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涂料消費稅納稅申報表如何填寫，消費稅申報表填寫問題

來源：整理 時間：2022-12-31 05:37:54 編輯：金融知識 手機(jī)版

1，消費稅申報表填寫問題

第一個問題的答案是這樣的，本期應(yīng)補退稅額是指本期納稅人應(yīng)該繳納或退回的金額，計算結(jié)果是正數(shù)的話，就是納稅人應(yīng)該繳納的；負(fù)數(shù)就是納稅人可以申請退回之前預(yù)繳的部分金額。第二個問題中“本期繳納前期應(yīng)納稅額”是指你本期繳納的上期應(yīng)交未交的稅額，當(dāng)時你可能只是繳納了一部分，也可能是全部繳納，如果是繳納全部的話，期初未繳稅額=本期繳納前期應(yīng)納稅額；如果是繳納一部分的話，期初未繳稅額>本期繳納前期應(yīng)納稅額。舉個例子，你5月初未繳稅額是200萬元，12號繳納了120萬消費稅，120萬就是本期繳納前期應(yīng)納稅額，剩下的80萬就是你當(dāng)期要繳納的差額了。僅供參考，歡迎采納！

消費稅申報表填寫問題

2，增值稅納稅申報表怎么填寫

1.本表第24行“應(yīng)納稅額合計”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人"本期"日常應(yīng)繳增值稅的合計數(shù)。第21行“按簡易征收辦法計算的應(yīng)納稅額”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期按簡易征收辦法計算并應(yīng)繳納的增值稅額，但不包括按簡易征收辦法計算的納稅檢查應(yīng)補繳稅額。第22行“按簡易征收辦法計算的納稅檢查應(yīng)補繳稅額”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期因稅務(wù)、財政、審計部門檢查并按簡易征收辦法計算的納稅檢查應(yīng)補繳稅額。不屬于"本期"日常應(yīng)繳增值稅的.
如果是網(wǎng)上申報這個不要填，它自動生成 手工 第十二欄為上個月納稅申報表的基末留底稅額 14欄為不允許抵扣的進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出金額 18欄你要計算，當(dāng)進(jìn)項大于銷項時為銷項，小于時為進(jìn)項 30欄是你本月實際交的上個月增值稅

增值稅納稅申報表怎么填寫

3，納稅申報表一怎么填寫

開的增值稅專用發(fā)票的銷售額填寫在第1列，第2列自動生成稅額，開具的增值稅普通發(fā)票的銷售額填寫在第3列，未開具發(fā)票的銷銷售額填寫在第5列，稅額都是自動生成，注意尾數(shù)或者整個稅額與增值稅發(fā)票匯總表稅額一致。。
城建、教附和地方教附，按交的增值稅額為計稅依據(jù)，乘稅率后計算（城建是7%，小縣城為5%，教附為3%、地方教附為2%） 所得稅不在地方稅費綜合納稅申報表里填寫，需另外填寫《企業(yè)所得稅納稅申報表》 水利基金一般是按收入額計算的，這個一般是地級市的基金，各地不同
分別填寫專票的開票金額（不含稅金額），填寫開具的普通發(fā)票的不含稅金額。注意每行的稅率，不能串。不同的稅率，分別填入相應(yīng)行。
開的增值稅專用發(fā)票的銷售額填寫在第1列，第2列自動生成稅額，開具的增值稅普通發(fā)票的銷售額填寫在第3列，未開具發(fā)票的銷銷售額填寫在第5列，稅額都是自動生成，注意尾數(shù)或者整個稅額與增值稅發(fā)票匯總表稅額一致。。
城建、教附和地方教附，按交的增值稅額為計稅依據(jù)，乘稅率后計算（城建是7%，小縣城為5%，教附為3%、地方教附為2%） 所得稅不在地方稅費綜合納稅申報表里填寫，需另外填寫《企業(yè)所得稅納稅申報表》 水利基金一般是按收入額計算的，這個一般是地級市的基金，各地不同
分別填寫專票的開票金額（不含稅金額），填寫開具的普通發(fā)票的不含稅金額。注意每行的稅率，不能串。不同的稅率，分別填入相應(yīng)行。

納稅申報表一怎么填寫

4，消費稅申報表填寫

如果沒有欠稅的話。期初未繳稅額填上月已繳的稅款，同時填寫本期繳納前期應(yīng)納稅 的稅額 ?！　∑淠┪蠢U稅額填寫本期應(yīng)補稅額。
第一個問題的答案是這樣的，本期應(yīng)補退稅額是指本期納稅人應(yīng)該繳納或退回的金額，計算結(jié)果是正數(shù)的話，就是納稅人應(yīng)該繳納的；負(fù)數(shù)就是納稅人可以申請退回之前預(yù)繳的部分金額。第二個問題中“本期繳納前期應(yīng)納稅額”是指你本期繳納的上期應(yīng)交未交的稅額，當(dāng)時你可能只是繳納了一部分，也可能是全部繳納，如果是繳納全部的話，期初未繳稅額=本期繳納前期應(yīng)納稅額；如果是繳納一部分的話，期初未繳稅額>本期繳納前期應(yīng)納稅額。舉個例子，你5月初未繳稅額是200萬元，12號繳納了120萬消費稅，120萬就是本期繳納前期應(yīng)納稅額，剩下的80萬就是你當(dāng)期要繳納的差額了。僅供參考，歡迎采納！
如果沒有欠稅的話。期初未繳稅額填上月已繳的稅款，同時填寫本期繳納前期應(yīng)納稅 的稅額 ?！　∑淠┪蠢U稅額填寫本期應(yīng)補稅額。
第一個問題的答案是這樣的，本期應(yīng)補退稅額是指本期納稅人應(yīng)該繳納或退回的金額，計算結(jié)果是正數(shù)的話，就是納稅人應(yīng)該繳納的；負(fù)數(shù)就是納稅人可以申請退回之前預(yù)繳的部分金額。第二個問題中“本期繳納前期應(yīng)納稅額”是指你本期繳納的上期應(yīng)交未交的稅額，當(dāng)時你可能只是繳納了一部分，也可能是全部繳納，如果是繳納全部的話，期初未繳稅額=本期繳納前期應(yīng)納稅額；如果是繳納一部分的話，期初未繳稅額>本期繳納前期應(yīng)納稅額。舉個例子，你5月初未繳稅額是200萬元，12號繳納了120萬消費稅，120萬就是本期繳納前期應(yīng)納稅額，剩下的80萬就是你當(dāng)期要繳納的差額了。僅供參考，歡迎采納！

5，納稅申報表的填寫

綜 合 納 稅 申 報 表 填表日期： 年 月 日 金額單位：元至角分 納稅人順序號 納稅人名稱（公章） 聯(lián)系電話 稅 種稅 目（品目）納稅項目稅款所屬時期計稅依據(jù)（金額或數(shù)量） 稅 率 當(dāng)期應(yīng)納稅額 應(yīng)減免稅 應(yīng)納稅額 已納稅額 延期繳納稅額累計欠稅余額 1234567=5×689=7-8101112 合 計―――
綜 合 納 稅 申 報 表 填表日期： 年 月 日 金額單位：元至角分 納稅人順序號 納稅人名稱（公章） 聯(lián)系電話 稅 種稅 目（品目）納稅項目稅款所屬時期計稅依據(jù)（金額或數(shù)量） 稅 率 當(dāng)期應(yīng)納稅額 應(yīng)減免稅 應(yīng)納稅額 已納稅額 延期繳納稅額累計欠稅余額 1234567=5×689=7-8101112 合 計―――

6，銷售原材料在增值稅納稅申報表中如何填寫

《增值稅納稅申報表》填寫說明 一、“銷項”部分 1、 “按適用稅率征稅貨物及勞務(wù)”(第1項)為應(yīng)征增值稅的所有貨物和應(yīng)收勞務(wù)?！颁N售額”本月數(shù)欄填 寫納稅人當(dāng)期銷售貨物和勞務(wù)所取得的全部銷售額?！颁N售額”本年累計數(shù)應(yīng)為年度內(nèi)各月數(shù)之和。 “稅額”本月數(shù)欄(IC)應(yīng)與“應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅”明細(xì)帳貸方“銷項稅額”本期發(fā)生數(shù)一致?！岸愵~”本年累計數(shù)欄應(yīng)為年度內(nèi)各月數(shù)之和?！柏浳锩Q”的填寫，如果生產(chǎn)、經(jīng)營貨物品種超過三項的，應(yīng)按不同稅率匯總填報。 2、 “按簡易征收辦法征稅貨物”(第4項)“銷售額”欄本月數(shù)，按簡易征收辦法計征增值稅貨物的銷售額。本年累計數(shù)應(yīng)為年度內(nèi)各月數(shù)之和。 3、 “免稅貨物”(第8項)“銷售額”欄本月數(shù)是指國內(nèi)環(huán)節(jié)免稅貨物的銷售額。本年累計數(shù)應(yīng)為年度內(nèi)各月數(shù)之和。 4、 “出口貨物免稅銷售額”(第9項)的“銷售額”本月數(shù)，填寫享受免稅政策出口的銷售額。本年累計數(shù)應(yīng)為年度內(nèi)各月數(shù)之和。
銷售原材料應(yīng)該填寫在納稅申報表的第一行，因為它是與銷項稅金相對應(yīng)的，不管你在損益表是填在主營業(yè)務(wù)收入還是填在其他業(yè)務(wù)收入，在納稅申報表中就應(yīng)該填在第一行。
為準(zhǔn)確掌握納稅人享受增值稅減免稅優(yōu)惠政策情況，國家稅務(wù)總局對增值稅納稅申報有關(guān)事項進(jìn)行了調(diào)整，現(xiàn)公告如下： 一、在增值稅納稅申報其他資料中增加《增值稅減免稅申報明細(xì)表》（表式見附件1，以下簡稱明細(xì)表），由享受增值稅減免稅優(yōu)惠政策的增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人在辦理增值稅納稅申報時填報。 二、僅享受月銷售額不超過3萬元（按季納稅9萬元）免征增值稅政策或未達(dá)起征點的增值稅小規(guī)模納稅人不需填報明細(xì)表，即小規(guī)模納稅人當(dāng)期增值稅納稅申報表主表第9欄“其他免稅銷售額”“本期數(shù)”和第13欄“本期應(yīng)納稅額減征額”“本期數(shù)”均無數(shù)據(jù)時，不需填報明細(xì)表。 三、本公告自2015年7月1日起施行。 特此公告。 附件：1.增值稅減免稅申報明細(xì)表 2.《增值稅減免稅申報明細(xì)表》填寫說明 國家稅務(wù)總局 2015年4月20日
《增值稅納稅申報表》填寫說明 一、“銷項”部分 1、 “按適用稅率征稅貨物及勞務(wù)”(第1項)為應(yīng)征增值稅的所有貨物和應(yīng)收勞務(wù)。“銷售額”本月數(shù)欄填 寫納稅人當(dāng)期銷售貨物和勞務(wù)所取得的全部銷售額。“銷售額”本年累計數(shù)應(yīng)為年度內(nèi)各月數(shù)之和。 “稅額”本月數(shù)欄(IC)應(yīng)與“應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅”明細(xì)帳貸方“銷項稅額”本期發(fā)生數(shù)一致?！岸愵~”本年累計數(shù)欄應(yīng)為年度內(nèi)各月數(shù)之和?！柏浳锩Q”的填寫，如果生產(chǎn)、經(jīng)營貨物品種超過三項的，應(yīng)按不同稅率匯總填報。 2、 “按簡易征收辦法征稅貨物”(第4項)“銷售額”欄本月數(shù)，按簡易征收辦法計征增值稅貨物的銷售額。本年累計數(shù)應(yīng)為年度內(nèi)各月數(shù)之和。 3、 “免稅貨物”(第8項)“銷售額”欄本月數(shù)是指國內(nèi)環(huán)節(jié)免稅貨物的銷售額。本年累計數(shù)應(yīng)為年度內(nèi)各月數(shù)之和。 4、 “出口貨物免稅銷售額”(第9項)的“銷售額”本月數(shù)，填寫享受免稅政策出口的銷售額。本年累計數(shù)應(yīng)為年度內(nèi)各月數(shù)之和。
銷售原材料應(yīng)該填寫在納稅申報表的第一行，因為它是與銷項稅金相對應(yīng)的，不管你在損益表是填在主營業(yè)務(wù)收入還是填在其他業(yè)務(wù)收入，在納稅申報表中就應(yīng)該填在第一行。
為準(zhǔn)確掌握納稅人享受增值稅減免稅優(yōu)惠政策情況，國家稅務(wù)總局對增值稅納稅申報有關(guān)事項進(jìn)行了調(diào)整，現(xiàn)公告如下： 一、在增值稅納稅申報其他資料中增加《增值稅減免稅申報明細(xì)表》（表式見附件1，以下簡稱明細(xì)表），由享受增值稅減免稅優(yōu)惠政策的增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人在辦理增值稅納稅申報時填報。 二、僅享受月銷售額不超過3萬元（按季納稅9萬元）免征增值稅政策或未達(dá)起征點的增值稅小規(guī)模納稅人不需填報明細(xì)表，即小規(guī)模納稅人當(dāng)期增值稅納稅申報表主表第9欄“其他免稅銷售額”“本期數(shù)”和第13欄“本期應(yīng)納稅額減征額”“本期數(shù)”均無數(shù)據(jù)時，不需填報明細(xì)表。 三、本公告自2015年7月1日起施行。 特此公告。 附件：1.增值稅減免稅申報明細(xì)表 2.《增值稅減免稅申報明細(xì)表》填寫說明 國家稅務(wù)總局 2015年4月20日

7，增值稅納稅申報表如何填寫具體些

輔導(dǎo)期是專門對新批準(zhǔn)為一般納稅人的商貿(mào)企業(yè)規(guī)定了最少6個月的輔導(dǎo)期，在輔導(dǎo)期內(nèi)其進(jìn)項稅實行先比對，待比對相符后才能抵扣，而一般比對結(jié)果要第二個月才能看到，所以輔導(dǎo)期的一般納稅人的進(jìn)項都是隔月抵扣而正式一般納稅人是當(dāng)期認(rèn)證當(dāng)期抵扣過后如比對不符再做進(jìn)項轉(zhuǎn)出。　　《增值稅納稅申報表（適用于一般納稅人）》及其附表填表說明　　一、《增值稅納稅申報表（適用于一般納稅人）》填表說明　　本申報表適用于增值稅一般納稅人填報。增值稅一般納稅人銷售按簡易辦法繳納增值稅的貨物，也使用本表?！　。ㄒ唬?本表“稅款所屬時間”是指納稅人申報的增值稅應(yīng)納稅額的所屬時間，應(yīng)填寫具體的起止年、月、日?！　。ǘ?本表“填表日期”指納稅人填寫本表的具體日期。　?。ㄈ?本表“納稅人識別號”欄，填寫稅務(wù)機(jī)關(guān)為納稅人確定的識別號，即：稅務(wù)登記證號碼。　?。ㄋ模?本表“所屬行業(yè)”欄，按照國民經(jīng)濟(jì)行業(yè)分類與代碼中的最細(xì)項（小類）進(jìn)行填寫（國民經(jīng)濟(jì)行業(yè)分類與代碼附后）?！　。ㄎ澹?本表“納稅人名稱”欄，填寫納稅人單位名稱全稱，不得填寫簡稱?！　。?本表“法定代表人姓名”欄，填寫納稅人法定代表人的姓名?！　。ㄆ撸?本表“注冊地址”欄，填寫納稅人稅務(wù)登記證所注明的詳細(xì)地址?！　。ò耍?本表“營業(yè)地址”欄，填寫納稅人營業(yè)地的詳細(xì)地址。　?。ň牛?本表“開戶銀行及帳號”欄，填寫納稅人開戶銀行的名稱和納稅人在該銀行的結(jié)算帳戶號碼?！　。ㄊ?本表“企業(yè)登記注冊類型”欄，按稅務(wù)登記證填寫?！　。ㄊ唬?本表“電話號碼”欄，填寫納稅人注冊地和經(jīng)營地的電話號碼?！　。ㄊ?表中“一般貨物及勞務(wù)”是指享受即征即退的貨物及勞務(wù)以外的其他貨物及勞務(wù)?！　。ㄊ?表中“即征即退貨物及勞務(wù)” 是指納稅人按照稅法規(guī)定享受即征即退稅收優(yōu)惠政策的貨物及勞務(wù)?！　。ㄊ模?本表第1項“（一）按適用稅率征稅貨物及勞務(wù)銷售額”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期按適用稅率繳納增值稅的應(yīng)稅貨物和應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額（銷貨退回的銷售額用負(fù)數(shù)表示）。包括在財務(wù)上不作銷售但按稅法規(guī)定應(yīng)繳納增值稅的視同銷售貨物和價外費用銷售額，外貿(mào)企業(yè)作價銷售進(jìn)料加工復(fù)出口的貨物，稅務(wù)、財政、審計部門檢查按適用稅率計算調(diào)整的銷售額。 “一般貨物及勞務(wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)與“即征即退貨物及勞務(wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)之和，應(yīng)等于《附表一》第7欄的“小計”中的“銷售額”數(shù)。“本年累計”欄數(shù)據(jù)，應(yīng)為年度內(nèi)各月數(shù)之和?！　。ㄊ澹?本表第2項“應(yīng)稅貨物銷售額”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期按適用稅率繳納增值稅的應(yīng)稅貨物的銷售額（銷貨退回的銷售額用負(fù)數(shù)表示）。包括在財務(wù)上不作銷售但按稅法規(guī)定應(yīng)繳納增值稅的視同銷售貨物和價外費用銷售額，以及外貿(mào)企業(yè)作價銷售進(jìn)料加工復(fù)出口的貨物。“一般貨物及勞務(wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)與“即征即退貨物及勞務(wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)之和，應(yīng)等于《附表一》第5欄的“應(yīng)稅貨物”中17%稅率“銷售額”與13%稅率“銷售額”的合計數(shù)?！氨灸昀塾嫛睓跀?shù)據(jù)，應(yīng)為年度內(nèi)各月數(shù)之和?！　。ㄊ?本表第3項“應(yīng)稅勞務(wù)銷售額”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期按適用稅率繳納增值稅的應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額?！耙话阖浳锛皠趧?wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)與“即征即退貨物及勞務(wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)之和，應(yīng)等于《附表一》第5欄的“應(yīng)稅勞務(wù)”中的“銷售額”數(shù)?！氨灸昀塾嫛睓跀?shù)據(jù)，應(yīng)為年度內(nèi)各月數(shù)之和?！　。ㄊ撸?本表第4項“納稅檢查調(diào)整的銷售額”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期因稅務(wù)、財政、審計部門檢查、并按適用稅率計算調(diào)整的應(yīng)稅貨物和應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額。但享受即征即退稅收優(yōu)惠政策的貨物及勞務(wù)經(jīng)稅務(wù)稽查發(fā)現(xiàn)偷稅的，不得填入“即征即退貨物及勞務(wù)”部分，而應(yīng)將本部分銷售額在“一般貨物及勞務(wù)”欄中反映?！耙话阖浳锛皠趧?wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)與“即征即退貨物及勞務(wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)之和，應(yīng)等于《附表一》第6欄的“小計”中的“銷售額”數(shù)?！氨灸昀塾嫛睓跀?shù)據(jù)，應(yīng)為年度內(nèi)各月數(shù)之和?！　。ㄊ耍?本表第5項“按簡易征收辦法征稅貨物的銷售額”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期按簡易征收辦法征收增值稅貨物的銷售額（銷貨退回的銷售額用負(fù)數(shù)表示）。包括稅務(wù)、財政、審計部門檢查、并按按簡易征收辦法計算調(diào)整的銷售額?！耙话阖浳锛皠趧?wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)與“即征即退貨物及勞務(wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)之和，應(yīng)等于《附表一》第14欄的“小計”中的“銷售額”數(shù)?！氨灸昀塾嫛睓跀?shù)據(jù)，應(yīng)為年度內(nèi)各月數(shù)之和?！　。ㄊ牛?本表第6項“其中：納稅檢查調(diào)整的銷售額”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期因稅務(wù)、財政、審計部門檢查、并按簡易征收辦法計算調(diào)整的銷售額，但享受即征即退稅收優(yōu)惠政策的貨物及勞務(wù)經(jīng)稅務(wù)稽查發(fā)現(xiàn)偷稅的，不得填入“即征即退貨物及勞務(wù)”部分，而應(yīng)將本部分銷售額在“一般貨物及勞務(wù)”欄中反映?！耙话阖浳锛皠趧?wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)與“即征即退貨物及勞務(wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)之和，應(yīng)等于《附表一》第13欄的“小計”中的“銷售額”數(shù)?！氨灸昀塾嫛睓跀?shù)據(jù)，應(yīng)為年度內(nèi)各月數(shù)之和。　?。ǘ?本表第7項“免、抵、退辦法出口貨物銷售額”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期執(zhí)行免、抵、退辦法出口貨物的銷售額（銷貨退回的銷售額用負(fù)數(shù)表示）?！氨灸昀塾嫛睓跀?shù)據(jù)，應(yīng)為年度內(nèi)各月數(shù)之和?！　。ǘ唬?本表第8項“免稅貨物及勞務(wù)銷售額” 欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期按照稅法規(guī)定直接免征增值稅的貨物及勞務(wù)的銷售額及適用零稅率的貨物及勞務(wù)的銷售額（銷貨退回的銷售額用負(fù)數(shù)表示），但不包括適用免、抵、退辦法出口貨物的銷售額。“一般貨物及勞務(wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)，應(yīng)等于《附表一》第18欄的“小計”中的“銷售額”數(shù)?！氨灸昀塾嫛睓跀?shù)據(jù)，應(yīng)為年度內(nèi)各月數(shù)之和。　?。ǘ?本表第9項“免稅貨物銷售額” 欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期按照稅法規(guī)定直接免征增值稅貨物的銷售額及適用零稅率貨物的銷售額（銷貨退回的銷售額用負(fù)數(shù)表示），但不包括適用免、抵、退辦法出口貨物的銷售額。“一般貨物及勞務(wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)，應(yīng)等于《附表一》第18欄的“免稅貨物”中的“銷售額”數(shù)。“本年累計”欄數(shù)據(jù)，應(yīng)為年度內(nèi)各月數(shù)之和?！　。ǘ?本表第10項“免稅勞務(wù)銷售額” 欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期按照稅法規(guī)定直接免征增值稅勞務(wù)的銷售額及適用零稅率勞務(wù)的銷售額（銷貨退回的銷售額用負(fù)數(shù)表示）?！耙话阖浳锛皠趧?wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)，應(yīng)等于《附表一》第18欄的“免稅勞務(wù)”中的“銷售額”數(shù)?！氨灸昀塾嫛睓跀?shù)據(jù)，應(yīng)為年度內(nèi)各月數(shù)之和?！　。ǘ模?本表第11項“銷項稅額”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期按適用稅率計征的銷項稅額。該數(shù)據(jù)應(yīng)與“應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目貸方“銷項稅額”專欄本期發(fā)生數(shù)一致?！耙话阖浳锛皠趧?wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)與“即征即退貨物及勞務(wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)之和，應(yīng)等于《附表一》第7欄的“小計”中的“銷項稅額”數(shù)?！氨灸昀塾嫛睓跀?shù)據(jù)，應(yīng)為年度內(nèi)各月數(shù)之和?！　。ǘ澹?本表第12項“進(jìn)項稅額”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期申報抵扣的進(jìn)項稅額。該數(shù)據(jù)應(yīng)與“應(yīng)交稅金 — 應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目借方“進(jìn)項稅額”專欄本期發(fā)生數(shù)一致?！耙话阖浳锛皠趧?wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)與“即征即退貨物及勞務(wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)之和，應(yīng)等于《附表二》第12欄中的“稅額”數(shù)。“本年累計”欄數(shù)據(jù)，應(yīng)為年度內(nèi)各月數(shù)之和。　?。ǘ?本表第13項“上期留抵稅額”欄數(shù)據(jù)，為納稅人前一申報期的“期末留抵稅額”數(shù)，該數(shù)據(jù)應(yīng)與“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目借方月初余額一致?！　。ǘ撸?本表第14項“進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人已經(jīng)抵扣但按稅法規(guī)定應(yīng)作進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出的進(jìn)項稅額總數(shù)，但不包括銷售折扣、折讓，銷貨退回等應(yīng)負(fù)數(shù)沖減當(dāng)期進(jìn)項稅額的數(shù)額。該數(shù)據(jù)應(yīng)與“應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目貸方“進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出”專欄本期發(fā)生數(shù)一致。“一般貨物及勞務(wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)與“即征即退貨物及勞務(wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)之和，應(yīng)等于《附表二》第13欄中的“稅額”數(shù)?！氨灸昀塾嫛睓跀?shù)據(jù)，應(yīng)為年度內(nèi)各月數(shù)之和?！　。ǘ耍?本表第15項“免、抵、退貨物應(yīng)退稅額”欄數(shù)據(jù)，填寫退稅機(jī)關(guān)按照出口貨物免、抵、退辦法審批的應(yīng)退稅額?！氨灸昀塾嫛睓跀?shù)據(jù)，應(yīng)為年度內(nèi)各月數(shù)之和?！　。ǘ牛?本表第16項“按適用稅率計算的納稅檢查應(yīng)補繳稅額”欄數(shù)據(jù)，填寫稅務(wù)、財政、審計部門檢查按適用稅率計算的納稅檢查應(yīng)補繳稅額?！氨灸昀塾嫛睓跀?shù)據(jù)，應(yīng)為年度內(nèi)各月數(shù)之和。　?。ㄈ?本表第17項“應(yīng)抵扣稅額合計”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期應(yīng)抵扣進(jìn)項稅額的合計數(shù)?！　。ㄈ唬?本表第18項“實際抵扣稅額”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期實際抵扣的進(jìn)項稅額?！氨灸昀塾嫛睓跀?shù)據(jù)，應(yīng)為年度內(nèi)各月數(shù)之和?！　。ㄈ?本表第19項“按適用稅率計算的應(yīng)納稅額”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期按適用稅率計算并應(yīng)繳納的增值稅額。“本年累計”欄數(shù)據(jù)，應(yīng)為年度內(nèi)各月數(shù)之和?！　。ㄈ?本表第20項“期末留抵稅額”欄數(shù)據(jù)，為納稅人在本期銷項稅額中尚未抵扣完，留待下期繼續(xù)抵扣的進(jìn)項稅額。該數(shù)據(jù)應(yīng)與“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目借方月末余額一致?！　。ㄈ模?本表第21項“按簡易征收辦法計算的應(yīng)納稅額”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期按簡易征收辦法計算并應(yīng)繳納的增值稅額，但不包括按簡易征收辦法計算的納稅檢查應(yīng)補繳稅額。“一般貨物及勞務(wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)與“即征即退貨物及勞務(wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)之和，應(yīng)等于《附表一》第12欄的“小計”中的“應(yīng)納稅額”數(shù)?！氨灸昀塾嫛睓跀?shù)據(jù)，應(yīng)為年度內(nèi)各月數(shù)之和。　?。ㄈ澹?本表第22項“按簡易征收辦法計算的納稅檢查應(yīng)補繳稅額”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期因稅務(wù)、財政、審計部門檢查并按簡易征收辦法計算的納稅檢查應(yīng)補繳稅額?！耙话阖浳锛皠趧?wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)與“即征即退貨物及勞務(wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)之和，應(yīng)等于《附表一》第13欄的“小計”中的“應(yīng)納稅額”數(shù)。“本年累計”欄數(shù)據(jù)，應(yīng)為年度內(nèi)各月數(shù)之和。　　（三十六） 本表第23項“應(yīng)納稅額減征額”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期按照稅法規(guī)定減征的增值稅應(yīng)納稅額。“本年累計”欄數(shù)據(jù)，應(yīng)為年度內(nèi)各月數(shù)之和?！　。ㄈ撸?本表第24項“應(yīng)納稅額合計”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期應(yīng)繳增值稅的合計數(shù)?！氨灸昀塾嫛睓跀?shù)據(jù)，應(yīng)為年度內(nèi)各月數(shù)之和?！　。ㄈ耍?本表第25項“期初未繳稅額（多繳為負(fù)數(shù)）”欄數(shù)據(jù)，為納稅人前一申報期的“期末未繳稅額（多繳為負(fù)數(shù)）”。　?。ㄈ牛?本表第26項“實收出口開具專用繳款書退稅額”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期實際收到稅務(wù)機(jī)關(guān)退回的，因開具《出口貨物稅收專用繳款書》而多繳的增值稅款。該數(shù)據(jù)應(yīng)根據(jù)“應(yīng)交稅金——未交增值稅”明細(xì)科目貸方本期發(fā)生額中“收到稅務(wù)機(jī)關(guān)退回的多繳增值稅款”數(shù)據(jù)填列?！氨灸昀塾嫛睓跀?shù)據(jù)，為年度內(nèi)各月數(shù)之和。　?。ㄋ氖?本表第27項“本期已繳稅額”欄數(shù)據(jù)，是指納稅人本期實際繳納的增值稅額，但不包括本期入庫的查補稅款?！氨灸昀塾嫛睓跀?shù)據(jù)，為年度內(nèi)各月數(shù)之和。　?。ㄋ氖唬?本表第28項“①分次預(yù)繳稅額” 欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期分次預(yù)繳的增值稅額?！　。ㄋ氖?本表第29項“②出口開具專用繳款書預(yù)繳稅額”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期銷售出口貨物而開具專用繳款書向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)預(yù)繳的增值稅額?！　。ㄋ氖?本表第30項“③本期繳納上期應(yīng)納稅額”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期上繳上期應(yīng)繳未繳的增值稅款，包括繳納上期按簡易征收辦法計提的應(yīng)繳未繳的增值稅額?！氨灸昀塾嫛睓跀?shù)據(jù)，為年度內(nèi)各月數(shù)之和?！　。ㄋ氖模?本表第31項“④本期繳納欠繳稅額”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期實際繳納的增值稅欠稅額，但不包括繳納入庫的查補增值稅額?！氨灸昀塾嫛睓跀?shù)據(jù)，為年度內(nèi)各月數(shù)之和?！　。ㄋ氖澹?本表第32項“期末未交稅額（多繳為負(fù)數(shù)）”欄數(shù)據(jù)，為納稅人本期期末應(yīng)繳未繳的增值稅額，但不包括納稅檢查應(yīng)繳未繳的稅額?！氨灸昀塾嫛睓谂c“本月數(shù)”欄數(shù)據(jù)相同?！　。ㄋ氖?本表第33項“其中：欠繳稅額（≥0）”欄數(shù)據(jù)，為納稅人按照稅法規(guī)定已形成欠稅的數(shù)額?！　。ㄋ氖撸?本表第34項“本期應(yīng)補（退）稅額”欄數(shù)據(jù)，為納稅人本期應(yīng)納稅額中應(yīng)補繳或應(yīng)退回的數(shù)額?！　。ㄋ氖耍?本表第35項“即征即退實際退稅額”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期因符合增值稅即征即退優(yōu)惠政策規(guī)定，而實際收到的稅務(wù)機(jī)關(guān)返還的增值稅額。“本年累計”欄數(shù)據(jù)，為年度內(nèi)各月數(shù)之和?！　。ㄋ氖牛?本表第36項“期初未繳查補稅額”欄數(shù)據(jù)，為納稅人前一申報期的“期末未繳查補稅額”。該數(shù)據(jù)與本表第25項“期初未繳稅額（多繳為負(fù)數(shù)）”欄數(shù)據(jù)之和，應(yīng)與“應(yīng)交稅金——未交增值稅”明細(xì)科目期初余額一致?！氨灸昀塾嫛睓跀?shù)據(jù)應(yīng)填寫納稅人上年度末的“期末未繳查補稅額”數(shù)?！　。ㄎ迨?本表第37項“本期入庫查補稅額”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期因稅務(wù)、財政、審計部門檢查而實際入庫的增值稅款，包括：1、按適用稅率計算并實際繳納的查補增值稅款；2、按簡易征收辦法計算并實際繳納的查補增值稅款?！氨灸昀塾嫛睓跀?shù)據(jù)，為年度內(nèi)各月數(shù)之和?！　。ㄎ迨唬?本表第38項“期末未繳查補稅額”欄數(shù)據(jù)，為納稅人納稅檢查本期期末應(yīng)繳未繳的增值稅額。該數(shù)據(jù)與本表第32項“期末未繳稅額（多繳為負(fù)數(shù)）”欄數(shù)據(jù)之和，應(yīng)與“應(yīng)交稅金——未交增值稅”明細(xì)科目期初余額一致?！氨灸昀塾嫛睓谂c“本月數(shù)”欄數(shù)據(jù)相同?！　《?、《增值稅納稅申報表附列資料（表一）》填表說明　?。ㄒ唬?本表“稅款所屬時間”是指納稅人申報的增值稅應(yīng)納稅額的所屬時間，應(yīng)填寫具體的起止年、月。　?。ǘ?本表“填表日期”指納稅人填寫本表的具體日期。　?。ㄈ?本表“納稅人名稱”欄，應(yīng)加蓋納稅人單位公章?！　。ㄋ模?本表“一、按適用稅率征收增值稅貨物及勞務(wù)的銷售額和銷項稅額明細(xì)” 和“二、簡易征收辦法征收增值稅貨物的銷售額和應(yīng)納稅額明細(xì)”部分中“防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票”、“非防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票”、“開具普通發(fā)票”、 “未開具發(fā)票”各欄數(shù)據(jù)均應(yīng)包括銷貨退回或折讓、視同銷售貨物、價外費用的銷售額和銷項稅額，但不包括免稅貨物及勞務(wù)的銷售額，適用零稅率貨物及勞務(wù)的銷售額和出口執(zhí)行免、抵、退辦法的銷售額以及稅務(wù)、財政、審計部門檢查并調(diào)整的銷售額、銷項稅額或應(yīng)納稅額?！　。ㄎ澹?本表“一、按適用稅率征收增值稅貨物及勞務(wù)的銷售額和銷項稅額明細(xì)”和“二、簡易征收辦法征收增值稅貨物的銷售額和應(yīng)納稅額明細(xì)”部分中“納稅檢查調(diào)整”欄數(shù)據(jù)應(yīng)填寫納稅人本期因稅務(wù)、財政、審計部門檢查計算調(diào)整的應(yīng)稅貨物、應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額、銷項稅額或應(yīng)納稅額?！　。?本表“三、免征增值稅貨物及勞務(wù)銷售額明細(xì)” 部分中“防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票”欄數(shù)據(jù)，填寫本期因銷售免稅貨物而使用防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票的份數(shù)、銷售額和稅額，包括國有糧食收儲企業(yè)銷售的免稅糧食，政府儲備食用植物油等。　　三、《增值稅納稅申報表附列資料（表二）》填表說明　?。ㄒ唬?本表“稅款所屬時間”是指納稅人申報的增值稅應(yīng)納稅額的所屬時間，應(yīng)填寫具體的起止年、月。　?。ǘ?本表“填表日期”指納稅人填寫本表的具體日期?！　。ㄈ?本表“納稅人名稱”欄，應(yīng)加蓋納稅人單位公章。　?。ㄋ模?本表“一、申報抵扣的進(jìn)項稅額”部分各欄數(shù)據(jù)，分別填寫納稅人按稅法規(guī)定符合抵扣條件，在本期申報抵扣的進(jìn)項稅額情況?！　?、第1欄“（一）認(rèn)證相符的防偽稅控增值稅專用發(fā)票”，填寫本期申報抵扣的認(rèn)證相符的防偽稅控增值稅專用發(fā)票情況，包括認(rèn)證相符的紅字防偽稅控增值稅專用發(fā)票，應(yīng)等于第2欄“本期認(rèn)證相符且本期申報抵扣”與第3欄“前期認(rèn)證相符且本期申報抵扣”數(shù)據(jù)之和?！　?、第2欄“本期認(rèn)證相符且本期申報抵扣”，填寫本期認(rèn)證相符本期申報抵扣的防偽稅控增值稅專用發(fā)票情況，應(yīng)與第35欄“本期認(rèn)證相符的全部防偽稅控增值稅專用發(fā)票”減第24欄“本期已認(rèn)證相符且本期未申報抵扣”后的數(shù)據(jù)相等?！　?、第3欄“前期認(rèn)證相符且本期申報抵扣”，填寫以前期認(rèn)證相符本期申報抵扣的防偽稅控增值稅專用發(fā)票情況，應(yīng)與第23欄“期初已認(rèn)證相符但未申報抵扣”加第24欄“本期已認(rèn)證相符且本期未申報抵扣”減第25欄“期末已認(rèn)證相符但未申報抵扣”后數(shù)據(jù)相等?！　?、第4欄“非防偽稅控增值稅專用發(fā)票及其他扣稅憑證”，填寫本期申報抵扣的非防偽稅控增值稅專用發(fā)票及其他扣稅憑證情況，應(yīng)等于第5欄至第10欄之和。　　5、第11欄“期初已征稅款”，填寫按照規(guī)定比例在本期申報抵扣的初期存貨掛帳稅額?！　?、第12欄“當(dāng)期申報抵扣進(jìn)項稅額合計”應(yīng)等于第1欄、第4欄、第11欄之和?！　。ㄎ澹?本表“二、進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出額”部分填寫納稅人已經(jīng)抵扣但按稅法規(guī)定應(yīng)作進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出的明細(xì)情況，但不包括銷售折扣、折讓，銷貨退回等應(yīng)負(fù)數(shù)沖減當(dāng)期進(jìn)項稅額的情況?！　〉?3欄“本期進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出額”應(yīng)等于第14欄至第21欄之和?！　。?本表“三、待抵扣進(jìn)項稅額”部分各欄數(shù)據(jù)，分別填寫納稅人已經(jīng)取得，但按稅法規(guī)定不符合抵扣條件，暫不予在本期申報抵扣的進(jìn)項稅額情況及按照稅法規(guī)定不允許抵扣的進(jìn)項稅額情況?！　?、第23欄“期初已認(rèn)證相符但未申報抵扣”，填寫以前期認(rèn)證相符，但按照稅法規(guī)定，暫不予抵扣，結(jié)存至本期的防偽稅控增值稅專用發(fā)票，應(yīng)與上期“期末已認(rèn)證相符但未申報抵扣”欄數(shù)據(jù)相等?！　?、第24欄“本期已認(rèn)證相符且本期未申報抵扣”，填寫本期認(rèn)證相符，但因按照稅法規(guī)定暫不予抵扣及按照稅法規(guī)定不允許抵扣，而未申報抵扣的防偽稅控增值稅專用發(fā)票。包括商業(yè)企業(yè)購進(jìn)貨物未付款；工業(yè)企業(yè)購進(jìn)貨物未入庫；購進(jìn)固定資產(chǎn)；外貿(mào)企業(yè)購進(jìn)供出口的貨物；因退貨將抵扣聯(lián)退還銷貨方等?！　?、第25欄“期末已認(rèn)證相符但未申報抵扣”，填寫截至本期期末，按照稅法規(guī)定仍暫不予抵扣及按照稅法規(guī)定不允許抵扣且已認(rèn)證相符的防偽稅控增值稅專用發(fā)票情況?！　?、第26欄“其中：按照稅法規(guī)定不允許抵扣”，填寫期末已認(rèn)證相符但未申報抵扣的防偽稅控增值稅專用發(fā)票中，按照稅法規(guī)定不允許抵扣，而只能作為出口退稅憑證或應(yīng)列入成本、資產(chǎn)等項目的防偽稅控增值稅專用發(fā)票。包括外貿(mào)出口企業(yè)用于出口而采購貨物的防偽稅控增值稅專用發(fā)票；納稅人購買固定資產(chǎn)的防偽稅控增值稅專用發(fā)票；因退貨將抵扣聯(lián)退還銷貨方的防偽稅控增值稅專用發(fā)票等?！　。ㄆ撸?本表“四、其他”欄中“本期認(rèn)證相符的全部防偽稅控增值稅專用發(fā)票”項指標(biāo)，應(yīng)與防偽稅控認(rèn)證子系統(tǒng)中的本期全部認(rèn)證相符的防偽稅控增值稅專用發(fā)票數(shù)據(jù)相同?！按鄞U稅額”項指標(biāo)，填寫納稅人根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細(xì)則》第三十四條的規(guī)定扣繳的增值稅額。　　四、《增值稅納稅申報表附列資料（表三）》填表說明　?。ㄒ唬┍颈硖顚懕酒谏陥蟮挚鄣姆纻味惪卦鲋刀悓Ｓ冒l(fā)票抵扣聯(lián)明細(xì)情況，包括認(rèn)證相符的紅字防偽稅控增值稅專用發(fā)票。　?。ǘ┍颈怼罢J(rèn)證日期”填寫該份防偽稅控增值稅專用發(fā)票通過主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證相符的具體年、月、日?！　。ㄈ┍颈怼敖痤~”“合計”欄數(shù)據(jù)應(yīng)與《附列資料（表二）》第1欄中“金額”項數(shù)據(jù)相等；本表“稅額”“合計”欄數(shù)據(jù)應(yīng)與《附列資料（表二）》第1欄中“稅額”項數(shù)據(jù)相等?！　∥?、《增值稅納稅申報表附列資料（表四）》填表說明　?。ㄒ唬┍颈硖顚懕酒陂_具的防偽稅控增值稅專用發(fā)票存根聯(lián)明細(xì)情況，包括作廢和紅字（負(fù)數(shù)）防偽稅控增值稅專用發(fā)票?！　。ǘ┍颈怼白鲝U標(biāo)志”欄填寫納稅人當(dāng)期作廢的防偽稅控增值稅專用發(fā)票情況，以“*”作標(biāo)記，納稅人正常開具的防偽稅控增值稅專用發(fā)票，以空欄予以區(qū)別?！　。ㄈ┍颈怼敖痤~”“合計”欄數(shù)據(jù)（不含作廢發(fā)票金額）應(yīng)等于《增值稅納稅申報表附列資料（表一）》第1、8、15欄“小計”“銷售額”項數(shù)據(jù)之和；本表“稅額”“合計”欄數(shù)據(jù)（不含作廢發(fā)票稅額）應(yīng)等于《附列資料（表一）》第1欄“小計”“銷項稅額”、第8欄“小計”“應(yīng)納稅額”、第15欄“小計”“稅額”項數(shù)據(jù)之和。
輔導(dǎo)期是專門對新批準(zhǔn)為一般納稅人的商貿(mào)企業(yè)規(guī)定了最少6個月的輔導(dǎo)期，在輔導(dǎo)期內(nèi)其進(jìn)項稅實行先比對，待比對相符后才能抵扣，而一般比對結(jié)果要第二個月才能看到，所以輔導(dǎo)期的一般納稅人的進(jìn)項都是隔月抵扣而正式一般納稅人是當(dāng)期認(rèn)證當(dāng)期抵扣過后如比對不符再做進(jìn)項轉(zhuǎn)出。 《增值稅納稅申報表（適用于一般納稅人）》及其附表填表說明一、《增值稅納稅申報表（適用于一般納稅人）》填表說明 本申報表適用于增值稅一般納稅人填報。增值稅一般納稅人銷售按簡易辦法繳納增值稅的貨物，也使用本表。 （一） 本表“稅款所屬時間”是指納稅人申報的增值稅應(yīng)納稅額的所屬時間，應(yīng)填寫具體的起止年、月、日。 （二） 本表“填表日期”指納稅人填寫本表的具體日期。 （三） 本表“納稅人識別號”欄，填寫稅務(wù)機(jī)關(guān)為納稅人確定的識別號，即：稅務(wù)登記證號碼。 （四） 本表“所屬行業(yè)”欄，按照國民經(jīng)濟(jì)行業(yè)分類與代碼中的最細(xì)項（小類）進(jìn)行填寫（國民經(jīng)濟(jì)行業(yè)分類與代碼附后）。 （五） 本表“納稅人名稱”欄，填寫納稅人單位名稱全稱，不得填寫簡稱。 （六） 本表“法定代表人姓名”欄，填寫納稅人法定代表人的姓名。 （七） 本表“注冊地址”欄，填寫納稅人稅務(wù)登記證所注明的詳細(xì)地址。 （八） 本表“營業(yè)地址”欄，填寫納稅人營業(yè)地的詳細(xì)地址。 （九） 本表“開戶銀行及帳號”欄，填寫納稅人開戶銀行的名稱和納稅人在該銀行的結(jié)算帳戶號碼。 （十） 本表“企業(yè)登記注冊類型”欄，按稅務(wù)登記證填寫。 （十一） 本表“電話號碼”欄，填寫納稅人注冊地和經(jīng)營地的電話號碼。 （十二） 表中“一般貨物及勞務(wù)”是指享受即征即退的貨物及勞務(wù)以外的其他貨物及勞務(wù)。 （十三） 表中“即征即退貨物及勞務(wù)” 是指納稅人按照稅法規(guī)定享受即征即退稅收優(yōu)惠政策的貨物及勞務(wù)。 （十四） 本表第1項“（一）按適用稅率征稅貨物及勞務(wù)銷售額”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期按適用稅率繳納增值稅的應(yīng)稅貨物和應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額（銷貨退回的銷售額用負(fù)數(shù)表示）。包括在財務(wù)上不作銷售但按稅法規(guī)定應(yīng)繳納增值稅的視同銷售貨物和價外費用銷售額，外貿(mào)企業(yè)作價銷售進(jìn)料加工復(fù)出口的貨物，稅務(wù)、財政、審計部門檢查按適用稅率計算調(diào)整的銷售額。 “一般貨物及勞務(wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)與“即征即退貨物及勞務(wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)之和，應(yīng)等于《附表一》第7欄的“小計”中的“銷售額”數(shù)?！氨灸昀塾嫛睓跀?shù)據(jù)，應(yīng)為年度內(nèi)各月數(shù)之和。 （十五） 本表第2項“應(yīng)稅貨物銷售額”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期按適用稅率繳納增值稅的應(yīng)稅貨物的銷售額（銷貨退回的銷售額用負(fù)數(shù)表示）。包括在財務(wù)上不作銷售但按稅法規(guī)定應(yīng)繳納增值稅的視同銷售貨物和價外費用銷售額，以及外貿(mào)企業(yè)作價銷售進(jìn)料加工復(fù)出口的貨物?！耙话阖浳锛皠趧?wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)與“即征即退貨物及勞務(wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)之和，應(yīng)等于《附表一》第5欄的“應(yīng)稅貨物”中17%稅率“銷售額”與13%稅率“銷售額”的合計數(shù)?！氨灸昀塾嫛睓跀?shù)據(jù)，應(yīng)為年度內(nèi)各月數(shù)之和。 （十六） 本表第3項“應(yīng)稅勞務(wù)銷售額”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期按適用稅率繳納增值稅的應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額?！耙话阖浳锛皠趧?wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)與“即征即退貨物及勞務(wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)之和，應(yīng)等于《附表一》第5欄的“應(yīng)稅勞務(wù)”中的“銷售額”數(shù)?！氨灸昀塾嫛睓跀?shù)據(jù)，應(yīng)為年度內(nèi)各月數(shù)之和。 （十七） 本表第4項“納稅檢查調(diào)整的銷售額”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期因稅務(wù)、財政、審計部門檢查、并按適用稅率計算調(diào)整的應(yīng)稅貨物和應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額。但享受即征即退稅收優(yōu)惠政策的貨物及勞務(wù)經(jīng)稅務(wù)稽查發(fā)現(xiàn)偷稅的，不得填入“即征即退貨物及勞務(wù)”部分，而應(yīng)將本部分銷售額在“一般貨物及勞務(wù)”欄中反映。“一般貨物及勞務(wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)與“即征即退貨物及勞務(wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)之和，應(yīng)等于《附表一》第6欄的“小計”中的“銷售額”數(shù)?！氨灸昀塾嫛睓跀?shù)據(jù)，應(yīng)為年度內(nèi)各月數(shù)之和。 （十八） 本表第5項“按簡易征收辦法征稅貨物的銷售額”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期按簡易征收辦法征收增值稅貨物的銷售額（銷貨退回的銷售額用負(fù)數(shù)表示）。包括稅務(wù)、財政、審計部門檢查、并按按簡易征收辦法計算調(diào)整的銷售額。“一般貨物及勞務(wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)與“即征即退貨物及勞務(wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)之和，應(yīng)等于《附表一》第14欄的“小計”中的“銷售額”數(shù)?！氨灸昀塾嫛睓跀?shù)據(jù)，應(yīng)為年度內(nèi)各月數(shù)之和。 （十九） 本表第6項“其中：納稅檢查調(diào)整的銷售額”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期因稅務(wù)、財政、審計部門檢查、并按簡易征收辦法計算調(diào)整的銷售額，但享受即征即退稅收優(yōu)惠政策的貨物及勞務(wù)經(jīng)稅務(wù)稽查發(fā)現(xiàn)偷稅的，不得填入“即征即退貨物及勞務(wù)”部分，而應(yīng)將本部分銷售額在“一般貨物及勞務(wù)”欄中反映?！耙话阖浳锛皠趧?wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)與“即征即退貨物及勞務(wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)之和，應(yīng)等于《附表一》第13欄的“小計”中的“銷售額”數(shù)?！氨灸昀塾嫛睓跀?shù)據(jù)，應(yīng)為年度內(nèi)各月數(shù)之和。 （二十） 本表第7項“免、抵、退辦法出口貨物銷售額”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期執(zhí)行免、抵、退辦法出口貨物的銷售額（銷貨退回的銷售額用負(fù)數(shù)表示）?！氨灸昀塾嫛睓跀?shù)據(jù)，應(yīng)為年度內(nèi)各月數(shù)之和。 （二十一） 本表第8項“免稅貨物及勞務(wù)銷售額” 欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期按照稅法規(guī)定直接免征增值稅的貨物及勞務(wù)的銷售額及適用零稅率的貨物及勞務(wù)的銷售額（銷貨退回的銷售額用負(fù)數(shù)表示），但不包括適用免、抵、退辦法出口貨物的銷售額?！耙话阖浳锛皠趧?wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)，應(yīng)等于《附表一》第18欄的“小計”中的“銷售額”數(shù)?！氨灸昀塾嫛睓跀?shù)據(jù)，應(yīng)為年度內(nèi)各月數(shù)之和。 （二十二） 本表第9項“免稅貨物銷售額” 欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期按照稅法規(guī)定直接免征增值稅貨物的銷售額及適用零稅率貨物的銷售額（銷貨退回的銷售額用負(fù)數(shù)表示），但不包括適用免、抵、退辦法出口貨物的銷售額?！耙话阖浳锛皠趧?wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)，應(yīng)等于《附表一》第18欄的“免稅貨物”中的“銷售額”數(shù)?！氨灸昀塾嫛睓跀?shù)據(jù)，應(yīng)為年度內(nèi)各月數(shù)之和。 （二十三） 本表第10項“免稅勞務(wù)銷售額” 欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期按照稅法規(guī)定直接免征增值稅勞務(wù)的銷售額及適用零稅率勞務(wù)的銷售額（銷貨退回的銷售額用負(fù)數(shù)表示）?！耙话阖浳锛皠趧?wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)，應(yīng)等于《附表一》第18欄的“免稅勞務(wù)”中的“銷售額”數(shù)。“本年累計”欄數(shù)據(jù)，應(yīng)為年度內(nèi)各月數(shù)之和。 （二十四） 本表第11項“銷項稅額”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期按適用稅率計征的銷項稅額。該數(shù)據(jù)應(yīng)與“應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目貸方“銷項稅額”專欄本期發(fā)生數(shù)一致?！耙话阖浳锛皠趧?wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)與“即征即退貨物及勞務(wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)之和，應(yīng)等于《附表一》第7欄的“小計”中的“銷項稅額”數(shù)?！氨灸昀塾嫛睓跀?shù)據(jù)，應(yīng)為年度內(nèi)各月數(shù)之和。 （二十五） 本表第12項“進(jìn)項稅額”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期申報抵扣的進(jìn)項稅額。該數(shù)據(jù)應(yīng)與“應(yīng)交稅金 — 應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目借方“進(jìn)項稅額”專欄本期發(fā)生數(shù)一致?！耙话阖浳锛皠趧?wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)與“即征即退貨物及勞務(wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)之和，應(yīng)等于《附表二》第12欄中的“稅額”數(shù)。“本年累計”欄數(shù)據(jù)，應(yīng)為年度內(nèi)各月數(shù)之和。 （二十六） 本表第13項“上期留抵稅額”欄數(shù)據(jù)，為納稅人前一申報期的“期末留抵稅額”數(shù)，該數(shù)據(jù)應(yīng)與“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目借方月初余額一致。 （二十七） 本表第14項“進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人已經(jīng)抵扣但按稅法規(guī)定應(yīng)作進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出的進(jìn)項稅額總數(shù)，但不包括銷售折扣、折讓，銷貨退回等應(yīng)負(fù)數(shù)沖減當(dāng)期進(jìn)項稅額的數(shù)額。該數(shù)據(jù)應(yīng)與“應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目貸方“進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出”專欄本期發(fā)生數(shù)一致?！耙话阖浳锛皠趧?wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)與“即征即退貨物及勞務(wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)之和，應(yīng)等于《附表二》第13欄中的“稅額”數(shù)。“本年累計”欄數(shù)據(jù)，應(yīng)為年度內(nèi)各月數(shù)之和。 （二十八） 本表第15項“免、抵、退貨物應(yīng)退稅額”欄數(shù)據(jù)，填寫退稅機(jī)關(guān)按照出口貨物免、抵、退辦法審批的應(yīng)退稅額?！氨灸昀塾嫛睓跀?shù)據(jù)，應(yīng)為年度內(nèi)各月數(shù)之和。 （二十九） 本表第16項“按適用稅率計算的納稅檢查應(yīng)補繳稅額”欄數(shù)據(jù)，填寫稅務(wù)、財政、審計部門檢查按適用稅率計算的納稅檢查應(yīng)補繳稅額。“本年累計”欄數(shù)據(jù)，應(yīng)為年度內(nèi)各月數(shù)之和。 （三十） 本表第17項“應(yīng)抵扣稅額合計”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期應(yīng)抵扣進(jìn)項稅額的合計數(shù)。 （三十一） 本表第18項“實際抵扣稅額”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期實際抵扣的進(jìn)項稅額?！氨灸昀塾嫛睓跀?shù)據(jù)，應(yīng)為年度內(nèi)各月數(shù)之和。 （三十二） 本表第19項“按適用稅率計算的應(yīng)納稅額”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期按適用稅率計算并應(yīng)繳納的增值稅額?！氨灸昀塾嫛睓跀?shù)據(jù)，應(yīng)為年度內(nèi)各月數(shù)之和。 （三十三） 本表第20項“期末留抵稅額”欄數(shù)據(jù)，為納稅人在本期銷項稅額中尚未抵扣完，留待下期繼續(xù)抵扣的進(jìn)項稅額。該數(shù)據(jù)應(yīng)與“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目借方月末余額一致。 （三十四） 本表第21項“按簡易征收辦法計算的應(yīng)納稅額”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期按簡易征收辦法計算并應(yīng)繳納的增值稅
輔導(dǎo)期一般納稅人對收取的增值稅專用發(fā)票實行“先比對，后抵扣”，“先比對，后抵扣”是指輔導(dǎo)期一般納稅人企業(yè)取得的增值稅進(jìn)項發(fā)票認(rèn)證后，先通過防偽稅控系統(tǒng)將認(rèn)證信息上傳至國家稅務(wù)總局進(jìn)行比對，總局比對結(jié)束后將比對結(jié)果下發(fā)各省市，各主管國稅局將比對無誤的信息通知輔導(dǎo)期一般納稅人企業(yè)進(jìn)行抵扣（在認(rèn)證的次月收到比對結(jié)果并抵扣）。 輔導(dǎo)期一般納稅人帳務(wù)處理和申報應(yīng)注意的事項提供給你： 帳務(wù)處理：在應(yīng)交稅金科目下增設(shè)“待抵扣進(jìn)行稅額”二級科目。 企業(yè)認(rèn)證后 借：庫存商品（或其他相關(guān)科目） 借：應(yīng)交稅金-待抵扣進(jìn)行稅額 貸：銀行存款（或其他相關(guān)科目） 收到比對結(jié)果后 借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額） 貸：應(yīng)交稅金-待抵扣進(jìn)行稅額 認(rèn)證的當(dāng)月填在附表二24行“本期認(rèn)證相符且本期未申報抵扣”欄，次月收到比對結(jié)果（《稽核通知書》）后方可抵扣（《稽核通知書》一般在認(rèn)證次月月末收到，特殊情況會更晚一些，但申報期內(nèi)肯定能購收到，因此認(rèn)證的次月必須抵扣），抵扣數(shù)額填在附表二第3行“前期認(rèn)證相符且本期申報抵扣”欄，附表二第3行與《增值稅納稅申報表》12行“進(jìn)項稅額”欄相等。附表二邏輯關(guān)系：25行=23行+24行-3行
輔導(dǎo)期是專門對新批準(zhǔn)為一般納稅人的商貿(mào)企業(yè)規(guī)定了最少6個月的輔導(dǎo)期，在輔導(dǎo)期內(nèi)其進(jìn)項稅實行先比對，待比對相符后才能抵扣，而一般比對結(jié)果要第二個月才能看到，所以輔導(dǎo)期的一般納稅人的進(jìn)項都是隔月抵扣而正式一般納稅人是當(dāng)期認(rèn)證當(dāng)期抵扣過后如比對不符再做進(jìn)項轉(zhuǎn)出。　　《增值稅納稅申報表（適用于一般納稅人）》及其附表填表說明　　一、《增值稅納稅申報表（適用于一般納稅人）》填表說明　　本申報表適用于增值稅一般納稅人填報。增值稅一般納稅人銷售按簡易辦法繳納增值稅的貨物，也使用本表?！　。ㄒ唬?本表“稅款所屬時間”是指納稅人申報的增值稅應(yīng)納稅額的所屬時間，應(yīng)填寫具體的起止年、月、日?！　。ǘ?本表“填表日期”指納稅人填寫本表的具體日期?！　。ㄈ?本表“納稅人識別號”欄，填寫稅務(wù)機(jī)關(guān)為納稅人確定的識別號，即：稅務(wù)登記證號碼?！　。ㄋ模?本表“所屬行業(yè)”欄，按照國民經(jīng)濟(jì)行業(yè)分類與代碼中的最細(xì)項（小類）進(jìn)行填寫（國民經(jīng)濟(jì)行業(yè)分類與代碼附后）?！　。ㄎ澹?本表“納稅人名稱”欄，填寫納稅人單位名稱全稱，不得填寫簡稱?！　。?本表“法定代表人姓名”欄，填寫納稅人法定代表人的姓名?！　。ㄆ撸?本表“注冊地址”欄，填寫納稅人稅務(wù)登記證所注明的詳細(xì)地址?！　。ò耍?本表“營業(yè)地址”欄，填寫納稅人營業(yè)地的詳細(xì)地址?！　。ň牛?本表“開戶銀行及帳號”欄，填寫納稅人開戶銀行的名稱和納稅人在該銀行的結(jié)算帳戶號碼。　?。ㄊ?本表“企業(yè)登記注冊類型”欄，按稅務(wù)登記證填寫。　?。ㄊ唬?本表“電話號碼”欄，填寫納稅人注冊地和經(jīng)營地的電話號碼?！　。ㄊ?表中“一般貨物及勞務(wù)”是指享受即征即退的貨物及勞務(wù)以外的其他貨物及勞務(wù)?！　。ㄊ?表中“即征即退貨物及勞務(wù)” 是指納稅人按照稅法規(guī)定享受即征即退稅收優(yōu)惠政策的貨物及勞務(wù)?！　。ㄊ模?本表第1項“（一）按適用稅率征稅貨物及勞務(wù)銷售額”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期按適用稅率繳納增值稅的應(yīng)稅貨物和應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額（銷貨退回的銷售額用負(fù)數(shù)表示）。包括在財務(wù)上不作銷售但按稅法規(guī)定應(yīng)繳納增值稅的視同銷售貨物和價外費用銷售額，外貿(mào)企業(yè)作價銷售進(jìn)料加工復(fù)出口的貨物，稅務(wù)、財政、審計部門檢查按適用稅率計算調(diào)整的銷售額。 “一般貨物及勞務(wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)與“即征即退貨物及勞務(wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)之和，應(yīng)等于《附表一》第7欄的“小計”中的“銷售額”數(shù)?！氨灸昀塾嫛睓跀?shù)據(jù)，應(yīng)為年度內(nèi)各月數(shù)之和?！　。ㄊ澹?本表第2項“應(yīng)稅貨物銷售額”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期按適用稅率繳納增值稅的應(yīng)稅貨物的銷售額（銷貨退回的銷售額用負(fù)數(shù)表示）。包括在財務(wù)上不作銷售但按稅法規(guī)定應(yīng)繳納增值稅的視同銷售貨物和價外費用銷售額，以及外貿(mào)企業(yè)作價銷售進(jìn)料加工復(fù)出口的貨物?！耙话阖浳锛皠趧?wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)與“即征即退貨物及勞務(wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)之和，應(yīng)等于《附表一》第5欄的“應(yīng)稅貨物”中17%稅率“銷售額”與13%稅率“銷售額”的合計數(shù)?！氨灸昀塾嫛睓跀?shù)據(jù)，應(yīng)為年度內(nèi)各月數(shù)之和?！　。ㄊ?本表第3項“應(yīng)稅勞務(wù)銷售額”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期按適用稅率繳納增值稅的應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額?！耙话阖浳锛皠趧?wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)與“即征即退貨物及勞務(wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)之和，應(yīng)等于《附表一》第5欄的“應(yīng)稅勞務(wù)”中的“銷售額”數(shù)?！氨灸昀塾嫛睓跀?shù)據(jù)，應(yīng)為年度內(nèi)各月數(shù)之和?！　。ㄊ撸?本表第4項“納稅檢查調(diào)整的銷售額”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期因稅務(wù)、財政、審計部門檢查、并按適用稅率計算調(diào)整的應(yīng)稅貨物和應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額。但享受即征即退稅收優(yōu)惠政策的貨物及勞務(wù)經(jīng)稅務(wù)稽查發(fā)現(xiàn)偷稅的，不得填入“即征即退貨物及勞務(wù)”部分，而應(yīng)將本部分銷售額在“一般貨物及勞務(wù)”欄中反映。“一般貨物及勞務(wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)與“即征即退貨物及勞務(wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)之和，應(yīng)等于《附表一》第6欄的“小計”中的“銷售額”數(shù)。“本年累計”欄數(shù)據(jù)，應(yīng)為年度內(nèi)各月數(shù)之和?！　。ㄊ耍?本表第5項“按簡易征收辦法征稅貨物的銷售額”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期按簡易征收辦法征收增值稅貨物的銷售額（銷貨退回的銷售額用負(fù)數(shù)表示）。包括稅務(wù)、財政、審計部門檢查、并按按簡易征收辦法計算調(diào)整的銷售額?！耙话阖浳锛皠趧?wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)與“即征即退貨物及勞務(wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)之和，應(yīng)等于《附表一》第14欄的“小計”中的“銷售額”數(shù)?！氨灸昀塾嫛睓跀?shù)據(jù)，應(yīng)為年度內(nèi)各月數(shù)之和?！　。ㄊ牛?本表第6項“其中：納稅檢查調(diào)整的銷售額”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期因稅務(wù)、財政、審計部門檢查、并按簡易征收辦法計算調(diào)整的銷售額，但享受即征即退稅收優(yōu)惠政策的貨物及勞務(wù)經(jīng)稅務(wù)稽查發(fā)現(xiàn)偷稅的，不得填入“即征即退貨物及勞務(wù)”部分，而應(yīng)將本部分銷售額在“一般貨物及勞務(wù)”欄中反映?！耙话阖浳锛皠趧?wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)與“即征即退貨物及勞務(wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)之和，應(yīng)等于《附表一》第13欄的“小計”中的“銷售額”數(shù)。“本年累計”欄數(shù)據(jù)，應(yīng)為年度內(nèi)各月數(shù)之和?！　。ǘ?本表第7項“免、抵、退辦法出口貨物銷售額”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期執(zhí)行免、抵、退辦法出口貨物的銷售額（銷貨退回的銷售額用負(fù)數(shù)表示）?！氨灸昀塾嫛睓跀?shù)據(jù)，應(yīng)為年度內(nèi)各月數(shù)之和?！　。ǘ唬?本表第8項“免稅貨物及勞務(wù)銷售額” 欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期按照稅法規(guī)定直接免征增值稅的貨物及勞務(wù)的銷售額及適用零稅率的貨物及勞務(wù)的銷售額（銷貨退回的銷售額用負(fù)數(shù)表示），但不包括適用免、抵、退辦法出口貨物的銷售額?！耙话阖浳锛皠趧?wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)，應(yīng)等于《附表一》第18欄的“小計”中的“銷售額”數(shù)?！氨灸昀塾嫛睓跀?shù)據(jù)，應(yīng)為年度內(nèi)各月數(shù)之和。　?。ǘ?本表第9項“免稅貨物銷售額” 欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期按照稅法規(guī)定直接免征增值稅貨物的銷售額及適用零稅率貨物的銷售額（銷貨退回的銷售額用負(fù)數(shù)表示），但不包括適用免、抵、退辦法出口貨物的銷售額?！耙话阖浳锛皠趧?wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)，應(yīng)等于《附表一》第18欄的“免稅貨物”中的“銷售額”數(shù)?！氨灸昀塾嫛睓跀?shù)據(jù)，應(yīng)為年度內(nèi)各月數(shù)之和。　　（二十三） 本表第10項“免稅勞務(wù)銷售額” 欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期按照稅法規(guī)定直接免征增值稅勞務(wù)的銷售額及適用零稅率勞務(wù)的銷售額（銷貨退回的銷售額用負(fù)數(shù)表示）?！耙话阖浳锛皠趧?wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)，應(yīng)等于《附表一》第18欄的“免稅勞務(wù)”中的“銷售額”數(shù)。“本年累計”欄數(shù)據(jù)，應(yīng)為年度內(nèi)各月數(shù)之和。　　（二十四） 本表第11項“銷項稅額”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期按適用稅率計征的銷項稅額。該數(shù)據(jù)應(yīng)與“應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目貸方“銷項稅額”專欄本期發(fā)生數(shù)一致?！耙话阖浳锛皠趧?wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)與“即征即退貨物及勞務(wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)之和，應(yīng)等于《附表一》第7欄的“小計”中的“銷項稅額”數(shù)?！氨灸昀塾嫛睓跀?shù)據(jù)，應(yīng)為年度內(nèi)各月數(shù)之和。　　（二十五） 本表第12項“進(jìn)項稅額”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期申報抵扣的進(jìn)項稅額。該數(shù)據(jù)應(yīng)與“應(yīng)交稅金 — 應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目借方“進(jìn)項稅額”專欄本期發(fā)生數(shù)一致。“一般貨物及勞務(wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)與“即征即退貨物及勞務(wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)之和，應(yīng)等于《附表二》第12欄中的“稅額”數(shù)?！氨灸昀塾嫛睓跀?shù)據(jù)，應(yīng)為年度內(nèi)各月數(shù)之和?！　。ǘ?本表第13項“上期留抵稅額”欄數(shù)據(jù)，為納稅人前一申報期的“期末留抵稅額”數(shù)，該數(shù)據(jù)應(yīng)與“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目借方月初余額一致?！　。ǘ撸?本表第14項“進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人已經(jīng)抵扣但按稅法規(guī)定應(yīng)作進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出的進(jìn)項稅額總數(shù)，但不包括銷售折扣、折讓，銷貨退回等應(yīng)負(fù)數(shù)沖減當(dāng)期進(jìn)項稅額的數(shù)額。該數(shù)據(jù)應(yīng)與“應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目貸方“進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出”專欄本期發(fā)生數(shù)一致?！耙话阖浳锛皠趧?wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)與“即征即退貨物及勞務(wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)之和，應(yīng)等于《附表二》第13欄中的“稅額”數(shù)?！氨灸昀塾嫛睓跀?shù)據(jù)，應(yīng)為年度內(nèi)各月數(shù)之和。　?。ǘ耍?本表第15項“免、抵、退貨物應(yīng)退稅額”欄數(shù)據(jù)，填寫退稅機(jī)關(guān)按照出口貨物免、抵、退辦法審批的應(yīng)退稅額?！氨灸昀塾嫛睓跀?shù)據(jù)，應(yīng)為年度內(nèi)各月數(shù)之和?！　。ǘ牛?本表第16項“按適用稅率計算的納稅檢查應(yīng)補繳稅額”欄數(shù)據(jù)，填寫稅務(wù)、財政、審計部門檢查按適用稅率計算的納稅檢查應(yīng)補繳稅額。“本年累計”欄數(shù)據(jù)，應(yīng)為年度內(nèi)各月數(shù)之和?！　。ㄈ?本表第17項“應(yīng)抵扣稅額合計”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期應(yīng)抵扣進(jìn)項稅額的合計數(shù)?！　。ㄈ唬?本表第18項“實際抵扣稅額”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期實際抵扣的進(jìn)項稅額。“本年累計”欄數(shù)據(jù)，應(yīng)為年度內(nèi)各月數(shù)之和?！　。ㄈ?本表第19項“按適用稅率計算的應(yīng)納稅額”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期按適用稅率計算并應(yīng)繳納的增值稅額?！氨灸昀塾嫛睓跀?shù)據(jù)，應(yīng)為年度內(nèi)各月數(shù)之和?！　。ㄈ?本表第20項“期末留抵稅額”欄數(shù)據(jù)，為納稅人在本期銷項稅額中尚未抵扣完，留待下期繼續(xù)抵扣的進(jìn)項稅額。該數(shù)據(jù)應(yīng)與“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目借方月末余額一致?！　。ㄈ模?本表第21項“按簡易征收辦法計算的應(yīng)納稅額”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期按簡易征收辦法計算并應(yīng)繳納的增值稅額，但不包括按簡易征收辦法計算的納稅檢查應(yīng)補繳稅額?！耙话阖浳锛皠趧?wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)與“即征即退貨物及勞務(wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)之和，應(yīng)等于《附表一》第12欄的“小計”中的“應(yīng)納稅額”數(shù)。“本年累計”欄數(shù)據(jù)，應(yīng)為年度內(nèi)各月數(shù)之和?！　。ㄈ澹?本表第22項“按簡易征收辦法計算的納稅檢查應(yīng)補繳稅額”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期因稅務(wù)、財政、審計部門檢查并按簡易征收辦法計算的納稅檢查應(yīng)補繳稅額?！耙话阖浳锛皠趧?wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)與“即征即退貨物及勞務(wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)之和，應(yīng)等于《附表一》第13欄的“小計”中的“應(yīng)納稅額”數(shù)?！氨灸昀塾嫛睓跀?shù)據(jù)，應(yīng)為年度內(nèi)各月數(shù)之和?！　。ㄈ?本表第23項“應(yīng)納稅額減征額”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期按照稅法規(guī)定減征的增值稅應(yīng)納稅額?！氨灸昀塾嫛睓跀?shù)據(jù)，應(yīng)為年度內(nèi)各月數(shù)之和。　?。ㄈ撸?本表第24項“應(yīng)納稅額合計”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期應(yīng)繳增值稅的合計數(shù)?！氨灸昀塾嫛睓跀?shù)據(jù)，應(yīng)為年度內(nèi)各月數(shù)之和?！　。ㄈ耍?本表第25項“期初未繳稅額（多繳為負(fù)數(shù)）”欄數(shù)據(jù)，為納稅人前一申報期的“期末未繳稅額（多繳為負(fù)數(shù)）”?！　。ㄈ牛?本表第26項“實收出口開具專用繳款書退稅額”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期實際收到稅務(wù)機(jī)關(guān)退回的，因開具《出口貨物稅收專用繳款書》而多繳的增值稅款。該數(shù)據(jù)應(yīng)根據(jù)“應(yīng)交稅金——未交增值稅”明細(xì)科目貸方本期發(fā)生額中“收到稅務(wù)機(jī)關(guān)退回的多繳增值稅款”數(shù)據(jù)填列?！氨灸昀塾嫛睓跀?shù)據(jù)，為年度內(nèi)各月數(shù)之和?！　。ㄋ氖?本表第27項“本期已繳稅額”欄數(shù)據(jù)，是指納稅人本期實際繳納的增值稅額，但不包括本期入庫的查補稅款。“本年累計”欄數(shù)據(jù)，為年度內(nèi)各月數(shù)之和?！　。ㄋ氖唬?本表第28項“①分次預(yù)繳稅額” 欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期分次預(yù)繳的增值稅額?！　。ㄋ氖?本表第29項“②出口開具專用繳款書預(yù)繳稅額”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期銷售出口貨物而開具專用繳款書向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)預(yù)繳的增值稅額。　?。ㄋ氖?本表第30項“③本期繳納上期應(yīng)納稅額”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期上繳上期應(yīng)繳未繳的增值稅款，包括繳納上期按簡易征收辦法計提的應(yīng)繳未繳的增值稅額?！氨灸昀塾嫛睓跀?shù)據(jù)，為年度內(nèi)各月數(shù)之和。　?。ㄋ氖模?本表第31項“④本期繳納欠繳稅額”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期實際繳納的增值稅欠稅額，但不包括繳納入庫的查補增值稅額?！氨灸昀塾嫛睓跀?shù)據(jù)，為年度內(nèi)各月數(shù)之和?！　。ㄋ氖澹?本表第32項“期末未交稅額（多繳為負(fù)數(shù)）”欄數(shù)據(jù)，為納稅人本期期末應(yīng)繳未繳的增值稅額，但不包括納稅檢查應(yīng)繳未繳的稅額。“本年累計”欄與“本月數(shù)”欄數(shù)據(jù)相同。　?。ㄋ氖?本表第33項“其中：欠繳稅額（≥0）”欄數(shù)據(jù)，為納稅人按照稅法規(guī)定已形成欠稅的數(shù)額。　?。ㄋ氖撸?本表第34項“本期應(yīng)補（退）稅額”欄數(shù)據(jù)，為納稅人本期應(yīng)納稅額中應(yīng)補繳或應(yīng)退回的數(shù)額。　?。ㄋ氖耍?本表第35項“即征即退實際退稅額”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期因符合增值稅即征即退優(yōu)惠政策規(guī)定，而實際收到的稅務(wù)機(jī)關(guān)返還的增值稅額?！氨灸昀塾嫛睓跀?shù)據(jù)，為年度內(nèi)各月數(shù)之和?！　。ㄋ氖牛?本表第36項“期初未繳查補稅額”欄數(shù)據(jù)，為納稅人前一申報期的“期末未繳查補稅額”。該數(shù)據(jù)與本表第25項“期初未繳稅額（多繳為負(fù)數(shù)）”欄數(shù)據(jù)之和，應(yīng)與“應(yīng)交稅金——未交增值稅”明細(xì)科目期初余額一致。“本年累計”欄數(shù)據(jù)應(yīng)填寫納稅人上年度末的“期末未繳查補稅額”數(shù)?！　。ㄎ迨?本表第37項“本期入庫查補稅額”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期因稅務(wù)、財政、審計部門檢查而實際入庫的增值稅款，包括：1、按適用稅率計算并實際繳納的查補增值稅款；2、按簡易征收辦法計算并實際繳納的查補增值稅款?！氨灸昀塾嫛睓跀?shù)據(jù)，為年度內(nèi)各月數(shù)之和。　?。ㄎ迨唬?本表第38項“期末未繳查補稅額”欄數(shù)據(jù)，為納稅人納稅檢查本期期末應(yīng)繳未繳的增值稅額。該數(shù)據(jù)與本表第32項“期末未繳稅額（多繳為負(fù)數(shù)）”欄數(shù)據(jù)之和，應(yīng)與“應(yīng)交稅金——未交增值稅”明細(xì)科目期初余額一致。“本年累計”欄與“本月數(shù)”欄數(shù)據(jù)相同?！　《?、《增值稅納稅申報表附列資料（表一）》填表說明　?。ㄒ唬?本表“稅款所屬時間”是指納稅人申報的增值稅應(yīng)納稅額的所屬時間，應(yīng)填寫具體的起止年、月。　?。ǘ?本表“填表日期”指納稅人填寫本表的具體日期?！　。ㄈ?本表“納稅人名稱”欄，應(yīng)加蓋納稅人單位公章?！　。ㄋ模?本表“一、按適用稅率征收增值稅貨物及勞務(wù)的銷售額和銷項稅額明細(xì)” 和“二、簡易征收辦法征收增值稅貨物的銷售額和應(yīng)納稅額明細(xì)”部分中“防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票”、“非防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票”、“開具普通發(fā)票”、 “未開具發(fā)票”各欄數(shù)據(jù)均應(yīng)包括銷貨退回或折讓、視同銷售貨物、價外費用的銷售額和銷項稅額，但不包括免稅貨物及勞務(wù)的銷售額，適用零稅率貨物及勞務(wù)的銷售額和出口執(zhí)行免、抵、退辦法的銷售額以及稅務(wù)、財政、審計部門檢查并調(diào)整的銷售額、銷項稅額或應(yīng)納稅額?！　。ㄎ澹?本表“一、按適用稅率征收增值稅貨物及勞務(wù)的銷售額和銷項稅額明細(xì)”和“二、簡易征收辦法征收增值稅貨物的銷售額和應(yīng)納稅額明細(xì)”部分中“納稅檢查調(diào)整”欄數(shù)據(jù)應(yīng)填寫納稅人本期因稅務(wù)、財政、審計部門檢查計算調(diào)整的應(yīng)稅貨物、應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額、銷項稅額或應(yīng)納稅額?！　。?本表“三、免征增值稅貨物及勞務(wù)銷售額明細(xì)” 部分中“防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票”欄數(shù)據(jù)，填寫本期因銷售免稅貨物而使用防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票的份數(shù)、銷售額和稅額，包括國有糧食收儲企業(yè)銷售的免稅糧食，政府儲備食用植物油等。　　三、《增值稅納稅申報表附列資料（表二）》填表說明　　（一） 本表“稅款所屬時間”是指納稅人申報的增值稅應(yīng)納稅額的所屬時間，應(yīng)填寫具體的起止年、月。　?。ǘ?本表“填表日期”指納稅人填寫本表的具體日期?！　。ㄈ?本表“納稅人名稱”欄，應(yīng)加蓋納稅人單位公章?！　。ㄋ模?本表“一、申報抵扣的進(jìn)項稅額”部分各欄數(shù)據(jù)，分別填寫納稅人按稅法規(guī)定符合抵扣條件，在本期申報抵扣的進(jìn)項稅額情況。　　1、第1欄“（一）認(rèn)證相符的防偽稅控增值稅專用發(fā)票”，填寫本期申報抵扣的認(rèn)證相符的防偽稅控增值稅專用發(fā)票情況，包括認(rèn)證相符的紅字防偽稅控增值稅專用發(fā)票，應(yīng)等于第2欄“本期認(rèn)證相符且本期申報抵扣”與第3欄“前期認(rèn)證相符且本期申報抵扣”數(shù)據(jù)之和。　　2、第2欄“本期認(rèn)證相符且本期申報抵扣”，填寫本期認(rèn)證相符本期申報抵扣的防偽稅控增值稅專用發(fā)票情況，應(yīng)與第35欄“本期認(rèn)證相符的全部防偽稅控增值稅專用發(fā)票”減第24欄“本期已認(rèn)證相符且本期未申報抵扣”后的數(shù)據(jù)相等?！　?、第3欄“前期認(rèn)證相符且本期申報抵扣”，填寫以前期認(rèn)證相符本期申報抵扣的防偽稅控增值稅專用發(fā)票情況，應(yīng)與第23欄“期初已認(rèn)證相符但未申報抵扣”加第24欄“本期已認(rèn)證相符且本期未申報抵扣”減第25欄“期末已認(rèn)證相符但未申報抵扣”后數(shù)據(jù)相等?！　?、第4欄“非防偽稅控增值稅專用發(fā)票及其他扣稅憑證”，填寫本期申報抵扣的非防偽稅控增值稅專用發(fā)票及其他扣稅憑證情況，應(yīng)等于第5欄至第10欄之和?！　?、第11欄“期初已征稅款”，填寫按照規(guī)定比例在本期申報抵扣的初期存貨掛帳稅額?！　?、第12欄“當(dāng)期申報抵扣進(jìn)項稅額合計”應(yīng)等于第1欄、第4欄、第11欄之和?！　。ㄎ澹?本表“二、進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出額”部分填寫納稅人已經(jīng)抵扣但按稅法規(guī)定應(yīng)作進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出的明細(xì)情況，但不包括銷售折扣、折讓，銷貨退回等應(yīng)負(fù)數(shù)沖減當(dāng)期進(jìn)項稅額的情況?！　〉?3欄“本期進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出額”應(yīng)等于第14欄至第21欄之和?！　。?本表“三、待抵扣進(jìn)項稅額”部分各欄數(shù)據(jù)，分別填寫納稅人已經(jīng)取得，但按稅法規(guī)定不符合抵扣條件，暫不予在本期申報抵扣的進(jìn)項稅額情況及按照稅法規(guī)定不允許抵扣的進(jìn)項稅額情況?！　?、第23欄“期初已認(rèn)證相符但未申報抵扣”，填寫以前期認(rèn)證相符，但按照稅法規(guī)定，暫不予抵扣，結(jié)存至本期的防偽稅控增值稅專用發(fā)票，應(yīng)與上期“期末已認(rèn)證相符但未申報抵扣”欄數(shù)據(jù)相等。　　2、第24欄“本期已認(rèn)證相符且本期未申報抵扣”，填寫本期認(rèn)證相符，但因按照稅法規(guī)定暫不予抵扣及按照稅法規(guī)定不允許抵扣，而未申報抵扣的防偽稅控增值稅專用發(fā)票。包括商業(yè)企業(yè)購進(jìn)貨物未付款；工業(yè)企業(yè)購進(jìn)貨物未入庫；購進(jìn)固定資產(chǎn)；外貿(mào)企業(yè)購進(jìn)供出口的貨物；因退貨將抵扣聯(lián)退還銷貨方等。　　3、第25欄“期末已認(rèn)證相符但未申報抵扣”，填寫截至本期期末，按照稅法規(guī)定仍暫不予抵扣及按照稅法規(guī)定不允許抵扣且已認(rèn)證相符的防偽稅控增值稅專用發(fā)票情況?！　?、第26欄“其中：按照稅法規(guī)定不允許抵扣”，填寫期末已認(rèn)證相符但未申報抵扣的防偽稅控增值稅專用發(fā)票中，按照稅法規(guī)定不允許抵扣，而只能作為出口退稅憑證或應(yīng)列入成本、資產(chǎn)等項目的防偽稅控增值稅專用發(fā)票。包括外貿(mào)出口企業(yè)用于出口而采購貨物的防偽稅控增值稅專用發(fā)票；納稅人購買固定資產(chǎn)的防偽稅控增值稅專用發(fā)票；因退貨將抵扣聯(lián)退還銷貨方的防偽稅控增值稅專用發(fā)票等?！　。ㄆ撸?本表“四、其他”欄中“本期認(rèn)證相符的全部防偽稅控增值稅專用發(fā)票”項指標(biāo)，應(yīng)與防偽稅控認(rèn)證子系統(tǒng)中的本期全部認(rèn)證相符的防偽稅控增值稅專用發(fā)票數(shù)據(jù)相同。“代扣代繳稅額”項指標(biāo)，填寫納稅人根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細(xì)則》第三十四條的規(guī)定扣繳的增值稅額?！　∷摹ⅰ对鲋刀惣{稅申報表附列資料（表三）》填表說明　?。ㄒ唬┍颈硖顚懕酒谏陥蟮挚鄣姆纻味惪卦鲋刀悓Ｓ冒l(fā)票抵扣聯(lián)明細(xì)情況，包括認(rèn)證相符的紅字防偽稅控增值稅專用發(fā)票?！　。ǘ┍颈怼罢J(rèn)證日期”填寫該份防偽稅控增值稅專用發(fā)票通過主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證相符的具體年、月、日?！　。ㄈ┍颈怼敖痤~”“合計”欄數(shù)據(jù)應(yīng)與《附列資料（表二）》第1欄中“金額”項數(shù)據(jù)相等；本表“稅額”“合計”欄數(shù)據(jù)應(yīng)與《附列資料（表二）》第1欄中“稅額”項數(shù)據(jù)相等。　　五、《增值稅納稅申報表附列資料（表四）》填表說明　　（一）本表填寫本期開具的防偽稅控增值稅專用發(fā)票存根聯(lián)明細(xì)情況，包括作廢和紅字（負(fù)數(shù)）防偽稅控增值稅專用發(fā)票。　?。ǘ┍颈怼白鲝U標(biāo)志”欄填寫納稅人當(dāng)期作廢的防偽稅控增值稅專用發(fā)票情況，以“*”作標(biāo)記，納稅人正常開具的防偽稅控增值稅專用發(fā)票，以空欄予以區(qū)別?！　。ㄈ┍颈怼敖痤~”“合計”欄數(shù)據(jù)（不含作廢發(fā)票金額）應(yīng)等于《增值稅納稅申報表附列資料（表一）》第1、8、15欄“小計”“銷售額”項數(shù)據(jù)之和；本表“稅額”“合計”欄數(shù)據(jù)（不含作廢發(fā)票稅額）應(yīng)等于《附列資料（表一）》第1欄“小計”“銷項稅額”、第8欄“小計”“應(yīng)納稅額”、第15欄“小計”“稅額”項數(shù)據(jù)之和。
輔導(dǎo)期是專門對新批準(zhǔn)為一般納稅人的商貿(mào)企業(yè)規(guī)定了最少6個月的輔導(dǎo)期，在輔導(dǎo)期內(nèi)其進(jìn)項稅實行先比對，待比對相符后才能抵扣，而一般比對結(jié)果要第二個月才能看到，所以輔導(dǎo)期的一般納稅人的進(jìn)項都是隔月抵扣而正式一般納稅人是當(dāng)期認(rèn)證當(dāng)期抵扣過后如比對不符再做進(jìn)項轉(zhuǎn)出。 《增值稅納稅申報表（適用于一般納稅人）》及其附表填表說明一、《增值稅納稅申報表（適用于一般納稅人）》填表說明 本申報表適用于增值稅一般納稅人填報。增值稅一般納稅人銷售按簡易辦法繳納增值稅的貨物，也使用本表。 （一） 本表“稅款所屬時間”是指納稅人申報的增值稅應(yīng)納稅額的所屬時間，應(yīng)填寫具體的起止年、月、日。 （二） 本表“填表日期”指納稅人填寫本表的具體日期。 （三） 本表“納稅人識別號”欄，填寫稅務(wù)機(jī)關(guān)為納稅人確定的識別號，即：稅務(wù)登記證號碼。 （四） 本表“所屬行業(yè)”欄，按照國民經(jīng)濟(jì)行業(yè)分類與代碼中的最細(xì)項（小類）進(jìn)行填寫（國民經(jīng)濟(jì)行業(yè)分類與代碼附后）。 （五） 本表“納稅人名稱”欄，填寫納稅人單位名稱全稱，不得填寫簡稱。 （六） 本表“法定代表人姓名”欄，填寫納稅人法定代表人的姓名。 （七） 本表“注冊地址”欄，填寫納稅人稅務(wù)登記證所注明的詳細(xì)地址。 （八） 本表“營業(yè)地址”欄，填寫納稅人營業(yè)地的詳細(xì)地址。 （九） 本表“開戶銀行及帳號”欄，填寫納稅人開戶銀行的名稱和納稅人在該銀行的結(jié)算帳戶號碼。 （十） 本表“企業(yè)登記注冊類型”欄，按稅務(wù)登記證填寫。 （十一） 本表“電話號碼”欄，填寫納稅人注冊地和經(jīng)營地的電話號碼。 （十二） 表中“一般貨物及勞務(wù)”是指享受即征即退的貨物及勞務(wù)以外的其他貨物及勞務(wù)。 （十三） 表中“即征即退貨物及勞務(wù)” 是指納稅人按照稅法規(guī)定享受即征即退稅收優(yōu)惠政策的貨物及勞務(wù)。 （十四） 本表第1項“（一）按適用稅率征稅貨物及勞務(wù)銷售額”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期按適用稅率繳納增值稅的應(yīng)稅貨物和應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額（銷貨退回的銷售額用負(fù)數(shù)表示）。包括在財務(wù)上不作銷售但按稅法規(guī)定應(yīng)繳納增值稅的視同銷售貨物和價外費用銷售額，外貿(mào)企業(yè)作價銷售進(jìn)料加工復(fù)出口的貨物，稅務(wù)、財政、審計部門檢查按適用稅率計算調(diào)整的銷售額。 “一般貨物及勞務(wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)與“即征即退貨物及勞務(wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)之和，應(yīng)等于《附表一》第7欄的“小計”中的“銷售額”數(shù)?！氨灸昀塾嫛睓跀?shù)據(jù)，應(yīng)為年度內(nèi)各月數(shù)之和。 （十五） 本表第2項“應(yīng)稅貨物銷售額”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期按適用稅率繳納增值稅的應(yīng)稅貨物的銷售額（銷貨退回的銷售額用負(fù)數(shù)表示）。包括在財務(wù)上不作銷售但按稅法規(guī)定應(yīng)繳納增值稅的視同銷售貨物和價外費用銷售額，以及外貿(mào)企業(yè)作價銷售進(jìn)料加工復(fù)出口的貨物。“一般貨物及勞務(wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)與“即征即退貨物及勞務(wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)之和，應(yīng)等于《附表一》第5欄的“應(yīng)稅貨物”中17%稅率“銷售額”與13%稅率“銷售額”的合計數(shù)。“本年累計”欄數(shù)據(jù)，應(yīng)為年度內(nèi)各月數(shù)之和。 （十六） 本表第3項“應(yīng)稅勞務(wù)銷售額”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期按適用稅率繳納增值稅的應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額。“一般貨物及勞務(wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)與“即征即退貨物及勞務(wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)之和，應(yīng)等于《附表一》第5欄的“應(yīng)稅勞務(wù)”中的“銷售額”數(shù)?！氨灸昀塾嫛睓跀?shù)據(jù)，應(yīng)為年度內(nèi)各月數(shù)之和。 （十七） 本表第4項“納稅檢查調(diào)整的銷售額”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期因稅務(wù)、財政、審計部門檢查、并按適用稅率計算調(diào)整的應(yīng)稅貨物和應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額。但享受即征即退稅收優(yōu)惠政策的貨物及勞務(wù)經(jīng)稅務(wù)稽查發(fā)現(xiàn)偷稅的，不得填入“即征即退貨物及勞務(wù)”部分，而應(yīng)將本部分銷售額在“一般貨物及勞務(wù)”欄中反映。“一般貨物及勞務(wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)與“即征即退貨物及勞務(wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)之和，應(yīng)等于《附表一》第6欄的“小計”中的“銷售額”數(shù)?！氨灸昀塾嫛睓跀?shù)據(jù)，應(yīng)為年度內(nèi)各月數(shù)之和。 （十八） 本表第5項“按簡易征收辦法征稅貨物的銷售額”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期按簡易征收辦法征收增值稅貨物的銷售額（銷貨退回的銷售額用負(fù)數(shù)表示）。包括稅務(wù)、財政、審計部門檢查、并按按簡易征收辦法計算調(diào)整的銷售額?！耙话阖浳锛皠趧?wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)與“即征即退貨物及勞務(wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)之和，應(yīng)等于《附表一》第14欄的“小計”中的“銷售額”數(shù)?！氨灸昀塾嫛睓跀?shù)據(jù)，應(yīng)為年度內(nèi)各月數(shù)之和。 （十九） 本表第6項“其中：納稅檢查調(diào)整的銷售額”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期因稅務(wù)、財政、審計部門檢查、并按簡易征收辦法計算調(diào)整的銷售額，但享受即征即退稅收優(yōu)惠政策的貨物及勞務(wù)經(jīng)稅務(wù)稽查發(fā)現(xiàn)偷稅的，不得填入“即征即退貨物及勞務(wù)”部分，而應(yīng)將本部分銷售額在“一般貨物及勞務(wù)”欄中反映。“一般貨物及勞務(wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)與“即征即退貨物及勞務(wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)之和，應(yīng)等于《附表一》第13欄的“小計”中的“銷售額”數(shù)。“本年累計”欄數(shù)據(jù)，應(yīng)為年度內(nèi)各月數(shù)之和。 （二十） 本表第7項“免、抵、退辦法出口貨物銷售額”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期執(zhí)行免、抵、退辦法出口貨物的銷售額（銷貨退回的銷售額用負(fù)數(shù)表示）?！氨灸昀塾嫛睓跀?shù)據(jù)，應(yīng)為年度內(nèi)各月數(shù)之和。 （二十一） 本表第8項“免稅貨物及勞務(wù)銷售額” 欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期按照稅法規(guī)定直接免征增值稅的貨物及勞務(wù)的銷售額及適用零稅率的貨物及勞務(wù)的銷售額（銷貨退回的銷售額用負(fù)數(shù)表示），但不包括適用免、抵、退辦法出口貨物的銷售額。“一般貨物及勞務(wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)，應(yīng)等于《附表一》第18欄的“小計”中的“銷售額”數(shù)?！氨灸昀塾嫛睓跀?shù)據(jù)，應(yīng)為年度內(nèi)各月數(shù)之和。 （二十二） 本表第9項“免稅貨物銷售額” 欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期按照稅法規(guī)定直接免征增值稅貨物的銷售額及適用零稅率貨物的銷售額（銷貨退回的銷售額用負(fù)數(shù)表示），但不包括適用免、抵、退辦法出口貨物的銷售額。“一般貨物及勞務(wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)，應(yīng)等于《附表一》第18欄的“免稅貨物”中的“銷售額”數(shù)?！氨灸昀塾嫛睓跀?shù)據(jù)，應(yīng)為年度內(nèi)各月數(shù)之和。 （二十三） 本表第10項“免稅勞務(wù)銷售額” 欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期按照稅法規(guī)定直接免征增值稅勞務(wù)的銷售額及適用零稅率勞務(wù)的銷售額（銷貨退回的銷售額用負(fù)數(shù)表示）。“一般貨物及勞務(wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)，應(yīng)等于《附表一》第18欄的“免稅勞務(wù)”中的“銷售額”數(shù)。“本年累計”欄數(shù)據(jù)，應(yīng)為年度內(nèi)各月數(shù)之和。 （二十四） 本表第11項“銷項稅額”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期按適用稅率計征的銷項稅額。該數(shù)據(jù)應(yīng)與“應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目貸方“銷項稅額”專欄本期發(fā)生數(shù)一致?！耙话阖浳锛皠趧?wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)與“即征即退貨物及勞務(wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)之和，應(yīng)等于《附表一》第7欄的“小計”中的“銷項稅額”數(shù)?！氨灸昀塾嫛睓跀?shù)據(jù)，應(yīng)為年度內(nèi)各月數(shù)之和。 （二十五） 本表第12項“進(jìn)項稅額”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期申報抵扣的進(jìn)項稅額。該數(shù)據(jù)應(yīng)與“應(yīng)交稅金 — 應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目借方“進(jìn)項稅額”專欄本期發(fā)生數(shù)一致。“一般貨物及勞務(wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)與“即征即退貨物及勞務(wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)之和，應(yīng)等于《附表二》第12欄中的“稅額”數(shù)?！氨灸昀塾嫛睓跀?shù)據(jù)，應(yīng)為年度內(nèi)各月數(shù)之和。 （二十六） 本表第13項“上期留抵稅額”欄數(shù)據(jù)，為納稅人前一申報期的“期末留抵稅額”數(shù)，該數(shù)據(jù)應(yīng)與“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目借方月初余額一致。 （二十七） 本表第14項“進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人已經(jīng)抵扣但按稅法規(guī)定應(yīng)作進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出的進(jìn)項稅額總數(shù)，但不包括銷售折扣、折讓，銷貨退回等應(yīng)負(fù)數(shù)沖減當(dāng)期進(jìn)項稅額的數(shù)額。該數(shù)據(jù)應(yīng)與“應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目貸方“進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出”專欄本期發(fā)生數(shù)一致?！耙话阖浳锛皠趧?wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)與“即征即退貨物及勞務(wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)之和，應(yīng)等于《附表二》第13欄中的“稅額”數(shù)?！氨灸昀塾嫛睓跀?shù)據(jù)，應(yīng)為年度內(nèi)各月數(shù)之和。 （二十八） 本表第15項“免、抵、退貨物應(yīng)退稅額”欄數(shù)據(jù)，填寫退稅機(jī)關(guān)按照出口貨物免、抵、退辦法審批的應(yīng)退稅額?！氨灸昀塾嫛睓跀?shù)據(jù)，應(yīng)為年度內(nèi)各月數(shù)之和。 （二十九） 本表第16項“按適用稅率計算的納稅檢查應(yīng)補繳稅額”欄數(shù)據(jù)，填寫稅務(wù)、財政、審計部門檢查按適用稅率計算的納稅檢查應(yīng)補繳稅額?！氨灸昀塾嫛睓跀?shù)據(jù)，應(yīng)為年度內(nèi)各月數(shù)之和。 （三十） 本表第17項“應(yīng)抵扣稅額合計”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期應(yīng)抵扣進(jìn)項稅額的合計數(shù)。 （三十一） 本表第18項“實際抵扣稅額”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期實際抵扣的進(jìn)項稅額。“本年累計”欄數(shù)據(jù)，應(yīng)為年度內(nèi)各月數(shù)之和。 （三十二） 本表第19項“按適用稅率計算的應(yīng)納稅額”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期按適用稅率計算并應(yīng)繳納的增值稅額?！氨灸昀塾嫛睓跀?shù)據(jù)，應(yīng)為年度內(nèi)各月數(shù)之和。 （三十三） 本表第20項“期末留抵稅額”欄數(shù)據(jù)，為納稅人在本期銷項稅額中尚未抵扣完，留待下期繼續(xù)抵扣的進(jìn)項稅額。該數(shù)據(jù)應(yīng)與“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目借方月末余額一致。 （三十四） 本表第21項“按簡易征收辦法計算的應(yīng)納稅額”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期按簡易征收辦法計算并應(yīng)繳納的增值稅
輔導(dǎo)期一般納稅人對收取的增值稅專用發(fā)票實行“先比對，后抵扣”，“先比對，后抵扣”是指輔導(dǎo)期一般納稅人企業(yè)取得的增值稅進(jìn)項發(fā)票認(rèn)證后，先通過防偽稅控系統(tǒng)將認(rèn)證信息上傳至國家稅務(wù)總局進(jìn)行比對，總局比對結(jié)束后將比對結(jié)果下發(fā)各省市，各主管國稅局將比對無誤的信息通知輔導(dǎo)期一般納稅人企業(yè)進(jìn)行抵扣（在認(rèn)證的次月收到比對結(jié)果并抵扣）。 輔導(dǎo)期一般納稅人帳務(wù)處理和申報應(yīng)注意的事項提供給你： 帳務(wù)處理：在應(yīng)交稅金科目下增設(shè)“待抵扣進(jìn)行稅額”二級科目。 企業(yè)認(rèn)證后 借：庫存商品（或其他相關(guān)科目） 借：應(yīng)交稅金-待抵扣進(jìn)行稅額 貸：銀行存款（或其他相關(guān)科目） 收到比對結(jié)果后 借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額） 貸：應(yīng)交稅金-待抵扣進(jìn)行稅額 認(rèn)證的當(dāng)月填在附表二24行“本期認(rèn)證相符且本期未申報抵扣”欄，次月收到比對結(jié)果（《稽核通知書》）后方可抵扣（《稽核通知書》一般在認(rèn)證次月月末收到，特殊情況會更晚一些，但申報期內(nèi)肯定能購收到，因此認(rèn)證的次月必須抵扣），抵扣數(shù)額填在附表二第3行“前期認(rèn)證相符且本期申報抵扣”欄，附表二第3行與《增值稅納稅申報表》12行“進(jìn)項稅額”欄相等。附表二邏輯關(guān)系：25行=23行+24行-3行
文章TAG：涂料消費稅納稅申報表如何填寫涂料消費消費稅

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