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什么情況下需要企業(yè)年度關聯(lián)報告表，哪些企業(yè)須填報年度關聯(lián)業(yè)務往來報告表

來源：整理 時間：2022-12-02 14:08:35 編輯：金融知識 手機版

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1，哪些企業(yè)須填報年度關聯(lián)業(yè)務往來報告表

如果企業(yè)有關聯(lián)業(yè)務企業(yè)，發(fā)生了往來，則必須填報該表，如果沒有關聯(lián)業(yè)務單位，則不需要填寫。

哪些企業(yè)須填報年度關聯(lián)業(yè)務往來報告表

2，2021企業(yè)關聯(lián)報表必須報嗎

什么是關聯(lián)申報?關聯(lián)申報是企業(yè)與關聯(lián)方之間開展的交易情況報告，規(guī)范性說法叫做《企業(yè)年度關聯(lián)業(yè)務往來報告》。根據(jù)我國稅法規(guī)定，《企業(yè)年度關聯(lián)業(yè)務往來報告表》是企業(yè)年度所得稅申報的重要附報資料，應與年度企業(yè)所得稅申報同時完成。企業(yè)在規(guī)定期限內報送年度關聯(lián)業(yè)務往來報告表確有困難，需要延期的，應當按照稅收征管法及其實施細則的有關規(guī)定辦理。哪些企業(yè)需要進行關聯(lián)申報？1）實行查賬征收的居民企業(yè)和在中國境內設立機構、場所并據(jù)實申報繳納企業(yè)所得稅的非居民企業(yè)，年度內與其關聯(lián)方發(fā)生業(yè)務往來的，在報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表時，應當附送《中華人民共和國企業(yè)年度關聯(lián)業(yè)務往來報告表(2016年版)》。2）企業(yè)年度內未與其關聯(lián)方發(fā)生業(yè)務往來，但符合《國家稅務總局關于完善關聯(lián)申報和同期資料管理有關事項的公告》（國家稅務總局公告2016年第42號）第五條規(guī)定需要報送國別報告的，只填報《報告企業(yè)信息表》和國別報告的6張表。

2021企業(yè)關聯(lián)報表必須報嗎

3，若企業(yè)為公司每年是否都要進行關聯(lián)申報

若企業(yè)為公司，每年是否都要進行關聯(lián)申報？ 是的，所得稅匯算清繳就是這樣規(guī)定的。如果是電子軟件申報，沒有關聯(lián)企業(yè)就不必要填，只是在數(shù)據(jù)打包時，對話匡提示是否有關聯(lián)企業(yè)你點擊否就可以了。 如果是紙質申報，就只填寫申報日期、所屬時期、企業(yè)負責人、填報人就可以了。
不可以，分別辦理稅務登記，分別報稅。一個集團內的總公司和分公司，經(jīng)過稅務總局的審批方可以匯總納稅。而兩個都是法人單位額關聯(lián)企業(yè)，包括母子公司，都需要分別申報

若企業(yè)為公司每年是否都要進行關聯(lián)申報

4，企業(yè)年度關聯(lián)業(yè)務往來報告表必須要填寫嗎

必須要填寫?！吨腥A人民共和國企業(yè)年度關聯(lián)業(yè)務往來報告表（2016年版）》中的《國別報告-所得、稅收和業(yè)務活動國別分布表》（中英文表）第3列“收入-關聯(lián)方”。填報跨國企業(yè)集團在第1列填報的國家（地區(qū)）每個成員實體與該跨國企業(yè)集團在《國別報告-跨國企業(yè)集團成員實體名單》（中英文表）中填報的其他成員實體發(fā)生交易取得的收入，并按第1列填報的國家（地區(qū)）匯總之和。企業(yè)應當依據(jù)財務會計核算明細準確劃分境外關聯(lián)交易、境外非關聯(lián)交易、境內關聯(lián)交易、境內非關聯(lián)交易。無法準確劃分的，應當確定其他劃分方法，并說明具體的劃分標準。擴展資料年度報告應當包括下列內容：1、公司簡況。2、公司的主要產(chǎn)品或者主要服務項目簡況。3、公司所在行業(yè)簡況。4、公司所擁有的重要的工廠、礦山、房地產(chǎn)等財產(chǎn)簡況。5、公司發(fā)行在外股票的情況，包括持有公司5%以上發(fā)行在外普通股的股東的名單及前10名最大的股東的名單。6、公司股東數(shù)量。7、公司董事、監(jiān)事和高級管理人員簡況、持股情況和報酬。8、公司及其關聯(lián)人一鑒表和簡況。9、公司近三年或者成立以來的財務信息摘要。10、公司管理部門對公司財務狀況和經(jīng)營成果的分配。11、公司發(fā)行在外債券的變動情況。12、涉及公司的重大訴訟事項。13、經(jīng)注冊會計師審計的公司最近兩個年度的比較財務報告及其附注、注釋；該上市公司為控股公司的，還應當包括最近兩個年度的比較合并財務報告。14、證監(jiān)會要求載明的其他內容。參考資料來源：國家稅務總局-關于明確關聯(lián)業(yè)務往來報告表填報口徑的公告 參考資料來源：百度百科-年度報告

5，什么類型的單位要填 企業(yè)年度關聯(lián)業(yè)務往來報告表

關聯(lián)企業(yè)，是指與企業(yè)有以下關系之一的公司、企業(yè)和其他經(jīng)濟組織： 1、在資金、經(jīng)營、購銷等方面，存在直接或者間接的擁有或者控制關系； 2、直接或者間接地同為第三者所擁有或者控制； 3、其他在利益上相關聯(lián)的關系。 關聯(lián)企業(yè)的判定 1、相互間直接或者間接持有其中一方的股份總和達到25%或以上的； 2、直接或間接同為第三者所擁有或控制股份達到25%或以上的； 3、企業(yè)與另一企業(yè)之間借貸資金占企業(yè)自有資金50%或以上，或企業(yè)借貸資金總額的10%是由另一企業(yè)擔保的； 4、企業(yè)的董事或經(jīng)理等高級管理人員一半以上或有一名常務董事是由另一企業(yè)所委派的； 5、企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動必須由另一企業(yè)提供的特許權利（包括工業(yè)產(chǎn)權、專有技術等）才能正常進行的； 6、企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營購進原材料、零配件等（包括價格及交易條件等）是由另一企業(yè)所控制或供應的； 7、企業(yè)生產(chǎn)的產(chǎn)品或商品的銷售（包括價格級交易條件等）是由另一企業(yè)所控制； 8、對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營、交易具有實際控制的其他利益上相關聯(lián)的關系，包括家庭、親屬關系。如果你企業(yè)有關聯(lián)企業(yè)那么這張往來表就要填，如果沒有，就填一下你企業(yè)基本信息就行了。

6，總公司和分公司需要填寫企業(yè)年度關聯(lián)業(yè)務往來報告表ma

《中華人民共和國企業(yè)年度關聯(lián)業(yè)務往來報告表（2016年版）》中zhi的《國別報告-所得、稅收和業(yè)務活動國別分布表》（中英文表）第3列“收入-關聯(lián)方”。填報跨國企業(yè)集團在第1列填報的國家（地區(qū)）每個成員實體與該跨國企業(yè)集團在《國別報告-跨國企業(yè)集團成員實體名單》（中英文表）中填報的其他成員實體發(fā)生交易取得的收入，并按第1列填報的國家（地區(qū)）匯總之和。企業(yè)應當依據(jù)財務會計核算明細準確劃分境外關聯(lián)交易、境外非關聯(lián)交易、境內關聯(lián)交易、境內非關聯(lián)交易。無法準確劃分的，應當確定其他劃分方法，并說明具體的劃分標準。擴展資料應準備同期資料的納稅人1、符合下列條件之一的企業(yè)，應當準備主體文檔：（1）年度發(fā)生跨境關聯(lián)交易，且合并該企業(yè)財務報表的最終控股企業(yè)所屬企業(yè)集團已準備主體文檔。（2）年度關聯(lián)交易總額超過10億元。2、年度關聯(lián)交易金額符合下列條件之一的企業(yè)，應當準備本地文檔：（1）有形資產(chǎn)所有權轉讓金額（來料加工業(yè)務按照年度進出口報關價格計算）超過2億元。（2）金融資產(chǎn)轉讓金額超過1億元。（3）無形資產(chǎn)所有權轉讓金額超過1億元。（4）其他關聯(lián)交易金額合計超過4000萬元。3、特殊事項文檔特殊事項文檔包括成本分攤協(xié)議特殊事項文檔和資本弱化特殊事項文檔。企業(yè)簽訂或者執(zhí)行成本分攤協(xié)議的，應當準備成本分攤協(xié)議特殊事項文檔。企業(yè)關聯(lián)債資比例超過標準比例需要說明符合獨立交易原則的，應當準備資本弱化特殊事項文檔。在2018年度內僅與境內關聯(lián)方發(fā)生關聯(lián)交易的納稅人不需準備同期資料。參考資料來源：國家稅務總局-關于明確關聯(lián)業(yè)務往來報告表填報口徑的公告

7，什么叫企業(yè)年度關聯(lián)業(yè)務往來報告表

存在關聯(lián)交復易或需報送國別報告的納稅人，必須報送《中華人民共和國企業(yè)年度關聯(lián)業(yè)務往來報告表》。根據(jù)《國家稅務總局關于完善關聯(lián)申報和同期資料管理有關事項的公告》（國家稅務總局公告2016年第42號）第一條規(guī)制定，實行查賬征收的居民企業(yè)和在中國境內設立機構、場所并據(jù)實申報繳納企業(yè)所得稅的非居民企業(yè)向稅務機關報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表時bai，應當就其與關聯(lián)方之間的業(yè)務往來進行關聯(lián)申報，附送《中華人民共和國企業(yè)年度關聯(lián)業(yè)務往來報告表》。擴展資料關聯(lián)企業(yè)在法律上可表現(xiàn)為由控制公司和從屬公司構成。而控制公司與從屬公司的形成主要在于關聯(lián)公司之間的統(tǒng)一管理關系的存在。這種關系往往du籍助于控制公司對從屬公司實質上的控制而形成。關聯(lián)關系的關聯(lián)方主要包括：控股股東；其他股東；控股股東以及其他股東控制或參股的企業(yè)；對控股股東及主要股東有實質影響zhi的法人或自然人；發(fā)dao行人參與的合營企業(yè)；發(fā)行人參與的聯(lián)營企業(yè)；主要投資個人、關鍵管理人員、核心技術人員或與上述關系密切的人士控制的其他企業(yè)；其他對發(fā)行人有實質影響的法人或自然人。參考資料來源：搜狗百科-關聯(lián)企業(yè)參考資料來源：搜狗百科-關聯(lián)關系
關聯(lián)企業(yè)，是指與企業(yè)有以下關系之一的公司、企業(yè)和其他經(jīng)濟組織： 1、在資金、經(jīng)營、購銷等方面，存在直接或者間接的擁有或者控制關系； 2、直接或者間接地同為第三者所擁有或者控制； 3、其他在利益上相關聯(lián)的關系。 關聯(lián)企業(yè)的判定 1、相互間直接或者間接持有其中一方的股份總和達到25%或以上的； 2、直接或間接同為第三者所擁有或控制股份達到25%或以上的； 3、企業(yè)與另一企業(yè)之間借貸資金占企業(yè)自有資金50%或以上，或企業(yè)借貸資金總額的10%是由另一企業(yè)擔保的； 4、企業(yè)的董事或經(jīng)理等高級管理人員一半以上或有一名常務董事是由另一企業(yè)所委派的； 5、企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動必須由另一企業(yè)提供的特許權利（包括e69da5e6ba9062616964757a686964616f31333238653262工業(yè)產(chǎn)權、專有技術等）才能正常進行的； 6、企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營購進原材料、零配件等（包括價格及交易條件等）是由另一企業(yè)所控制或供應的； 7、企業(yè)生產(chǎn)的產(chǎn)品或商品的銷售（包括價格級交易條件等）是由另一企業(yè)所控制； 8、對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營、交易具有實際控制的其他利益上相關聯(lián)的關系，包括家庭、親屬關系。如果你企業(yè)有關聯(lián)企業(yè)那么這張往來表就要填，如果沒有，就填一下你企業(yè)基本信息就行了。
文章TAG：什么情況下需要企業(yè)年度關聯(lián)報告表什么什么情況情況

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