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代銷(xiāo)業(yè)務(wù)交什么稅，一般納稅人收取的代銷(xiāo)手續(xù)費(fèi)繳納什么稅

來(lái)源：整理 時(shí)間：2022-12-01 22:38:40 編輯：金融知識(shí) 手機(jī)版

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1，一般納稅人收取的代銷(xiāo)手續(xù)費(fèi)繳納什么稅

交增值稅。
征收營(yíng)業(yè)稅

一般納稅人收取的代銷(xiāo)手續(xù)費(fèi)繳納什么稅

2，個(gè)體工商戶(hù)代銷(xiāo)商品交稅嗎

單位或個(gè)體經(jīng)營(yíng)者的下列行為，視同銷(xiāo)售貨物：1.將貨物交付他人代銷(xiāo)；2.銷(xiāo)售代銷(xiāo)貨物；3.設(shè)有兩個(gè)以上機(jī)構(gòu)并實(shí)行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個(gè)機(jī)構(gòu)移送到其他機(jī)構(gòu)用于銷(xiāo)售，但相關(guān)機(jī)構(gòu)設(shè)在同一縣（市）的除外；4.將自產(chǎn)或委托加工的貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目；5.將自產(chǎn)、委托加工或購(gòu)買(mǎi)的貨物作為投資，提供給其他單位或個(gè)體經(jīng)營(yíng)者；6.將自產(chǎn)、委托加工或購(gòu)買(mǎi)的貨物分配給股東或投資者；7.將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于用于集體福利或個(gè)人消費(fèi)；8.將自產(chǎn)、委托加工或購(gòu)買(mǎi)的貨物無(wú)償贈(zèng)送他人。 --摘自《增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》既然代銷(xiāo)貨物視同銷(xiāo)售，因此應(yīng)該交稅的！

個(gè)體工商戶(hù)代銷(xiāo)商品交稅嗎

3，請(qǐng)問(wèn)高手代銷(xiāo)和代購(gòu)過(guò)程中繳納的增值稅分別如何計(jì)算

1.銷(xiāo)售代銷(xiāo)商品和委托他人代銷(xiāo)商品在增值 稅處理中都是視同銷(xiāo)售，代銷(xiāo)方要申報(bào)繳納增值稅，委托方也要繳增值稅，不過(guò)代委托方可以開(kāi)具增值 稅專(zhuān)用發(fā)票給代銷(xiāo)方抵扣。在增值稅的處理中，不論委托代銷(xiāo)還是受托代銷(xiāo)都是視同賣(mài)斷、買(mǎi)斷來(lái)處理的。2.代購(gòu)則不然，只要滿(mǎn)足：（1）代購(gòu)方不墊付資金，（2）銷(xiāo)售方將發(fā)票開(kāi)具給購(gòu)買(mǎi)方（不是代購(gòu)方），（3）代購(gòu)方和購(gòu)買(mǎi)方結(jié)算手續(xù)費(fèi)（沒(méi)有購(gòu)銷(xiāo)差價(jià)）。符合這三個(gè)條件的，代購(gòu)方不繳納增值 稅，按手續(xù)費(fèi)金額繳納營(yíng)業(yè)稅（服務(wù)業(yè)，5%）。
1.增值稅是按照銷(xiāo)售收入來(lái)繳納的，你實(shí)現(xiàn)的銷(xiāo)售收入（代銷(xiāo)也一樣）：14391/5%（含稅數(shù)），銷(xiāo)項(xiàng)稅額：14391/5%/1.17*0.17=41820 2.你要向?qū)Ψ剿饕鲋刀悓?zhuān)用發(fā)票14391/5%，取得的進(jìn)項(xiàng)稅額：14391/5%/1.17*0.17=41820 你繳納的增值稅：0.

請(qǐng)問(wèn)高手代銷(xiāo)和代購(gòu)過(guò)程中繳納的增值稅分別如何計(jì)算

4，代銷(xiāo)手續(xù)費(fèi)是繳納增值稅還是營(yíng)業(yè)稅

營(yíng)改增以后就沒(méi)有營(yíng)業(yè)稅了，所以代銷(xiāo)手續(xù)費(fèi)是繳納增值稅。
這樣把握：1.代銷(xiāo)業(yè)務(wù)中受托方向委托方收取的代銷(xiāo)手續(xù)費(fèi)，按服務(wù)業(yè)交營(yíng)業(yè)稅。2.代購(gòu)業(yè)務(wù)中的手續(xù)費(fèi)如何征稅，關(guān)鍵看如何開(kāi)票，如購(gòu)買(mǎi)方直接向委托方開(kāi)票，則代購(gòu)企業(yè)取得的手續(xù)費(fèi)交營(yíng)業(yè)稅，如購(gòu)買(mǎi)方向代購(gòu)企業(yè)開(kāi)票，代購(gòu)企業(yè)再向委托方開(kāi)票，此時(shí)取得的代購(gòu)手續(xù)費(fèi)，是增值稅價(jià)外費(fèi)用，交增值稅。例如，某機(jī)械廠(chǎng)委托金屬材料公司代購(gòu)鋼材，事先預(yù)付一筆周轉(zhuǎn)金50萬(wàn)元，該金屬材料公司代購(gòu)鋼材后按實(shí)際購(gòu)進(jìn)價(jià)格向工廠(chǎng)結(jié)算，并將銷(xiāo)貨方開(kāi)具給委托方的增值稅專(zhuān)用發(fā)票原票轉(zhuǎn)交，共計(jì)支付價(jià)稅合計(jì)金額46萬(wàn)元，另扣5%的手續(xù)費(fèi)2.3萬(wàn)元，并單獨(dú)開(kāi)具發(fā)票收取，收取的2.3萬(wàn)元手續(xù)費(fèi)即為營(yíng)業(yè)稅征收范圍。如果該公司將增值稅專(zhuān)用發(fā)票不轉(zhuǎn)交工廠(chǎng)，先購(gòu)進(jìn)鋼材，增值稅專(zhuān)用發(fā)票自留，并照原購(gòu)進(jìn)發(fā)票的原價(jià)，另外用本公司的增值稅專(zhuān)用發(fā)票填開(kāi)給機(jī)械廠(chǎng)，同時(shí)再按原協(xié)議收取手續(xù)贊。這種情況下，金屬材料公司的所謂代購(gòu)鋼材行為，變成了自營(yíng)鋼材行為，所收取的手續(xù)費(fèi)屬于銷(xiāo)售貨物時(shí)所收取的價(jià)外費(fèi)用，應(yīng)當(dāng)并入貨物的銷(xiāo)售額征收增值稅。

5，房地產(chǎn)代理銷(xiāo)售交什么稅稅率是多少

小規(guī)模企業(yè)房地產(chǎn)代理銷(xiāo)售、策劃和咨詢(xún)要交1、營(yíng)業(yè)稅、城建稅、教育費(fèi)附加、地方教育費(fèi)達(dá)5.55%;2、契稅4%;3、印花稅0.03%;4、土地增值稅0.5%;5、土地使用稅按當(dāng)?shù)貙?shí)際情況計(jì)稅;6、車(chē)輛購(gòu)置稅10%;7、房產(chǎn)稅;8、車(chē)船使用稅;9、企業(yè)所得稅;小規(guī)模印刷業(yè)稅率4%
房地產(chǎn)銷(xiāo)售代理屬于咨詢(xún)服務(wù)類(lèi)行業(yè)，一般納稅人增值稅稅率6%，小規(guī)模納稅人3%。銷(xiāo)售代理公司應(yīng)繳納增值稅及其附加稅、合同印花稅、企業(yè)所得稅、代扣個(gè)人所得稅。
1、銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)營(yíng)業(yè)稅，稅率5%（以銷(xiāo)售收入計(jì)稅）；2、城建稅 稅率7%（以營(yíng)業(yè)稅計(jì)稅，分鄉(xiāng)1%、鎮(zhèn)5%、縣城以上城市7%）；3、教育附加 稅率3%（以營(yíng)業(yè)稅計(jì)稅）；4、地方教育附加 稅率1-2%（以營(yíng)業(yè)稅計(jì)稅，是否征收以各省規(guī)定為準(zhǔn)）；5、印花稅 稅率0.05%（以銷(xiāo)售收入計(jì)稅）；6、土地增值稅 稅率30%-60%（以銷(xiāo)售收入扣除成本費(fèi)用及土地成本后的增值部分計(jì)稅，計(jì)稅較為復(fù)雜）；7、企業(yè)所得稅 稅率25%（以企業(yè)年度利潤(rùn)計(jì)稅，計(jì)算有一定難度）；8、如果為個(gè)人銷(xiāo)售房產(chǎn)，不交企業(yè)所得稅，交個(gè)人所得稅 稅率20%（以售價(jià)減除原購(gòu)房?jī)r(jià)及上述1-6項(xiàng)稅款后的差額計(jì)稅）。

6，代銷(xiāo)代收貨款的稅金問(wèn)題

根據(jù)增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則第四條 單位或者個(gè)體工商戶(hù)的下列行為，視同銷(xiāo)售貨物: （一）將貨物交付其他單位或者個(gè)人代銷(xiāo)； （二）銷(xiāo)售代銷(xiāo)貨物；所以你公司的代銷(xiāo)行為和A公司請(qǐng)你公司代銷(xiāo)的行為都應(yīng)繳納增值稅。
對(duì)于A企業(yè)，只要是銷(xiāo)貨都是需要開(kāi)增值稅發(fā)票的（開(kāi)增值稅普通發(fā)票稅錢(qián)是一樣的），而你們公司只能開(kāi)普通發(fā)票。 在客戶(hù)不需要增值稅發(fā)票時(shí)，你們給客戶(hù)開(kāi)普通發(fā)票，客戶(hù)將錢(qián)款打給你們公司；A公司給你們開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票，你們將錢(qián)打給A。雖然你們要增值稅發(fā)票沒(méi)有用，不能抵扣，但是你們需要做賬，這是做成憑據(jù)。你們交稅金額=你們開(kāi)出發(fā)票金額*你們的稅率。 在客戶(hù)需要增值稅發(fā)票時(shí)，你們只能讓客戶(hù)將錢(qián)打給A公司，讓A公司給客戶(hù)開(kāi)增值稅發(fā)票（增值稅發(fā)票必須要和銀行的款項(xiàng)信息相對(duì)應(yīng)的，所以錢(qián)你們是不能代轉(zhuǎn)的）。你們的手續(xù)費(fèi)收入可以從A公司收取，你們給A開(kāi)普通發(fā)票，也可以從客戶(hù)收取，給客戶(hù)開(kāi)普通發(fā)票。 你們將貨款給A時(shí)，千萬(wàn)是不能只讓A給你們開(kāi)收據(jù)的。
根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局《關(guān)于商業(yè)企業(yè)向貨物供應(yīng)方收取的部分費(fèi)用征收流轉(zhuǎn)稅問(wèn)題的通知》【國(guó)稅發(fā)[2004]136號(hào)】:規(guī)定一、商業(yè)企業(yè)向供貨方收取的部分收入，按照以下原則征收增值稅或營(yíng)業(yè)稅： （一）對(duì)商業(yè)企業(yè)向供貨方收取的與商品銷(xiāo)售量、銷(xiāo)售額無(wú)必然聯(lián)系，且商業(yè)企業(yè)向供貨方提供一定勞務(wù)的收入，例如進(jìn)場(chǎng)費(fèi)、廣告促銷(xiāo)費(fèi)、上架費(fèi)、展示費(fèi)、管理費(fèi)等，不屬于平銷(xiāo)返利，不沖減當(dāng)期增值稅進(jìn)項(xiàng)稅金，應(yīng)按營(yíng)業(yè)稅的適用稅目稅率征收營(yíng)業(yè)稅。 （二）對(duì)商業(yè)企業(yè)向供貨方收取的與商品銷(xiāo)售量、銷(xiāo)售額掛鉤（如以一定比例、金額、數(shù)量計(jì)算）的各種返還收入，均應(yīng)按照平銷(xiāo)返利行為的有關(guān)規(guī)定沖減當(dāng)期增值稅進(jìn)項(xiàng)稅金，不征收營(yíng)業(yè)稅。二、商業(yè)企業(yè)向供貨方收取的各種收入，一律不得開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票。 所以，貴公司要向A公司提供代銷(xiāo)清單。A公司付給經(jīng)銷(xiāo)商（貴公司）的代銷(xiāo)手續(xù)費(fèi)，經(jīng)銷(xiāo)商（貴公司）不能給A公司開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，所開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票不能認(rèn)證抵扣。同時(shí)，對(duì)經(jīng)銷(xiāo)商（貴公司）不按規(guī)定開(kāi)具發(fā)票的行為，可能存在以下法律風(fēng)險(xiǎn)：稅務(wù)機(jī)關(guān)將根據(jù)《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》第三十六條規(guī)定，責(zé)令限期改正，沒(méi)收非法所得，可以并處1萬(wàn)元以下罰款。
A公司直接開(kāi)給客戶(hù)發(fā)票，你將收到的貨款付給A，只保留手續(xù)費(fèi)部分，A公司給你們收據(jù)可以入資金賬，同時(shí)你要向A提供手續(xù)費(fèi)發(fā)票（普通發(fā)票，需要繳納營(yíng)業(yè)稅）如果客戶(hù)不要發(fā)票，你也要按上述方法去做。不明白的可以百度HI我。
公司代銷(xiāo)A公司的產(chǎn)品，如發(fā)票是你公司開(kāi)，就必須全額交，如發(fā)票不是你公司開(kāi)，就只交手續(xù)費(fèi)部分稅款，把貨款結(jié)算給A公司的時(shí)候需要A公司提供收據(jù)
你好！根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局《關(guān)于商業(yè)企業(yè)向貨物供應(yīng)方收取的部分費(fèi)用征收流轉(zhuǎn)稅問(wèn)題的通知》【國(guó)稅發(fā)[2004]136號(hào)】:規(guī)定一、商業(yè)企業(yè)向供貨方收取的部分收入，按照以下原則征收增值稅或營(yíng)業(yè)稅： （一）對(duì)商業(yè)企業(yè)向供貨方收取的與商品銷(xiāo)售量、銷(xiāo)售額無(wú)必然聯(lián)系，且商業(yè)企業(yè)向供貨方提供一定勞務(wù)的收入，例如進(jìn)場(chǎng)費(fèi)、廣告促銷(xiāo)費(fèi)、上架費(fèi)、展示費(fèi)、管理費(fèi)等，不屬于平銷(xiāo)返利，不沖減當(dāng)期增值稅進(jìn)項(xiàng)稅金，應(yīng)按營(yíng)業(yè)稅的適用稅目稅率征收營(yíng)業(yè)稅。 （二）對(duì)商業(yè)企業(yè)向供貨方收取的與商品銷(xiāo)售量、銷(xiāo)售額掛鉤（如以一定比例、金額、數(shù)量計(jì)算）的各種返還收入，均應(yīng)按照平銷(xiāo)返利行為的有關(guān)規(guī)定沖減當(dāng)期增值稅進(jìn)項(xiàng)稅金，不征收營(yíng)業(yè)稅。二、商業(yè)企業(yè)向供貨方收取的各種收入，一律不得開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票。僅代表個(gè)人觀(guān)點(diǎn)，不喜勿噴，謝謝。

7，委托代銷(xiāo)商品的涉及到哪幾種稅

、稅法中有關(guān)委托代銷(xiāo)的相關(guān)規(guī)定1.國(guó)家稅務(wù)總局《關(guān)于確認(rèn)企業(yè)所得稅收入若干問(wèn)題的通知》（國(guó)稅函[2008]875號(hào)）第1條規(guī)定，除企業(yè)所得稅法及實(shí)施條例另有規(guī)定外，企業(yè)銷(xiāo)售收入的確認(rèn)，必須遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則和實(shí)質(zhì)重于形式原則。企業(yè)銷(xiāo)售商品同時(shí)滿(mǎn)足下列條件的，應(yīng)確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)：商品銷(xiāo)售合同已經(jīng)簽訂，企業(yè)已將商品所有權(quán)相關(guān)的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給購(gòu)貨方；企業(yè)對(duì)已售出的商品既沒(méi)有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒(méi)有實(shí)施有效控制；收入的金額能夠可靠地計(jì)量；已發(fā)生或?qū)l(fā)生的銷(xiāo)售方的成本能夠可靠地核算。符合收入確認(rèn)條件，銷(xiāo)售商品采用支付手續(xù)費(fèi)方式委托代銷(xiāo)的，在收到代銷(xiāo)清單時(shí)確認(rèn)收入。2.我國(guó)《增值稅暫行條例》規(guī)定，銷(xiāo)售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收訖銷(xiāo)售款項(xiàng)或者取得索取銷(xiāo)售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天；先開(kāi)具發(fā)票的，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為開(kāi)具發(fā)票的當(dāng)天?！对鲋刀悤盒袟l例實(shí)施細(xì)則》規(guī)定，將貨物交付其他單位或者個(gè)人代銷(xiāo)，視同銷(xiāo)售貨物；委托其他納稅人代銷(xiāo)貨物，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到代銷(xiāo)單位開(kāi)具的代銷(xiāo)清單的當(dāng)天。3. 財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局《關(guān)于增值稅若干政策的通知》（財(cái)稅[2005]165號(hào)）規(guī)定，企業(yè)在委托代銷(xiāo)貨物的過(guò)程中，無(wú)代銷(xiāo)清單的情況下，納稅人以代銷(xiāo)方式銷(xiāo)售貨物，在收到代銷(xiāo)清單前已收到全部或部分貨款的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到全部或部分貨款的當(dāng)天；對(duì)于發(fā)出代銷(xiāo)商品超過(guò)180天仍未收到代銷(xiāo)清單及貨款的，視同銷(xiāo)售實(shí)現(xiàn)，一律征收增值稅，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為發(fā)出代銷(xiāo)商品滿(mǎn)180天的當(dāng)天。與《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》比較，不包括 “相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè)”。4.《營(yíng)業(yè)稅稅目注釋》（國(guó)稅發(fā)[1993]149號(hào)）規(guī)定，代購(gòu)代銷(xiāo)貨物，是指受托購(gòu)買(mǎi)貨物或銷(xiāo)售貨物，按實(shí)購(gòu)或?qū)嶄N(xiāo)額進(jìn)行結(jié)算并收取手續(xù)費(fèi)的業(yè)務(wù)。代購(gòu)代銷(xiāo)貨物屬于代理業(yè)，應(yīng)當(dāng)征收營(yíng)業(yè)稅。5.《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于代銷(xiāo)手續(xù)費(fèi)征收流轉(zhuǎn)稅問(wèn)題的批復(fù)》（國(guó)稅函[1996]611號(hào)），對(duì)于受托方為委托方代銷(xiāo)貨物，并按銷(xiāo)售額的一定比例收取代銷(xiāo)手續(xù)費(fèi)的經(jīng)營(yíng)行為，“根據(jù)現(xiàn)行增值稅法規(guī)定，受托方（代銷(xiāo)方）為委托方代銷(xiāo)貨物，其行為視同銷(xiāo)售貨物，對(duì)其從購(gòu)貨方取得的全部?jī)r(jià)款，均應(yīng)當(dāng)征收增值稅，不得抵減按銷(xiāo)售額的一定比例提取的代銷(xiāo)手續(xù)費(fèi)；又根據(jù)《中華人民共和國(guó)營(yíng)業(yè)稅暫行條例》及其實(shí)施細(xì)則的規(guī)定，受托方從銷(xiāo)貨款中提取的代銷(xiāo)手續(xù)費(fèi)，是其從事"服務(wù)業(yè)——代理"業(yè)務(wù)而向委托方收取的價(jià)款，屬于營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍，應(yīng)當(dāng)按規(guī)定征收營(yíng)業(yè)稅”。
例2、A企業(yè)委托B企業(yè)銷(xiāo)售甲商品50件，協(xié)議售價(jià)為200元／件，該商品成本為150元／件，增值稅稅率為17％。A企業(yè)按協(xié)議售價(jià)的10%支付B企業(yè)代銷(xiāo)手續(xù)費(fèi)。A企業(yè)在收到B企業(yè)代銷(xiāo)清單時(shí)，向B企業(yè)開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明價(jià)款10000元，增值稅額1700元。受托方代銷(xiāo)手續(xù)費(fèi)營(yíng)業(yè)稅適用稅率為5％。 （一）委托方相關(guān)的會(huì)計(jì)處理 1、A企業(yè)將甲商品交付B企業(yè)時(shí) 借：委托代銷(xiāo)商品 7500 貸：庫(kù)存商品 7500 2、收到代銷(xiāo)清單時(shí) 借：應(yīng)收賬款―B企業(yè) 11700 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 10000 應(yīng)交稅金―應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額） 1700 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 7500 貸：委托代銷(xiāo)商品 7500 借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用 1000（50×200×10％） 貸：應(yīng)收賬款―B企業(yè) 1000 3、收到B企業(yè)匯來(lái)的貨款凈額10700元（11700-1000） 借：銀行存款 10700 貸：應(yīng)收賬款―B企業(yè) 10700 （二）受托方相關(guān)的會(huì)計(jì)處理 1、按與委托方的協(xié)議價(jià)出售代銷(xiāo)貨物，并按協(xié)議售價(jià)的一定比例收取手續(xù)費(fèi) （1）收到A企業(yè)甲商品時(shí) 借：受托代銷(xiāo)商品 10000 貸：代銷(xiāo)商品款 10000 （2）實(shí)際銷(xiāo)售商品時(shí) 借：銀行存款 11700 貸：應(yīng)付賬款―A企業(yè) 10000 應(yīng)交稅金―應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額） 1700 借：應(yīng)交稅金―應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）1700 貸：應(yīng)付賬款―A企業(yè) 1700 借：代銷(xiāo)商品款 10000 貸：受托代銷(xiāo)商品 10000 （3）歸還A企業(yè)貨款并計(jì)算代銷(xiāo)手續(xù)費(fèi)時(shí) 借：應(yīng)付賬款―A企業(yè) 11700 貸：銀行存款 10700 代購(gòu)代銷(xiāo)收入 1000（50×200×10％） 借：代購(gòu)代銷(xiāo)收入 50（代銷(xiāo)手續(xù)費(fèi)的應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅額直接沖銷(xiāo)代購(gòu)代銷(xiāo)收入） 貸：應(yīng)交稅金―應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅 50（1000×5％）
將貨物交付他人代銷(xiāo)，和銷(xiāo)售代銷(xiāo)貨物均為稅法中的視同銷(xiāo)售行為，需要繳納增值稅，受托方收取的代銷(xiāo)手續(xù)費(fèi)征收營(yíng)業(yè)稅?！　〈N(xiāo)中的委托方：代銷(xiāo)清單和部分或全部?jī)r(jià)款，誰(shuí)先到，按誰(shuí)算納稅義務(wù)時(shí)間，如果發(fā)出代銷(xiāo)商品超過(guò)180天代銷(xiāo)清單和價(jià)款均未收回，也要履行繳納增值稅的義務(wù)，按第180天算納稅義務(wù)時(shí)間?！　〈N(xiāo)中的受托方：售出商品時(shí)發(fā)生增值稅義務(wù)，按售價(jià)計(jì)算銷(xiāo)項(xiàng)稅額，取得委托方的增值稅專(zhuān)票后可以抵扣進(jìn)項(xiàng)，受托方收取的代銷(xiāo)手續(xù)費(fèi)，按服務(wù)業(yè)稅目5%征收營(yíng)業(yè)稅。
我只從一方來(lái)回答吧。假設(shè)甲企業(yè)接受乙企業(yè)委托銷(xiāo)售商品給丙。當(dāng)銷(xiāo)售成立，即乙收到甲的銷(xiāo)貨清單時(shí)，乙所開(kāi)發(fā)票（給甲）為價(jià)款40000元，增值稅款6800元。而甲所開(kāi)發(fā)票（給丙）為價(jià)款48000元，增值稅款8160元。對(duì)受托方甲來(lái)說(shuō)，它的銷(xiāo)項(xiàng)稅為8160元，而它的進(jìn)項(xiàng)稅為6800元，甲只就增值額部分納稅?！](méi)有重復(fù)。若甲是以收取手續(xù)費(fèi)方式代銷(xiāo)。則乙開(kāi)給甲和甲開(kāi)給丙的，是一樣金額的發(fā)票。即從甲這一方來(lái)說(shuō)，進(jìn)項(xiàng)是6800元，銷(xiāo)項(xiàng)也是6800元。——當(dāng)然也沒(méi)有重復(fù)。（收取的手續(xù)費(fèi)另外單獨(dú)計(jì)稅。）
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