90平米以下，但是屬于二次購房的（包括變更房產(chǎn)姓名為配偶、未成年子女的）使用稅率2%5、購買商用房（商鋪）具體征收標(biāo)準(zhǔn)由各省、市、自治區(qū)、特別行政區(qū)自行收取~但稅率不得低于4%二、 增值稅：2016年5月1日起實行營改增，取消營業(yè)稅，開始征收增值稅。新的稅費政策規(guī)定是滿2年住房過戶免除5%增值稅?！蛾P(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知 》規(guī)定：個人將購買2年以上（含2年）的住房對外銷售的，免征增值稅；個人將購買不足2年的住房對外銷售的，按照5%的征收率全額繳納增值稅。上述政策只適用于除北、上、深、廣外的城市。而針對北、上、深、廣的政策是：個人將購買2年以上（含2年）的普通住房對外銷售的，免征增值稅。個人將購買不足2年的住房對外銷售的，按照5%的征收率全額繳納增值稅；個人將購買2年以上（含2年）的非普通住房對外銷售的，以銷售收入減去購買住房價款后的差額按照5%的征收率繳納增值稅。

6，個人出售住房需要繳納哪些稅

一、正面回答1、增值稅：將購買不足2年的住房對外銷售的，按照5%的征收率全額繳納增值稅；2、附加稅費：以繳納的增值稅金額為計稅依據(jù)，2019年1月1日起增值稅小規(guī)模納稅人減半征收個人免征增值稅的，同時免征城市維護建設(shè)稅及附加；3、個人所得稅：按照規(guī)定實際支付的住房裝修費用、住房貸款利息、手續(xù)費、公證費等費用；4、印花稅：按照所載金額的0.5‰計算，其中個人銷售或購買住房，免征印花稅；5、土地增值稅。二、分析個人出售住宅的意思是指將個人名下的住宅進行出售。在目前的商品房市場當(dāng)中，自己名下往往都會有住宅。個人名下的住宅就是指登記在個人名下的商品房。當(dāng)需要資金或者說是要更換住房的時候，往往就會將個人名下現(xiàn)有的住宅進行出售，換回資金。三、個人出售住房怎樣繳納個人所得稅？1、個人轉(zhuǎn)讓住房，以其轉(zhuǎn)讓收入額減除房屋原值、轉(zhuǎn)讓住房過程中繳納的稅金及有關(guān)合理費用后的余額為應(yīng)；2、個人轉(zhuǎn)讓自用5年以上，并且是家庭唯一生活用房，取得的所得免征個人所得稅；3、對出售自有住房并擬在現(xiàn)住房出售1年內(nèi)按市場價重新購房的納稅人，其出售現(xiàn)住房所繳納的個人所得稅，先以納稅；4、納稅人未完整、準(zhǔn)確提供房產(chǎn)原值或其他費用憑證，不能準(zhǔn)確計算房產(chǎn)原值、費用和應(yīng)納稅額的，實行核定征收。

7，稅務(wù)知識個人住房轉(zhuǎn)讓這些稅怎么交

需要繳納的稅費（1）契稅。符合住宅小區(qū)建筑容積率在1.0（含）以上、單套建筑面積在140（含）平方米以下（在120平方米基礎(chǔ)上上浮16.7％）、實際成交價低于同級別土地上住房平均交易價格1.2倍以下等三個條件的，視為普通住宅，征收房屋成交價的1.5%的契稅。反之則按3%。（2）印花稅。買賣雙方各繳納房價款的0.05%。（3）營業(yè)稅。購買時間在兩年內(nèi)的房屋需繳納的營業(yè)稅為：成交價×5%；兩年后普通住宅不征收營業(yè)稅，高檔住宅征收買賣差價5%的營業(yè)稅。（4）城建稅。營業(yè)稅的7%（5）教育費附加稅。營業(yè)稅的3%（6）個人所得稅。普通住宅2年之內(nèi)：{售房收入－購房總額－( 營業(yè)稅+城建稅+教育費附加稅+印花稅)}×20％；2年以上(含)5年以下的普通住宅：(售房收入－購房總額－印花稅)×20％。出售公房：5年之內(nèi)，(售房收入－經(jīng)濟房價款－土地出讓金－合理費用)×20％，其中經(jīng)濟房價款＝建筑面積×4000元／平方米，土地出讓金＝1560元／平方米×1％×建筑面積。5年以上普通住宅免交。
按照現(xiàn)行稅收法規(guī)規(guī)定，個人轉(zhuǎn)讓房屋，應(yīng)當(dāng)繳納營業(yè)稅、個人所得稅、印花稅和土地增值稅，另外，在繳納營業(yè)稅的同時還應(yīng)當(dāng)繳納城市維護建設(shè)稅、教育費附加和地方教育附加。（一）營業(yè)稅個人轉(zhuǎn)讓房屋屬于銷售不動產(chǎn)行為，按營業(yè)稅條例規(guī)定應(yīng)繳納營業(yè)稅，稅率為5%。1、個人轉(zhuǎn)讓住房，自2010年1月1日起，個人將購買不足5年的非普通住房對外銷售的，全額征收營業(yè)稅；自2011年1月28日起，個人將購買不足5年的普通住房對外銷售的，全額征收營業(yè)稅；個人將購買超過5年（含5年）的非普通住房對外銷售的，按照其銷售收入減去購買房屋的價款后的差額征收營業(yè)稅；個人將購買超過5年（含5年）的普通住房對外銷售的，免征營業(yè)稅。在這里的購房時間確定是以辦理產(chǎn)權(quán)證的時間或者繳納契稅的時間“孰先”原則確定。銷售時間的確定則以青島市房地產(chǎn)交易（登記）中心的完成存量房交易合同網(wǎng)上備案（網(wǎng)簽）手續(xù)的時間為準(zhǔn)，對尚未執(zhí)行存量房交易合同網(wǎng)上備案辦法的區(qū)市，按照存量房交易合同在房地產(chǎn)登記（交易）部門的收件時間為準(zhǔn)。
投資時被投資公司交知識產(chǎn)權(quán)評估價萬分之五的增資印花稅。獲得分紅時，如果是個人，按分紅金額交20％的個人所得稅；如果是企業(yè)，計入投資收益，如果該季度盈利，按盈利額乘上企業(yè)的所得稅率交所得稅，如果該季度未盈利則不需要交所得稅。

8，個人轉(zhuǎn)讓房屋應(yīng)繳納哪些稅

按照現(xiàn)行稅收法規(guī)規(guī)定，個人轉(zhuǎn)讓房屋，應(yīng)當(dāng)繳納營業(yè)稅、個人所得稅、印花稅和土地增值稅，另外，在繳納營業(yè)稅的同時還應(yīng)當(dāng)繳納城市維護建設(shè)稅、教育費附加和地方教育附加?！　。ㄒ唬I業(yè)稅　　個人轉(zhuǎn)讓房屋屬于銷售不動產(chǎn)行為，按營業(yè)稅條例規(guī)定應(yīng)繳納營業(yè)稅，稅率為5%?！　?、個人轉(zhuǎn)讓住房，自2010年1月1日起，個人將購買不足5年的非普通住房對外銷售的，全額征收營業(yè)稅；自2011年1月28日起，個人將購買不足5年的普通住房對外銷售的，全額征收營業(yè)稅；個人將購買超過5年（含5年）的非普通住房對外銷售的，按照其銷售收入減去購買房屋的價款后的差額征收營業(yè)稅；個人將購買超過5年（含5年）的普通住房對外銷售的，免征營業(yè)稅。在這里的購房時間確定是以辦理產(chǎn)權(quán)證的時間或者繳納契稅的時間“孰先”原則確定。銷售時間的確定則以青島市房地產(chǎn)交易（登記）中心的完成存量房交易合同網(wǎng)上備案（網(wǎng)簽）手續(xù)的時間為準(zhǔn)，對尚未執(zhí)行存量房交易合同網(wǎng)上備案辦法的區(qū)市，按照存量房交易合同在房地產(chǎn)登記（交易）部門的收件時間為準(zhǔn)?！　?、個人轉(zhuǎn)讓非住房，如網(wǎng)點、寫字樓等，則以全部收入減去不動產(chǎn)的購置原價后的余額為營業(yè)額計征營業(yè)稅；如果個人轉(zhuǎn)讓的是抵債所得的不動產(chǎn)，以全部收入減去抵債時該項不動產(chǎn)作價后的余額為營業(yè)額計征營業(yè)稅?！　?、在向地方稅務(wù)部門申請按其售房收入減去購買房屋價款后的差額繳納營業(yè)稅時，須提供購買房屋時取得的稅務(wù)部門監(jiān)制的發(fā)票作為差額征稅的合法有效扣除憑證。為方便納稅人，對座落在市內(nèi)四區(qū)的個人住房，2008年10月1日之前由市房產(chǎn)交易中心代征稅款，未同時開具發(fā)票的，納稅人可憑上手轉(zhuǎn)讓營業(yè)稅完稅證明或市房產(chǎn)交易中心出具含有繳納營業(yè)稅情況的《收費明細(xì)表》作為扣除依據(jù)?！　。ǘ﹤€人所得稅　　1、個人轉(zhuǎn)讓自有房產(chǎn)取得的所得，適應(yīng)“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”稅目，依20%的比例稅率計算個人所得稅。在計算應(yīng)納稅所得額時，納稅人可憑購房發(fā)票等有效憑證，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)審核后，允許從其轉(zhuǎn)讓收入中減除房屋原值、轉(zhuǎn)讓住房過程中繳納的稅金及有關(guān)合理費用?！　?、對個人轉(zhuǎn)讓住房原值難以確定、成交價格明顯偏低且無正當(dāng)理由以及其他特殊情況，主管地稅機關(guān)可按照《中華人民共和國稅收征收管理法》的有關(guān)規(guī)定，確定計稅價格并實行核定征收個人所得稅，核定方式采用定率征收。其計算公式為：　　應(yīng)納所得稅額=轉(zhuǎn)讓住房的計稅收入額×核定征收率　　3、除按國家稅務(wù)總局規(guī)定可享受免征個人所得稅的情況外，對個人已購公房、解困工程住房、集資建房、安居工程住房、經(jīng)濟適用住房以及拆遷安置住房等六類住房首次出售所得, 個人所得稅核定征收率不低于1%，其他核定征收率不低于2%?！　?、對個人轉(zhuǎn)讓自用五年以上，并且是家庭（夫妻雙方）唯一生活用房取得的所得，免征個人所得稅?！　。ㄈ┩恋卦鲋刀悺　∽?008年11月1日起，對個人銷售住房暫免征收土地增值稅。個人轉(zhuǎn)讓除住房以外的房產(chǎn)，按照土地增值稅暫行條例的規(guī)定，應(yīng)按規(guī)定申報繳納土地增值稅。　　納稅人轉(zhuǎn)讓存量房地產(chǎn)，應(yīng)依照不同情況，確定土地增值稅的扣除項目金額：　　1、采用重置成本評估方式的，納稅人須提供房地產(chǎn)評估機構(gòu)出具的重置成本評估報告，且須經(jīng)主管地方稅務(wù)機關(guān)確認(rèn)，方可按評估的重置成本確認(rèn)扣除項目金額；　　2、納稅人轉(zhuǎn)讓存量房地產(chǎn)，凡不能取得評估價格，但能提供購房發(fā)票的，經(jīng)主管地方稅務(wù)機關(guān)確認(rèn)，《中華人民共和國土地增值稅暫行條例》第六條第（一）、（三）項規(guī)定的扣除項目的金額，可按發(fā)票所載金額并從購買年度起至轉(zhuǎn)讓年度止每年加計5%計算扣除項目?！懊磕辍卑促彿堪l(fā)票所載日期起至售房發(fā)票開具之日止，每滿12個月計一年；超過一年，未滿12個月但超過6個月的，可以視同為一年?！　?、對納稅人購買房地產(chǎn)時繳納的契稅，凡能提供契稅完稅憑證的，準(zhǔn)予作為“與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金”予以扣除；但不作為加計5%的基數(shù)?！　〖{稅人轉(zhuǎn)讓存量房地產(chǎn)，應(yīng)依據(jù)現(xiàn)行稅收政策據(jù)實清算。對既不能提供重置成本評估報告，又不能提供購房發(fā)票的，主管稅務(wù)機關(guān)應(yīng)依法核定征收土地增值稅。計算方式為計稅價格乘以核定征收率，具體核定征收率如下?！　€人轉(zhuǎn)讓非住房土地增值稅分類核定征收率明細(xì)表　　類別　　坐落地　　房地產(chǎn)性質(zhì)　　征收率　　一類區(qū)　　市南區(qū)、嶗山區(qū)　　商業(yè)用房　　9-11%　　工業(yè)用房地產(chǎn)　　5-7%　　二類區(qū)　　　市北區(qū)、　　商業(yè)用房　　8-10%　　工業(yè)用房地產(chǎn)　　4-6%　　　三類區(qū)　　　四方區(qū)、李滄區(qū)、城陽區(qū)、黃島區(qū)、高新區(qū)、保稅區(qū)　　商業(yè)用房　　7-9%　　工業(yè)用房地產(chǎn)　　3-5%　　四類區(qū)　　　即墨市、膠州市、膠南市　　商業(yè)用房　　6-8%　　工業(yè)用房地產(chǎn)　　2-4%　　五類區(qū)　　　萊西市、平度市　　商業(yè)用房　　5-7%　　工業(yè)用房地產(chǎn)　　1-3%　?。ㄋ模┯』ǘ悺　€人轉(zhuǎn)讓房屋合同屬于印花稅暫行條例規(guī)定的“產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)”稅目印花稅，買賣雙方各繳納房屋成交價萬分之五印花稅，自2008年11月1日起對個人銷售住房暫免征收“產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)”印花稅?！　。ㄎ澹┏鞘芯S護建設(shè)稅、教育費附加、地方教育附加　　轉(zhuǎn)讓二手房繳納營業(yè)稅，應(yīng)同時繳納城市維護建設(shè)稅、教育費附加、地方教育附加，以營業(yè)稅為計稅依據(jù)，征收率分別為7%、3%、2%。
1. 按照"財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得"項目征收 2. 稅率20% 股權(quán)轉(zhuǎn)讓個人所得稅計稅公式 1. 應(yīng)納稅所得額=財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入-財產(chǎn)原值-轉(zhuǎn)讓中發(fā)生的合理費用 2. 應(yīng)繳個人所得稅=應(yīng)納稅所得額×20% 依據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于加強股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得征收個人所得稅管理的通知》（國稅函[2009]285號） 1. 加強對股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得計稅依據(jù)的評估和審核 2. 是否符合獨立交易原則 3. 參照每股凈資產(chǎn)或個人股東享有的股權(quán)比例所對應(yīng)的凈資產(chǎn)份額核定 個人股權(quán)交易各方在簽訂股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議并完成股權(quán)轉(zhuǎn)讓交易以后至企業(yè)變更股權(quán)登記之前，負(fù)有納稅義務(wù)或代扣代繳義務(wù)的轉(zhuǎn)讓方或受讓方，應(yīng)到主管稅務(wù)機關(guān)辦理納稅（扣繳）申報，并持稅務(wù)機關(guān)開具的股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得繳納個人所得稅完稅憑證或免稅、不征稅證明，到工商行政管理部門辦理股權(quán)變更登記手續(xù)。 稅務(wù)機關(guān)應(yīng)加強對股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得計稅依據(jù)的評估和審核。對扣繳義務(wù)人或納稅人申報的股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得相關(guān)資料應(yīng)認(rèn)真審核，判斷股權(quán)轉(zhuǎn)讓行為是否符合獨立交易原則，是否符合合理性經(jīng)濟行為及實際情況。對申報的計稅依據(jù)明顯偏低（如平價和低價轉(zhuǎn)讓等）且無正當(dāng)理由的，主管稅務(wù)機關(guān)可參照每股凈資產(chǎn)或個人股東享有的股權(quán)比例所對應(yīng)的凈資產(chǎn)份額核定。 （一）對于個人股東轉(zhuǎn)讓股權(quán)有以下情形之一的，主管地方稅務(wù)機關(guān)可以采取核定方法征收個人所得稅： 1. 股權(quán)轉(zhuǎn)讓價格低于初始投資成本或取得該股權(quán)所支付價款的 2. 股權(quán)轉(zhuǎn)讓價格低于同一被投資企業(yè)其他股東同時或大約同時、相同或類似條件下股權(quán)轉(zhuǎn)讓價的 3. 股權(quán)轉(zhuǎn)讓收益率低于同期銀行存款利率的 4. 轉(zhuǎn)讓價格低于個人股東應(yīng)享有的所投資企業(yè)所有者權(quán)益份額的 5. 有重大影響的個人股東轉(zhuǎn)讓企業(yè)股權(quán)，且企業(yè)的土地使用權(quán)和房屋建筑物占資產(chǎn)比重超過30％的 6. 轉(zhuǎn)讓收入中包含難以計價的非貨幣性資產(chǎn)或其他經(jīng)濟利益 7. 納稅人接到主管地方稅務(wù)機關(guān)申報通知仍拒不申報的 （二）根據(jù)個人股權(quán)轉(zhuǎn)讓的不同情況，主管地方稅務(wù)機關(guān)可選用以下方法核定征收個人所得稅 1. 近期同企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓的價格（價格明顯偏低的除外） 2. 資產(chǎn)評估凈值份額 3. 轉(zhuǎn)讓股權(quán)的賬面凈資產(chǎn)份額 4. 同期銀行定期存款利率 5. 主管地方稅務(wù)機關(guān)認(rèn)為合理的其他方法。

9，個人轉(zhuǎn)讓住房如何計算個人所得稅應(yīng)納稅額

根據(jù)《國務(wù)院關(guān)于修改<中華人民共和國個人所得稅法實施條例>的決定》（中華人民共和國國務(wù)院令第600號）第二十二條規(guī)定：“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，按照一次轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)的收入額減除財產(chǎn)原值和合理費用后的余額，計算納稅?！睂ψ》哭D(zhuǎn)讓所得征收個人所得稅時，以實際成交價格為轉(zhuǎn)讓收入。納稅人申報的住房成交價格明顯低于市場價格且無正當(dāng)理由的，征收機關(guān)依法有權(quán)根據(jù)有關(guān)信息核定其轉(zhuǎn)讓收入，但必須保證各稅種計稅價格一致。納稅人未提供完整、準(zhǔn)確的房屋原值憑證，不能正確計算房屋原值和應(yīng)納稅額的，稅務(wù)機關(guān)可根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》第三十五條的規(guī)定，對其實行核定征稅，即按納稅人住房轉(zhuǎn)讓收入的一定比例核定應(yīng)納個人所得稅額。具體比例由省級稅務(wù)局或者省級稅務(wù)局授權(quán)的地市級稅務(wù)局根據(jù)納稅人出售住房的所處區(qū)域、地理位置、建造時間、房屋類型、住房平均價格水平等因素，在住房轉(zhuǎn)讓收入1%～3%的幅度內(nèi)確定?！备鶕?jù)《關(guān)于營改增后契稅 房產(chǎn)稅 土地增值稅 個人所得稅計稅依據(jù)問題的通知》（財稅〔2016〕43號）規(guī)定：“四、個人轉(zhuǎn)讓房屋的個人所得稅應(yīng)稅收入不含增值稅，其取得房屋時所支付價款中包含的增值稅計入財產(chǎn)原值，計算轉(zhuǎn)讓所得時可扣除的稅費不包括本次轉(zhuǎn)讓繳納的增值稅?！睌U展資料：征稅項目1、對境內(nèi)股票轉(zhuǎn)讓所得暫不征收個人所得稅。2、對個人轉(zhuǎn)讓限售股取得的所得，按照“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”，適用20%的比例稅率征收個人所得稅。3、職工個人以股份形式取得的僅作為分紅依據(jù)、不擁有所有權(quán)的企業(yè)量化資產(chǎn)，不征收個人所得稅；對職工個人以股份形式取得的擁有所有權(quán)的企業(yè)量化資產(chǎn)，暫緩征收個人所得稅；待個人將股份轉(zhuǎn)讓時，就其轉(zhuǎn)讓收入額，減除個人取得該股份時實際支付的費用支出和合理轉(zhuǎn)讓費用后的余額，按“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項目計征個人所得稅。4、個人通過招標(biāo)、競拍或其他方式購置債權(quán)以后，通過相關(guān)司法或行政程序主張債權(quán)而取得的所得，應(yīng)按照“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得項目繳納個人所得稅。個人通過上述方式取得“打包”債權(quán)，只處置部分債權(quán)的，其應(yīng)納稅所得額按以下方式確定：①以每次處置部分債權(quán)的所得，作為一次財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得征稅。②其應(yīng)稅收入按照個人取得的貨幣資產(chǎn)和非貨幣資產(chǎn)的評估價值或市場價值的合計數(shù)確定。③所處置債權(quán)成本費用（即財產(chǎn)原值），按下列公式計算：當(dāng)次處置債權(quán)成本費用=個人購置“打包”債權(quán)實際支出×當(dāng)次鼾債權(quán)賬面價值（或拍賣機構(gòu)公布價值）÷“打包”債權(quán)賬面價值（或拍賣機構(gòu)公布價值）。④個人購買和處置債權(quán)過程中發(fā)生的拍賣招標(biāo)，手續(xù)費、訴訟費、審計評估費以及繳納的稅金等合理稅費，在計算個人所得稅時允許扣除。5、企事業(yè)單位將自建住房以低于購置或建造成本價格銷售給職工的差價部分比照全年一次性獎金的征稅辦法，計算繳納個人所得稅。6、對個人轉(zhuǎn)讓自用5年以上、并且是家庭唯一生活用房取得的所得，繼續(xù)免征個人所得稅7、個人現(xiàn)自有住房房產(chǎn)證登記的產(chǎn)權(quán)人為1人，在出售后1年內(nèi)又以產(chǎn)權(quán)人配偶名義或產(chǎn)權(quán)人夫妻雙方名義按市場價重新購房的，產(chǎn)權(quán)人出售住房所得應(yīng)繳納的個人所得稅，可以全部或部分予以免稅；以其他人名義按市場價重新購房的，產(chǎn)權(quán)人出售住房所得應(yīng)繳納的個人所得稅，不予免稅。8、股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同履行完畢、股權(quán)已作變更登記，且所得已經(jīng)實現(xiàn)的，轉(zhuǎn)讓人取得的股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入應(yīng)當(dāng)依法繳納個人所得稅。同時，當(dāng)轉(zhuǎn)讓行為結(jié)束后，當(dāng)事人雙方簽訂并執(zhí)行解除原股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同、退回股權(quán)的協(xié)議，將被視作另一次股權(quán)轉(zhuǎn)讓行為，對前次轉(zhuǎn)讓行為征收的個人所得稅款不予退回。9、個人將書畫作品、古玩等公開拍賣取得的收入減除其財產(chǎn)原值和合理費用后的余額，按"財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得"項目適用20%稅率計征個人所得稅。個人通過拍賣市場取得的房屋拍賣收入在計征個人所得稅時，其房屋原值應(yīng)按照納稅人提供的合法、完整、準(zhǔn)確的憑證予以扣除；不能提供完整、準(zhǔn)確的房屋原值憑證，不能正確計算房屋原值和應(yīng)納稅額的，統(tǒng)一按轉(zhuǎn)讓收入全額的3%計算繳納個人所得稅。參考資料來源：搜狗百科-財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得
房屋轉(zhuǎn)讓個人所得稅稅率是多少?來自匿名用戶的提問最佳答案由提問者推薦匿名用戶一、轉(zhuǎn)讓二手商品房 根據(jù)規(guī)定：如果不能提供房屋原值的，將按納稅人住房轉(zhuǎn)讓收入的1%核定應(yīng)納個人所得稅額；能提供完整資料的，按應(yīng)繳個稅額的20%計算。那么，就該套房屋而言，其個稅將會有兩種算法： ①按照20%征稅：（商品房及其他住房合理費用為：最高扣除限額為房屋原值的10%。） 個稅=（轉(zhuǎn)讓收入－房屋原值－轉(zhuǎn)讓住房過程中繳納的稅金－合理費用）×20% =(65-48-3.575-0.0325-4.8)×20%萬=17185元 ②按照1%征稅： 個稅=住房轉(zhuǎn)讓收入×1%=65萬×1%=6500元 如果按20%征收個稅，那么，甲所需交納的稅費總額為53260元；如果按1%征收個稅，那么，甲所需交納的稅費總額為42575元。 二、轉(zhuǎn)讓已購公房 已滿五年并且屬于家庭唯一生活用房的，無需交納營業(yè)稅和個人所得稅。
一、根據(jù)《國務(wù)院關(guān)于修改的決定》（中華人民共和國國務(wù)院令第600號）第二十二條規(guī)定：財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，按照一次轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)的收入額減除財產(chǎn)原值和合理費用后的余額，計算納稅。 二、根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于個人住房轉(zhuǎn)讓所得征收個人所得稅有關(guān)問題的通知》（國稅發(fā)〔2006〕108號）規(guī)定：一、對住房轉(zhuǎn)讓所得征收個人所得稅時，以實際成交價格為轉(zhuǎn)讓收入。納稅人申報的住房成交價格明顯低于市場價格且無正當(dāng)理由的，征收機關(guān)依法有權(quán)根據(jù)有關(guān)信息核定其轉(zhuǎn)讓收入，但必須保證各稅種計稅價格一致。 二、對轉(zhuǎn)讓住房收入計算個人所得稅應(yīng)納稅所得額時，納稅人可憑原購房合同、發(fā)票等有效憑證，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)審核后，允許從其轉(zhuǎn)讓收入中減除房屋原值、轉(zhuǎn)讓住房過程中繳納的稅金及有關(guān)合理費用。 （一）房屋原值具體為： 1.商品房：購置該房屋時實際支付的房價款及交納的相關(guān)稅費。 2.自建住房：實際發(fā)生的建造費用及建造和取得產(chǎn)權(quán)時實際交納的相關(guān)稅費。 3.經(jīng)濟適用房（含集資合作建房、安居工程住房）：原購房人實際支付的房價款及相關(guān)稅費，以及按規(guī)定交納的土地出讓金。 4.已購公有住房：原購公有住房標(biāo)準(zhǔn)面積按當(dāng)?shù)亟?jīng)濟適用房價格計算的房價款，加上原購公有住房超標(biāo)準(zhǔn)面積實際支付的房價款以及按規(guī)定向財政部門（或原產(chǎn)權(quán)單位）交納的所得收益及相關(guān)稅費。 已購公有住房是指城鎮(zhèn)職工根據(jù)國家和縣級（含縣級）以上人民政府有關(guān)城鎮(zhèn)住房制度改革政策規(guī)定，按照成本價（或標(biāo)準(zhǔn)價）購買的公有住房。 經(jīng)濟適用房價格按縣級（含縣級）以上地方人民政府規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)確定。 5.城鎮(zhèn)拆遷安置住房：根據(jù)《城市房屋拆遷管理條例》（國務(wù)院令第305號）和《建設(shè)部關(guān)于印發(fā)〈城市房屋拆遷估價指導(dǎo)意見〉的通知》（建住房〔2003〕234號）等有關(guān)規(guī)定，其原值分別為： （1）房屋拆遷取得貨幣補償后購置房屋的，為購置該房屋實際支付的房價款及交納的相關(guān)稅費； （2）房屋拆遷采取產(chǎn)權(quán)調(diào)換方式的，所調(diào)換房屋原值為《房屋拆遷補償安置協(xié)議》注明的價款及交納的相關(guān)稅費； （3）房屋拆遷采取產(chǎn)權(quán)調(diào)換方式，被拆遷人除取得所調(diào)換房屋，又取得部分貨幣補償?shù)?，所調(diào)換房屋原值為《房屋拆遷補償安置協(xié)議》注明的價款和交納的相關(guān)稅費，減去貨幣補償后的余額； （4）房屋拆遷采取產(chǎn)權(quán)調(diào)換方式，被拆遷人取得所調(diào)換房屋，又支付部分貨幣的，所調(diào)換房屋原值為《房屋拆遷補償安置協(xié)議》注明的價款，加上所支付的貨幣及交納的相關(guān)稅費。 （二）轉(zhuǎn)讓住房過程中繳納的稅金是指：納稅人在轉(zhuǎn)讓住房時實際繳納的營業(yè)稅、城市維護建設(shè)稅、教育費附加、土地增值稅、印花稅等稅金。 （三）合理費用是指：納稅人按照規(guī)定實際支付的住房裝修費用、住房貸款利息、手續(xù)費、公證費等費用。 1.支付的住房裝修費用。納稅人能提供實際支付裝修費用的稅務(wù)統(tǒng)一發(fā)票，并且發(fā)票上所列付款人姓名與轉(zhuǎn)讓房屋產(chǎn)權(quán)人一致的，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)審核，其轉(zhuǎn)讓的住房在轉(zhuǎn)讓前實際發(fā)生的裝修費用，可在以下規(guī)定比例內(nèi)扣除： （1）已購公有住房、經(jīng)濟適用房：最高扣除限額為房屋原值的15%； （2）商品房及其他住房：最高扣除限額為房屋原值的10%。 納稅人原購房為裝修房，即合同注明房價款中含有裝修費（鋪裝了地板，裝配了潔具、廚具等）的，不得再重復(fù)扣除裝修費用。 2.支付的住房貸款利息。納稅人出售以按揭貸款方式購置的住房的，其向貸款銀行實際支付的住房貸款利息，憑貸款銀行出具的有效證明據(jù)實扣除。 3.納稅人按照有關(guān)規(guī)定實際支付的手續(xù)費、公證費等，憑有關(guān)部門出具的有效證明據(jù)實扣除。 本條規(guī)定自2006年8月1日起執(zhí)行。 三、納稅人未提供完整、準(zhǔn)確的房屋原值憑證，不能正確計算房屋原值和應(yīng)納稅額的，稅務(wù)機關(guān)可根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》第三十五條的規(guī)定，對其實行核定征稅，即按納稅人住房轉(zhuǎn)讓收入的一定比例核定應(yīng)納個人所得稅額。具體比例由省級地方稅務(wù)局或者省級地方稅務(wù)局授權(quán)的地市級地方稅務(wù)局根據(jù)納稅人出售住房的所處區(qū)域、地理位置、建造時間、房屋類型、住房平均價格水平等因素，在住房轉(zhuǎn)讓收入1%～3%的幅度內(nèi)確定。
文章TAG：個人轉(zhuǎn)讓住房如何交增值稅個人轉(zhuǎn)讓住房

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