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建筑業(yè)增值稅如何補(bǔ)繳，補(bǔ)記在建工程補(bǔ)交稅的會(huì)計(jì)分錄

來(lái)源：整理 時(shí)間：2022-12-20 17:38:29 編輯：金融知識(shí) 手機(jī)版

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1，補(bǔ)記在建工程補(bǔ)交稅的會(huì)計(jì)分錄

補(bǔ)繳時(shí)：借記應(yīng)繳稅費(fèi)貸記銀行存款隨后把已繳稅費(fèi)轉(zhuǎn)入工程成本：借記在建工程貸記應(yīng)繳稅費(fèi)
應(yīng)該是先計(jì)提后交納吧！若是先交后提 借：營(yíng)業(yè)稅金及附加950 貸：應(yīng)交稅金-城建稅 貸：其他應(yīng)交款450 （或：應(yīng)交稅費(fèi)950）

補(bǔ)記在建工程補(bǔ)交稅的會(huì)計(jì)分錄

2，建筑業(yè)繳納增值稅后還要繳什么稅

建筑業(yè)繳納增值稅后還要繳的稅費(fèi)主要有：城建稅、教育費(fèi)附加和地方教育費(fèi)附加、城鎮(zhèn)土地使用稅、車船稅、車輛購(gòu)置稅、企業(yè)所得稅、印花稅等。
筑業(yè)增值稅11%稅率是建設(shè)單位支付的。如果說(shuō)施工單位去繳納然后建設(shè)單位再把錢給施工單位，11%的銷項(xiàng)稅就是建設(shè)方繳納的。建筑業(yè)進(jìn)項(xiàng)稅是由施工方繳納的。但實(shí)際稅錢是由建筑業(yè)企業(yè)經(jīng)手交給國(guó)家的，應(yīng)繳增值稅=銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額=建設(shè)方支付的銷項(xiàng)稅-施工方支付進(jìn)項(xiàng)稅。

建筑業(yè)繳納增值稅后還要繳什么稅

3，開(kāi)發(fā)商取得增值稅普通發(fā)票還要去地方稅務(wù)局補(bǔ)繳納營(yíng)業(yè)稅嗎最佳的

你說(shuō)的情況應(yīng)該是建筑材料（砂石料、水泥、建材等）收到得增值稅普通發(fā)票，銷售建筑材料繳納的增值稅納稅義務(wù)人屬于銷售方，而不是購(gòu)買方，也就是說(shuō)不是開(kāi)發(fā)商，但是開(kāi)發(fā)商開(kāi)發(fā)房產(chǎn)繳納建筑業(yè)營(yíng)業(yè)稅（自建）是按照建筑合同的總造價(jià)，其中就應(yīng)該包括為建造房屋而購(gòu)買的建筑材料，這部分支出構(gòu)成項(xiàng)目的總成本，因此也要繳納營(yíng)業(yè)稅； 如果屬于銷售不動(dòng)產(chǎn)，計(jì)稅方法是銷售房屋收取的預(yù)收款，因此不存在這部分俯琺碘貉鄢股碉癱冬凱普通發(fā)票還要補(bǔ)交營(yíng)業(yè)稅的問(wèn)題。
根據(jù)稅法規(guī)定，施工企業(yè)到項(xiàng)目所在地開(kāi)具營(yíng)業(yè)稅發(fā)票；如果是生產(chǎn)企業(yè)提供建筑業(yè)勞務(wù)的，并且提供生產(chǎn)證明的，分開(kāi)開(kāi)具發(fā)票，生產(chǎn)的產(chǎn)品在機(jī)構(gòu)所在地開(kāi)增值稅發(fā)票，建筑業(yè)勞務(wù)到勞務(wù)所在地開(kāi)具營(yíng)業(yè)稅發(fā)票。

開(kāi)發(fā)商取得增值稅普通發(fā)票還要去地方稅務(wù)局補(bǔ)繳納營(yíng)業(yè)稅嗎最佳的

4，改增后發(fā)現(xiàn)是補(bǔ)繳營(yíng)業(yè)稅還是增值稅

向地方稅務(wù)機(jī)關(guān)補(bǔ)繳營(yíng)業(yè)稅以及城建稅及附加，并按照《征管法》繳納稅收滯納金。稅法依據(jù)是財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開(kāi)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知財(cái)稅【2016】36號(hào)附件2營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)有關(guān)事項(xiàng)的規(guī)定第一項(xiàng)：營(yíng)改增試點(diǎn)期間，試點(diǎn)納稅人[指按照《營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》(以下稱《試點(diǎn)實(shí)施辦法》)繳納增值稅的納稅人]有關(guān)政策的(十三)試點(diǎn)前發(fā)生的業(yè)務(wù)第3條試點(diǎn)納稅人納入營(yíng)改增試點(diǎn)之日前發(fā)生的應(yīng)稅行為，因稅收檢查等原因需要補(bǔ)繳稅款的，應(yīng)按照營(yíng)業(yè)稅政策規(guī)定補(bǔ)繳營(yíng)業(yè)稅。
1、修路建橋?qū)儆诮ㄖI(yè)，建筑業(yè)還屬于營(yíng)業(yè)稅的范疇；2、目前納入營(yíng)改增的是交通運(yùn)輸業(yè)和現(xiàn)代服務(wù)業(yè)，2014年把郵政服務(wù)業(yè)和鐵路運(yùn)輸業(yè)納入營(yíng)改增的范圍；3、建筑業(yè)會(huì)在不久的將來(lái)也納入增值稅的范疇，那時(shí)稅負(fù)會(huì)有所降低。希望以上回答對(duì)你有所幫助。

5，自查補(bǔ)交建筑稅怎做會(huì)計(jì)分錄

一般正常情況下，建筑稅是走營(yíng)業(yè)稅的，借：應(yīng)交稅金-----應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅 貸：銀行存款 同時(shí) 借：營(yíng)業(yè)稅金及附加 貸：應(yīng)交稅金-------應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅現(xiàn)在，因?yàn)槭且荒暌郧暗睦玻? 借：以前年度損益調(diào)整 貸：銀行存款
借：以前年度損益調(diào)整 貸：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅 --應(yīng)交城市建設(shè)維護(hù)稅 --應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交教育費(fèi)附加借：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅 --應(yīng)交城市建設(shè)維護(hù)稅 --應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交教育費(fèi)附加 貸：銀行存款再看看別人怎么說(shuō)的。再看看別人怎么說(shuō)的。

6，建筑業(yè)營(yíng)改增實(shí)施后具體怎么做

營(yíng)改增試點(diǎn)前后，納稅人發(fā)生以下應(yīng)稅行為，可按照《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開(kāi)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》(財(cái)稅〔2016〕36號(hào))的規(guī)定處理：1. 試點(diǎn)納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為，按照國(guó)家有關(guān)營(yíng)業(yè)稅政策規(guī)定差額征收營(yíng)業(yè)稅的，因取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用不足以抵減允許扣除項(xiàng)目金額，截至納入營(yíng)改增試點(diǎn)之日前尚未扣除的部分，不得在計(jì)算試點(diǎn)納稅人增值稅應(yīng)稅銷售額時(shí)抵減，應(yīng)當(dāng)向原主管地稅機(jī)關(guān)申請(qǐng)退還營(yíng)業(yè)稅。2. 試點(diǎn)納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為，在納入營(yíng)改增試點(diǎn)之日前已繳納營(yíng)業(yè)稅，營(yíng)改增試點(diǎn)后因發(fā)生退款減除營(yíng)業(yè)額的，應(yīng)當(dāng)向原主管地稅機(jī)關(guān)申請(qǐng)退還已繳納的營(yíng)業(yè)稅。3. 試點(diǎn)納稅人納入營(yíng)改增試點(diǎn)之日前發(fā)生的應(yīng)稅行為，因稅收檢查等原因需要補(bǔ)繳稅款的，應(yīng)按照營(yíng)業(yè)稅政策規(guī)定補(bǔ)繳營(yíng)業(yè)稅。
廣告業(yè)屬于營(yíng)改增應(yīng)稅服務(wù)，應(yīng)去國(guó)稅辦理一般納稅人登記，開(kāi)具增值稅稅票，稅率6%，可以抵進(jìn)項(xiàng)。原來(lái)的地稅空白發(fā)票在8月1日后不可使用，需送地稅繳銷。如果你能取得營(yíng)改增應(yīng)稅服務(wù)的相關(guān)進(jìn)項(xiàng)，那么你實(shí)際繳納的稅款=銷項(xiàng)-進(jìn)項(xiàng)，最高6%，如果你能取得的進(jìn)項(xiàng)足夠多，稅率就足夠低。流程沒(méi)錯(cuò)，取得的進(jìn)項(xiàng)必須認(rèn)證后方可抵扣。增值稅由國(guó)稅管理，自然在國(guó)稅。企業(yè)如果不考慮所得稅，增值稅是不同與營(yíng)業(yè)稅的，沒(méi)有附加稅。如收到10000元廣告費(fèi)，則其銷項(xiàng)=10000/1.06*0.06=566.04元。開(kāi)票金額為10000，如純收入為10000，則支付的增值稅銷項(xiàng)稅費(fèi)=10000*0.06=600，開(kāi)票金額10600，企業(yè)實(shí)收10600元

7，建筑業(yè)納稅人如何繳納城建稅和教育費(fèi)附加

一項(xiàng)目所在地怎樣預(yù)繳城建稅和教育費(fèi)附加《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于納稅人異地預(yù)繳增值稅有關(guān)城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加政策問(wèn)題的通知》（財(cái)稅【2016】74號(hào)）第一條規(guī)定，“納稅人跨地區(qū)提供建筑服務(wù)、銷售和出租不動(dòng)產(chǎn)的，應(yīng)在建筑服務(wù)發(fā)生地、不動(dòng)產(chǎn)所在地預(yù)繳增值稅時(shí)，以預(yù)繳增值稅稅額為計(jì)稅依據(jù)，并按預(yù)繳增值稅所在地的城市維護(hù)建設(shè)稅適用稅率和教育費(fèi)附加征收率就地計(jì)算繳納城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加。依據(jù)財(cái)稅【2016】74號(hào)文件，項(xiàng)目所在地預(yù)繳城建稅和教育費(fèi)附加，應(yīng)當(dāng)把握以下幾點(diǎn)：1、計(jì)稅依據(jù)：預(yù)繳增值稅稅額；2、稅率和征收率：項(xiàng)目所在地的城建稅稅率和教育費(fèi)附加征收率；3、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)：項(xiàng)目所在地主管地稅機(jī)關(guān)。二機(jī)構(gòu)所在地怎樣繳納城建稅和教育費(fèi)附加《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于納稅人異地預(yù)繳增值稅有關(guān)城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加政策問(wèn)題的通知》（財(cái)稅【2016】74號(hào)）第二條規(guī)定，“預(yù)繳增值稅的納稅人在其機(jī)構(gòu)所在地申報(bào)繳納增值稅時(shí)，以其實(shí)際繳納的增值稅稅額為計(jì)稅依據(jù)，并按機(jī)構(gòu)所在地的城市維護(hù)建設(shè)稅適用稅率和教育費(fèi)附加征收率就地計(jì)算繳納城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加?！币罁?jù)財(cái)稅【2016】74號(hào)文件，項(xiàng)目所在地預(yù)繳城建稅和教育費(fèi)附加，應(yīng)當(dāng)把握以下幾點(diǎn)：1、計(jì)稅依據(jù)：實(shí)際繳納的增值稅稅額；2、稅率和征收率：機(jī)構(gòu)所在地的城建稅稅率和教育費(fèi)附加征收率；3、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)：機(jī)構(gòu)所在地主管地稅機(jī)關(guān)。風(fēng)險(xiǎn)提示：1、增值稅需要在項(xiàng)目所在地就地預(yù)繳，而城建稅和教育費(fèi)附加需要在項(xiàng)目所在地就地申報(bào)繳納。2、增值稅需要在機(jī)構(gòu)所在地匯總申報(bào)，而城建稅和教育費(fèi)附加需要在機(jī)構(gòu)所在地申報(bào)繳納但不需要匯總申報(bào)。3、在機(jī)構(gòu)所在地申報(bào)繳納城建稅時(shí)，其機(jī)構(gòu)所在地和項(xiàng)目所在地的稅率差，不需要補(bǔ)稅。
營(yíng)改增后，只是營(yíng)業(yè)稅改為增值稅，其他的小稅種還是屬于地稅管理，在地稅繳納，小規(guī)模納稅人增值稅征收率也是3%。
文章TAG：建筑業(yè)增值稅如何補(bǔ)繳建筑建筑業(yè)增值

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