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匯算清繳納稅調(diào)整什么，匯算清繳調(diào)整哪些內(nèi)容

來源：整理 時(shí)間：2022-12-17 01:00:22 編輯：金融知識(shí) 手機(jī)版

1，匯算清繳調(diào)整哪些內(nèi)容

要到事務(wù)所審計(jì)匯算清繳，出具審計(jì)報(bào)告。企業(yè)所得稅是按年計(jì)征，按季預(yù)繳，年度匯算清繳。匯算清繳的期限是年后4個(gè)月內(nèi)，這給企業(yè)一個(gè)全面自查自核的機(jī)會(huì)，也最后一次的調(diào)賬機(jī)會(huì)。

匯算清繳調(diào)整哪些內(nèi)容

2，所得稅匯算清繳后的賬務(wù)調(diào)整

繳納稅款時(shí)：借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交所得稅貸：現(xiàn)金或銀行存款提取時(shí)：借:以前年度利潤(rùn)調(diào)整貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交所得稅期末結(jié)賬：借：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)貸：以前年度利潤(rùn)調(diào)整
通過以前年度損益調(diào)整科目和應(yīng)交稅費(fèi)科目做賬務(wù)處理。說得再簡(jiǎn)單點(diǎn)，別的科目不用管，稅務(wù)局調(diào)增多少，就做多少，比如1000，就借：以前年度損益調(diào)整 1000 貸：應(yīng)交稅費(fèi)--所得稅 1000

所得稅匯算清繳后的賬務(wù)調(diào)整

3，所得稅匯算清繳一般涉及哪些科目調(diào)整

對(duì)上年度錯(cuò)誤科目的調(diào)賬處理1．涉及損益類科目的，通過“以前年度損益調(diào)整”科目核算。2．對(duì)于不影響上年損益的錯(cuò)賬，可直接調(diào)整。
業(yè)務(wù)招待費(fèi)是必調(diào)的：按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入的0.5%；其他的看單位具體情況還有可能涉及的有職工教育經(jīng)費(fèi)，廣告費(fèi)和營(yíng)業(yè)外支出等
所得稅匯算清繳和是否一般納稅人無關(guān)。一般納稅人是增值稅概念。只要是從帳征收的企業(yè)，就得所得稅匯算清繳。

所得稅匯算清繳一般涉及哪些科目調(diào)整

4，關(guān)于企業(yè)所得稅匯算清繳的方法匯算清繳主要調(diào)整哪些內(nèi)容怎么

2010年管理費(fèi)用1440元錯(cuò)記成財(cái)務(wù)費(fèi)用科目，2011年不用調(diào)整了，都是費(fèi)用沒有影響。12月底管理費(fèi)用累計(jì)數(shù)和明細(xì)帳里的金額不能對(duì)應(yīng)，更正賬目就可以了，不用做分錄。Subject: 稅務(wù)-2009公式版的新企業(yè)所得稅年度申報(bào)表和季度預(yù)繳納稅申報(bào)表.xls請(qǐng)到你的郵箱附件中下載
基本按照你的利潤(rùn)表來填寫，需要準(zhǔn)備資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表?？梢杂?008年的利潤(rùn)來彌補(bǔ)2007年度的虧損額。彌補(bǔ)完后的利潤(rùn)去交稅，沒彌補(bǔ)完不交稅。在申報(bào)表中有虧損彌補(bǔ)明細(xì)表，填完該表后，自動(dòng)反映到申報(bào)主表。彌補(bǔ)虧損是需要備案的，應(yīng)該要經(jīng)過稅務(wù)師事務(wù)所的鑒證。我是稅務(wù)師事務(wù)所的，我們每年都要做這樣的鑒證。

5，麻煩問一下匯算清繳的納稅調(diào)整怎么填

2017版企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表變化細(xì)節(jié)：《納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表》本表由納稅人根據(jù)稅法、相關(guān)稅收規(guī)定以及國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，填報(bào)企業(yè)所得稅涉稅事項(xiàng)的會(huì)計(jì)處理、稅務(wù)處理以及納稅調(diào)整情況。一、有關(guān)項(xiàng)目填報(bào)說明本表納稅調(diào)整項(xiàng)目按照“收入類調(diào)整項(xiàng)目”“扣除類調(diào)整項(xiàng)目”“資產(chǎn)類調(diào)整項(xiàng)目”“特殊事項(xiàng)調(diào)整項(xiàng)目”“特別納稅調(diào)整應(yīng)稅所得”“其他”六大項(xiàng)分類填報(bào)匯總，并計(jì)算出納稅“調(diào)增金額”和“調(diào)減金額”的合計(jì)金額。數(shù)據(jù)欄分別設(shè)置“賬載金額”“稅收金額”“調(diào)增金額”“調(diào)減金額”四個(gè)欄次?！百~載金額”是指納稅人按照國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度規(guī)定核算的項(xiàng)目金額?！岸愂战痤~”是指納稅人按照稅收規(guī)定計(jì)算的項(xiàng)目金額。對(duì)需填報(bào)下級(jí)明細(xì)表的納稅調(diào)整項(xiàng)目，其“賬載金額”、“稅收金額”“調(diào)增金額”，“調(diào)減金額”根據(jù)相應(yīng)附表進(jìn)行計(jì)算填報(bào)。（一）收入類調(diào)整項(xiàng)目1.第1行“一、收入類調(diào)整項(xiàng)目”：根據(jù)第2行至第11行(不含第9行)進(jìn)行填報(bào)。2.第2行“（一）視同銷售收入”：填報(bào)會(huì)計(jì)處理不確認(rèn)為銷售收入，稅收規(guī)定確認(rèn)應(yīng)稅收入的收入。根據(jù)《視同銷售和房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)特定業(yè)務(wù)納稅調(diào)整明細(xì)表》(A105010)填報(bào)。第2列“稅收金額”為表A105010第1行第1列金額。第3列“調(diào)增金額”為表A105010第1行第2列金額。3.第3行“（二）未按權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確認(rèn)的收入”：根據(jù)《未按權(quán)責(zé)發(fā)生制確認(rèn)收入納稅調(diào)整明細(xì)表》(A105020)填報(bào)。第1列“賬載金額”為表A105020第14行第2列金額。第2列“稅收金額”為表A105020第14行第4列金額。表A105020第14行第6列，若≥0，填入本行第3列“調(diào)增金額”；若＜0，將絕對(duì)值填入本行第4列“調(diào)減金額”。4.第4行“（三）投資收益”：根據(jù)《投資收益納稅調(diào)整明細(xì)表》(A105030)填報(bào)。第1列“賬載金額”為表A105030第10行第1+8列的合計(jì)金額。第2列“稅收金額”為表A105030第10行第2+9列的合計(jì)金額。表A105030第10行第11列，若≥0，填入本行第3列“調(diào)增金額”；若＜0，將絕對(duì)值填入本行第4列“調(diào)減金額”。5.第5行“（四）按權(quán)益法核算長(zhǎng)期股權(quán)投資對(duì)初始投資成本調(diào)整確認(rèn)收益”：第4列“調(diào)減金額”填報(bào)納稅人采取權(quán)益法核算，初始投資成本小于取得投資時(shí)應(yīng)享有被投資單位可辯認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值份額的差額計(jì)入取得投資當(dāng)期的營(yíng)業(yè)外收入的金額。6.第6行“（五）交易性金融資產(chǎn)初始投資調(diào)整”：第3列“調(diào)增金額”填報(bào)納稅人根據(jù)稅收規(guī)定確認(rèn)交易性金融資產(chǎn)初始投資金額與會(huì)計(jì)核算的交易性金融資產(chǎn)初始投資賬面價(jià)值的差額。7.第7行“（六）公允價(jià)值變動(dòng)凈損益”：第1列“賬載金額”填報(bào)納稅人會(huì)計(jì)核算的以公允價(jià)值計(jì)量的金融資產(chǎn)、金融負(fù)債以及投資性房地產(chǎn)類項(xiàng)目，計(jì)入當(dāng)期損益的公允價(jià)值變動(dòng)金額；第1列≤0，將絕對(duì)值填入第3列“調(diào)增金額”；若第1列＞0，填入第4列“調(diào)減金額”。8.第8行“（七）不征稅收入”：填報(bào)納稅人計(jì)入收入總額但屬于稅收規(guī)定不征稅的財(cái)政撥款、依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)以及政府性基金和國務(wù)院規(guī)定的其他不征稅收入。第3列“調(diào)增金額”填報(bào)納稅人以前年度取得財(cái)政性資金且已作為不征稅收入處理，在5年（60個(gè)月）內(nèi)未發(fā)生支出且未繳回財(cái)政部門或其他撥付資金的政府部門，應(yīng)計(jì)入應(yīng)稅收入額的金額。第4列“調(diào)減金額”填報(bào)符合稅收規(guī)定不征稅收入條件并作為不征稅收入處理，且已計(jì)入當(dāng)期損益的金額。9.第9行“其中：專項(xiàng)用途財(cái)政性資金”：根據(jù)《專項(xiàng)用途財(cái)政性資金納稅調(diào)整明細(xì)表》(A105040)填報(bào)。第3列“調(diào)增金額”為表A105040第7行第14列金額。第4列“調(diào)減金額”為表A105040第7行第4列金額。10.第10行“（八）銷售折扣、折讓和退回”：填報(bào)不符合稅收規(guī)定的銷售折扣和折讓應(yīng)進(jìn)行納稅調(diào)整的金額，和發(fā)生的銷售退回因會(huì)計(jì)處理與稅收規(guī)定有差異需納稅調(diào)整的金額。第1列“賬載金額”填報(bào)納稅人會(huì)計(jì)核算的銷售折扣和折讓金額及銷貨退回的追溯處理的凈調(diào)整額。第2列“稅收金額”填報(bào)根據(jù)稅收規(guī)定可以稅前扣除的折扣和折讓的金額及銷貨退回業(yè)務(wù)影響當(dāng)期損益的金額。第1列減第2列，若余額≥0，填入第3列“調(diào)增金額”；若余額＜0，將絕對(duì)值填入第4列“調(diào)減金額”，第4列僅為銷貨退回影響損益的跨期時(shí)間性差異。11.第11行“（九）其他”：填報(bào)其他因會(huì)計(jì)處理與稅收規(guī)定有差異需納稅調(diào)整的收入類項(xiàng)目金額。若第2列≥第1列，將第2-1列的余額填入第3列“調(diào)增金額”；若第2列＜第1列，將第2-1列余額的絕對(duì)值填入第4列“調(diào)減金額”。（二）扣除類調(diào)整項(xiàng)目12.第12行“二、扣除類調(diào)整項(xiàng)目”：根據(jù)第13行至第30行(不含第25行)填報(bào)。13.第13行“（一）視同銷售成本”：填報(bào)會(huì)計(jì)處理不作為銷售核算，稅收規(guī)定作為應(yīng)稅收入對(duì)應(yīng)的銷售成本金額。根據(jù)《視同銷售和房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)特定業(yè)務(wù)納稅調(diào)整明細(xì)表》(A105010)填報(bào)。第2列“稅收金額”為表A105010第11行第1列金額。第4列“調(diào)減金額”為表A105010第11行第2列金額的絕對(duì)值。14.第14行“（二）職工薪酬”：根據(jù)《職工薪酬支出及納稅調(diào)整明細(xì)表》(A105050)填報(bào)。第1列“賬載金額”為表A105050第13行第1列金額。第2列“稅收金額”為表A105050第13行第5列金額。表A105050第13行第6列，若≥0，填入本行第3列“調(diào)增金額”；若＜0，將絕對(duì)值填入本行第4列“調(diào)減金額”。15.第15行“（三）業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出”：第1列“賬載金額”填報(bào)納稅人會(huì)計(jì)核算計(jì)入當(dāng)期損益的業(yè)務(wù)招待費(fèi)金額。第2列“稅收金額”填報(bào)按照稅收規(guī)定允許稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出的金額。第3列“調(diào)增金額”為第1-2列金額。16.第16行“（四）廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出”：根據(jù)《廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)跨年度納稅調(diào)整明細(xì)表》(A105060)填報(bào)。表A105060第12行，若≥0，填入第3列“調(diào)增金額”；若＜0，將絕對(duì)值填入第4列“調(diào)減金額”。17.第17行“（五）捐贈(zèng)支出”：根據(jù)《捐贈(zèng)支出及納稅調(diào)整明細(xì)表》(A105070)填報(bào)。第1列“賬載金額”為表A105070第8行第1列金額。第2列“稅收金額”為表A105070第8行第4列金額。第3列“調(diào)增金額”為表A105070第8行第5列金額。第4列“調(diào)減金額”為表A105070第8行第6列金額。18.第18行“（六）利息支出”：第1列“賬載金額”填報(bào)納稅人向非金融企業(yè)借款，會(huì)計(jì)核算計(jì)入當(dāng)期損益的利息支出的金額。第2列“稅收金額”填報(bào)按照稅收規(guī)定允許稅前扣除的利息支出的金額。若第1列≥第2列，將第1列減第2列余額填入第3列“調(diào)增金額”；若第1列＜第2列，將第1列減第2列余額的絕對(duì)值填入第4列“調(diào)減金額”。19.第19行“（七）罰金、罰款和被沒收財(cái)物的損失”：第1列“賬載金額”填報(bào)納稅人會(huì)計(jì)核算計(jì)入當(dāng)期損益的罰金、罰款和被罰沒財(cái)物的損失，不包括納稅人按照經(jīng)濟(jì)合同規(guī)定支付的違約金（包括銀行罰息）、罰款和訴訟費(fèi)。第3列“調(diào)增金額”等于第1列金額。20.第20行“（八）稅收滯納金、加收利息”：第1列“賬載金額”填報(bào)納稅人會(huì)計(jì)核算計(jì)入當(dāng)期損益的稅收滯納金、加收利息。第3列“調(diào)增金額”等于第1列金額。21.第21行“（九）贊助支出”：第1列“賬載金額”填報(bào)納稅人會(huì)計(jì)核算計(jì)入當(dāng)期損益的不符合稅收規(guī)定的公益性捐贈(zèng)的贊助支出的金額，包括直接向受贈(zèng)人的捐贈(zèng)、贊助支出等（不含廣告性的贊助支出，廣告性的贊助支出在表A105060中調(diào)整）。第3列“調(diào)增金額”等于第1列金額。22.第22行“（十）與未實(shí)現(xiàn)融資收益相關(guān)在當(dāng)期確認(rèn)的財(cái)務(wù)費(fèi)用”：第1列“賬載金額”填報(bào)納稅人會(huì)計(jì)核算的與未實(shí)現(xiàn)融資收益相關(guān)并在當(dāng)期確認(rèn)的財(cái)務(wù)費(fèi)用的金額。第2列“稅收金額”填報(bào)按照稅收規(guī)定允許稅前扣除的金額。若第1列≥第2列，將第1-2列余額填入第3列“調(diào)增金額”；若第1列＜第2列，將第1-2列余額的絕對(duì)值填入第4列“調(diào)減金額”。23.第23行“（十一）傭金和手續(xù)費(fèi)支出”：第1列“賬載金額”填報(bào)納稅人會(huì)計(jì)核算計(jì)入當(dāng)期損益的傭金和手續(xù)費(fèi)金額。第2列“稅收金額”填報(bào)按照稅收規(guī)定允許稅前扣除的傭金和手續(xù)費(fèi)支出金額。第3列“調(diào)增金額”為第1-2列的余額。24.第24行“（十二）不征稅收入用于支出所形成的費(fèi)用”：第3列“調(diào)增金額”填報(bào)符合條件的不征稅收入用于支出所形成的計(jì)入當(dāng)期損益的費(fèi)用化支出金額。25.第25行“其中：專項(xiàng)用途財(cái)政性資金用于支出所形成的費(fèi)用”：根據(jù)《專項(xiàng)用途財(cái)政性資金納稅調(diào)整明細(xì)表》(A105040)填報(bào)。第3列“調(diào)增金額”為表A105040第7行第11列金額。26.第26行“（十三）跨期扣除項(xiàng)目”：填報(bào)維簡(jiǎn)費(fèi)、安全生產(chǎn)費(fèi)用、預(yù)提費(fèi)用、預(yù)計(jì)負(fù)債等跨期扣除項(xiàng)目調(diào)整情況。第1列“賬載金額”填報(bào)納稅人會(huì)計(jì)核算計(jì)入當(dāng)期損益的跨期扣除項(xiàng)目金額。第2列“稅收金額”填報(bào)按照稅收規(guī)定允許稅前扣除的金額。若第1列≥第2列，將第1-2列余額填入第3列“調(diào)增金額”；若第1列＜第2列，將第1-2列余額的絕對(duì)值填入第4列“調(diào)減金額”。27.第27行“（十四）與取得收入無關(guān)的支出”：第1列“賬載金額”填報(bào)納稅人會(huì)計(jì)核算計(jì)入當(dāng)期損益的與取得收入無關(guān)的支出的金額。第3列“調(diào)增金額”等于第1列金額。28.第28行“（十五）境外所得分?jǐn)偟墓餐С觥保旱?列“調(diào)增金額”為《境外所得納稅調(diào)整后所得明細(xì)表》（A108010）第10行第16+17列的合計(jì)金額。29.第29行“（十六）黨組織工作經(jīng)費(fèi)”：填報(bào)納稅人根據(jù)有關(guān)文件規(guī)定，為創(chuàng)新基層黨建工作、建立穩(wěn)定的經(jīng)費(fèi)保障制度發(fā)生的黨組織工作經(jīng)費(fèi)及納稅調(diào)整情況。30.第30行“（十七）其他”：填報(bào)其他因會(huì)計(jì)處理與稅收規(guī)定有差異需納稅調(diào)整的扣除類項(xiàng)目金額。若第1列≥第2列，將第1-2列余額填入第3列“調(diào)增金額”；若第1列＜第2列，將第1-2列余額的絕對(duì)值填入第4列“調(diào)減金額”。（三）資產(chǎn)類調(diào)整項(xiàng)目31.第31行“三、資產(chǎn)類調(diào)整項(xiàng)目”：填報(bào)資產(chǎn)類調(diào)整項(xiàng)目第32行至第35行的合計(jì)金額。32.第32行“（一）資產(chǎn)折舊、攤銷”：根據(jù)《資產(chǎn)折舊、攤銷及納稅調(diào)整明細(xì)表》(A105080)填報(bào)。第1列“賬載金額”為表A105080第39行第2列金額。第2列“稅收金額”為表A105080第39行第5列金額。表A105080第39行第9列，若≥0，填入本行第3列“調(diào)增金額”；若＜0，將絕對(duì)值填入本行第4列“調(diào)減金額”。33.第33行“（二）資產(chǎn)減值準(zhǔn)備金”：填報(bào)壞賬準(zhǔn)備、存貨跌價(jià)準(zhǔn)備、理賠費(fèi)用準(zhǔn)備金等不允許稅前扣除的各類資產(chǎn)減值準(zhǔn)備金納稅調(diào)整情況。第1列“賬載金額”填報(bào)納稅人會(huì)計(jì)核算計(jì)入當(dāng)期損益的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備金金額（因價(jià)值恢復(fù)等原因轉(zhuǎn)回的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備金應(yīng)予以沖回）。第1列，若≥0，填入第3列“調(diào)增金額”；若＜0，將絕對(duì)值填入第4列“調(diào)減金額”。34.第34行“（三）資產(chǎn)損失”：根據(jù)《資產(chǎn)損失稅前扣除及納稅調(diào)整明細(xì)表》(A105090)填報(bào)。第1列“賬載金額”為表A105090第14行第1列金額。第2列“稅收金額”為表A105090第14行第5列金額。表A105090第14行第6列，若≥0，填入本行第3列“調(diào)增金額”；若＜0，將絕對(duì)值填入本行第4列“調(diào)減金額”。35.第35行“（四）其他”：填報(bào)其他因會(huì)計(jì)處理與稅收規(guī)定有差異需納稅調(diào)整的資產(chǎn)類項(xiàng)目金額。若第1列≥第2列，將第1-2列余額填入第3列“調(diào)增金額”；若第1列＜第2列，將第1-2列余額的絕對(duì)值填入第4列“調(diào)減金額”。（四）特殊事項(xiàng)調(diào)整項(xiàng)目36.第36行“四、特殊事項(xiàng)調(diào)整項(xiàng)目”：填報(bào)特殊事項(xiàng)調(diào)整項(xiàng)目第37行至第42行的合計(jì)金額。37.第37行“（一）企業(yè)重組及遞延納稅事項(xiàng)”：根據(jù)《企業(yè)重組及遞延納稅事項(xiàng)納稅調(diào)整明細(xì)表》(A105100)填報(bào)。第1列“賬載金額”為表A105100第16行第1+4列金額。第2列“稅收金額”為表A105100第16行第2+5列金額。表A105100第16行第7列，若≥0，填入本行第3列“調(diào)增金額”；若＜0，將絕對(duì)值填入本行第4列“調(diào)減金額”。38.第38行“（二）政策性搬遷”：根據(jù)《政策性搬遷納稅調(diào)整明細(xì)表》(A105110)填報(bào)。表A105110第24行，若≥0，填入本行第3列“調(diào)增金額”；若＜0，將絕對(duì)值填入本行第4列“調(diào)減金額”。39.第39行“（三）特殊行業(yè)準(zhǔn)備金”：根據(jù)《特殊行業(yè)準(zhǔn)備金及納稅調(diào)整明細(xì)表》(A105120)填報(bào)。第1列“賬載金額”為表A105120第43行第1列金額。第2列“稅收金額”為表A105120第43行第2列金額。表A105120第43行第3列，若≥0，填入本行第3列“調(diào)增金額”；若＜0，將絕對(duì)值填入本行第4列“調(diào)減金額”。40.第40行“（四）房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)特定業(yè)務(wù)計(jì)算的納稅調(diào)整額”：根據(jù)《視同銷售和房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)特定業(yè)務(wù)納稅調(diào)整明細(xì)表》(A105010)填報(bào)。第2列“稅收金額”為表A105010第21行第1列金額。表A105010第21行第2列，若≥0，填入本行第3列“調(diào)增金額”；若＜0，將絕對(duì)值填入本行第4列“調(diào)減金額”。41.第41行“（五）有限合伙企業(yè)法人合伙方分得的應(yīng)納稅所得額”：第1列“賬載金額”填報(bào)有限合伙企業(yè)法人合伙方本年會(huì)計(jì)核算上確認(rèn)的對(duì)有限合伙企業(yè)的投資所得；第2列“稅收金額”填報(bào)納稅人按照“先分后稅”原則和《財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于合伙企業(yè)合伙人所得稅問題的通知》（財(cái)稅〔2008〕159號(hào)）文件第四條規(guī)定計(jì)算的從合伙企業(yè)分得的法人合伙方應(yīng)納稅所得額；若第1列≤第2列，將第2-1列余額填入第3列“調(diào)增金額”，若第1列＞第2列，將第2-1列余額的絕對(duì)值填入第4列“調(diào)減金額”。42.第42行“（六）其他”：填報(bào)其他因會(huì)計(jì)處理與稅收規(guī)定有差異需納稅調(diào)整的特殊事項(xiàng)金額。（五）特殊納稅調(diào)整所得項(xiàng)目43.第43行“五、特別納稅調(diào)整應(yīng)稅所得”：第3列“調(diào)增金額”填報(bào)納稅人按特別納稅調(diào)整規(guī)定自行調(diào)增的當(dāng)年應(yīng)稅所得。第4列“調(diào)減金額”填報(bào)納稅人依據(jù)雙邊預(yù)約定價(jià)安排或者轉(zhuǎn)讓定價(jià)相應(yīng)調(diào)整磋商結(jié)果的通知，需要調(diào)減的當(dāng)年應(yīng)稅所得。
每年進(jìn)行企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)，需要注意有可能進(jìn)行調(diào)整的項(xiàng)目包括以下部分（不一定非常全）：三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)的計(jì)提（職工福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、教育費(fèi)附加）營(yíng)業(yè)外支出（捐贈(zèng)、罰金、罰息）業(yè)外招待費(fèi)、廣告費(fèi)稅金（增值稅不允許稅前扣除，代繳的個(gè)人所得稅不允許稅前扣除）白條做帳部分，需要自行挑出來。固定資產(chǎn)折舊（不符合稅法部分，如加速折舊或者計(jì)提比例高出稅法規(guī)定）無形資產(chǎn)攤銷、低值易耗品攤銷（這兩項(xiàng)一般不會(huì)出現(xiàn)問題吧）收到的補(bǔ)貼款，有的不需要納稅的，做調(diào)減，要的需要納稅的做調(diào)增。調(diào)整沒有具體公式。只按照稅法規(guī)定的比例進(jìn)行計(jì)算就行了，超出部分進(jìn)行調(diào)整，沒有超出的，據(jù)實(shí)扣除。比如三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)，分別是依據(jù)發(fā)放工資的14%、2%、2.5%部分計(jì)算，超出了，做納稅調(diào)增。營(yíng)業(yè)外支出，捐贈(zèng)是會(huì)計(jì)利潤(rùn)的12%，按照會(huì)計(jì)利潤(rùn)乘以12%計(jì)算，超出部分做納稅調(diào)增，沒有的，據(jù)實(shí)扣除。這里面注意。有的是全額扣除的，不需要做納稅調(diào)整的，比如向四川汶川地震捐款，不計(jì)算比例，全額扣除，項(xiàng)目需要你在稅法的涉稅文件中找具體答案吧，我一時(shí)給你寫不全。涉及行政的罰款部分全部剔除，不能稅前扣除。業(yè)務(wù)招待費(fèi)，當(dāng)年主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的0.5%與實(shí)際發(fā)生的60%，二者從低。等等，沒有具體公式，得一項(xiàng)一項(xiàng)進(jìn)行計(jì)算比較。三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)就是指職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)和工會(huì)經(jīng)費(fèi)，職工教育經(jīng)費(fèi)是指企業(yè)為了培養(yǎng)本企業(yè)職工學(xué)習(xí)，提高知識(shí)量或者是本企業(yè)技術(shù)操作等項(xiàng)而設(shè)置的一項(xiàng)費(fèi)用。不是指地稅局征收的教育費(fèi)附加款。
工資調(diào)增應(yīng)納稅所得額是肯定的，不知你計(jì)提了應(yīng)付福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職教費(fèi)了嗎？沒有的話，可以在調(diào)減部分進(jìn)行調(diào)整。
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