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什么情況需要預繳稅款，哪些情況下需要預繳增值稅

來源：整理 時間：2022-12-12 04:35:43 編輯：金融知識 手機版

1，哪些情況下需要預繳增值稅

國家稅務總局關于輔導期增值稅一般納稅人增購增值稅專用發(fā)票預繳增值稅有關問題的通知

哪些情況下需要預繳增值稅

2，公司在同一城市不同區(qū)域開銷售店什么情況需要預繳稅金

對于企業(yè)所得稅每個季度都要預繳稅金，年度匯算清繳。而增值稅一般是不會預繳的，但小規(guī)模納稅人到稅局申請開具發(fā)票時，要先預繳增值稅。如果公司與銷售店是總公司與分公司的關系，從這個層面來講，在不同區(qū)（屬于縣級區(qū)），分公司要預繳企業(yè)所得稅，增值稅不要預繳。

公司在同一城市不同區(qū)域開銷售店什么情況需要預繳稅金

3，什么情況下存在預繳稅額

企業(yè)所得稅季度申報屬于預交。電力公司的分支機構申報繳納增值稅屬于預交。房地產(chǎn)企業(yè)的預收賬款申報繳納營業(yè)稅、所得稅等屬于預交。一般納稅人超限量購買發(fā)票要預交增值稅款。
預繳稅額就是在有些情況下需提前繳納的稅款。比如輔導期一般納稅人增購發(fā)時需預繳的稅額，或者在征收所稅稅時我們是按月預繳，年終匯算。一句話，提前征啦，以后再抵。

什么情況下存在預繳稅額

4，什么情況企業(yè)要預繳所得稅

按季度預繳，年度匯算清繳。補充：可以彌補的，但你累計到去年的虧損必須是要經(jīng)過稅務局確認的，否則不能彌補。再補充：2006年以前的虧損，在2006年度申報時，就可以彌補了。
企業(yè)所得稅預繳是指每個季度先預繳所得稅，年終后進行匯算清繳，多退少補。老師都是在每個季末算一次所得稅，算完才交的，是對的，這就是預繳所得稅。
按季預繳,年終匯算清繳可以,但第一季度還需作零申報(不用預繳稅款)

5，什么情況適合預繳增值稅

國家稅務總局關于輔導期增值稅一般納稅人增購增值稅專用發(fā)票預繳增值稅有關問題的通知
第三條 城市維護建設稅，以納稅人實際繳納的增值稅、消費稅、營業(yè)稅稅額為計稅依據(jù)，分別與增值稅、消費稅、營業(yè)稅同時繳納。第四條 城市維護建設稅稅率如下：02納稅人所在地在市區(qū)的，稅率為百分之七；02納稅人所在地在縣城、鎮(zhèn)的，稅率為百分之五；02納稅人的所在地不在市區(qū)、縣城或鎮(zhèn)的，稅率為百分之一。根據(jù)上述規(guī)定，預繳增值稅必須同時交納附加稅。

6，建筑安裝企業(yè)營改增什么情況下需要預交稅款

建筑企業(yè)在異地經(jīng)營按照財稅2016第36號文件執(zhí)行：第四條 納稅人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務，按照以下規(guī)定預繳稅款：（一）一般納稅人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務，適用一般計稅方法計稅的，以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額，按照2％的預征率計算應預繳稅款。（二）一般納稅人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務，選擇適用簡易計稅方法計稅的，以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額，按照3%的征收率計算應預繳稅款。（三）小規(guī)模納稅人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務，以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額，按照3%的征收率計算應預繳稅款。第五條 納稅人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務，按照以下公式計算應預繳稅款：（一）適用一般計稅方法計稅的，應預繳稅款=(全部價款和價外費用-支付的分包款) ÷(1+11%)×2%（二）適用簡易計稅方法計稅的，應預繳稅款=(全部價款和價外費用-支付的分包款) ÷(1+3%)×3%納稅人取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額為負數(shù)的，可結轉下次預繳稅款時繼續(xù)扣除。納稅人應按照工程項目分別計算應預繳稅款，分別預繳。
建筑企業(yè)在異地經(jīng)營按照財稅2016第36號文件執(zhí)行：第四條 納稅人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務，按照以下規(guī)定預繳稅款：（一）一般納稅人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務，適用一般計稅方法計稅的，以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額，按照2％的預征率計算應預繳稅款。（二）一般納稅人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務，選擇適用簡易計稅方法計稅的，以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額，按照3%的征收率計算應預繳稅款。（三）小規(guī)模納稅人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務，以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額，按照3%的征收率計算應預繳稅款。第五條 納稅人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務，按照以下公式計算應預繳稅款：（一）適用一般計稅方法計稅的，應預繳稅款=(全部價款和價外費用-支付的分包款) ÷(1+11%)×2%（二）適用簡易計稅方法計稅的，應預繳稅款=(全部價款和價外費用-支付的分包款) ÷(1+3%)×3%納稅人取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額為負數(shù)的，可結轉下次預繳稅款時繼續(xù)扣除。納稅人應按照工程項目分別計算應預繳稅款，分別預繳。擴展資料：國家稅務總局《關于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)所得稅預繳問題的通知》（國稅函〔2008〕299號）第三條規(guī)定，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)按當年實際利潤據(jù)實預繳企業(yè)所得稅的，對開發(fā)、建造的住宅、商業(yè)用房以及其他建筑物、附著物、配套設施等開發(fā)產(chǎn)品，在未完工前采取預售方式銷售取得的預售收入，按照規(guī)定的預計利潤率分季度（或月）計算出預計利潤額，填報在《企業(yè)所得稅月（季）度預繳納稅申報表（A類）》（國稅函〔2008〕44號附件1）第四行“利潤總額”內。但原預繳申報表的填表說明中規(guī)定，從事房地產(chǎn)開發(fā)業(yè)務納稅義務的利潤總額應包括本期取得的預售收入計算的預計利潤。分析得知，原預繳申報表中的利潤總額不僅限于本期取得的預售收入計算的預計利潤，還應包括在預售期間發(fā)生的未計入開發(fā)成本的相關期間費用及稅金附加。新的預繳申報表的填表說明規(guī)定，“利潤總額”填報會計制度核算的利潤總額，其中包括從事房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)可以在本行填寫按本期取得預售收入計算出的預計利潤等。從新申報表及其填表說明來看，營業(yè)收入、營業(yè)成本及利潤總額之間沒有必然的勾稽關系，因此，對采用預售方式銷售的房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)而言，利潤總額應包含未計入開發(fā)成本的相關期間費用、稅金附加、預計利潤率計算的預計利潤，同時在預售收入轉為銷售收入當期時，還應從利潤總額中減除將原已計算繳納企業(yè)所得稅的原預售收入計算的預計利潤。參考資料來源：搜狗百科-企業(yè)預繳

7，哪些情形需要預繳增值稅

預繳增值稅的具備條件有：1、其銷售貨物提供勞務或是進口貨物的行為已經(jīng)發(fā)生。2、其銷售、進口的貨物以及提供的勞務在增值稅的征稅范圍。3、其銷售貨物或是提供應稅勞務行為發(fā)生在我國境內的。擴展資料《中華人民共和國增值稅暫行條例》第十五條規(guī)定了下列7個項目免征增值稅：1、農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品；2、避孕藥品和用具；3、古舊圖書；4、直接用于科學研究、科學試驗和教學的進口儀器、設備；5、外國政府、國際組織無償援助的進口物資和設備；6、由殘疾人的組織直接進口供殘疾人專用的物品；7、銷售的自己使用過的物品。參考資料來源：搜狗百科-增值稅
1，預繳增值稅金額小，必須要抵減的！ 若增值稅欠稅稅額小于期末留抵稅額，按增值稅欠稅稅額紅字借記“應交稅金——應交增值稅（進項稅額）”科目，貸記“應交稅金——未交增值稅”科目 。 （一）第13項“上期留抵稅額”欄數(shù)據(jù)，為納稅人前一申報期的“期末留抵稅額”減去抵減欠稅額后的余額數(shù)，該數(shù)據(jù)應與“應交稅金——應交增值稅”明細科目借方月初余額一致。（二）第25項“期初未繳稅額（多繳為負數(shù)）”欄數(shù)據(jù)，為納稅人前一申報期的“期末未繳稅額（多繳為負數(shù)）”減去抵減欠稅額后的余額數(shù)。 2，抵減的會計分錄如下： 預繳稅金時 借：應交稅費-應交增值稅（已交稅金） 貸：銀行存款 如果下月有上交的增值稅，可以抵減預繳稅款。 借：應交稅費-未交增值稅 貸：應交稅費-應交增值稅（轉出多交增值稅） 3，抵減的預繳增值稅款，還要通過向稅務機關申請，并且填寫增值稅申報表時，預繳稅款能否直接抵減本月應交稅款：并且你還是按正常的填寫，區(qū)別只在于交稅的金額不一樣，要交的是差額。 預繳稅款視不同情況分別填入新的增值稅納稅申報表第"29"、"30"欄。 具體做法： 貨物金額占企業(yè)全部應稅銷售額的５０％以下的，其多繳稅款可由主管稅務機關審批結轉下期應繳稅款中抵減，申報時填入《增值稅納稅申報表》第三十欄“期初未繳稅額（多繳為負數(shù)）”內，并在納稅申報前填寫《銷售出口貨物超繳增值稅抵減審報表》（附表四）向主管稅務機關申請抵減上期多繳的稅款。
以下情況需要預繳增值稅：1. 房地產(chǎn)開企業(yè)取得預收款需要預繳稅款2.建安業(yè)取得的預收款及異地(非同一行政區(qū)劃)提供建筑服務取得收入時需要預繳稅款3.對于異地不動產(chǎn)(土地使用權)出租業(yè)務需要預繳稅款4.對于不動產(chǎn)轉讓業(yè)務需要預繳稅款
預繳增值稅的具備條件有1、其銷售貨物提供勞務或是進口貨物的行為已經(jīng)發(fā)生。2、其銷售、進口的貨物以及提供的勞務在增值稅的征稅范圍之內。3、其銷售貨物或是提供應稅勞務行為發(fā)生在我國境內的。增值稅是對銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人就其實現(xiàn)的增值額征收的一個稅種。增值稅已經(jīng)成為中國最主要的稅種之一，增值稅的收入占中國全部稅收的60%以上，是最大的稅種。增值稅由國家稅務局負責征收，稅收收入中50%為中央財政收入，50%為地方收入。擴展資料征收范圍一般范圍增值稅的征稅范圍包括銷售（包括進口）貨物，提供加工及修理修配勞務。特殊項目貨物期貨（包括商品期貨和貴金屬期貨）；——貨物期貨交VAT，在實物交割環(huán)節(jié)納稅；銀行銷售金銀的業(yè)務；典當業(yè)銷售死當物品業(yè)務；寄售業(yè)銷售委托人寄售物品的業(yè)務；集郵商品的生產(chǎn)、調撥及郵政部門以外的其他單位和個人銷售集郵商品的業(yè)務。特殊行為視同銷售：以下八種行為在增值稅法中被視同為銷售貨物，均要征收增值稅。將貨物交由他人代銷代他人銷售貨物將貨物從一地移送至另一地（同一縣市除外）將自產(chǎn)或委托加工的貨物用于非應稅項目將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物作為對其他單位的投資將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物分配給股東或投資者將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于職工福利或個人消費將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物無償贈送他人參考資料來源：搜狗百科－增值稅
文章TAG：什么情況需要預繳稅款什么什么情況情況

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