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如何填寫(xiě)增值稅納稅申報(bào)表，增值稅申報(bào)表如何填寫(xiě)

來(lái)源：整理 時(shí)間：2022-12-22 17:39:27 編輯：金融知識(shí) 手機(jī)版

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1，增值稅申報(bào)表如何填寫(xiě)

先填寫(xiě)表一,表一中包括開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票的銷(xiāo)售額,稅金;開(kāi)具的增值稅普通發(fā)票的銷(xiāo)售額,稅金;不開(kāi)具發(fā)票的銷(xiāo)售額,稅金三項(xiàng),根據(jù)當(dāng)月的實(shí)際情況有哪項(xiàng)就填哪項(xiàng)。表二是進(jìn)項(xiàng)稅額的填列。填完表一、表二后再點(diǎn)增值稅申報(bào)表，數(shù)據(jù)自動(dòng)生成，如果你有自營(yíng)出口收入，就把出口收入填上，如果沒(méi)有出口，申報(bào)表就不用修改了，直接點(diǎn)保存，填完財(cái)務(wù)報(bào)表就可以點(diǎn)申報(bào)了

增值稅申報(bào)表如何填寫(xiě)

2，怎么填增值稅納稅申報(bào)表

增值稅納稅申報(bào)表是一張主表，還有附表一和附表二，附表一主要填寫(xiě)本月銷(xiāo)售情況，附表二主要填寫(xiě)本月購(gòu)進(jìn)發(fā)票抵扣情況，附表填好后，主表自動(dòng)生成
先填寫(xiě)后面的附表，在回來(lái)填主表。表上有灰色的地方是填不上數(shù)字的，是系統(tǒng)自己根據(jù)你的附表計(jì)算填寫(xiě)的。還有一個(gè)秘訣是，先按回車(chē)鍵，好多表上帶的信息會(huì)自己出來(lái)，比如企業(yè)信息，比如資產(chǎn)負(fù)債表期初數(shù)。
一般納稅申報(bào)表的本年累計(jì)數(shù)是自動(dòng)生成的，不需要填寫(xiě)。不自動(dòng)生成的話(huà)第18欄“實(shí)際抵扣稅額”是指你的進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的總數(shù)，“應(yīng)納稅額”指銷(xiāo)項(xiàng)稅減進(jìn)項(xiàng)稅總數(shù)。象你的情況19欄根24欄數(shù)據(jù)一致。

怎么填增值稅納稅申報(bào)表

3，增值稅納稅申報(bào)表怎么填寫(xiě)

1.本表第24行“應(yīng)納稅額合計(jì)”欄數(shù)據(jù)，填寫(xiě)納稅人"本期"日常應(yīng)繳增值稅的合計(jì)數(shù)。第21行“按簡(jiǎn)易征收辦法計(jì)算的應(yīng)納稅額”欄數(shù)據(jù)，填寫(xiě)納稅人本期按簡(jiǎn)易征收辦法計(jì)算并應(yīng)繳納的增值稅額，但不包括按簡(jiǎn)易征收辦法計(jì)算的納稅檢查應(yīng)補(bǔ)繳稅額。第22行“按簡(jiǎn)易征收辦法計(jì)算的納稅檢查應(yīng)補(bǔ)繳稅額”欄數(shù)據(jù)，填寫(xiě)納稅人本期因稅務(wù)、財(cái)政、審計(jì)部門(mén)檢查并按簡(jiǎn)易征收辦法計(jì)算的納稅檢查應(yīng)補(bǔ)繳稅額。不屬于"本期"日常應(yīng)繳增值稅的.
如果是網(wǎng)上申報(bào)這個(gè)不要填，它自動(dòng)生成 手工 第十二欄為上個(gè)月納稅申報(bào)表的基末留底稅額 14欄為不允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出金額 18欄你要計(jì)算，當(dāng)進(jìn)項(xiàng)大于銷(xiāo)項(xiàng)時(shí)為銷(xiāo)項(xiàng)，小于時(shí)為進(jìn)項(xiàng) 30欄是你本月實(shí)際交的上個(gè)月增值稅

增值稅納稅申報(bào)表怎么填寫(xiě)

4，如何填制增值稅納稅申報(bào)表

應(yīng)稅貨物銷(xiāo)售額包含普票所開(kāi)的其他業(yè)務(wù)收入，普通發(fā)票的金額等數(shù)據(jù)應(yīng)填列在非防偽稅控系統(tǒng)開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票欄，與防偽稅控系統(tǒng)開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票欄增寫(xiě)一致！
增值稅納稅申報(bào)表主表是附表一和附表二保存后自動(dòng)生成的，附表一和附表二是按發(fā)票數(shù)據(jù)自動(dòng)生成的，只要發(fā)票采集時(shí)數(shù)據(jù)正確，發(fā)票采集是將金稅卡數(shù)據(jù)導(dǎo)入稅務(wù)軟件的。
納稅申報(bào)表各省都有固定的格式，總共是三張表，第一張是主表，第二張是當(dāng)月開(kāi)出發(fā)票的明細(xì)表，第三張是本月申報(bào)認(rèn)證抵扣的進(jìn)項(xiàng)明細(xì)表，在網(wǎng)上申報(bào)的時(shí)候只要填寫(xiě)后面兩張表就可以了，主表是自動(dòng)生成的。手工填制的話(huà)先將本月的后面兩張表填好后，再結(jié)合上月填寫(xiě)的主表填寫(xiě)本年的累計(jì)數(shù)，當(dāng)月發(fā)生的按兩張附表中相關(guān)的當(dāng)月金額填寫(xiě)。

5，如何填寫(xiě)增值稅納稅申報(bào)表各位老師請(qǐng)教

購(gòu)買(mǎi)電腦后的發(fā)票456元,不一定要單獨(dú)填到”固定資產(chǎn)抵扣情況表”中。因?yàn)樾鹿举?gòu)買(mǎi)電腦作為防偽稅控設(shè)備原規(guī)定就是可以抵扣的。另外，如果是商業(yè)企業(yè)，有半年的輔導(dǎo)期，在輔導(dǎo)期內(nèi)的進(jìn)項(xiàng)稅額是要推延一個(gè)月才能抵扣的，固定資產(chǎn)抵扣也同樣。如果要填寫(xiě)也要抵扣月份才填寫(xiě)到”固定資產(chǎn)抵扣情況表”中。
如果是網(wǎng)上申報(bào)這個(gè)不要填，它自動(dòng)生成 手工 第十二欄為上個(gè)月納稅申報(bào)表的基末留底稅額 14欄為不允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出金額 18欄你要計(jì)算，當(dāng)進(jìn)項(xiàng)大于銷(xiāo)項(xiàng)時(shí)為銷(xiāo)項(xiàng)，小于時(shí)為進(jìn)項(xiàng) 30欄是你本月實(shí)際交的上個(gè)月增值稅
最主要把主表填準(zhǔn)確，其他的表沒(méi)那么多要求，附表二我只填第一欄和第二欄，實(shí)在不會(huì)就問(wèn)稅務(wù)所~~
你公司應(yīng)該是商業(yè)企業(yè)吧，新認(rèn)定的增值稅一般納稅人（商貿(mào)企業(yè)）有半年的輔導(dǎo)期，在輔導(dǎo)期內(nèi)的進(jìn)項(xiàng)稅額是要推延一個(gè)月才能抵扣的，也就是說(shuō)：8月份認(rèn)證的進(jìn)項(xiàng)要到10月份才能抵扣。所以，9月份申報(bào)時(shí)附表（二）應(yīng)該填列第24欄“本期認(rèn)證相符且本期未申報(bào)抵扣”和第25欄“期末已認(rèn)證相符但未申報(bào)抵扣”，到了10月份申報(bào)時(shí)，再將該數(shù)據(jù)填到第23欄“期初已認(rèn)證相符但未申報(bào)抵扣”。

6，增值稅納稅申報(bào)表請(qǐng)問(wèn)怎么填寫(xiě)

問(wèn)題太籠統(tǒng)，回答有難度?，F(xiàn)在實(shí)行網(wǎng)上申報(bào)，只填附表，主表數(shù)據(jù)自動(dòng)填列。　　一、《增值稅納稅申報(bào)表（適用于一般納稅人）》填表說(shuō)明　　本申報(bào)表適用于增值稅一般納稅人填報(bào)。增值稅一般納稅人銷(xiāo)售按簡(jiǎn)易辦法繳納增值稅的貨物，也使用本表?！　。ㄒ唬?本表“稅款所屬時(shí)間”是指納稅人申報(bào)的增值稅應(yīng)納稅額的所屬時(shí)間，應(yīng)填寫(xiě)具體的起止年、月、日?！　。ǘ?本表“填表日期”指納稅人填寫(xiě)本表的具體日期。　?。ㄈ?本表“納稅人識(shí)別號(hào)”欄，填寫(xiě)稅務(wù)機(jī)關(guān)為納稅人確定的識(shí)別號(hào)，即：稅務(wù)登記證號(hào)碼?！　。ㄋ模?本表“所屬行業(yè)”欄，按照國(guó)民經(jīng)濟(jì)行業(yè)分類(lèi)與代碼中的最細(xì)項(xiàng)（小類(lèi)）進(jìn)行填寫(xiě)（國(guó)民經(jīng)濟(jì)行業(yè)分類(lèi)與代碼附后）?！　。ㄎ澹?本表“納稅人名稱(chēng)”欄，填寫(xiě)納稅人單位名稱(chēng)全稱(chēng)，不得填寫(xiě)簡(jiǎn)稱(chēng)?！　。?本表“法定代表人姓名”欄，填寫(xiě)納稅人法定代表人的姓名?！　。ㄆ撸?本表“注冊(cè)地址”欄，填寫(xiě)納稅人稅務(wù)登記證所注明的詳細(xì)地址?！　。ò耍?本表“營(yíng)業(yè)地址”欄，填寫(xiě)納稅人營(yíng)業(yè)地的詳細(xì)地址。　　（九） 本表“開(kāi)戶(hù)銀行及帳號(hào)”欄，填寫(xiě)納稅人開(kāi)戶(hù)銀行的名稱(chēng)和納稅人在該銀行的結(jié)算帳戶(hù)號(hào)碼?！　。ㄊ?本表“企業(yè)登記注冊(cè)類(lèi)型”欄，按稅務(wù)登記證填寫(xiě)?！　。ㄊ唬?本表“電話(huà)號(hào)碼”欄，填寫(xiě)納稅人注冊(cè)地和經(jīng)營(yíng)地的電話(huà)號(hào)碼?！　。ㄊ?表中“一般貨物及勞務(wù)”是指享受即征即退的貨物及勞務(wù)以外的其他貨物及勞務(wù)?！　。ㄊ?表中“即征即退貨物及勞務(wù)” 是指納稅人按照稅法規(guī)定享受即征即退稅收優(yōu)惠政策的貨物及勞務(wù)?！　。ㄊ模?本表第1項(xiàng)“（一）按適用稅率征稅貨物及勞務(wù)銷(xiāo)售額”欄數(shù)據(jù)，填寫(xiě)納稅人本期按適用稅率繳納增值稅的應(yīng)稅貨物和應(yīng)稅勞務(wù)的銷(xiāo)售額（銷(xiāo)貨退回的銷(xiāo)售額用負(fù)數(shù)表示）。包括在財(cái)務(wù)上不作銷(xiāo)售但按稅法規(guī)定應(yīng)繳納增值稅的視同銷(xiāo)售貨物和價(jià)外費(fèi)用銷(xiāo)售額，外貿(mào)企業(yè)作價(jià)銷(xiāo)售進(jìn)料加工復(fù)出口的貨物，稅務(wù)、財(cái)政、審計(jì)部門(mén)檢查按適用稅率計(jì)算調(diào)整的銷(xiāo)售額。 “一般貨物及勞務(wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)與“即征即退貨物及勞務(wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)之和，應(yīng)等于《附表一》第7欄的“小計(jì)”中的“銷(xiāo)售額”數(shù)?！氨灸昀塾?jì)”欄數(shù)據(jù)，應(yīng)為年度內(nèi)各月數(shù)之和。　?。ㄊ澹?本表第2項(xiàng)“應(yīng)稅貨物銷(xiāo)售額”欄數(shù)據(jù)，填寫(xiě)納稅人本期按適用稅率繳納增值稅的應(yīng)稅貨物的銷(xiāo)售額（銷(xiāo)貨退回的銷(xiāo)售額用負(fù)數(shù)表示）。包括在財(cái)務(wù)上不作銷(xiāo)售但按稅法規(guī)定應(yīng)繳納增值稅的視同銷(xiāo)售貨物和價(jià)外費(fèi)用銷(xiāo)售額，以及外貿(mào)企業(yè)作價(jià)銷(xiāo)售進(jìn)料加工復(fù)出口的貨物?！耙话阖浳锛皠趧?wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)與“即征即退貨物及勞務(wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)之和，應(yīng)等于《附表一》第5欄的“應(yīng)稅貨物”中17%稅率“銷(xiāo)售額”與13%稅率“銷(xiāo)售額”的合計(jì)數(shù)?！氨灸昀塾?jì)”欄數(shù)據(jù)，應(yīng)為年度內(nèi)各月數(shù)之和?！　。ㄊ?本表第3項(xiàng)“應(yīng)稅勞務(wù)銷(xiāo)售額”欄數(shù)據(jù)，填寫(xiě)納稅人本期按適用稅率繳納增值稅的應(yīng)稅勞務(wù)的銷(xiāo)售額?！耙话阖浳锛皠趧?wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)與“即征即退貨物及勞務(wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)之和，應(yīng)等于《附表一》第5欄的“應(yīng)稅勞務(wù)”中的“銷(xiāo)售額”數(shù)?！氨灸昀塾?jì)”欄數(shù)據(jù)，應(yīng)為年度內(nèi)各月數(shù)之和?！　。ㄊ撸?本表第4項(xiàng)“納稅檢查調(diào)整的銷(xiāo)售額”欄數(shù)據(jù)，填寫(xiě)納稅人本期因稅務(wù)、財(cái)政、審計(jì)部門(mén)檢查、并按適用稅率計(jì)算調(diào)整的應(yīng)稅貨物和應(yīng)稅勞務(wù)的銷(xiāo)售額。但享受即征即退稅收優(yōu)惠政策的貨物及勞務(wù)經(jīng)稅務(wù)稽查發(fā)現(xiàn)偷稅的，不得填入“即征即退貨物及勞務(wù)”部分，而應(yīng)將本部分銷(xiāo)售額在“一般貨物及勞務(wù)”欄中反映?！耙话阖浳锛皠趧?wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)與“即征即退貨物及勞務(wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)之和，應(yīng)等于《附表一》第6欄的“小計(jì)”中的“銷(xiāo)售額”數(shù)?！氨灸昀塾?jì)”欄數(shù)據(jù)，應(yīng)為年度內(nèi)各月數(shù)之和?！　。ㄊ耍?本表第5項(xiàng)“按簡(jiǎn)易征收辦法征稅貨物的銷(xiāo)售額”欄數(shù)據(jù)，填寫(xiě)納稅人本期按簡(jiǎn)易征收辦法征收增值稅貨物的銷(xiāo)售額（銷(xiāo)貨退回的銷(xiāo)售額用負(fù)數(shù)表示）。包括稅務(wù)、財(cái)政、審計(jì)部門(mén)檢查、并按按簡(jiǎn)易征收辦法計(jì)算調(diào)整的銷(xiāo)售額?！耙话阖浳锛皠趧?wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)與“即征即退貨物及勞務(wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)之和，應(yīng)等于《附表一》第14欄的“小計(jì)”中的“銷(xiāo)售額”數(shù)?！氨灸昀塾?jì)”欄數(shù)據(jù)，應(yīng)為年度內(nèi)各月數(shù)之和?！　。ㄊ牛?本表第6項(xiàng)“其中：納稅檢查調(diào)整的銷(xiāo)售額”欄數(shù)據(jù)，填寫(xiě)納稅人本期因稅務(wù)、財(cái)政、審計(jì)部門(mén)檢查、并按簡(jiǎn)易征收辦法計(jì)算調(diào)整的銷(xiāo)售額，但享受即征即退稅收優(yōu)惠政策的貨物及勞務(wù)經(jīng)稅務(wù)稽查發(fā)現(xiàn)偷稅的，不得填入“即征即退貨物及勞務(wù)”部分，而應(yīng)將本部分銷(xiāo)售額在“一般貨物及勞務(wù)”欄中反映?！耙话阖浳锛皠趧?wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)與“即征即退貨物及勞務(wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)之和，應(yīng)等于《附表一》第13欄的“小計(jì)”中的“銷(xiāo)售額”數(shù)?！氨灸昀塾?jì)”欄數(shù)據(jù)，應(yīng)為年度內(nèi)各月數(shù)之和。　?。ǘ?本表第7項(xiàng)“免、抵、退辦法出口貨物銷(xiāo)售額”欄數(shù)據(jù)，填寫(xiě)納稅人本期執(zhí)行免、抵、退辦法出口貨物的銷(xiāo)售額（銷(xiāo)貨退回的銷(xiāo)售額用負(fù)數(shù)表示）?！氨灸昀塾?jì)”欄數(shù)據(jù)，應(yīng)為年度內(nèi)各月數(shù)之和。　?。ǘ唬?本表第8項(xiàng)“免稅貨物及勞務(wù)銷(xiāo)售額” 欄數(shù)據(jù)，填寫(xiě)納稅人本期按照稅法規(guī)定直接免征增值稅的貨物及勞務(wù)的銷(xiāo)售額及適用零稅率的貨物及勞務(wù)的銷(xiāo)售額（銷(xiāo)貨退回的銷(xiāo)售額用負(fù)數(shù)表示），但不包括適用免、抵、退辦法出口貨物的銷(xiāo)售額。“一般貨物及勞務(wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)，應(yīng)等于《附表一》第18欄的“小計(jì)”中的“銷(xiāo)售額”數(shù)?！氨灸昀塾?jì)”欄數(shù)據(jù)，應(yīng)為年度內(nèi)各月數(shù)之和?！　。ǘ?本表第9項(xiàng)“免稅貨物銷(xiāo)售額” 欄數(shù)據(jù)，填寫(xiě)納稅人本期按照稅法規(guī)定直接免征增值稅貨物的銷(xiāo)售額及適用零稅率貨物的銷(xiāo)售額（銷(xiāo)貨退回的銷(xiāo)售額用負(fù)數(shù)表示），但不包括適用免、抵、退辦法出口貨物的銷(xiāo)售額?！耙话阖浳锛皠趧?wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)，應(yīng)等于《附表一》第18欄的“免稅貨物”中的“銷(xiāo)售額”數(shù)?！氨灸昀塾?jì)”欄數(shù)據(jù)，應(yīng)為年度內(nèi)各月數(shù)之和。　?。ǘ?本表第10項(xiàng)“免稅勞務(wù)銷(xiāo)售額” 欄數(shù)據(jù)，填寫(xiě)納稅人本期按照稅法規(guī)定直接免征增值稅勞務(wù)的銷(xiāo)售額及適用零稅率勞務(wù)的銷(xiāo)售額（銷(xiāo)貨退回的銷(xiāo)售額用負(fù)數(shù)表示）?！耙话阖浳锛皠趧?wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)，應(yīng)等于《附表一》第18欄的“免稅勞務(wù)”中的“銷(xiāo)售額”數(shù)。“本年累計(jì)”欄數(shù)據(jù)，應(yīng)為年度內(nèi)各月數(shù)之和?！　。ǘ模?本表第11項(xiàng)“銷(xiāo)項(xiàng)稅額”欄數(shù)據(jù)，填寫(xiě)納稅人本期按適用稅率計(jì)征的銷(xiāo)項(xiàng)稅額。該數(shù)據(jù)應(yīng)與“應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目貸方“銷(xiāo)項(xiàng)稅額”專(zhuān)欄本期發(fā)生數(shù)一致?！耙话阖浳锛皠趧?wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)與“即征即退貨物及勞務(wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)之和，應(yīng)等于《附表一》第7欄的“小計(jì)”中的“銷(xiāo)項(xiàng)稅額”數(shù)?！氨灸昀塾?jì)”欄數(shù)據(jù)，應(yīng)為年度內(nèi)各月數(shù)之和。　?。ǘ澹?本表第12項(xiàng)“進(jìn)項(xiàng)稅額”欄數(shù)據(jù)，填寫(xiě)納稅人本期申報(bào)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。該數(shù)據(jù)應(yīng)與“應(yīng)交稅金 — 應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目借方“進(jìn)項(xiàng)稅額”專(zhuān)欄本期發(fā)生數(shù)一致。“一般貨物及勞務(wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)與“即征即退貨物及勞務(wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)之和，應(yīng)等于《附表二》第12欄中的“稅額”數(shù)?！氨灸昀塾?jì)”欄數(shù)據(jù)，應(yīng)為年度內(nèi)各月數(shù)之和?！　。ǘ?本表第13項(xiàng)“上期留抵稅額”欄數(shù)據(jù)，為納稅人前一申報(bào)期的“期末留抵稅額”數(shù)，該數(shù)據(jù)應(yīng)與“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目借方月初余額一致?！　。ǘ撸?本表第14項(xiàng)“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”欄數(shù)據(jù)，填寫(xiě)納稅人已經(jīng)抵扣但按稅法規(guī)定應(yīng)作進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額總數(shù)，但不包括銷(xiāo)售折扣、折讓?zhuān)N(xiāo)貨退回等應(yīng)負(fù)數(shù)沖減當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額的數(shù)額。該數(shù)據(jù)應(yīng)與“應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目貸方“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”專(zhuān)欄本期發(fā)生數(shù)一致?！耙话阖浳锛皠趧?wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)與“即征即退貨物及勞務(wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)之和，應(yīng)等于《附表二》第13欄中的“稅額”數(shù)?！氨灸昀塾?jì)”欄數(shù)據(jù)，應(yīng)為年度內(nèi)各月數(shù)之和?！　。ǘ耍?本表第15項(xiàng)“免、抵、退貨物應(yīng)退稅額”欄數(shù)據(jù)，填寫(xiě)退稅機(jī)關(guān)按照出口貨物免、抵、退辦法審批的應(yīng)退稅額?！氨灸昀塾?jì)”欄數(shù)據(jù)，應(yīng)為年度內(nèi)各月數(shù)之和?！　。ǘ牛?本表第16項(xiàng)“按適用稅率計(jì)算的納稅檢查應(yīng)補(bǔ)繳稅額”欄數(shù)據(jù)，填寫(xiě)稅務(wù)、財(cái)政、審計(jì)部門(mén)檢查按適用稅率計(jì)算的納稅檢查應(yīng)補(bǔ)繳稅額?！氨灸昀塾?jì)”欄數(shù)據(jù)，應(yīng)為年度內(nèi)各月數(shù)之和?！　。ㄈ?本表第17項(xiàng)“應(yīng)抵扣稅額合計(jì)”欄數(shù)據(jù)，填寫(xiě)納稅人本期應(yīng)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的合計(jì)數(shù)?！　。ㄈ唬?本表第18項(xiàng)“實(shí)際抵扣稅額”欄數(shù)據(jù)，填寫(xiě)納稅人本期實(shí)際抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額?！氨灸昀塾?jì)”欄數(shù)據(jù)，應(yīng)為年度內(nèi)各月數(shù)之和。　?。ㄈ?本表第19項(xiàng)“按適用稅率計(jì)算的應(yīng)納稅額”欄數(shù)據(jù)，填寫(xiě)納稅人本期按適用稅率計(jì)算并應(yīng)繳納的增值稅額?！氨灸昀塾?jì)”欄數(shù)據(jù)，應(yīng)為年度內(nèi)各月數(shù)之和。　?。ㄈ?本表第20項(xiàng)“期末留抵稅額”欄數(shù)據(jù)，為納稅人在本期銷(xiāo)項(xiàng)稅額中尚未抵扣完，留待下期繼續(xù)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。該數(shù)據(jù)應(yīng)與“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目借方月末余額一致。　?。ㄈ模?本表第21項(xiàng)“按簡(jiǎn)易征收辦法計(jì)算的應(yīng)納稅額”欄數(shù)據(jù)，填寫(xiě)納稅人本期按簡(jiǎn)易征收辦法計(jì)算并應(yīng)繳納的增值稅額，但不包括按簡(jiǎn)易征收辦法計(jì)算的納稅檢查應(yīng)補(bǔ)繳稅額?！耙话阖浳锛皠趧?wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)與“即征即退貨物及勞務(wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)之和，應(yīng)等于《附表一》第12欄的“小計(jì)”中的“應(yīng)納稅額”數(shù)?！氨灸昀塾?jì)”欄數(shù)據(jù)，應(yīng)為年度內(nèi)各月數(shù)之和?！　。ㄈ澹?本表第22項(xiàng)“按簡(jiǎn)易征收辦法計(jì)算的納稅檢查應(yīng)補(bǔ)繳稅額”欄數(shù)據(jù)，填寫(xiě)納稅人本期因稅務(wù)、財(cái)政、審計(jì)部門(mén)檢查并按簡(jiǎn)易征收辦法計(jì)算的納稅檢查應(yīng)補(bǔ)繳稅額?！耙话阖浳锛皠趧?wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)與“即征即退貨物及勞務(wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)之和，應(yīng)等于《附表一》第13欄的“小計(jì)”中的“應(yīng)納稅額”數(shù)?！氨灸昀塾?jì)”欄數(shù)據(jù)，應(yīng)為年度內(nèi)各月數(shù)之和?！　。ㄈ?本表第23項(xiàng)“應(yīng)納稅額減征額”欄數(shù)據(jù)，填寫(xiě)納稅人本期按照稅法規(guī)定減征的增值稅應(yīng)納稅額?！氨灸昀塾?jì)”欄數(shù)據(jù)，應(yīng)為年度內(nèi)各月數(shù)之和?！　。ㄈ撸?本表第24項(xiàng)“應(yīng)納稅額合計(jì)”欄數(shù)據(jù)，填寫(xiě)納稅人本期應(yīng)繳增值稅的合計(jì)數(shù)。“本年累計(jì)”欄數(shù)據(jù)，應(yīng)為年度內(nèi)各月數(shù)之和?！　。ㄈ耍?本表第25項(xiàng)“期初未繳稅額（多繳為負(fù)數(shù)）”欄數(shù)據(jù)，為納稅人前一申報(bào)期的“期末未繳稅額（多繳為負(fù)數(shù)）”?！　。ㄈ牛?本表第26項(xiàng)“實(shí)收出口開(kāi)具專(zhuān)用繳款書(shū)退稅額”欄數(shù)據(jù)，填寫(xiě)納稅人本期實(shí)際收到稅務(wù)機(jī)關(guān)退回的，因開(kāi)具《出口貨物稅收專(zhuān)用繳款書(shū)》而多繳的增值稅款。該數(shù)據(jù)應(yīng)根據(jù)“應(yīng)交稅金——未交增值稅”明細(xì)科目貸方本期發(fā)生額中“收到稅務(wù)機(jī)關(guān)退回的多繳增值稅款”數(shù)據(jù)填列?！氨灸昀塾?jì)”欄數(shù)據(jù)，為年度內(nèi)各月數(shù)之和?！　。ㄋ氖?本表第27項(xiàng)“本期已繳稅額”欄數(shù)據(jù)，是指納稅人本期實(shí)際繳納的增值稅額，但不包括本期入庫(kù)的查補(bǔ)稅款。“本年累計(jì)”欄數(shù)據(jù)，為年度內(nèi)各月數(shù)之和?！　。ㄋ氖唬?本表第28項(xiàng)“①分次預(yù)繳稅額” 欄數(shù)據(jù)，填寫(xiě)納稅人本期分次預(yù)繳的增值稅額。　?。ㄋ氖?本表第29項(xiàng)“②出口開(kāi)具專(zhuān)用繳款書(shū)預(yù)繳稅額”欄數(shù)據(jù)，填寫(xiě)納稅人本期銷(xiāo)售出口貨物而開(kāi)具專(zhuān)用繳款書(shū)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)預(yù)繳的增值稅額?！　。ㄋ氖?本表第30項(xiàng)“③本期繳納上期應(yīng)納稅額”欄數(shù)據(jù)，填寫(xiě)納稅人本期上繳上期應(yīng)繳未繳的增值稅款，包括繳納上期按簡(jiǎn)易征收辦法計(jì)提的應(yīng)繳未繳的增值稅額?！氨灸昀塾?jì)”欄數(shù)據(jù)，為年度內(nèi)各月數(shù)之和?！　。ㄋ氖模?本表第31項(xiàng)“④本期繳納欠繳稅額”欄數(shù)據(jù)，填寫(xiě)納稅人本期實(shí)際繳納的增值稅欠稅額，但不包括繳納入庫(kù)的查補(bǔ)增值稅額。“本年累計(jì)”欄數(shù)據(jù)，為年度內(nèi)各月數(shù)之和?！　。ㄋ氖澹?本表第32項(xiàng)“期末未交稅額（多繳為負(fù)數(shù)）”欄數(shù)據(jù)，為納稅人本期期末應(yīng)繳未繳的增值稅額，但不包括納稅檢查應(yīng)繳未繳的稅額?！氨灸昀塾?jì)”欄與“本月數(shù)”欄數(shù)據(jù)相同?！　。ㄋ氖?本表第33項(xiàng)“其中：欠繳稅額（≥0）”欄數(shù)據(jù)，為納稅人按照稅法規(guī)定已形成欠稅的數(shù)額?！　。ㄋ氖撸?本表第34項(xiàng)“本期應(yīng)補(bǔ)（退）稅額”欄數(shù)據(jù)，為納稅人本期應(yīng)納稅額中應(yīng)補(bǔ)繳或應(yīng)退回的數(shù)額?！　。ㄋ氖耍?本表第35項(xiàng)“即征即退實(shí)際退稅額”欄數(shù)據(jù)，填寫(xiě)納稅人本期因符合增值稅即征即退優(yōu)惠政策規(guī)定，而實(shí)際收到的稅務(wù)機(jī)關(guān)返還的增值稅額?！氨灸昀塾?jì)”欄數(shù)據(jù)，為年度內(nèi)各月數(shù)之和?！　。ㄋ氖牛?本表第36項(xiàng)“期初未繳查補(bǔ)稅額”欄數(shù)據(jù)，為納稅人前一申報(bào)期的“期末未繳查補(bǔ)稅額”。該數(shù)據(jù)與本表第25項(xiàng)“期初未繳稅額（多繳為負(fù)數(shù)）”欄數(shù)據(jù)之和，應(yīng)與“應(yīng)交稅金——未交增值稅”明細(xì)科目期初余額一致?！氨灸昀塾?jì)”欄數(shù)據(jù)應(yīng)填寫(xiě)納稅人上年度末的“期末未繳查補(bǔ)稅額”數(shù)?！　。ㄎ迨?本表第37項(xiàng)“本期入庫(kù)查補(bǔ)稅額”欄數(shù)據(jù)，填寫(xiě)納稅人本期因稅務(wù)、財(cái)政、審計(jì)部門(mén)檢查而實(shí)際入庫(kù)的增值稅款，包括：1、按適用稅率計(jì)算并實(shí)際繳納的查補(bǔ)增值稅款；2、按簡(jiǎn)易征收辦法計(jì)算并實(shí)際繳納的查補(bǔ)增值稅款。“本年累計(jì)”欄數(shù)據(jù)，為年度內(nèi)各月數(shù)之和?！　。ㄎ迨唬?本表第38項(xiàng)“期末未繳查補(bǔ)稅額”欄數(shù)據(jù)，為納稅人納稅檢查本期期末應(yīng)繳未繳的增值稅額。該數(shù)據(jù)與本表第32項(xiàng)“期末未繳稅額（多繳為負(fù)數(shù)）”欄數(shù)據(jù)之和，應(yīng)與“應(yīng)交稅金——未交增值稅”明細(xì)科目期初余額一致。“本年累計(jì)”欄與“本月數(shù)”欄數(shù)據(jù)相同?！　《?、《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（表一）》填表說(shuō)明　　（一） 本表“稅款所屬時(shí)間”是指納稅人申報(bào)的增值稅應(yīng)納稅額的所屬時(shí)間，應(yīng)填寫(xiě)具體的起止年、月。　?。ǘ?本表“填表日期”指納稅人填寫(xiě)本表的具體日期?！　。ㄈ?本表“納稅人名稱(chēng)”欄，應(yīng)加蓋納稅人單位公章。　　（四） 本表“一、按適用稅率征收增值稅貨物及勞務(wù)的銷(xiāo)售額和銷(xiāo)項(xiàng)稅額明細(xì)” 和“二、簡(jiǎn)易征收辦法征收增值稅貨物的銷(xiāo)售額和應(yīng)納稅額明細(xì)”部分中“防偽稅控系統(tǒng)開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票”、“非防偽稅控系統(tǒng)開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票”、“開(kāi)具普通發(fā)票”、 “未開(kāi)具發(fā)票”各欄數(shù)據(jù)均應(yīng)包括銷(xiāo)貨退回或折讓、視同銷(xiāo)售貨物、價(jià)外費(fèi)用的銷(xiāo)售額和銷(xiāo)項(xiàng)稅額，但不包括免稅貨物及勞務(wù)的銷(xiāo)售額，適用零稅率貨物及勞務(wù)的銷(xiāo)售額和出口執(zhí)行免、抵、退辦法的銷(xiāo)售額以及稅務(wù)、財(cái)政、審計(jì)部門(mén)檢查并調(diào)整的銷(xiāo)售額、銷(xiāo)項(xiàng)稅額或應(yīng)納稅額?！　。ㄎ澹?本表“一、按適用稅率征收增值稅貨物及勞務(wù)的銷(xiāo)售額和銷(xiāo)項(xiàng)稅額明細(xì)”和“二、簡(jiǎn)易征收辦法征收增值稅貨物的銷(xiāo)售額和應(yīng)納稅額明細(xì)”部分中“納稅檢查調(diào)整”欄數(shù)據(jù)應(yīng)填寫(xiě)納稅人本期因稅務(wù)、財(cái)政、審計(jì)部門(mén)檢查計(jì)算調(diào)整的應(yīng)稅貨物、應(yīng)稅勞務(wù)的銷(xiāo)售額、銷(xiāo)項(xiàng)稅額或應(yīng)納稅額?！　。?本表“三、免征增值稅貨物及勞務(wù)銷(xiāo)售額明細(xì)” 部分中“防偽稅控系統(tǒng)開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票”欄數(shù)據(jù)，填寫(xiě)本期因銷(xiāo)售免稅貨物而使用防偽稅控系統(tǒng)開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票的份數(shù)、銷(xiāo)售額和稅額，包括國(guó)有糧食收儲(chǔ)企業(yè)銷(xiāo)售的免稅糧食，政府儲(chǔ)備食用植物油等?！　∪ⅰ对鲋刀惣{稅申報(bào)表附列資料（表二）》填表說(shuō)明　?。ㄒ唬?本表“稅款所屬時(shí)間”是指納稅人申報(bào)的增值稅應(yīng)納稅額的所屬時(shí)間，應(yīng)填寫(xiě)具體的起止年、月?！　。ǘ?本表“填表日期”指納稅人填寫(xiě)本表的具體日期?！　。ㄈ?本表“納稅人名稱(chēng)”欄，應(yīng)加蓋納稅人單位公章。　?。ㄋ模?本表“一、申報(bào)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額”部分各欄數(shù)據(jù)，分別填寫(xiě)納稅人按稅法規(guī)定符合抵扣條件，在本期申報(bào)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額情況?！　?、第1欄“（一）認(rèn)證相符的防偽稅控增值稅專(zhuān)用發(fā)票”，填寫(xiě)本期申報(bào)抵扣的認(rèn)證相符的防偽稅控增值稅專(zhuān)用發(fā)票情況，包括認(rèn)證相符的紅字防偽稅控增值稅專(zhuān)用發(fā)票，應(yīng)等于第2欄“本期認(rèn)證相符且本期申報(bào)抵扣”與第3欄“前期認(rèn)證相符且本期申報(bào)抵扣”數(shù)據(jù)之和?！　?、第2欄“本期認(rèn)證相符且本期申報(bào)抵扣”，填寫(xiě)本期認(rèn)證相符本期申報(bào)抵扣的防偽稅控增值稅專(zhuān)用發(fā)票情況，應(yīng)與第35欄“本期認(rèn)證相符的全部防偽稅控增值稅專(zhuān)用發(fā)票”減第24欄“本期已認(rèn)證相符且本期未申報(bào)抵扣”后的數(shù)據(jù)相等。　　3、第3欄“前期認(rèn)證相符且本期申報(bào)抵扣”，填寫(xiě)以前期認(rèn)證相符本期申報(bào)抵扣的防偽稅控增值稅專(zhuān)用發(fā)票情況，應(yīng)與第23欄“期初已認(rèn)證相符但未申報(bào)抵扣”加第24欄“本期已認(rèn)證相符且本期未申報(bào)抵扣”減第25欄“期末已認(rèn)證相符但未申報(bào)抵扣”后數(shù)據(jù)相等?！　?、第4欄“非防偽稅控增值稅專(zhuān)用發(fā)票及其他扣稅憑證”，填寫(xiě)本期申報(bào)抵扣的非防偽稅控增值稅專(zhuān)用發(fā)票及其他扣稅憑證情況，應(yīng)等于第5欄至第10欄之和?！　?、第11欄“期初已征稅款”，填寫(xiě)按照規(guī)定比例在本期申報(bào)抵扣的初期存貨掛帳稅額?！　?、第12欄“當(dāng)期申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額合計(jì)”應(yīng)等于第1欄、第4欄、第11欄之和。　?。ㄎ澹?本表“二、進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出額”部分填寫(xiě)納稅人已經(jīng)抵扣但按稅法規(guī)定應(yīng)作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的明細(xì)情況，但不包括銷(xiāo)售折扣、折讓?zhuān)N(xiāo)貨退回等應(yīng)負(fù)數(shù)沖減當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額的情況。　　第13欄“本期進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出額”應(yīng)等于第14欄至第21欄之和。　?。?本表“三、待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額”部分各欄數(shù)據(jù)，分別填寫(xiě)納稅人已經(jīng)取得，但按稅法規(guī)定不符合抵扣條件，暫不予在本期申報(bào)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額情況及按照稅法規(guī)定不允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額情況?！　?、第23欄“期初已認(rèn)證相符但未申報(bào)抵扣”，填寫(xiě)以前期認(rèn)證相符，但按照稅法規(guī)定，暫不予抵扣，結(jié)存至本期的防偽稅控增值稅專(zhuān)用發(fā)票，應(yīng)與上期“期末已認(rèn)證相符但未申報(bào)抵扣”欄數(shù)據(jù)相等。　　2、第24欄“本期已認(rèn)證相符且本期未申報(bào)抵扣”，填寫(xiě)本期認(rèn)證相符，但因按照稅法規(guī)定暫不予抵扣及按照稅法規(guī)定不允許抵扣，而未申報(bào)抵扣的防偽稅控增值稅專(zhuān)用發(fā)票。包括商業(yè)企業(yè)購(gòu)進(jìn)貨物未付款；工業(yè)企業(yè)購(gòu)進(jìn)貨物未入庫(kù)；購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)；外貿(mào)企業(yè)購(gòu)進(jìn)供出口的貨物；因退貨將抵扣聯(lián)退還銷(xiāo)貨方等?！　?、第25欄“期末已認(rèn)證相符但未申報(bào)抵扣”，填寫(xiě)截至本期期末，按照稅法規(guī)定仍暫不予抵扣及按照稅法規(guī)定不允許抵扣且已認(rèn)證相符的防偽稅控增值稅專(zhuān)用發(fā)票情況?！　?、第26欄“其中：按照稅法規(guī)定不允許抵扣”，填寫(xiě)期末已認(rèn)證相符但未申報(bào)抵扣的防偽稅控增值稅專(zhuān)用發(fā)票中，按照稅法規(guī)定不允許抵扣，而只能作為出口退稅憑證或應(yīng)列入成本、資產(chǎn)等項(xiàng)目的防偽稅控增值稅專(zhuān)用發(fā)票。包括外貿(mào)出口企業(yè)用于出口而采購(gòu)貨物的防偽稅控增值稅專(zhuān)用發(fā)票；納稅人購(gòu)買(mǎi)固定資產(chǎn)的防偽稅控增值稅專(zhuān)用發(fā)票；因退貨將抵扣聯(lián)退還銷(xiāo)貨方的防偽稅控增值稅專(zhuān)用發(fā)票等。　?。ㄆ撸?本表“四、其他”欄中“本期認(rèn)證相符的全部防偽稅控增值稅專(zhuān)用發(fā)票”項(xiàng)指標(biāo)，應(yīng)與防偽稅控認(rèn)證子系統(tǒng)中的本期全部認(rèn)證相符的防偽稅控增值稅專(zhuān)用發(fā)票數(shù)據(jù)相同?！按鄞U稅額”項(xiàng)指標(biāo)，填寫(xiě)納稅人根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第三十四條的規(guī)定扣繳的增值稅額。　　四、《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（表三）》填表說(shuō)明　?。ㄒ唬┍颈硖顚?xiě)本期申報(bào)抵扣的防偽稅控增值稅專(zhuān)用發(fā)票抵扣聯(lián)明細(xì)情況，包括認(rèn)證相符的紅字防偽稅控增值稅專(zhuān)用發(fā)票?！　。ǘ┍颈怼罢J(rèn)證日期”填寫(xiě)該份防偽稅控增值稅專(zhuān)用發(fā)票通過(guò)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證相符的具體年、月、日?！　。ㄈ┍颈怼敖痤~”“合計(jì)”欄數(shù)據(jù)應(yīng)與《附列資料（表二）》第1欄中“金額”項(xiàng)數(shù)據(jù)相等；本表“稅額”“合計(jì)”欄數(shù)據(jù)應(yīng)與《附列資料（表二）》第1欄中“稅額”項(xiàng)數(shù)據(jù)相等?！　∥?、《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（表四）》填表說(shuō)明　?。ㄒ唬┍颈硖顚?xiě)本期開(kāi)具的防偽稅控增值稅專(zhuān)用發(fā)票存根聯(lián)明細(xì)情況，包括作廢和紅字（負(fù)數(shù)）防偽稅控增值稅專(zhuān)用發(fā)票?！　。ǘ┍颈怼白鲝U標(biāo)志”欄填寫(xiě)納稅人當(dāng)期作廢的防偽稅控增值稅專(zhuān)用發(fā)票情況，以“*”作標(biāo)記，納稅人正常開(kāi)具的防偽稅控增值稅專(zhuān)用發(fā)票，以空欄予以區(qū)別?！　。ㄈ┍颈怼敖痤~”“合計(jì)”欄數(shù)據(jù)（不含作廢發(fā)票金額）應(yīng)等于《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（表一）》第1、8、15欄“小計(jì)”“銷(xiāo)售額”項(xiàng)數(shù)據(jù)之和；本表“稅額”“合計(jì)”欄數(shù)據(jù)（不含作廢發(fā)票稅額）應(yīng)等于《附列資料（表一）》第1欄“小計(jì)”“銷(xiāo)項(xiàng)稅額”、第8欄“小計(jì)”“應(yīng)納稅額”、第15欄“小計(jì)”“稅額”項(xiàng)數(shù)據(jù)之和。

7，增值稅納稅申報(bào)表怎么填

增值稅納稅申報(bào)表涉及表格包括：主表、附表一、附表二、附表三、本期抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額結(jié)構(gòu)明細(xì)表。表格填寫(xiě)如下：一般納稅人增值稅納稅申報(bào)表：（一）填寫(xiě)順序1、銷(xiāo)售情況的填寫(xiě)第一步：填寫(xiě)《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（一）》（本期銷(xiāo)售情況明細(xì)）第1至11列；第二步：填寫(xiě)《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（三）》（服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)扣除項(xiàng)目明細(xì)）;（有差額扣除項(xiàng)目的納稅人填寫(xiě)）第三步：填寫(xiě)《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（一）》（本期銷(xiāo)售情況明細(xì)）第12至14列；（有差額扣除項(xiàng)目的納稅人填寫(xiě)）第四步：填寫(xiě)《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》。（有減免稅業(yè)務(wù)的納稅人填寫(xiě)）2、進(jìn)項(xiàng)稅額的填寫(xiě)第五步：填寫(xiě)《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（五）》（不動(dòng)產(chǎn)分期抵扣計(jì)算表）。（有不動(dòng)產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額分期抵扣業(yè)務(wù)的納稅人填寫(xiě)）第六步：填寫(xiě)《固定資產(chǎn)（不含不動(dòng)產(chǎn)）進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣情況表》。（有固定資產(chǎn)（不含不動(dòng)產(chǎn)）進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣業(yè)務(wù)的納稅人填寫(xiě)）第七步：填寫(xiě)《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（二）》（本期進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì)）。第八步：填寫(xiě)《本期抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額結(jié)構(gòu)明細(xì)表》。3、稅額抵減的填寫(xiě)第九步：填寫(xiě)《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（四）》（稅額抵減情況表）。（有稅額抵減業(yè)務(wù)的納稅人填寫(xiě)）4、主表的填寫(xiě)第十步：填寫(xiě)《增值稅納稅申報(bào)表（一般納稅人適用）》。（根據(jù)附表數(shù)據(jù)填寫(xiě)主表）（二）一般業(yè)務(wù)的填寫(xiě)增值稅一般納稅人發(fā)生的一般業(yè)務(wù)（不包含即征即退、減免稅、出口退稅、匯總申報(bào)、稅額抵減、差額征稅、固定資產(chǎn)抵扣、不動(dòng)產(chǎn)抵扣業(yè)務(wù)），只需要填寫(xiě)附表一、附表二、進(jìn)項(xiàng)結(jié)構(gòu)明細(xì)表和主表中的部分項(xiàng)目。其他表格不需要填寫(xiě)。1、銷(xiāo)售情況的填寫(xiě)（1）一般計(jì)稅方法的填寫(xiě)納稅人適用一般計(jì)稅方法的業(yè)務(wù)，當(dāng)期取得的收入根據(jù)適用不同的稅率確定的銷(xiāo)售額和銷(xiāo)項(xiàng)稅額，分別填寫(xiě)到對(duì)應(yīng)的 “開(kāi)具增值專(zhuān)用發(fā)”、“開(kāi)具其他發(fā)票”、“未開(kāi)具發(fā)票”列中。（2）簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的填寫(xiě)納稅人適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的業(yè)務(wù)，當(dāng)期取得的收入根據(jù)適用不同征收率確定的銷(xiāo)售額和應(yīng)納稅額，分別填寫(xiě)到對(duì)應(yīng)的 “開(kāi)具增值專(zhuān)用發(fā)票”、“開(kāi)具其他發(fā)票”、“未開(kāi)具發(fā)票”列中。2、進(jìn)項(xiàng)稅額的填寫(xiě)（1）申報(bào)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額的填寫(xiě)納稅人當(dāng)期認(rèn)證相符（或增值稅發(fā)票查詢(xún)平臺(tái)勾選確認(rèn)抵扣）的增值稅專(zhuān)用發(fā)票（含機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票）的進(jìn)項(xiàng)稅額填寫(xiě)在“認(rèn)證相符的增值稅專(zhuān)用發(fā)票”欄次中。當(dāng)期取得的“海關(guān)進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)”經(jīng)稽核比對(duì)相符后，根據(jù)稽核比對(duì)結(jié)果通知書(shū)注明的相符稅額合計(jì)，填寫(xiě)到附表二第5欄“海關(guān)進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)”欄次中。當(dāng)期取得的農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票或銷(xiāo)售發(fā)票計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額，填寫(xiě)到附表二第6欄“農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票或者銷(xiāo)售發(fā)票”欄次中。實(shí)行農(nóng)產(chǎn)品核定扣除的企業(yè)，計(jì)算出的當(dāng)期農(nóng)產(chǎn)品核定扣除進(jìn)項(xiàng)稅額也填寫(xiě)在此欄中。當(dāng)期取得的“代扣代繳稅收繳款憑證”，代扣代繳的稅額填寫(xiě)到附表二第7欄“代扣代繳稅收繳款憑證”欄次中。2016年5月1日至7月31日期間取得的道路、橋、閘通行費(fèi)，以取得的通行費(fèi)發(fā)票（不含財(cái)政票據(jù)）上注明的收費(fèi)金額計(jì)算的可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，填入附表二第8欄“其他”?！菊哝溄印恳话慵{稅人支付的道路、橋、閘通行費(fèi)，暫憑取得的通行費(fèi)發(fā)票（不含財(cái)政票據(jù)，下同）上注明的收費(fèi)金額按照下列公式計(jì)算可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額：高速公路通行費(fèi)可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額=高速公路通行費(fèi)發(fā)票上注明的金額÷（1+3%）×3%；一級(jí)公路、二級(jí)公路、橋、閘通行費(fèi)可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額=一級(jí)公路、二級(jí)公路、橋、閘通行費(fèi)發(fā)票上注明的金額÷（1+5%）×5%。（2）進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出額的填寫(xiě)納稅人已經(jīng)抵扣但按政策規(guī)定應(yīng)在本期轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額，填寫(xiě)到附表二第13至23欄中?！菊哝溄印俊对圏c(diǎn)實(shí)施辦法》第二十七條下列項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣：①用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的購(gòu)進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)。其中涉及的固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)，僅指專(zhuān)用于上述項(xiàng)目的固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)（不包括其他權(quán)益性無(wú)形資產(chǎn)）、不動(dòng)產(chǎn)。納稅人的交際應(yīng)酬消費(fèi)屬于個(gè)人消費(fèi)。②非正常損失的購(gòu)進(jìn)貨物，以及相關(guān)的加工修理修配勞務(wù)和交通運(yùn)輸服務(wù)。③非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購(gòu)進(jìn)貨物（不包括固定資產(chǎn)）、加工修理修配勞務(wù)和交通運(yùn)輸服務(wù)。④非正常損失的不動(dòng)產(chǎn)，以及該不動(dòng)產(chǎn)所耗用的購(gòu)進(jìn)貨物、設(shè)計(jì)服務(wù)和建筑服務(wù)。⑤非正常損失的不動(dòng)產(chǎn)在建工程所耗用的購(gòu)進(jìn)貨物、設(shè)計(jì)服務(wù)和建筑服務(wù)。納稅人新建、改建、擴(kuò)建、修繕、裝飾不動(dòng)產(chǎn)，均屬于不動(dòng)產(chǎn)在建工程。3、進(jìn)項(xiàng)稅額結(jié)構(gòu)明細(xì)的填寫(xiě)《本期抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額結(jié)構(gòu)明細(xì)表》中“按稅率或征收率歸集（不包括購(gòu)建不動(dòng)產(chǎn)、通行費(fèi)）的進(jìn)項(xiàng)”，反映納稅人按稅法規(guī)定符合抵扣條件，在本期申報(bào)抵扣的不同稅率（或征收率）的進(jìn)項(xiàng)稅額，不包括用于購(gòu)建不動(dòng)產(chǎn)的允許一次性抵扣和分期抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，以及納稅人支付的道路、橋、閘通行費(fèi)，取得的增值稅扣稅憑證上注明或計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額。納稅人執(zhí)行農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額核定扣除辦法的，按照農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額扣除率所對(duì)應(yīng)的稅率，將計(jì)算抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額填入相應(yīng)欄次。納稅人取得通過(guò)增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)中差額征稅開(kāi)票功能開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，按照實(shí)際購(gòu)買(mǎi)的服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)或無(wú)形資產(chǎn)對(duì)應(yīng)的稅率或征收率，將扣稅憑證上注明的稅額填入對(duì)應(yīng)欄次。第29欄反映納稅人用于購(gòu)建不動(dòng)產(chǎn)允許一次性抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。購(gòu)建不動(dòng)產(chǎn)允許一次性抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，是指納稅人用于購(gòu)建不動(dòng)產(chǎn)時(shí)，發(fā)生的允許抵扣且不適用分期抵扣政策的進(jìn)項(xiàng)稅額。【政策鏈接】根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局2016年第15號(hào)公告，不需進(jìn)行分2 年抵扣的不動(dòng)產(chǎn)（可一次性全額抵扣）主要是指：房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)銷(xiāo)售自行開(kāi)發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目、融資租入的不動(dòng)產(chǎn)、施工現(xiàn)場(chǎng)修建的臨時(shí)建筑物、構(gòu)筑物。4、主表的填寫(xiě)（1）銷(xiāo)售額的填寫(xiě)一般納稅人申報(bào)表主表中的銷(xiāo)售額都為不含稅銷(xiāo)售額。服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)有扣除項(xiàng)目的，為扣除之前的不含稅銷(xiāo)售額。銷(xiāo)售額根據(jù)不同項(xiàng)目，分別填寫(xiě)到“按適用稅率計(jì)稅銷(xiāo)售額”、“按簡(jiǎn)易辦法計(jì)稅銷(xiāo)售額”、“免、抵、退辦法出口銷(xiāo)售額”、“免稅銷(xiāo)售額”。主表的銷(xiāo)售額根據(jù)附表一中的銷(xiāo)售額進(jìn)行填寫(xiě)。其中：服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)的銷(xiāo)售額不填寫(xiě)到主表第3欄“應(yīng)稅勞務(wù)銷(xiāo)售額”中，應(yīng)填寫(xiě)到主表第1欄“按適用稅率計(jì)稅銷(xiāo)售額”中。“應(yīng)稅勞務(wù)銷(xiāo)售額”欄填寫(xiě)應(yīng)稅加工、修理、修配勞務(wù)的不含稅銷(xiāo)售額。（2）稅款計(jì)算的填寫(xiě)附表一中的“貨物勞務(wù)的銷(xiāo)項(xiàng)稅額”與“服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)的銷(xiāo)項(xiàng)稅額”合計(jì)填寫(xiě)在主表第11欄“銷(xiāo)項(xiàng)稅額”欄次。附表二中第12欄“當(dāng)期申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額合計(jì)”填寫(xiě)在主表第12欄“進(jìn)項(xiàng)稅額”中。根據(jù)主表中注明的公式計(jì)算的“應(yīng)抵扣稅額合計(jì)”、“實(shí)際抵扣稅額”、“應(yīng)納稅額”、“期末留抵稅額”、“應(yīng)納稅額合計(jì)”分別填寫(xiě)在相應(yīng)的欄次。主表第23欄“應(yīng)納稅額減征額”填寫(xiě)納稅人本期按照稅法規(guī)定減征的增值稅應(yīng)納稅額，包含按照規(guī)定可在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減的增值稅稅控系統(tǒng)專(zhuān)用設(shè)備費(fèi)用以及技術(shù)維護(hù)費(fèi)（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“兩項(xiàng)費(fèi)用”），納稅人銷(xiāo)售使用過(guò)的固定資產(chǎn)、銷(xiāo)售舊貨銷(xiāo)售額1%減征的部分。主表第24欄“應(yīng)納稅額合計(jì)”由一般計(jì)稅方法計(jì)算的“應(yīng)納稅額”與“簡(jiǎn)易計(jì)稅辦法計(jì)算的應(yīng)納稅額”之和，減去“應(yīng)納稅額減征額”計(jì)算得出。一般計(jì)稅方法的留抵稅額不能抵扣簡(jiǎn)易計(jì)算辦法計(jì)算的應(yīng)納稅額。（3）稅款繳納的填寫(xiě)主表第28欄 “①分次預(yù)繳稅額”填寫(xiě)納稅人本期已繳納的準(zhǔn)予在本期增值稅應(yīng)納稅額中抵減的稅額。主表第34欄“本期應(yīng)補(bǔ)（退）稅額”反映納稅人本期應(yīng)納稅額中應(yīng)補(bǔ)繳或應(yīng)退回的數(shù)額。按表中所列公式計(jì)算填寫(xiě)。
本申報(bào)表適用于增值稅一般納稅人填報(bào)。增值稅一般納稅人銷(xiāo)售按簡(jiǎn)易辦法繳納增值稅的貨物，也使用本表，具體如下：《增值稅納稅申報(bào)表（適用于一般納稅人）》填表說(shuō)明（來(lái)源國(guó)家稅務(wù)總局文件規(guī)定）：本申報(bào)表適用于增值稅一般納稅人填報(bào)。增值稅一般納稅人銷(xiāo)售按簡(jiǎn)易辦法繳納增值稅的貨物，也使用本表。（一） 本表“稅款所屬時(shí)間”是指納稅人申報(bào)的增值稅應(yīng)納稅額的所屬時(shí)間，應(yīng)填寫(xiě)具體的起止年、月、日。（二） 本表“填表日期”指納稅人填寫(xiě)本表的具體日期。（三） 本表“納稅人識(shí)別號(hào)”欄，填寫(xiě)稅務(wù)機(jī)關(guān)為納稅人確定的識(shí)別號(hào)，即：稅務(wù)登記證號(hào)碼。（四） 本表“所屬行業(yè)”欄，按照國(guó)民經(jīng)濟(jì)行業(yè)分類(lèi)與代碼中的最細(xì)項(xiàng)（小類(lèi)）進(jìn)行填寫(xiě)（國(guó)民經(jīng)濟(jì)行業(yè)分類(lèi)與代碼附后），僅填寫(xiě)行業(yè)代碼。（五） 本表“納稅人名稱(chēng)”欄，填寫(xiě)納稅人單位名稱(chēng)全稱(chēng)，不得填寫(xiě)簡(jiǎn)稱(chēng)。（六） 本表“法定代表人姓名”欄，填寫(xiě)納稅人法定代表人的姓名。（七） 本表“注冊(cè)地址”欄，填寫(xiě)納稅人稅務(wù)登記證所注明的詳細(xì)地址。（八） 本表“營(yíng)業(yè)地址”欄，填寫(xiě)納稅人營(yíng)業(yè)地的詳細(xì)地址。（九） 本表“開(kāi)戶(hù)銀行及帳號(hào)”欄，填寫(xiě)納稅人開(kāi)戶(hù)銀行的名稱(chēng)和納稅人在該銀行的結(jié)算帳戶(hù)號(hào)碼。（十） 本表“企業(yè)登記注冊(cè)類(lèi)型”欄，按稅務(wù)登記證填寫(xiě)。（十一） 本表“電話(huà)號(hào)碼”欄，填寫(xiě)納稅人注冊(cè)地和經(jīng)營(yíng)地的電話(huà)號(hào)碼。（十二） 表中“一般貨物及勞務(wù)”是指享受即征即退的貨物及勞務(wù)以外的其他貨物及勞務(wù)。（十三） 表中“即征即退貨物及勞務(wù)”是指納稅人按照稅法規(guī)定享受即征即退稅收優(yōu)惠政策的貨物及勞務(wù)。（十四） 本表第1項(xiàng)“（一）按適用稅率征稅貨物及勞務(wù)銷(xiāo)售額”欄數(shù)據(jù)，填寫(xiě)納稅人本期按適用稅率繳納增值稅的應(yīng)稅貨物和應(yīng)稅勞務(wù)的銷(xiāo)售額（銷(xiāo)貨退回的銷(xiāo)售額用負(fù)數(shù)表示）。包括在財(cái)務(wù)上不作銷(xiāo)售但按稅法規(guī)定應(yīng)繳納增值稅的視同銷(xiāo)售貨物和價(jià)外費(fèi)用銷(xiāo)售額，外貿(mào)企業(yè)作價(jià)銷(xiāo)售進(jìn)料加工復(fù)出口的貨物，稅務(wù)、財(cái)政、審計(jì)部門(mén)檢查按適用稅率計(jì)算調(diào)整的銷(xiāo)售額。“一般貨物及勞務(wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)與“即征即退貨物及勞務(wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)之和，應(yīng)等于《附表一》第7欄的“小計(jì)”中的“銷(xiāo)售額”數(shù)。本欄次數(shù)據(jù)等于本表第2項(xiàng)“應(yīng)稅貨物銷(xiāo)售額”、第3項(xiàng)“應(yīng)稅勞務(wù)銷(xiāo)售額”和第4項(xiàng)“納稅檢查調(diào)整的銷(xiāo)售額”欄數(shù)據(jù)之和（其中第4項(xiàng)在總局有關(guān)事項(xiàng)未明確之前暫不填寫(xiě)）?！氨灸昀塾?jì)”欄數(shù)據(jù)，應(yīng)為年度內(nèi)各月數(shù)之和。（十五） 本表第2項(xiàng)“應(yīng)稅貨物銷(xiāo)售額”欄數(shù)據(jù)，填寫(xiě)納稅人本期按適用稅率繳納增值稅的應(yīng)稅貨物的銷(xiāo)售額（銷(xiāo)貨退回的銷(xiāo)售額用負(fù)數(shù)表示）。包括在財(cái)務(wù)上不作銷(xiāo)售但按稅法規(guī)定應(yīng)繳納增值稅的視同銷(xiāo)售貨物和價(jià)外費(fèi)用銷(xiāo)售額，以及外貿(mào)企業(yè)作價(jià)銷(xiāo)售進(jìn)料加工復(fù)出口的貨物。“一般貨物及勞務(wù)”的“本月數(shù)”欄數(shù)據(jù)與“即征即退貨物及勞務(wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)之和，應(yīng)等于《附表一》第5欄的“應(yīng)稅貨物”中17%稅率“銷(xiāo)售額”與13%稅率“銷(xiāo)售額”的合計(jì)數(shù)?！氨灸昀塾?jì)”欄數(shù)據(jù)，應(yīng)為年度內(nèi)各月數(shù)之和。（十六） 本表第3項(xiàng)“應(yīng)稅勞務(wù)銷(xiāo)售額”欄數(shù)據(jù)，填寫(xiě)納稅人本期按適用稅率繳納增值稅的應(yīng)稅勞務(wù)的銷(xiāo)售額?！耙话阖浳锛皠趧?wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)與“即征即退貨物及勞務(wù)”的“本月數(shù)”欄數(shù)據(jù)之和，應(yīng)等于《附表一》第5欄的“應(yīng)稅勞務(wù)”中的“銷(xiāo)售額”數(shù)。“本年累計(jì)”欄數(shù)據(jù)，應(yīng)為年度內(nèi)各月數(shù)之和。（十七）本表第4項(xiàng)“納稅檢查調(diào)整的銷(xiāo)售額”欄數(shù)據(jù)，填寫(xiě)納稅人本期因稅務(wù)、財(cái)政、審計(jì)部門(mén)檢查、并按適用稅率計(jì)算調(diào)整的應(yīng)稅貨物和應(yīng)稅勞務(wù)的銷(xiāo)售額。但享受即征即退稅收優(yōu)惠政策的貨物及勞務(wù)經(jīng)稅務(wù)稽查發(fā)現(xiàn)偷稅的，不得填入“即征即退貨物及勞務(wù)”部分，而應(yīng)將本部分銷(xiāo)售額在“一般貨物及勞務(wù)”欄中反映?！耙话阖浳锛皠趧?wù)”的“本月數(shù)”欄數(shù)據(jù)與“即征即退貨物及勞務(wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)之和，應(yīng)等于《附表一》第6欄的“小計(jì)”中的“銷(xiāo)售額”數(shù)。“本年累計(jì)”欄數(shù)據(jù)，應(yīng)為年度內(nèi)各月數(shù)之和。（本項(xiàng)在總局有關(guān)事項(xiàng)未明確之前暫不填寫(xiě)）（十八） 本表第5項(xiàng)“按簡(jiǎn)易征收辦法征稅貨物的銷(xiāo)售額”欄數(shù)據(jù)，填寫(xiě)納稅人本期按簡(jiǎn)易征收辦法征收增值稅貨物的銷(xiāo)售額（銷(xiāo)貨退回的銷(xiāo)售額用負(fù)數(shù)表示）。包括稅務(wù)、財(cái)政、審計(jì)部門(mén)檢查、并按按簡(jiǎn)易征收辦法計(jì)算調(diào)整的銷(xiāo)售額，但在總局有關(guān)事項(xiàng)未明確之前暫不填寫(xiě)?！耙话阖浳锛皠趧?wù)”的“本月數(shù)”欄數(shù)據(jù)與“即征即退貨物及勞務(wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)之和，應(yīng)等于《附表一》第14欄的“小計(jì)”中的“銷(xiāo)售額”數(shù)?！氨灸昀塾?jì)”欄數(shù)據(jù)，應(yīng)為年度內(nèi)各月數(shù)之和。（十九） 本表第6項(xiàng)“其中：納稅檢查調(diào)整的銷(xiāo)售額”欄數(shù)據(jù)，填寫(xiě)納稅人本期因稅務(wù)、財(cái)政、審計(jì)部門(mén)檢查、并按簡(jiǎn)易征收辦法計(jì)算調(diào)整的銷(xiāo)售額，但享受即征即退稅收優(yōu)惠政策的貨物及勞務(wù)經(jīng)稅務(wù)稽查發(fā)現(xiàn)偷稅的，不得填入“即征即退貨物及勞務(wù)”部分，而應(yīng)將本部分銷(xiāo)售額在“一般貨物及勞務(wù)”欄中反映?！耙话阖浳锛皠趧?wù)”的“本月數(shù)”欄數(shù)據(jù)與“即征即退貨物及勞務(wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)之和，應(yīng)等于《附表一》第13欄的“小計(jì)”中的“銷(xiāo)售額”數(shù)?！氨灸昀塾?jì)”欄數(shù)據(jù)，應(yīng)為年度內(nèi)各月數(shù)之和。（本項(xiàng)在總局有關(guān)事項(xiàng)未明確之前暫不填寫(xiě)）（二十） 本表第7項(xiàng)“免、抵、退辦法出口貨物銷(xiāo)售額”欄數(shù)據(jù)，填寫(xiě)納稅人本期執(zhí)行免、抵、退辦法出口貨物的銷(xiāo)售額（銷(xiāo)貨退回的銷(xiāo)售額用負(fù)數(shù)表示）?！氨灸昀塾?jì)”欄數(shù)據(jù)，應(yīng)為年度內(nèi)各月數(shù)之和。（二十一） 本表第8項(xiàng)“免稅貨物及勞務(wù)銷(xiāo)售額” 欄數(shù)據(jù)，填寫(xiě)納稅人本期按照稅法規(guī)定直接免征增值稅的貨物及勞務(wù)的銷(xiāo)售額及適用零稅率的貨物及勞務(wù)的銷(xiāo)售額（銷(xiāo)貨退回的銷(xiāo)售額用負(fù)數(shù)表示），但不包括適用免、抵、退辦法出口貨物的銷(xiāo)售額。“一般貨物及勞務(wù)”的“本月數(shù)”欄數(shù)據(jù)，應(yīng)等于《附表一》第18欄的“小計(jì)”中的“銷(xiāo)售額”數(shù)?！氨灸昀塾?jì)”欄數(shù)據(jù)，應(yīng)為年度內(nèi)各月數(shù)之和。本項(xiàng)數(shù)據(jù)等于本表第9項(xiàng)“免稅貨物銷(xiāo)售額”、第10項(xiàng)“免稅勞務(wù)銷(xiāo)售額”欄數(shù)據(jù)之和。（二十二） 本表第9項(xiàng)“免稅貨物銷(xiāo)售額” 欄數(shù)據(jù)，填寫(xiě)納稅人本期按照稅法規(guī)定直接免征增值稅貨物的銷(xiāo)售額及適用零稅率貨物的銷(xiāo)售額（銷(xiāo)貨退回的銷(xiāo)售額用負(fù)數(shù)表示），但不包括適用免、抵、退辦法出口貨物的銷(xiāo)售額。“一般貨物及勞務(wù)”的“本月數(shù)”欄數(shù)據(jù)，應(yīng)等于《附表一》第18欄的“免稅貨物”中的“銷(xiāo)售額”數(shù)?！氨灸昀塾?jì)”欄數(shù)據(jù)，應(yīng)為年度內(nèi)各月數(shù)之和。（二十三） 本表第10項(xiàng)“免稅勞務(wù)銷(xiāo)售額” 欄數(shù)據(jù)，填寫(xiě)納稅人本期按照稅法規(guī)定直接免征增值稅勞務(wù)的銷(xiāo)售額及適用零稅率勞務(wù)的銷(xiāo)售額（銷(xiāo)貨退回的銷(xiāo)售額用負(fù)數(shù)表示）?！耙话阖浳锛皠趧?wù)”的“本月數(shù)”欄數(shù)據(jù)，應(yīng)等于《附表一》第18欄的“免稅勞務(wù)”中的“銷(xiāo)售額”數(shù)?！氨灸昀塾?jì)”欄數(shù)據(jù)，應(yīng)為年度內(nèi)各月數(shù)之和。（二十四） 本表第11項(xiàng)“銷(xiāo)項(xiàng)稅額”欄數(shù)據(jù)，填寫(xiě)納稅人本期按適用稅率計(jì)征的銷(xiāo)項(xiàng)稅額。該數(shù)據(jù)應(yīng)與“應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目貸方“銷(xiāo)項(xiàng)稅額”專(zhuān)欄本期發(fā)生數(shù)一致?！耙话阖浳锛皠趧?wù)”的“本月數(shù)”欄數(shù)據(jù)與“即征即退貨物及勞務(wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)之和，應(yīng)等于《附表一》第7欄的“小計(jì)”中的“銷(xiāo)項(xiàng)稅額”數(shù)。即本項(xiàng)等于本表第1項(xiàng)“（一）按適用稅率征稅貨物及勞務(wù)銷(xiāo)售額”與相應(yīng)稅率計(jì)算出的銷(xiāo)項(xiàng)稅額?！氨灸昀塾?jì)”欄數(shù)據(jù)，應(yīng)為年度內(nèi)各月數(shù)之和。（此項(xiàng)在總局有關(guān)事項(xiàng)未明確前暫不包括納稅檢查調(diào)增的銷(xiāo)項(xiàng)稅額數(shù)）（二十五） 本表第12項(xiàng)“進(jìn)項(xiàng)稅額”欄數(shù)據(jù)，填寫(xiě)納稅人本期申報(bào)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。該數(shù)據(jù)應(yīng)與“應(yīng)交稅金 — 應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目借方“進(jìn)項(xiàng)稅額”專(zhuān)欄本期發(fā)生數(shù)一致?！耙话阖浳锛皠趧?wù)”的“本月數(shù)”欄數(shù)據(jù)與“即征即退貨物及勞務(wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)之和，應(yīng)等于《附表二》第12欄中的“稅額”數(shù)。“本年累計(jì)”欄數(shù)據(jù)，應(yīng)為年度內(nèi)各月數(shù)之和。（二十六） 本表第13項(xiàng)“上期留抵稅額”欄數(shù)據(jù)，為納稅人前一申報(bào)期的“期末留抵稅額”數(shù)，該數(shù)據(jù)應(yīng)與“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目借方月初余額一致。（二十七） 本表第14項(xiàng)“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”欄數(shù)據(jù)，填寫(xiě)納稅人已經(jīng)抵扣但按稅法規(guī)定應(yīng)作進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額總數(shù)，但不包括銷(xiāo)售折扣、折讓?zhuān)M(jìn)貨退出等應(yīng)負(fù)數(shù)沖減當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額的數(shù)額。該數(shù)據(jù)應(yīng)與“應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目貸方“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”專(zhuān)欄本期發(fā)生數(shù)一致。“一般貨物及勞務(wù)”的“本月數(shù)”欄數(shù)據(jù)與“即征即退貨物及勞務(wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)之和，應(yīng)等于《附表二》第13欄中的“稅額”數(shù)?！氨灸昀塾?jì)”欄數(shù)據(jù)，應(yīng)為年度內(nèi)各月數(shù)之和。（本項(xiàng)中納稅檢查調(diào)減進(jìn)項(xiàng)稅額數(shù)在總局有關(guān)事項(xiàng)明確前暫不填寫(xiě)）（二十八） 本表第15項(xiàng)“免、抵、退貨物應(yīng)退稅額”欄數(shù)據(jù)，填寫(xiě)退稅機(jī)關(guān)按照出口貨物免、抵、退辦法審批的應(yīng)退稅額?！氨灸昀塾?jì)”欄數(shù)據(jù)，應(yīng)為年度內(nèi)各月數(shù)之和。（二十九） 本表第16項(xiàng)“按適用稅率計(jì)算的納稅檢查應(yīng)補(bǔ)繳稅額”欄數(shù)據(jù)，填寫(xiě)納稅人本期因稅務(wù)、財(cái)政、審計(jì)部門(mén)檢查按適用稅率計(jì)算的納稅檢查應(yīng)補(bǔ)繳稅額?！氨灸昀塾?jì)”欄數(shù)據(jù)，應(yīng)為年度內(nèi)各月數(shù)之和。（本項(xiàng)在總局有關(guān)事項(xiàng)明確前暫不填寫(xiě)）（三十） 本表第17項(xiàng)“應(yīng)抵扣稅額合計(jì)”欄數(shù)據(jù)，填寫(xiě)納稅人本期應(yīng)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的合計(jì)數(shù)（本項(xiàng)在總局有關(guān)事項(xiàng)明確前暫不包括第16項(xiàng)的相關(guān)數(shù)據(jù)）。（三十一） 本表第18項(xiàng)“實(shí)際抵扣稅額”欄數(shù)據(jù)，填寫(xiě)納稅人本期實(shí)際抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額?！氨灸昀塾?jì)”欄數(shù)據(jù)，應(yīng)為年度內(nèi)各月數(shù)之和。（三十二） 本表第19項(xiàng)“按適用稅率計(jì)算的應(yīng)納稅額”欄數(shù)據(jù)，填寫(xiě)納稅人本期按適用稅率計(jì)算并應(yīng)繳納的增值稅額，且本項(xiàng)數(shù)據(jù)≥0。“本年累計(jì)”欄數(shù)據(jù)，應(yīng)為年度內(nèi)各月數(shù)之和。（三十三） 本表第20項(xiàng)“期末留抵稅額”欄數(shù)據(jù)，為納稅人在本期銷(xiāo)項(xiàng)稅額中尚未抵扣完，留待下期繼續(xù)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。該數(shù)據(jù)應(yīng)與“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目借方月末余額一致。（三十四） 本表第21項(xiàng)“按簡(jiǎn)易征收辦法計(jì)算的應(yīng)納稅額”欄數(shù)據(jù)，填寫(xiě)納稅人本期按簡(jiǎn)易征收辦法計(jì)算并應(yīng)繳納的增值稅額，但不包括按簡(jiǎn)易征收辦法計(jì)算的納稅檢查應(yīng)補(bǔ)繳稅額?！耙话阖浳锛皠趧?wù)”的“本月數(shù)”欄數(shù)據(jù)與“即征即退貨物及勞務(wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)之和，應(yīng)等于《附表一》第12欄的“小計(jì)”中的“應(yīng)納稅額”數(shù)?！氨灸昀塾?jì)”欄數(shù)據(jù)，應(yīng)為年度內(nèi)各月數(shù)之和。本項(xiàng)數(shù)據(jù)等于第5項(xiàng)減第6項(xiàng)的余額與相應(yīng)征收率計(jì)算出的數(shù)據(jù)。（三十五） 本表第22項(xiàng)“按簡(jiǎn)易征收辦法計(jì)算的納稅檢查應(yīng)補(bǔ)繳稅額”欄數(shù)據(jù)，填寫(xiě)納稅人本期因稅務(wù)、財(cái)政、審計(jì)部門(mén)檢查并按簡(jiǎn)易征收辦法計(jì)算的納稅檢查應(yīng)補(bǔ)繳稅額。“一般貨物及勞務(wù)”的“本月數(shù)”欄數(shù)據(jù)與“即征即退貨物及勞務(wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)之和，應(yīng)等于《附表一》第13欄的“小計(jì)”中的“應(yīng)納稅額”數(shù)。“本年累計(jì)”欄數(shù)據(jù)，應(yīng)為年度內(nèi)各月數(shù)之和。（本項(xiàng)在總局有關(guān)事項(xiàng)未明確前暫不填寫(xiě)）（三十六） 本表第23項(xiàng)“應(yīng)納稅額減征額”欄數(shù)據(jù)，填寫(xiě)納稅人本期按照稅法規(guī)定減征的增值稅應(yīng)納稅額?！氨灸昀塾?jì)”欄數(shù)據(jù)，應(yīng)為年度內(nèi)各月數(shù)之和。本項(xiàng)為按適用稅率及征收率計(jì)算減征的應(yīng)納稅額之和。（三十七） 本表第24項(xiàng)“應(yīng)納稅額合計(jì)”欄數(shù)據(jù)，填寫(xiě)納稅人本期應(yīng)繳增值稅的合計(jì)數(shù)。，應(yīng)為年度內(nèi)各月數(shù)之和。（三十八） 本表第25項(xiàng)“期初未繳稅額（多繳為負(fù)數(shù)）”欄數(shù)據(jù)，為納稅人前一申報(bào)期的“期末未繳稅額（多繳為負(fù)數(shù)）”?！氨灸昀塾?jì)”欄數(shù)據(jù)為本年年初數(shù)，同一年度內(nèi)數(shù)據(jù)應(yīng)不變。本項(xiàng)不含納稅檢查查補(bǔ)稅額。（三十九） 本表第26項(xiàng)“實(shí)收出口開(kāi)具專(zhuān)用繳款書(shū)退稅額”欄數(shù)據(jù)，填寫(xiě)納稅人本期實(shí)際收到稅務(wù)機(jī)關(guān)退回的，因開(kāi)具《出口貨物稅收專(zhuān)用繳款書(shū)》而多繳的增值稅稅款。該數(shù)據(jù)應(yīng)根據(jù)“應(yīng)交稅金——未交增值稅”明細(xì)科目貸方本期發(fā)生額中“收到稅務(wù)機(jī)關(guān)退回的多繳增值稅款”數(shù)據(jù)填列?！氨灸昀塾?jì)”欄數(shù)據(jù)，為年度內(nèi)各月數(shù)之和。（四十） 本表第27項(xiàng)“本期已繳稅額”欄數(shù)據(jù)，是指納稅人本期實(shí)際繳納的增值稅額，但不包括本期入庫(kù)的查補(bǔ)稅款。“本年累計(jì)”欄數(shù)據(jù)，為年度內(nèi)各月數(shù)之和。（四十一） 本表第28項(xiàng)“①分次預(yù)繳稅額” 欄數(shù)據(jù)，填寫(xiě)納稅人本期分次預(yù)繳的增值稅額。（四十二） 本表第29項(xiàng)“②出口開(kāi)具專(zhuān)用繳款書(shū)預(yù)繳稅額”欄數(shù)據(jù)，填寫(xiě)納稅人本期銷(xiāo)售出口貨物而開(kāi)具專(zhuān)用繳款書(shū)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)預(yù)繳的增值稅額。（四十三） 本表第30項(xiàng)“③本期繳納上期應(yīng)納稅額”欄數(shù)據(jù)，填寫(xiě)納稅人本期上繳上期應(yīng)繳未繳的增值稅款，包括繳納上期按簡(jiǎn)易征收辦法計(jì)提的應(yīng)繳未繳的增值稅額?！氨灸昀塾?jì)”欄數(shù)據(jù)，為年度內(nèi)各月數(shù)之和。（四十四） 本表第31項(xiàng)“④本期繳納欠繳稅額”欄數(shù)據(jù)，填寫(xiě)納稅人本期實(shí)際繳納的增值稅欠稅額，但不包括繳納入庫(kù)的查補(bǔ)增值稅額。“本年累計(jì)”欄數(shù)據(jù)，為年度內(nèi)各月數(shù)之和。（四十五） 本表第32項(xiàng)“期末未交稅額（多繳為負(fù)數(shù)）”欄數(shù)據(jù)，為納稅人本期期末應(yīng)繳未繳的增值稅額，但不包括納稅檢查應(yīng)繳未繳的稅額?！氨灸昀塾?jì)”欄與“本月數(shù)”欄數(shù)據(jù)相同。（四十六） 本表第33項(xiàng)“其中：欠繳稅額（≥0）”欄數(shù)據(jù)，為納稅人按照稅法規(guī)定已形成欠稅的數(shù)額。（四十七） 本表第34項(xiàng)“本期應(yīng)補(bǔ)（退）稅額”欄數(shù)據(jù)，為納稅人本期應(yīng)納稅額中應(yīng)補(bǔ)繳或應(yīng)退回的數(shù)額。（四十八） 本表第35項(xiàng)“即征即退實(shí)際退稅額”欄數(shù)據(jù)，填寫(xiě)納稅人本期因符合增值稅即征即退優(yōu)惠政策規(guī)定，而實(shí)際收到的稅務(wù)機(jī)關(guān)返還的增值稅額。“本年累計(jì)”欄數(shù)據(jù)，為年度內(nèi)各月數(shù)之和。（四十九） 本表第36項(xiàng)“期初未繳查補(bǔ)稅額”欄數(shù)據(jù)，為納稅人前一申報(bào)期的“期末未繳查補(bǔ)稅額”。該數(shù)據(jù)與本表第25項(xiàng)“期初未繳稅額（多繳為負(fù)數(shù)）”欄數(shù)據(jù)之和，應(yīng)與“應(yīng)交稅金——未交增值稅”明細(xì)科目期初余額一致?！氨灸昀塾?jì)”欄數(shù)據(jù)應(yīng)填寫(xiě)納稅人上年度末的“期末未繳查補(bǔ)稅額”數(shù)。（五十） 本表第37項(xiàng)“本期入庫(kù)查補(bǔ)稅額”欄數(shù)據(jù)，填寫(xiě)納稅人本期因稅務(wù)、財(cái)政、審計(jì)部門(mén)檢查而實(shí)際入庫(kù)的增值稅款，包括：1、按適用稅率計(jì)算并實(shí)際繳納的查補(bǔ)增值稅款；2、按簡(jiǎn)易征收辦法計(jì)算并實(shí)際繳納的查補(bǔ)增值稅款。“本年累計(jì)”欄數(shù)據(jù)，為年度內(nèi)各月數(shù)之和。（五十一） 本表第38項(xiàng)“期末未繳查補(bǔ)稅額”欄數(shù)據(jù)，為納稅人納稅檢查本期期末應(yīng)繳未繳的增值稅額。該數(shù)據(jù)與本表第32項(xiàng)“期末未繳稅額（多繳為負(fù)數(shù)）”欄數(shù)據(jù)之和，應(yīng)與“應(yīng)交稅金——未交增值稅”明細(xì)科目期初余額一致?！氨灸昀塾?jì)”欄與“本月數(shù)”欄數(shù)據(jù)相同。（本表第36項(xiàng)、第37項(xiàng)、第38項(xiàng)在總局有關(guān)事項(xiàng)未明確之前暫不填寫(xiě)）
《增值稅納稅申報(bào)表（適用于一般納稅人）》及其附表填表說(shuō)明 一、《增值稅納稅申報(bào)表（適用于一般納稅人）》填表說(shuō)明 本申報(bào)表適用于增值稅一般納稅人填報(bào)。增值稅一般納稅人銷(xiāo)售按簡(jiǎn)易辦法繳納增值稅的貨物，也使用本表。 （一）本表“稅款所屬時(shí)間”是指納稅人申報(bào)的增值稅應(yīng)納稅額的所屬時(shí)間，應(yīng)填寫(xiě)具體的起止年、月、日。 （二）本表“填表日期”指納稅人填寫(xiě)本表的具體日期。 （三）本表“納稅人識(shí)別號(hào)”欄，填寫(xiě)稅務(wù)機(jī)關(guān)為納稅人確定的識(shí)別號(hào)，即：稅務(wù)登記證號(hào)碼。 （四）本表“所屬行業(yè)”欄，按照國(guó)民經(jīng)濟(jì)行業(yè)分類(lèi)與代碼中的最細(xì)項(xiàng)（小類(lèi)）進(jìn)行填寫(xiě)（國(guó)民經(jīng)濟(jì)行業(yè)分類(lèi)與代碼附后）。 （五）本表“納稅人名稱(chēng)”欄，填寫(xiě)納稅人單位名稱(chēng)全稱(chēng)，不得填寫(xiě)簡(jiǎn)稱(chēng)。 （六）本表“法定代表人姓名”欄，填寫(xiě)納稅人法定代表人的姓名。 （七）本表“注冊(cè)地址”欄，填寫(xiě)納稅人稅務(wù)登記證所注明的詳細(xì)地址。 （八）本表“營(yíng)業(yè)地址”欄，填寫(xiě)納稅人營(yíng)業(yè)地的詳細(xì)地址。 （九）本表“開(kāi)戶(hù)銀行及帳號(hào)”欄，填寫(xiě)納稅人開(kāi)戶(hù)銀行的名稱(chēng)和納稅人在該銀行的結(jié)算帳戶(hù)號(hào)碼。 （十）本表“企業(yè)登記注冊(cè)類(lèi)型”欄，按稅務(wù)登記證填寫(xiě)。 （十一）本表“電話(huà)號(hào)碼”欄，填寫(xiě)納稅人注冊(cè)地和經(jīng)營(yíng)地的電話(huà)號(hào)碼。 （十二）表中“一般貨物及勞務(wù)”是指享受即征即退的貨物及勞務(wù)以外的其他貨物及勞務(wù)。 （十三）表中“即征即退貨物及勞務(wù)” 是指納稅人按照稅法規(guī)定享受即征即退稅收優(yōu)惠政策的貨物及勞務(wù)。 （十四）本表第1項(xiàng)“（一）按適用稅率征稅貨物及勞務(wù)銷(xiāo)售額”欄數(shù)據(jù)，填寫(xiě)納稅人本期按適用稅率繳納增值稅的應(yīng)稅貨物和應(yīng)稅勞務(wù)的銷(xiāo)售額（銷(xiāo)貨退回的銷(xiāo)售額用負(fù)數(shù)表示）。包括在財(cái)務(wù)上不作銷(xiāo)售但按稅法規(guī)定應(yīng)繳納增值稅的視同銷(xiāo)售貨物和價(jià)外費(fèi)用銷(xiāo)售額，外貿(mào)企業(yè)作價(jià)銷(xiāo)售進(jìn)料加工復(fù)出口的貨物，稅務(wù)、財(cái)政、審計(jì)部門(mén)檢查按適用稅率計(jì)算調(diào)整的銷(xiāo)售額。 “一般貨物及勞務(wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)與“即征即退貨物及勞務(wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)之和，應(yīng)等于《附表一》第7欄的“小計(jì)”中的“銷(xiāo)售額”數(shù)?！氨灸昀塾?jì)”欄數(shù)據(jù)，應(yīng)為年度內(nèi)各月數(shù)之和。 （十五)本表第2項(xiàng)“應(yīng)稅貨物銷(xiāo)售額”欄數(shù)據(jù)，填寫(xiě)納稅人本期按適用稅率繳納增值稅的應(yīng)稅貨物的銷(xiāo)售額（銷(xiāo)貨退回的銷(xiāo)售額用負(fù)數(shù)表示）。包括在財(cái)務(wù)上不作銷(xiāo)售但按稅法規(guī)定應(yīng)繳納增值稅的視同銷(xiāo)售貨物和價(jià)外費(fèi)用銷(xiāo)售額，以及外貿(mào)企業(yè)作價(jià)銷(xiāo)售進(jìn)料加工復(fù)出口的貨物?！耙话阖浳锛皠趧?wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)與“即征即退貨物及勞務(wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)之和，應(yīng)等于《附表一》第5欄的“應(yīng)稅貨物”中17%稅率“銷(xiāo)售額”與13%稅率“銷(xiāo)售額”的合計(jì)數(shù)?！氨灸昀塾?jì)”欄數(shù)據(jù)，應(yīng)為年度內(nèi)各月數(shù)之和。 （十六）本表第3項(xiàng)“應(yīng)稅勞務(wù)銷(xiāo)售額”欄數(shù)據(jù)，填寫(xiě)納稅人本期按適用稅率繳納增值稅的應(yīng)稅勞務(wù)的銷(xiāo)售額。“一般貨物及勞務(wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)與“即征即退貨物及勞務(wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)之和，應(yīng)等于《附表一》第5欄的“應(yīng)稅勞務(wù)”中的“銷(xiāo)售額”數(shù)?！氨灸昀塾?jì)”欄數(shù)據(jù)，應(yīng)為年度內(nèi)各月數(shù)之和。 （十七）本表第4項(xiàng)“納稅檢查調(diào)整的銷(xiāo)售額”欄數(shù)據(jù)，填寫(xiě)納稅人本期因稅務(wù)、財(cái)政、審計(jì)部門(mén)檢查、并按適用稅率計(jì)算調(diào)整的應(yīng)稅貨物和應(yīng)稅勞務(wù)的銷(xiāo)售額。但享受即征即退稅收優(yōu)惠政策的貨物及勞務(wù)經(jīng)稅務(wù)稽查發(fā)現(xiàn)偷稅的，不得填入“即征即退貨物及勞務(wù)”部分，而應(yīng)將本部分銷(xiāo)售額在“一般貨物及勞務(wù)”欄中反映。“一般貨物及勞務(wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)與“即征即退貨物及勞務(wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)之和，應(yīng)等于《附表一》第6欄的“小計(jì)”中的“銷(xiāo)售額”數(shù)?！氨灸昀塾?jì)”欄數(shù)據(jù)，應(yīng)為年度內(nèi)各月數(shù)之和。 （十八）本表第5項(xiàng)“按簡(jiǎn)易征收辦法征稅貨物的銷(xiāo)售額”欄數(shù)據(jù)，填寫(xiě)納稅人本期按簡(jiǎn)易征收辦法征收增值稅貨物的銷(xiāo)售額（銷(xiāo)貨退回的銷(xiāo)售額用負(fù)數(shù)表示）。包括稅務(wù)、財(cái)政、審計(jì)部門(mén)檢查、并按按簡(jiǎn)易征收辦法計(jì)算調(diào)整的銷(xiāo)售額。“一般貨物及勞務(wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)與“即征即退貨物及勞務(wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)之和，應(yīng)等于《附表一》第14欄的“小計(jì)”中的“銷(xiāo)售額”數(shù)?！氨灸昀塾?jì)”欄數(shù)據(jù)，應(yīng)為年度內(nèi)各月數(shù)之和。 （十九）本?淼?6項(xiàng)“其中：納稅檢查調(diào)整的銷(xiāo)售額”欄數(shù)據(jù)，填寫(xiě)納稅人本期因稅務(wù)、財(cái)政、審計(jì)部門(mén)檢查、并按簡(jiǎn)易征收辦法計(jì)算調(diào)整的銷(xiāo)售額，但享受即征即退稅收優(yōu)惠政策的貨物及勞務(wù)經(jīng)稅務(wù)稽查發(fā)現(xiàn)偷稅的，不得填入“即征即退貨物及勞務(wù)”部分，而應(yīng)將本部分銷(xiāo)售額在“一般貨物及勞務(wù)”欄中反映?！耙话阖浳锛皠趧?wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)與“即征即退貨物及勞務(wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)之和，應(yīng)等于《附表一》第13欄的“小計(jì)”中的“銷(xiāo)售額”數(shù)?！氨灸昀塾?jì)”欄數(shù)據(jù)，應(yīng)為年度內(nèi)各月數(shù)之和。 （二十）本表第7項(xiàng)“免、抵、退辦法出口貨物銷(xiāo)售額”欄數(shù)據(jù)，填寫(xiě)納稅人本期執(zhí)行免、抵、退辦法出口貨物的銷(xiāo)售額（銷(xiāo)貨退回的銷(xiāo)售額用負(fù)數(shù)表示）?！氨灸昀塾?jì)”欄數(shù)據(jù)，應(yīng)為年度內(nèi)各月數(shù)之和。 （二十一）本表第8項(xiàng)“免稅貨物及勞務(wù)銷(xiāo)售額” 欄數(shù)據(jù)，填寫(xiě)納稅人本期按照稅法規(guī)定直接免征增值稅的貨物及勞務(wù)的銷(xiāo)售額及適用零稅率的貨物及勞務(wù)的銷(xiāo)售額（銷(xiāo)貨退回的銷(xiāo)售額用負(fù)數(shù)表示），但不包括適用免、抵、退辦法出口貨物的銷(xiāo)售額。“一般貨物及勞務(wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)，應(yīng)等于《附表一》第18欄的“小計(jì)”中的“銷(xiāo)售額”數(shù)?！氨灸昀塾?jì)”欄數(shù)據(jù)，應(yīng)為年度內(nèi)各月數(shù)之和。 （二十二）本表第9項(xiàng)“免稅貨物銷(xiāo)售額” 欄數(shù)據(jù)，填寫(xiě)納稅人本期按照稅法規(guī)定直接免征增值稅貨物的銷(xiāo)售額及適用零稅率貨物的銷(xiāo)售額（銷(xiāo)貨退回的銷(xiāo)售額用負(fù)數(shù)表示），但不包括適用免、抵、退辦法出口貨物的銷(xiāo)售額?！耙话阖浳锛皠趧?wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)，應(yīng)等于《附表一》第18欄的“免稅貨物”中的“銷(xiāo)售額”數(shù)?！氨灸昀塾?jì)”欄數(shù)據(jù)，應(yīng)為年度內(nèi)各月數(shù)之和。 （二十三）本表第10項(xiàng)“免稅勞務(wù)銷(xiāo)售額” 欄數(shù)據(jù)，填寫(xiě)納稅人本期按照稅法規(guī)定直接免征增值稅勞務(wù)的銷(xiāo)售額及適用零稅率勞務(wù)的銷(xiāo)售額（銷(xiāo)貨退回的銷(xiāo)售額用負(fù)數(shù)表示）?！耙话阖浳锛皠趧?wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)，應(yīng)等于《附表一》第18欄的“免稅勞務(wù)”中的“銷(xiāo)售額”數(shù)?！氨灸昀塾?jì)”欄數(shù)據(jù)，應(yīng)為年度內(nèi)各月數(shù)之和。 （二十四）本表第11項(xiàng)“銷(xiāo)項(xiàng)稅額”欄數(shù)據(jù)，填寫(xiě)納稅人本期按適用稅率計(jì)征的銷(xiāo)項(xiàng)稅額。該數(shù)據(jù)應(yīng)與“應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目貸方“銷(xiāo)項(xiàng)稅額”專(zhuān)欄本期發(fā)生數(shù)一致?！耙话阖浳锛皠趧?wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)與“即征即退貨物及勞務(wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)之和，應(yīng)等于《附表一》第7欄的“小計(jì)”中的“銷(xiāo)項(xiàng)稅額”數(shù)。“本年累計(jì)”欄數(shù)據(jù)，應(yīng)為年度內(nèi)各月數(shù)之和。 （二十五）本表第12項(xiàng)“進(jìn)項(xiàng)稅額”欄數(shù)據(jù)，填寫(xiě)納稅人本期申報(bào)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。該數(shù)據(jù)應(yīng)與“應(yīng)交稅金 — 應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目借方“進(jìn)項(xiàng)稅額”專(zhuān)欄本期發(fā)生數(shù)一致?！耙话阖浳锛皠趧?wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)與“即征即退貨物及勞務(wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)之和，應(yīng)等于《附表二》第12欄中的“稅額”數(shù)?！氨灸昀塾?jì)”欄數(shù)據(jù)，應(yīng)為年度內(nèi)各月數(shù)之和。 （二十六）本表第13項(xiàng)“上期留抵稅額”欄數(shù)據(jù)，為納稅人前一申報(bào)期的“期末留抵稅額”數(shù)，該數(shù)據(jù)應(yīng)與“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目借方月初余額一致。 （二十七）本表第14項(xiàng)“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”欄數(shù)據(jù)，填寫(xiě)納稅人已經(jīng)抵扣但按稅法規(guī)定應(yīng)作進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額總數(shù)，但不包括銷(xiāo)售折扣、折讓?zhuān)N(xiāo)貨退回等應(yīng)負(fù)數(shù)沖減當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額的數(shù)額。該數(shù)據(jù)應(yīng)與“應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目貸方“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”專(zhuān)欄本期發(fā)生數(shù)一致?！耙话阖浳锛皠趧?wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)與“即征即退貨物及勞務(wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)之和，應(yīng)等于《附表二》第13欄中的“稅額”數(shù)?！氨灸昀塾?jì)”欄數(shù)據(jù)，應(yīng)為年度內(nèi)各月數(shù)之和。 （二十八）本表第15項(xiàng)“免、抵、退貨物應(yīng)退稅額”欄數(shù)據(jù)，填寫(xiě)退稅機(jī)關(guān)按照出口貨物免、抵、退辦法審批的應(yīng)退稅額?！氨灸昀塾?jì)”欄數(shù)據(jù)，應(yīng)為年度內(nèi)各月數(shù)之和。 （二十九） 本表第16項(xiàng)“按適用稅率計(jì)算的納稅檢查應(yīng)補(bǔ)繳稅額”欄數(shù)據(jù)，填寫(xiě)稅務(wù)、財(cái)政、審計(jì)部門(mén)檢查按適用稅率計(jì)算的納稅檢查應(yīng)補(bǔ)繳稅額?！氨灸昀塾?jì)”欄數(shù)據(jù)，應(yīng)為年度內(nèi)各月數(shù)之和。 （三十） 本表第17項(xiàng)“應(yīng)抵扣稅額合計(jì)”欄數(shù)據(jù)，填寫(xiě)納稅人本期應(yīng)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的合計(jì)數(shù)。 （三十一） 本表第18項(xiàng)“實(shí)際抵扣稅額”欄數(shù)據(jù)，填寫(xiě)納稅人本期實(shí)際抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。“本年累計(jì)”欄數(shù)據(jù)，應(yīng)為年度內(nèi)各月數(shù)之和。 （三十二）本表第19項(xiàng)“按適用稅率計(jì)算的應(yīng)納稅額”欄數(shù)據(jù)，填寫(xiě)納稅人本期按適用稅率計(jì)算并應(yīng)繳納的增值稅額?！氨灸昀塾?jì)”欄數(shù)據(jù)，應(yīng)為年度內(nèi)各月數(shù)之和。 （三十三） 本表第20項(xiàng)“期末留抵稅額”欄數(shù)據(jù)，為納稅人在本期銷(xiāo)項(xiàng)稅額中尚未抵扣完，留待下期繼續(xù)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。該數(shù)據(jù)應(yīng)與“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目借方月末余額一致。 （三十四） 本表第21項(xiàng)“按簡(jiǎn)易征收辦法計(jì)算的應(yīng)納稅額”欄數(shù)據(jù)，填寫(xiě)納稅人本期按簡(jiǎn)易征收辦法計(jì)算并應(yīng)繳納的增值稅額，但不包括按簡(jiǎn)易征收辦法計(jì)算的納稅檢查應(yīng)補(bǔ)繳稅額?！耙话阖浳锛皠趧?wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)與“即征即退貨物及勞務(wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)之和，應(yīng)等于《附表一》第12欄的“小計(jì)”中的“應(yīng)納稅額”數(shù)?！氨灸昀塾?jì)”欄數(shù)據(jù)，應(yīng)為年度內(nèi)各月數(shù)之和。 （三十五） 本表第22項(xiàng)“按簡(jiǎn)易征收辦法計(jì)算的納稅檢查應(yīng)補(bǔ)繳稅額”欄數(shù)據(jù)，填寫(xiě)納稅人本期因稅務(wù)、財(cái)政、審計(jì)部門(mén)檢查并按簡(jiǎn)易征收辦法計(jì)算的納稅檢查應(yīng)補(bǔ)繳稅額?！耙话阖浳锛皠趧?wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)與“即征即退貨物及勞務(wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)之和，應(yīng)等于《附表一》第13欄的“小計(jì)”中的“應(yīng)納稅額”數(shù)?！氨灸昀塾?jì)”欄數(shù)據(jù)，應(yīng)為年度內(nèi)各月數(shù)之和。 （三十六） 本表第23項(xiàng)“應(yīng)納稅額減征額”欄數(shù)據(jù)，填寫(xiě)納稅人本期按照稅法規(guī)定減征的增值稅應(yīng)納稅額。“本年累計(jì)”欄數(shù)據(jù)，應(yīng)為年度內(nèi)各月數(shù)之和。 （三十七） 本表第24項(xiàng)“應(yīng)納稅額合計(jì)”欄數(shù)據(jù)，填寫(xiě)納稅人本期應(yīng)繳增值稅的合計(jì)數(shù)。“本年累計(jì)”欄數(shù)據(jù)，應(yīng)為年度內(nèi)各月數(shù)之和。 （三十八） 本表第25項(xiàng)“期初未繳稅額（多繳為負(fù)數(shù)）”欄數(shù)據(jù)，為納稅人前一申報(bào)期的“期末未繳稅額（多繳為負(fù)數(shù)）”。 （三十九） 本表第26項(xiàng)“實(shí)收出口開(kāi)具專(zhuān)用繳款書(shū)退稅額”欄數(shù)據(jù)，填寫(xiě)納稅人本期實(shí)際收到稅務(wù)機(jī)關(guān)退回的，因開(kāi)具《出口貨物稅收專(zhuān)用繳款書(shū)》而多繳的增值稅款。該數(shù)據(jù)應(yīng)根據(jù)“應(yīng)交稅金——未交增值稅”明細(xì)科目貸方本期發(fā)生額中“收到稅務(wù)機(jī)關(guān)退回的多繳增值稅款”數(shù)據(jù)填列。“本年累計(jì)”欄數(shù)據(jù)，為年度內(nèi)各月數(shù)之和。 （四十） 本表第27項(xiàng)“本期已繳稅額”欄數(shù)據(jù)，是指納稅人本期實(shí)際繳納的增值稅額，但不包括本期入庫(kù)的查補(bǔ)稅款?！氨灸昀塾?jì)”欄數(shù)據(jù)，為年度內(nèi)各月數(shù)之和。 （四十一） 本表第28項(xiàng)“①分次預(yù)繳稅額” 欄數(shù)據(jù)，填寫(xiě)納稅人本期分次預(yù)繳的增值稅額。 （四十二） 本表第29項(xiàng)“②出口開(kāi)具專(zhuān)用繳款書(shū)預(yù)繳稅額”欄數(shù)據(jù)，填寫(xiě)納稅人本期銷(xiāo)售出口貨物而開(kāi)具專(zhuān)用繳款書(shū)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)預(yù)繳的增值稅額。 （四十三） 本表第30項(xiàng)“③本期繳納上期應(yīng)納稅額”欄數(shù)據(jù)，填寫(xiě)納稅人本期上繳上期應(yīng)繳未繳的增值稅款，包括繳納上期按簡(jiǎn)易征收辦法計(jì)提的應(yīng)繳未繳的增值稅額?！氨灸昀塾?jì)”欄數(shù)據(jù)，為年度內(nèi)各月數(shù)之和。 （四十四） 本表第31項(xiàng)“④本期繳納欠繳稅額”欄數(shù)據(jù)，填寫(xiě)納稅人本期實(shí)際繳納的增值稅欠稅額，但不包括繳納入庫(kù)的查補(bǔ)增值稅額?！氨灸昀塾?jì)”欄數(shù)據(jù)，為年度內(nèi)各月數(shù)之和。 （四十五） 本表第32項(xiàng)“期末未交稅額（多繳為負(fù)數(shù)）”欄數(shù)據(jù)，為納稅人本期期末應(yīng)繳未繳的增值稅額，但不包括納稅檢查應(yīng)繳未繳的稅額。“本年累計(jì)”欄與“本月數(shù)”欄數(shù)據(jù)相同。 （四十六） 本表第33項(xiàng)“其中：欠繳稅額（≥0）”欄數(shù)據(jù)，為納稅人按照稅法規(guī)定已形成欠稅的數(shù)額。 （四十七） 本表第34項(xiàng)“本期應(yīng)補(bǔ)（退）稅額”欄數(shù)據(jù)，為納稅人本期應(yīng)納稅額中應(yīng)補(bǔ)繳或應(yīng)退回的數(shù)額。 （四十八） 本表第35項(xiàng)“即征即退實(shí)際退稅額”欄數(shù)據(jù)，填寫(xiě)納稅人本期因符合增值稅即征即退優(yōu)惠政策規(guī)定，而實(shí)際收到的稅務(wù)機(jī)關(guān)返還的增值稅額。“本年累計(jì)”欄數(shù)據(jù)，為年度內(nèi)各月數(shù)之和。 （四十九） 本表第36項(xiàng)“期初未繳查補(bǔ)稅額”欄數(shù)據(jù)，為納稅人前一申報(bào)期的“期末未繳查補(bǔ)稅額”。該數(shù)據(jù)與本表第25項(xiàng)“期初未繳稅額（多繳為負(fù)數(shù)）”欄數(shù)據(jù)之和，應(yīng)與“應(yīng)交稅金——未交增值稅”明細(xì)科目期初余額一致?！氨灸昀塾?jì)”欄數(shù)據(jù)應(yīng)填寫(xiě)納稅人上年度末的“期末未繳查補(bǔ)稅額”數(shù)。 （五十） 本表第37項(xiàng)“本期入庫(kù)查補(bǔ)稅額”欄數(shù)據(jù)，填寫(xiě)納稅人本期因稅務(wù)、財(cái)政、審計(jì)部門(mén)檢查而實(shí)際入庫(kù)的增值稅款，包括：1、按適用稅率計(jì)算并實(shí)際繳納的查補(bǔ)增值稅款；2、按簡(jiǎn)易征收辦法計(jì)算并實(shí)際繳納的查補(bǔ)增值稅款?！氨灸昀塾?jì)”欄數(shù)據(jù)，為年度內(nèi)各月數(shù)之和。 （五十一） 本表第38項(xiàng)“期末未繳查補(bǔ)稅額”欄數(shù)據(jù)，為納稅人納稅檢查本期期末應(yīng)繳未繳的增值稅額。該數(shù)據(jù)與本表第32項(xiàng)“期末未繳稅額（多繳為負(fù)數(shù)）”欄數(shù)據(jù)之和，應(yīng)與“應(yīng)交稅金——未交增值稅”明細(xì)科目期初余額一致?！氨灸昀塾?jì)”欄與“本月數(shù)”欄數(shù)據(jù)相同。 二、《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（表一）》填表說(shuō)明 （一） 本表“稅款所屬時(shí)間”是指納稅人申報(bào)的增值稅應(yīng)納稅額的所屬時(shí)間，應(yīng)填寫(xiě)具體的起止年、月。 （二） 本表“填表日期”指納稅人填寫(xiě)本表的具體日期。 （三） 本表“納稅人名稱(chēng)”欄，應(yīng)加蓋納稅人單位公章。 （四） 本表“一、按適用稅率征收增值稅貨物及勞務(wù)的銷(xiāo)售額和銷(xiāo)項(xiàng)稅額明細(xì)” 和“二、簡(jiǎn)易征收辦法征收增值稅貨物的銷(xiāo)售額和應(yīng)納稅額明細(xì)”部分中“防偽稅控系統(tǒng)開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票”、“非防偽稅控系統(tǒng)開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票”、“開(kāi)具普通發(fā)票”、 “未開(kāi)具發(fā)票”各欄數(shù)據(jù)均應(yīng)包括銷(xiāo)貨退回或折讓、視同銷(xiāo)售貨物、價(jià)外費(fèi)用的銷(xiāo)售額和銷(xiāo)項(xiàng)稅額，但不包括免稅貨物及勞務(wù)的銷(xiāo)售額，適用零稅率貨物及勞務(wù)的銷(xiāo)售額和出口執(zhí)行免、抵、退辦法的銷(xiāo)售額以及稅務(wù)、財(cái)政、審計(jì)部門(mén)檢查并調(diào)整的銷(xiāo)售額、銷(xiāo)項(xiàng)稅額或應(yīng)納稅額。 （五） 本表“一、按適用稅率征收增值稅貨物及勞務(wù)的銷(xiāo)售額和銷(xiāo)項(xiàng)稅額明細(xì)”和“二、簡(jiǎn)易征收辦法征收增值稅貨物的銷(xiāo)售額和應(yīng)納稅額明細(xì)”部分中“納稅檢查調(diào)整”欄數(shù)據(jù)應(yīng)填寫(xiě)納稅人本期因稅務(wù)、財(cái)政、審計(jì)部門(mén)檢查計(jì)算調(diào)整的應(yīng)稅貨物、應(yīng)稅勞務(wù)的銷(xiāo)售額、銷(xiāo)項(xiàng)稅額或應(yīng)納稅額。 （六） 本表“三、免征增值稅貨物及勞務(wù)銷(xiāo)售額明細(xì)” 部分中“防偽稅控系統(tǒng)開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票”欄數(shù)據(jù)，填寫(xiě)本期因銷(xiāo)售免稅貨物而使用防偽稅控系統(tǒng)開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票的份數(shù)、銷(xiāo)售額和稅額，包括國(guó)有糧食收儲(chǔ)企業(yè)銷(xiāo)售的免稅糧食，政府儲(chǔ)備食用植物油等； （七） 第1、8、15欄均包含機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票數(shù)據(jù)； （八） 第2、9欄“非防偽稅控系統(tǒng)開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票” 不再填寫(xiě)。 三、《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（表二）》填表說(shuō)明 （一） 本表“稅款所屬時(shí)間”是指納稅人申報(bào)的增值稅應(yīng)納稅額的所屬時(shí)間，應(yīng)填寫(xiě)具體的起止年、月。 （二） 本表“填表日期”指納稅人填寫(xiě)本表的具體日期。 （三） 本表“納稅人名稱(chēng)”欄，應(yīng)加蓋納稅人單位公章。 （四） 本表“一、申報(bào)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額”部分各欄數(shù)據(jù)，分別填寫(xiě)納稅人按稅法規(guī)定符合抵扣條件，在本期申報(bào)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額情況。第1-3、22-26、35欄均包含機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票和稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的增值稅專(zhuān)用發(fā)票數(shù)據(jù)。本表所稱(chēng)“本期進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì)”均包括固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額。 1、第1欄“（一）認(rèn)證相符的防偽稅控增值稅專(zhuān)用發(fā)票”，填寫(xiě)本期申報(bào)抵扣的認(rèn)證相符的防偽稅控增值稅專(zhuān)用發(fā)票情況，包括認(rèn)證相符的紅字防偽稅控增值稅專(zhuān)用發(fā)票，應(yīng)等于第2欄“本期認(rèn)證相符且本期申報(bào)抵扣”與第3欄“前期認(rèn)證相符且本期申報(bào)抵扣”數(shù)據(jù)之和。 2、第2欄“本期認(rèn)證相符且本期申報(bào)抵扣”，填寫(xiě)本期認(rèn)證相符本期申報(bào)抵扣的防偽稅控增值稅專(zhuān)用發(fā)票情況，應(yīng)與第35欄“本期認(rèn)證相符的全部防偽稅控增值稅專(zhuān)用發(fā)票”減第24欄“本期已認(rèn)證相符且本期未申報(bào)抵扣”后的數(shù)據(jù)相等。 3、第3欄“前期認(rèn)證相符且本期申報(bào)抵扣”， 填寫(xiě)前期認(rèn)證相符本期申報(bào)抵扣的防偽稅控增值稅專(zhuān)用發(fā)票和機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票情況；輔導(dǎo)期納稅人由稅務(wù)機(jī)關(guān)告知的稽核比對(duì)結(jié)果通知書(shū)及明細(xì)清單注明的稽核相符專(zhuān)用發(fā)票、核查結(jié)果中允許抵扣的專(zhuān)用發(fā)票和機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票的份數(shù)、金額、稅額。該項(xiàng)應(yīng)與第23欄“期初已認(rèn)證相符但未申報(bào)抵扣”加第24欄“本期已認(rèn)證相符且本期未申報(bào)抵扣”減第25欄“期末已認(rèn)證相符但未申報(bào)抵扣”后數(shù)據(jù)相等。 4、第4欄“非防偽稅控增值稅專(zhuān)用發(fā)票及其他扣稅憑證”，填寫(xiě)本期申報(bào)抵扣的非防偽稅控增值稅專(zhuān)用發(fā)票及其他扣稅憑證情況，應(yīng)等于第5欄至第10欄之和。 5、第5欄項(xiàng)目名稱(chēng)調(diào)整為“海關(guān)進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)”?！≥o導(dǎo)期納稅人填寫(xiě)本月稅務(wù)機(jī)關(guān)告知的稽核比對(duì)結(jié)果通知書(shū)及其明細(xì)清單注明的稽核相符海關(guān)進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)、核查結(jié)果中允許抵扣的海關(guān)進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)的份數(shù)、金額、稅額。 6、第6欄項(xiàng)目名稱(chēng)調(diào)整為“農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票或者銷(xiāo)售發(fā)票”。 7、自2009年5月1日起，第7欄“廢舊物資發(fā)票”不再填寫(xiě)。 8、第8欄項(xiàng)目名稱(chēng)調(diào)整為“運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)”。 　　輔導(dǎo)期納稅人填寫(xiě)稅務(wù)機(jī)關(guān)告知的稽核比對(duì)結(jié)果通知書(shū)及其明細(xì)清單注明的稽核相符運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)、核查結(jié)果中允許抵扣的運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)的份數(shù)、金額、稅額。 9、第9欄“6%征收率”及第10欄“4%征收率”不再填寫(xiě)。 10、第11欄項(xiàng)目名稱(chēng)調(diào)整為“外貿(mào)企業(yè)進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣證明”，其“稅額”欄填寫(xiě)稅務(wù)機(jī)關(guān)出口退稅部門(mén)開(kāi)具的《外貿(mào)企業(yè)出口視同內(nèi)銷(xiāo)征稅貨物進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣證明》允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。 11、第12欄“當(dāng)期申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額合計(jì)”應(yīng)等于第1欄、第4欄、第11欄之和。 12、第15欄項(xiàng)目名稱(chēng)調(diào)整為“非應(yīng)稅項(xiàng)目、集體福利、個(gè)人消費(fèi)用”，填寫(xiě)用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的購(gòu)進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額。 13、第21欄增加為“紅字專(zhuān)用發(fā)票通知單注明的進(jìn)項(xiàng)稅額”。填寫(xiě)納稅人按照主管稅務(wù)機(jī)關(guān)開(kāi)具的《開(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票通知單》中“需要做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”的稅額。 14、自2009年5月1日起，第30欄“廢舊物資發(fā)票”不再填寫(xiě)。 15、第32欄“6%征收率”及第33欄“4%征收率”不再填寫(xiě)。 （五） 本表“二、進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出額”部分填寫(xiě)納稅人已經(jīng)抵扣但按稅法規(guī)定應(yīng)作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的明細(xì)情況，但不包括銷(xiāo)售折扣、折讓?zhuān)N(xiāo)貨退回等應(yīng)負(fù)數(shù)沖減當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額的情況。 第13欄“本期進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出額”應(yīng)等于第14欄至第21欄之和。 （六） 本表“三、待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額”部分各欄數(shù)據(jù)，分別填寫(xiě)納稅人已經(jīng)取得，但按稅法規(guī)定不符合抵扣條件，暫不予在本期申報(bào)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額情況及按照稅法規(guī)定不允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額情況。 1、第23欄“期初已認(rèn)證相符但未申報(bào)抵扣”， 填寫(xiě)前期認(rèn)證相符，但按照稅法規(guī)定，暫不予抵扣，結(jié)存至本期的防偽稅控增值稅專(zhuān)用發(fā)票和機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票；輔導(dǎo)期納稅人認(rèn)證相符但未收到稽核比對(duì)結(jié)果的防偽稅控增值稅專(zhuān)用發(fā)票和機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票月初余額數(shù)。該項(xiàng)應(yīng)與上期“期末已認(rèn)證相符但未申報(bào)抵扣”欄數(shù)據(jù)相等。 2、第24欄“本期已認(rèn)證相符且本期未申報(bào)抵扣”， 填寫(xiě)本期認(rèn)證相符，但因按照稅法規(guī)定暫不予抵扣及按照稅法規(guī)定不允許抵扣，而未申報(bào)抵扣的防偽稅控增值稅專(zhuān)用發(fā)票和機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票，包括外貿(mào)企業(yè)購(gòu)進(jìn)供出口的貨物。輔導(dǎo)期納稅人填寫(xiě)本月已認(rèn)證相符但未收到稽核比對(duì)結(jié)果的防偽稅控增值稅專(zhuān)用發(fā)票和機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票數(shù)據(jù)。 3、第25欄“期末已認(rèn)證相符但未申報(bào)抵扣”， 填寫(xiě)為截至本期期末，按照稅法規(guī)定仍暫不予抵扣及按照稅法規(guī)定不允許抵扣且已認(rèn)證相符的防偽稅控增值稅專(zhuān)用發(fā)票和機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票情況；輔導(dǎo)期納稅人填寫(xiě)已認(rèn)證相符但未收到稽核比對(duì)結(jié)果的防偽稅控增值稅專(zhuān)用發(fā)票和機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票月末余額數(shù)。 4、第26欄“其中：按照稅法規(guī)定不允許抵扣”，填寫(xiě)期末已認(rèn)證相符但未申報(bào)抵扣的防偽稅控增值稅專(zhuān)用發(fā)票和機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票中，按照稅法規(guī)定不允許抵扣，而只能作為出口退稅憑證或應(yīng)列入成本、資產(chǎn)等項(xiàng)目的防偽稅控增值稅專(zhuān)用發(fā)票和機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票。包括外貿(mào)出口企業(yè)用于出口而采購(gòu)貨物的防偽稅控增值稅專(zhuān)用發(fā)票等。 5、第28欄項(xiàng)目名稱(chēng)調(diào)整為“海關(guān)進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)”。 輔導(dǎo)期納稅人填寫(xiě)本月未收到稽核比對(duì)結(jié)果的海關(guān)進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)。 6、第29欄項(xiàng)目名稱(chēng)調(diào)整為“農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票或者銷(xiāo)售發(fā)票”。 7、第31欄項(xiàng)目名稱(chēng)調(diào)整為“運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)”。 　　輔導(dǎo)期納稅人第31欄填寫(xiě)本月未收到稽核比對(duì)結(jié)果的運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)數(shù)據(jù)。 （七） 本表“四、其他”欄中“本期認(rèn)證相符的全部防偽稅控增值稅專(zhuān)用發(fā)票”項(xiàng)指標(biāo)，應(yīng)與防偽稅控認(rèn)證子系統(tǒng)中的本期全部認(rèn)證相符的防偽稅控增值稅專(zhuān)用發(fā)票數(shù)據(jù)相同。“代扣代繳稅額”項(xiàng)指標(biāo)，填寫(xiě)納稅人根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》第十八條的規(guī)定扣繳的增值稅額。 （注：本文中黑體字部分為新調(diào)整、增加的事項(xiàng)）
文章TAG：如何填寫(xiě)增值稅納稅申報(bào)表如何填寫(xiě)增值

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