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增值稅留底抵欠什么崗,前一個(gè)月增值稅欠款用進(jìn)項(xiàng)留抵稅額抵減增值稅欠稅嗎

來(lái)源:整理 時(shí)間:2022-12-12 01:28:10 編輯:金融知識(shí) 手機(jī)版

1,前一個(gè)月增值稅欠款用進(jìn)項(xiàng)留抵稅額抵減增值稅欠稅嗎

用進(jìn)項(xiàng)留抵稅額抵減前一個(gè)月增值稅欠款的,
是可以的,國(guó)稅發(fā)112號(hào)文有,但是我們這邊稅務(wù)局不會(huì)操作,提問(wèn)的同行你的問(wèn)題解決了嗎?如果解決了能不能告訴我怎么操作?

前一個(gè)月增值稅欠款用進(jìn)項(xiàng)留抵稅額抵減增值稅欠稅嗎

2,增值稅中的留抵是什么意思

期末核算一般納稅人的應(yīng)納增值稅稅額時(shí),本期的進(jìn)項(xiàng)稅額大于本期的銷項(xiàng)稅額,差額便是期末留抵稅額,這部分差額是可以放到下期繼續(xù)抵扣增值稅銷項(xiàng)稅額。例如:本月進(jìn)項(xiàng)100,銷項(xiàng)80,20就是期末留抵稅額。望樓主采納沈陽(yáng)金蝶財(cái)務(wù)為您解答

增值稅中的留抵是什么意思

3,根據(jù)有關(guān)文件增值稅留抵稅額可抵減正常欠稅或查補(bǔ)欠稅經(jīng)縣局審

112號(hào)文件中的欠稅是有嚴(yán)格規(guī)定的。一般來(lái)說(shuō)是稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)了欠稅公告,而且經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)強(qiáng)制執(zhí)行又沒(méi)有相應(yīng)的財(cái)產(chǎn)和資金來(lái)執(zhí)行的。稅務(wù)機(jī)關(guān)沒(méi)有什么好辦法,為了解決這筆欠稅,不得已才允許抵減。像你這種情況稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取強(qiáng)制執(zhí)行,不大可能讓抵減。根據(jù)有關(guān)文件,增值稅留抵稅額可抵減正常欠稅或查補(bǔ)欠稅,經(jīng)縣局審理委員會(huì)審理的案件后已達(dá)到移送公安機(jī)關(guān)2011年
搜一下:根據(jù)有關(guān)文件,增值稅留抵稅額可抵減正常欠稅或查補(bǔ)欠稅,經(jīng)縣局審理委員會(huì)審理的案件后已達(dá)到移送公安機(jī)關(guān)

根據(jù)有關(guān)文件增值稅留抵稅額可抵減正常欠稅或查補(bǔ)欠稅經(jīng)縣局審

4,增值稅會(huì)計(jì)處理規(guī)定 財(cái)會(huì)22 增值稅留抵在哪

請(qǐng)參見:………財(cái)會(huì)[2016]22號(hào)財(cái)政部《增值稅會(huì)計(jì)處理規(guī)定》逐條解讀根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》和《關(guān)于全面推開營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》(財(cái)稅〔2016〕36號(hào))等有關(guān)規(guī)定,現(xiàn)對(duì)增值稅有關(guān)會(huì)計(jì)處理規(guī)定如下:一、會(huì)計(jì)科目及專欄設(shè)置。增值稅一般納稅人應(yīng)當(dāng)在“應(yīng)交稅費(fèi)”科目下設(shè)置“應(yīng)交增值稅”、“未交增值稅”、“預(yù)交增值稅”、“待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額”、“待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額”、“待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額”、“增值稅留抵稅額”、“簡(jiǎn)易計(jì)稅”、“轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅”、“代扣代交增值稅”等明細(xì)科目?!?/section>

5,增值稅留抵抵減欠稅申報(bào)表如何填寫

納稅人發(fā)生用進(jìn)項(xiàng)留抵稅額抵減增值稅欠稅時(shí),按以下方法進(jìn)行會(huì)計(jì)處理:(一)增值稅欠稅稅額大于期末留抵稅額,按期末留抵稅額紅字借記“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)”科目,貸記“應(yīng)交稅金——未交增值稅”科目。(二)若增值稅欠稅稅額小于期末留抵稅額,按增值稅欠稅稅額紅字借記“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)”科目,貸記“應(yīng)交稅金——未交增值稅”科目。為了滿足納稅人用留抵稅額抵減增值稅欠稅的需要?國(guó)稅發(fā)[2004]112號(hào)文件將《增值稅一般納稅人納稅申報(bào)辦法》(國(guó)稅發(fā)[2003]53號(hào))《增值稅納稅申報(bào)表》(主表)相關(guān)欄次的填報(bào)口徑作如下調(diào)整:(一)第13項(xiàng)“上期留抵稅額”欄數(shù)據(jù),為納稅人前一申報(bào)期的“期末留抵稅額”減去抵減欠稅額后的余額數(shù),該數(shù)據(jù)應(yīng)與“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目借方月初余額一致。(二)第25項(xiàng)“期初未繳稅額(多繳為負(fù)數(shù))”欄數(shù)據(jù)?為納稅人前一申報(bào)期的“期末未繳稅額(多繳為負(fù)數(shù))”減去抵減欠稅額后的余額數(shù)。此外,關(guān)于抵減金額的確定,國(guó)家稅務(wù)總局《關(guān)于增值稅進(jìn)項(xiàng)留抵稅額抵減增值稅欠稅有關(guān)處理事項(xiàng)的通知》(國(guó)稅函[2004]1197號(hào))規(guī)定,抵減欠繳稅款時(shí),應(yīng)按欠稅發(fā)生時(shí)間逐筆抵扣,先發(fā)生的先抵。抵繳的欠稅包含呆賬稅金及欠稅滯納金。確定實(shí)際抵減金額時(shí),按填開《增值稅進(jìn)項(xiàng)留抵稅額抵減增值稅欠稅通知書》的日期作為截止期,計(jì)算欠繳稅款的應(yīng)繳未繳滯納金金額?應(yīng)繳未繳滯納金余額加欠稅余額為欠繳總額。若欠繳總額大于期末留抵稅額,實(shí)際抵減金額應(yīng)等于期末留抵稅額,并按配比方法計(jì)算抵減的欠稅和滯納金;若欠繳總額小于期末留抵稅額,實(shí)際抵減金額應(yīng)等于欠繳總額。
1、填寫日期。首先需要填寫的就是日期,這個(gè)日期并不是填寫報(bào)表的日期,而是稅款所屬期。小規(guī)模納稅人所屬日期比較特殊,是按照季度來(lái)填寫,比如第一個(gè)季度就是1月份到3月份,所以這個(gè)日期不要填錯(cuò)了。2、填寫本期數(shù)據(jù):增值稅留抵抵減欠稅申報(bào)表的本期數(shù)據(jù)就是當(dāng)季度的數(shù)據(jù),同時(shí)還要分清楚是貨物勞務(wù)還是服務(wù),這兩項(xiàng)是填寫在不同列的,所以需要分清楚。3、本年累計(jì)數(shù)據(jù):本年累計(jì)數(shù)據(jù)就是從當(dāng)年年初截止到所屬日期的數(shù)據(jù),這是一個(gè)合計(jì)數(shù)據(jù),包含了本期數(shù)據(jù)。所以填寫增值稅留抵抵減欠稅申報(bào)表的時(shí)候,要分清楚數(shù)據(jù)是本期數(shù),還是本年累計(jì)數(shù)。4、填寫專用發(fā)票數(shù)據(jù):小增值稅留抵抵減欠稅申報(bào)表是不可以開具增值稅專用發(fā)票的,但是可以讓稅局的工作人員幫忙開具。此部分增值稅專用發(fā)票的數(shù)據(jù)填寫在第二欄,第一欄填寫:第二欄和第三欄的合計(jì)數(shù),小規(guī)模納稅人自己開具的普通季度超過(guò)9萬(wàn)的,數(shù)據(jù)填寫在第三欄。5、填寫普通發(fā)票數(shù)據(jù):小規(guī)模納稅人自己開具的普通發(fā)票數(shù)據(jù),填寫在報(bào)表的第十欄,第九欄填寫:第十欄,第11欄,第12欄的合計(jì)數(shù)。強(qiáng)調(diào)一下:第十欄是填寫季度不超過(guò)9萬(wàn)的普票數(shù)據(jù),超過(guò)9萬(wàn)的填寫在第3欄。6、填寫本期應(yīng)納稅:本期應(yīng)納稅就是本期小規(guī)模納稅人初始計(jì)算應(yīng)繳納的增值稅,填寫在報(bào)表的第15欄。7、填寫應(yīng)補(bǔ)退稅:如果小規(guī)模納稅人本期有預(yù)繳的稅金,比如讓稅局工作人員幫忙開具的增值稅發(fā)票,通常都是需要先繳納增值稅的,這部分已經(jīng)繳納的增值稅填寫在第21欄。第22欄本期應(yīng)補(bǔ)退稅額,填寫最終需要繳納的增值稅。
哪些情況下可用期末留抵稅額抵減欠稅?根據(jù)《關(guān)于增值稅一般納稅人用進(jìn)項(xiàng)留抵稅額抵減增值稅欠稅問(wèn)題的通知》(國(guó)稅發(fā)〔2004〕112號(hào))規(guī)定,對(duì)納稅人因銷項(xiàng)稅額小于進(jìn)項(xiàng)稅額而產(chǎn)生期末留抵稅額的,應(yīng)以期末留抵稅額抵減增值稅欠稅。根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅一般納稅人將增值稅進(jìn)項(xiàng)留抵稅額抵減查補(bǔ)稅款欠稅問(wèn)題的批復(fù)》(國(guó)稅函〔2005〕169號(hào))規(guī)定,增值稅一般納稅人拖欠納稅檢查應(yīng)補(bǔ)繳的增值稅稅款,如果納稅人有進(jìn)項(xiàng)留抵稅額,可按照國(guó)稅發(fā)〔2004〕112號(hào)的規(guī)定,用增值稅留抵稅額抵減查補(bǔ)稅款欠稅。二、期末留抵稅額抵減欠稅如何辦理?根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅進(jìn)項(xiàng)留抵稅額抵減增值稅欠稅有關(guān)處理事項(xiàng)的通知》(國(guó)稅函〔2004〕1197號(hào))規(guī)定,納稅人擬用增值稅期末留抵稅額抵減欠稅時(shí),應(yīng)取得由縣(含)以上稅務(wù)機(jī)關(guān)開具的《增值稅進(jìn)項(xiàng)留抵稅額抵減增值稅欠稅通知書》(簡(jiǎn)稱《抵減欠稅通知書》),然后再按規(guī)定進(jìn)行抵減。三、抵減欠稅的金額如何計(jì)算?(一)抵減范圍:抵繳的欠稅總額為欠稅金額及欠稅滯納金的合計(jì)。欠稅滯納金的計(jì)算以填開《抵減欠稅通知書》的日期作為截止期。(二)抵減順序:抵減欠繳稅款時(shí),按欠稅發(fā)生時(shí)間逐筆抵減,先發(fā)生的先抵減。(三)抵減金額:若欠繳總額大于期末留抵稅額,實(shí)際抵減金額應(yīng)等于期末留抵稅額;若欠繳總額小于期末留抵稅額,實(shí)際抵減金額應(yīng)等于欠繳總額。根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于稅收征管若干事項(xiàng)的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2019年第48號(hào))規(guī)定,對(duì)納稅人應(yīng)繳納的欠稅及滯納金不再要求同時(shí)繳納,可以先行繳納欠稅,再依法繳納滯納金。四、如何進(jìn)行賬務(wù)處理?(一)增值稅欠稅稅額
在這月申報(bào)A企業(yè)的增值稅時(shí),工作人員說(shuō)客戶對(duì)外開具了發(fā)票,根據(jù)《財(cái)政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》(財(cái)政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署公告2019年第39號(hào))第七款規(guī)定,該企業(yè)享受當(dāng)以認(rèn)證稅額的10%加計(jì)抵減優(yōu)惠政策,該怎么填增值稅申報(bào)表成了難題。經(jīng)過(guò)查看該政策及實(shí)際操作后,在臨時(shí)增加的業(yè)務(wù)培訓(xùn)會(huì)上為工作人員詳細(xì)講解了填報(bào)方法。經(jīng)過(guò)該文,希望幫助有需要的朋友??蛻鬉企業(yè)主要經(jīng)營(yíng)范圍是提供監(jiān)理服務(wù),在稅務(wù)登記時(shí)申請(qǐng)為一般納稅人。今年6月份開始有業(yè)務(wù)并對(duì)外開具增值稅專用發(fā)票15.6萬(wàn)元(含稅),增值稅稅率為6%,當(dāng)月勾選認(rèn)證增值稅專用發(fā)票8份,稅額為4896.76元,前期增值稅留抵稅額為2057.06萬(wàn)元,根據(jù)加計(jì)抵減10%的政策,已在加計(jì)抵減情況一欄中計(jì)提205.71元。在登錄電子稅務(wù)局后按照正常的流程點(diǎn)擊增值稅納稅申報(bào)表附列資料(一)、附列資料(二),檢查數(shù)據(jù)無(wú)誤后單擊保存即可;再打開增值稅納稅申報(bào)表(一般納稅人適用)主表,單擊“提取數(shù)據(jù)”后出現(xiàn)下面截圖(圖一),提醒大家關(guān)注圖中標(biāo)注的數(shù)據(jù)。增值稅申報(bào)表主表圖一顯示應(yīng)納稅額為8830.19-4896.76-2057.06=1876.37元保存該主表后,打開增值稅納稅申報(bào)表附列資料(四),當(dāng)期認(rèn)證的進(jìn)項(xiàng)稅為4896.76元,根據(jù)政策計(jì)算當(dāng)期加計(jì)抵減額為4896.76*10%=489.68元,填寫在“一般項(xiàng)目加計(jì)抵減額計(jì)算”行的“本期發(fā)生額”,再單擊該表格上方的“提取數(shù)據(jù)”后“本期實(shí)際抵減額”的數(shù)據(jù)系統(tǒng)將自動(dòng)帶出來(lái),數(shù)據(jù)無(wú)誤后單擊保存即可。圖片如下:增值稅納稅申報(bào)表附列資料(四)再回到增值稅申報(bào)表主表,可以清晰地看到當(dāng)期的應(yīng)納稅額為1180.98元,比圖一中的應(yīng)納稅額少了1876.37-1180.98=695.39元,正是附列資料(四)中的“本期實(shí)際抵減額”。抵減后的增值稅申報(bào)表主表經(jīng)檢查無(wú)誤后單擊主表的保存后即可,待申報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表后即可申報(bào)本期的增值稅。根據(jù)現(xiàn)行政策,加計(jì)抵減的部分在實(shí)際繳納增值稅時(shí)計(jì)入“其他收益”科目。財(cái)政部文件繳納稅款是分錄如下:借:應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅 1876.37貸:銀行存款 1180.98其他收益 695.39
增值稅一般納稅人拖欠納稅檢查應(yīng)補(bǔ)繳的增值稅稅款,如果納稅人有進(jìn)項(xiàng)留抵稅額,可按照《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅一般納稅人用進(jìn)項(xiàng)留抵稅額抵減增值稅欠稅問(wèn)題的通知》(國(guó)稅發(fā)〔2004〕112號(hào))的規(guī)定,用增值稅留抵稅額抵減查補(bǔ)稅款欠稅。” 稅務(wù)處理  縣(含)以上稅務(wù)機(jī)關(guān)填開《增值稅進(jìn)項(xiàng)留抵稅額抵減增值稅欠稅通知書》納稅人、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)各一份。抵減欠繳稅款時(shí),應(yīng)按欠稅發(fā)生時(shí)間逐筆抵扣,先發(fā)生的先抵。抵繳的欠稅包含呆賬稅金及欠稅滯納金?! ∩陥?bào)表填寫  1.增值稅欠稅稅額大于期末留抵稅額  例2:A企業(yè)7月期末累計(jì)欠稅100萬(wàn)元,期末累計(jì)留抵52萬(wàn)元,8月初根據(jù)稅務(wù)部門《增值稅進(jìn)項(xiàng)留抵稅額抵減增值稅欠稅通知書》,以期末留抵52萬(wàn)元抵減增值稅欠稅。假設(shè)截至通知發(fā)出日,欠稅應(yīng)加收滯納金金額4萬(wàn)元。  根據(jù)規(guī)定,欠繳總額104萬(wàn)元,由于欠繳總額大于期末留抵稅額,實(shí)際抵減金額應(yīng)等于期末留抵稅額,并按配比方法計(jì)算抵減的欠稅50萬(wàn)元(100×52÷104),抵減滯納金2萬(wàn)元(4×52÷104)。注意,如欠稅是多次發(fā)生的,則應(yīng)按欠稅發(fā)生時(shí)間逐筆抵扣,先發(fā)生的先抵扣?! ?huì)計(jì)處理如下:(單位:萬(wàn)元,下同)  借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) -52  營(yíng)業(yè)外支出 2  貸:應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅 -50  8月申報(bào)填列:  (1)增值稅納稅申報(bào)表附列資料(二)(本期進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì))第21欄“上期留抵稅額抵減欠稅”金額52萬(wàn)元。 ?。?)增值稅納稅申報(bào)表主表第14欄“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”52萬(wàn)元,第31欄“④本期繳納欠繳稅額”填列留抵稅額抵減的增值稅欠稅額50萬(wàn)元?! ?.增值稅欠稅稅額小于期末留抵稅額  例3:B企業(yè)7月期末累計(jì)欠稅40萬(wàn)元,期末累計(jì)留抵52萬(wàn)元,8月根據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)《增值稅進(jìn)項(xiàng)留抵稅額抵減增值稅欠稅通知書》,以期末留抵52萬(wàn)元抵減增值稅欠稅。假設(shè)截止通知發(fā)出日,欠稅應(yīng)加收滯納金金額2萬(wàn)元。  借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) -42  營(yíng)業(yè)外支出 2  貸:應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅 40  8月申報(bào)填列: ?。?)增值稅納稅申報(bào)表附列資料(二)(本期進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì))第21欄“上期留抵稅額抵減欠稅”金額42萬(wàn)元?! 。?)增值稅納稅申報(bào)表主表第14欄“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”42萬(wàn)元,第31欄“④本期繳納欠繳稅額”填列留抵稅額抵減的增值稅欠稅額40萬(wàn)元。
根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅進(jìn)項(xiàng)留抵稅額抵減增值稅欠稅有關(guān)處理事項(xiàng)的通知》(國(guó)稅函〔2004〕1197號(hào))當(dāng)納稅人既有增值稅留抵稅額,又欠繳增值稅而需要抵減的,應(yīng)由縣(含)以上稅務(wù)機(jī)關(guān)填開《增值稅進(jìn)項(xiàng)留抵稅額抵減增值稅欠稅通知書》(以下簡(jiǎn)稱《通知書》,式樣見附件)一式兩份,納稅人、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)各一份。 同時(shí)根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅一般納稅人用進(jìn)項(xiàng)留抵稅額抵減增值稅欠稅問(wèn)題的通知》(國(guó)稅發(fā)〔2004〕112號(hào))三、為了滿足納稅人用留抵稅額抵減增值稅欠稅的需要,將《增值稅一般納稅人納稅申報(bào)辦法》(國(guó)稅發(fā)〔2003〕53號(hào))《增值稅納稅申報(bào)表》(主表)相關(guān)欄次的填報(bào)口徑作如下調(diào)整:(一)第13項(xiàng)“上期留抵稅額”欄數(shù)據(jù),為納稅人前一申報(bào)期的“期末留抵稅額”減去抵減欠稅額后的余額數(shù),該數(shù)據(jù)應(yīng)與“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目借方月初余額一致。(二)第25項(xiàng)“期初未繳稅額(多繳為負(fù)數(shù))”欄數(shù)據(jù),為納稅人前一申報(bào)期的“期末未繳稅額(多繳為負(fù)數(shù))”減去抵減欠稅額后的余額數(shù)。
文章TAG:增值稅留底抵欠什么崗增值增值稅留底

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    經(jīng)驗(yàn) 日期:2024-04-22

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    經(jīng)驗(yàn) 日期:2024-04-22

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    威創(chuàng)股。第三類是與視頻應(yīng)用相關(guān)的公司,包括海康威視、大華股份、威創(chuàng)、華平股份,主要從事視頻監(jiān)控業(yè)務(wù),在變化的形勢(shì)下,威創(chuàng)股、秀強(qiáng)股份等教育類上市公司會(huì)有什么變化,如何應(yīng)對(duì)?控股股東Ro.....

    經(jīng)驗(yàn) 日期:2024-04-22

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    為什么中國(guó)的富人會(huì)去外國(guó)捐款?美國(guó)人:捐。怎么才能在國(guó)內(nèi)賺到國(guó)外的錢?還有誰(shuí)是在中國(guó)國(guó)外撈金撈花的明星...張鐵林和張鐵林是英國(guó)公民,他們通過(guò)在中國(guó)表演賺錢,然后去英國(guó)消費(fèi),如何向境外.....

    經(jīng)驗(yàn) 日期:2024-04-22

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