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增值稅為什么要預繳，輔導期增購增值稅發(fā)票為什么要預繳

來源：整理 時間：2022-12-11 22:17:36 編輯：金融知識 手機版

1，輔導期增購增值稅發(fā)票為什么要預繳

只有超限量購買增值稅票才會產生預繳，為了確保每開出去一張票都能保證交了足額的稅，避稅不能轉正的時候少納了稅金。
一般增值稅發(fā)票在購買的2個月里沒有開完,就要注銷的,這是稅務局的規(guī)定

輔導期增購增值稅發(fā)票為什么要預繳

2，會計中預交增值稅到底是怎么回事呀

這個問題是這樣的:有些地方要求商貿企業(yè)在營業(yè)半年以后有無開發(fā)票收入都必須納稅(一般專管員會通知你的),那么這個時候就按你那會計的處理方式.其他對于商貿企業(yè)而言經營半年以后沒一筆收入是不可能的!所以上面這樣做是從實際情況出發(fā),逼企業(yè)老實納稅!

會計中預交增值稅到底是怎么回事呀

3，新企業(yè)為什么在購票時要按票面值的4預交增值稅

一般情況下是不用交的，在你使用完了一本發(fā)票之后去交消發(fā)票時，稅務局會按照你所開發(fā)票的總金額的4％或7％或其它比率（一般是指稅負）預交稅款，主要因為你有欠稅的可能(或已經欠稅），才預收你稅款的，如果每月準時上交稅款，稅務局大多情況下是不收的，如果還牽扯稅務局的稅收任務的話，可能還預收點。
此提問不妥,計稅應看本發(fā)票所開據(jù)的票面金額有關
按照規(guī)定,購買發(fā)票是不需要預交稅款的.但對輔導期一般納稅人(商業(yè)企業(yè))在第一次購買時不需交納,只有當你的本月使用量不夠,需要再次購買時才有預交之說
稅收保全的一種手段

新企業(yè)為什么在購票時要按票面值的4預交增值稅

4，預交增值稅

這不算預繳。預繳增值稅做如下分錄：借：應交稅費-應交增值稅-已交稅金 貸：銀行存款（現(xiàn)金）
根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》第二十八條規(guī)定：稅務機關依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定征收稅款，不得違反法律、行政法規(guī)的規(guī)定開征、停征、多征、少征、提前征收、延緩征收或者攤派稅款。 因此，在貴公司沒有收入的情況下，主管稅務機關及其工作人員要求預交增值稅，屬于“提前征收”，您可以拒絕。 根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法實施細則》第三十二條規(guī)定：納稅人在納稅期內沒有應納稅款的，也應當按照規(guī)定辦理納稅申報。 因此，在貴公司沒有收入的情況下，貴公司應當辦理納稅申報，即：“零”申報 。 當然，“零”申報，主管稅務機關應當依照稅法的規(guī)定，到企業(yè)了解生產經營情況，或進行約談，納稅評估，甚至稅務檢查，如果貴公司的確屬于沒有應稅銷售額的話，即使稅務約談，納稅評估，稅務檢查也不可能查出收入來，也不需要預交稅款的。 如果您一定想預交增值稅稅款10元。那么，地稅的城建稅、教育費附加其計稅依據(jù)是以實際繳納增值稅額分別依照城建稅稅率（城建稅稅率：在城市7%、在縣城、建制鎮(zhèn)5%，不在城市、縣城、建制鎮(zhèn)的1%）和3%費率計算繳納的。當然，貴公司要計提城建稅、教育費附加。 1、預交增值稅，編制會計科目 計提： 借：主營業(yè)務收入 10 貸：應交稅費-應交增值稅（銷項稅額） 10 借：應交稅費-應交增值稅（轉出未交增值稅）10 貸：應交稅費-未交增值稅 10 上交： 借：應交稅費-未交增值稅 10 貸：銀行存款 10 2、計提并交納城建稅及教育附加費（假定貴公司所在地在城市） 計提： 借：營業(yè)稅金及附加 1 貸：應交稅費-應交城建稅 0.7 貸：應交稅費-應交教育附加費 0.3 上交： 借：應交稅費-應交城建稅 0.7 貸：應交稅費-應交教育附加費 0.3 貸：銀行存款 1
這得去問你的專管員，應該不能算預交了，預交是在沒有開銷項票的情況下

5，關于預繳稅款

企業(yè)在沒有收入時還是要預繳增值稅，是各地國稅沒有完成任務，所采取的地方政策。預繳增值稅可以作為有稅金時的抵交數(shù)。
(1)城建稅、教育費附加是依據(jù)實際繳納的增值稅、營業(yè)稅為計稅依據(jù)，貴公司雖然本月預繳增值稅，但是實際繳納了增值稅，所以需要計提和繳納城建稅和教育費附加。(2) 根據(jù)《國家稅務總局關于輔導期增值稅一般納稅人增購增值稅專用發(fā)票預繳增值稅有關問題的通知》（國稅函 [2005]1097號)規(guī)定：納稅人在輔導期內增購專用發(fā)票，預繳的增值稅可在本期增值稅應納稅額中抵減，抵減后預繳增值稅仍有余額的，應于下期增購專用發(fā)票時，按次抵減。 　　具體做法是，由納稅人自行計算需抵減的稅款并向主管稅務機關提出抵減申請，經主管稅務機關審核無誤，且納稅人預繳增值稅余額大于本次應預繳增值稅的，不再預繳稅款可直接發(fā)售專用發(fā)票；納稅人本次預繳增值稅大于應預繳增值稅余額的，應按差額部分預繳后再發(fā)售專用發(fā)票。在納稅人輔導期結束后的第一個月內，主管稅務機關將一次性退還納稅人因增購專用發(fā)票發(fā)生的預繳增值稅余額。 同時根據(jù)地稅發(fā)（2005）331號文的規(guī)定，從2005年6月1日起，對增值稅、消費稅、營業(yè)稅實行先征后返、先征后退、即征即退辦法的，除另有規(guī)定外，隨同增值稅、消費稅、營業(yè)稅附征的城建稅和教育費附加，一律不予退（返）還。 所以城建稅和教育費附加除另有規(guī)定...(1)城建稅、教育費附加是依據(jù)實際繳納的增值稅、營業(yè)稅為計稅依據(jù)，貴公司雖然本月預繳增值稅，但是實際繳納了增值稅，所以需要計提和繳納城建稅和教育費附加。(2) 根據(jù)《國家稅務總局關于輔導期增值稅一般納稅人增購增值稅專用發(fā)票預繳增值稅有關問題的通知》（國稅函 [2005]1097號)規(guī)定：納稅人在輔導期內增購專用發(fā)票，預繳的增值稅可在本期增值稅應納稅額中抵減，抵減后預繳增值稅仍有余額的，應于下期增購專用發(fā)票時，按次抵減。 　　具體做法是，由納稅人自行計算需抵減的稅款并向主管稅務機關提出抵減申請，經主管稅務機關審核無誤，且納稅人預繳增值稅余額大于本次應預繳增值稅的，不再預繳稅款可直接發(fā)售專用發(fā)票；納稅人本次預繳增值稅大于應預繳增值稅余額的，應按差額部分預繳后再發(fā)售專用發(fā)票。在納稅人輔導期結束后的第一個月內，主管稅務機關將一次性退還納稅人因增購專用發(fā)票發(fā)生的預繳增值稅余額。 同時根據(jù)地稅發(fā)（2005）331號文的規(guī)定，從2005年6月1日起，對增值稅、消費稅、營業(yè)稅實行先征后返、先征后退、即征即退辦法的，除另有規(guī)定外，隨同增值稅、消費稅、營業(yè)稅附征的城建稅和教育費附加，一律不予退（返）還。 所以城建稅和教育費附加除另有規(guī)定外，是不予退（返）還的．

6，預交增值稅的問題

為了分別反映增值稅一般納稅人欠交增值稅款和待抵扣增值稅的情況，確保企業(yè)及時足額上交增值稅，避免出現(xiàn)企業(yè)用以前月份欠交增值稅抵扣以后月份未抵扣的增值稅的情況，企業(yè)應在“應交稅費”科目下設置“未交增值稅”明細科目，核算企業(yè)月份終了從“應交稅費——應交增值稅”科目轉入的當月未交或多交的增值稅；同時，在“應交稅費——應交增值稅”科目下設置“轉出未交增值稅”和“轉出多交增值稅”專欄。月份終了，企業(yè)計算出當月應交未交的增值稅，借記“應交稅費——應交增值稅（轉出未交增值稅）”科目，貸記“應交稅費——未交增值稅”科目；當月多交的增值稅，借記“應交稅費——未交增值稅”科目，貸記“應交稅費——應交增值稅（轉出多交增值稅）”科目，經過結轉后，月份終了，“應交稅費——應交增值稅”科目的余額，反映企業(yè)尚未抵扣的增值稅。　　值得注意的是，企業(yè)當月交納當月的增值稅，仍然通過“應交稅費——應交增值稅（已交稅金）”科目核算；當月交納以前各月未交的增值稅，通過“應交稅費——未交增值稅”科目，不通過“應交稅費——應交增值稅（已交稅金）”科目核算?！　?jù)此，判斷：　　1、預交增值稅的分錄不正確。應是：　　借：應交稅費——應交增值稅（已交稅金）10000　　貸：銀行存款 10000　　2、錯誤，沒有銷售業(yè)務的發(fā)生。不能確認收入。分錄2不要。　　3、3的A正確。3的B如果有增值稅專用發(fā)票，則正確，否則不正確。3的C不正確。C不需要做。　　你本月的應交稅金是1000元。但已預交10000元，說明有留抵，可在下個月抵扣，月末作如下分錄　　借：應交稅費——應交增值稅（轉出未交增值稅） 1000　　貸： 應交稅費——應交增值稅（已交稅金） 1000　　至此，應交稅費——應交增值稅有余額9000在借方，表示企業(yè)尚未抵扣的增值稅。
首先要看你怎么補申報交納這筆增值稅的。一般常理，補申報主營業(yè)務收入（歸屬銷售滯后，也就是說發(fā)出了商品，沒做銷售），增加銷項來達到交這筆稅，此時的分錄：借：應收賬款—待結算戶，貸：主營業(yè)務收入，貸：應交增值稅—銷項稅額，該分錄要做進5月份的賬內，才能達到賬、表（損益表）、書（增值稅納稅申報書）三一致。這個申報書是由征收大廳錄入的。那么接下來，6月份通過開發(fā)票后，要沖減這筆分錄，用紅字做上述分錄，企業(yè)申報時，增值稅納稅申報附表一中有個未開具發(fā)票這欄用負數(shù)沖減銷售額和銷項稅額，這樣就把補交的稅款抵回來了。請你注意：什么借:應交稅金--應交增值稅(預繳稅款)和借：應交稅金---未交增值稅 10萬 都是不對的，應交增值科目下沒預繳稅款這科目。而未交增值稅借方發(fā)生額是對應應交增值稅中轉出多交增值稅貸方發(fā)生額的。建議你根技申報書情況和應交稅金科目中有關各科目的表述和分錄關系對應制作會計分錄。

7，關于預繳增值稅

是的。你的當期只需要做借：應交稅費-應交增值稅（轉出未交增值稅）3000貸：應交稅費-未交增值稅3000你不需要做別的分錄。你的留抵的1000元可以留抵下期。
1，預繳增值稅金額小，必須要抵減的！ 若增值稅欠稅稅額小于期末留抵稅額，按增值稅欠稅稅額紅字借記“應交稅金——應交增值稅（進項稅額）”科目，貸記“應交稅金——未交增值稅”科目 。 （一）第13項“上期留抵稅額”欄數(shù)據(jù)，為納稅人前一申報期的“期末留抵稅額”減去抵減欠稅額后的余額數(shù)，該數(shù)據(jù)應與“應交稅金——應交增值稅”明細科目借方月初余額一致。（二）第25項“期初未繳稅額（多繳為負數(shù)）”欄數(shù)據(jù)，為納稅人前一申報期的“期末未繳稅額（多繳為負數(shù)）”減去抵減欠稅額后的余額數(shù)。 2，抵減的會計分錄如下： 預繳稅金時 借：應交稅費-應交增值稅（已交稅金） 貸：銀行存款 如果下月有上交的增值稅，可以抵減預繳稅款。 借：應交稅費-未交增值稅 貸：應交稅費-應交增值稅（轉出多交增值稅） 3，抵減的預繳增值稅款，還要通過向稅務機關申請，并且填寫增值稅申報表時，預繳稅款能否直接抵減本月應交稅款：并且你還是按正常的填寫，區(qū)別只在于交稅的金額不一樣，要交的是差額。 預繳稅款視不同情況分別填入新的增值稅納稅申報表第"29"、"30"欄。 具體做法： 貨物金額占企業(yè)全部應稅銷售額的５０％以下的，其多繳稅款可由主管稅務機關審批結轉下期應繳稅款中抵減，申報時填入《增值稅納稅申報表》第三十欄“期初未繳稅額（多繳為負數(shù)）”內，并在納稅申報前填寫《銷售出口貨物超繳增值稅抵減審報表》（附表四）向主管稅務機關申請抵減上期多繳的稅款。
首先你要確定稅務機關給你做的是否預繳處理，在你4000元稅票右下角的備注里有“預繳稅款”字樣才能說明是預繳稅款，因為你08年預繳的錢是不大可能還留到今年的，在國稅部門征管軟件中通常當月預繳是不能出現(xiàn)余額的，及使08年的是預繳稅款我估計稅務部門也會把該筆款項轉到多繳稅款中去的，假如是這樣。你應正常填寫7月份的申報表，但是不要電子劃稅，也不要開票，在申報期內到稅務部門做抵免處理。 如果你的稅票右下角備注里是“一般申報”那么恭喜你，你又為國家稅收事業(yè)多放了4000大鈔。
予交時， 借：應交稅金-增值稅（未交增值稅） 40000 貸：現(xiàn)金（銀行存款）4000 在沒有稅款可交的情況下你交了4000元，那應交稅金科目的余額定是在借方的。 現(xiàn)在你算出了3000元的稅金，那么借方余額還有1000元就不用交的，如果是貸方的就應該交。借：應交稅金 - 轉出未交稅金 3000 貸：應交稅金 - 增值稅（未交增值稅）3000余下的稅金下次再抵扣，一至到抵完為止。不用和稅務局說的，你的報表上應該都會有顯示的。
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