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如何查詢是否有稅收協(xié)定，如何繳稅是否有相關(guān)的稅收協(xié)定辦理對外支付出具稅務(wù)

來源：整理 時間：2022-12-29 22:30:20 編輯：金融知識 手機版

1，如何繳稅是否有相關(guān)的稅收協(xié)定辦理對外支付出具稅務(wù)

一般來說，你說的設(shè)計服務(wù)費是按勞務(wù)項目來征收非居民企業(yè)所得稅，稅率為25%。具體的計算公式應(yīng)該是這樣；應(yīng)納稅額＝支付的設(shè)計服務(wù)費X15%X25%（15%是由稅務(wù)部門核定的利潤率，該利潤率根據(jù)不同的情況在15%到30%之間浮動，25%就是稅率），想把該費用付往國外，應(yīng)先交稅（包括國稅部門和地稅部門所征的稅）再填寫稅務(wù)證明申請表（兩份，國地稅務(wù)一份），先到國稅申請對外付匯證明，一式三份，國稅留存一份，再拿另外兩份稅務(wù)證明到地稅部門蓋章，地稅留存一份，剩下最后一份是由你去付匯銀行付匯用。 中國和新加坡簽有稅收協(xié)定，但是在這方面好象沒有什么特別的優(yōu)惠，付匯證明和非居民企業(yè)享受稅收協(xié)定待遇也沒有什么必然聯(lián)系。付匯證明主要是在服務(wù)貿(mào)易、收益、經(jīng)常轉(zhuǎn)移等項目下 要對外支付三萬美元以上的款項時才需要開具。一般貿(mào)易項下是不需要開具該證明的。 如果不辦理該手續(xù)，當(dāng)金額達到三萬美元以上時，該類型的款項是不能支付出去的。 另外，如果在合同條款中對外支付的款項是不含稅的話，記得在交稅前必須對其進行還原，不然最后付出去的款項可能會少。 如有不明，最好先打電話咨詢當(dāng)?shù)囟悇?wù)部門！相信一定能夠及時得到解決！

如何繳稅是否有相關(guān)的稅收協(xié)定辦理對外支付出具稅務(wù)

2，享受稅收協(xié)定待遇要關(guān)注五個變化

享受稅收協(xié)定待遇要關(guān)注五個變化 　　自2015年11月1日起施行的《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布〈非居民納稅人享受稅收協(xié)定待遇管理辦法〉的公告》(國家稅務(wù)總局公告2015年第60號，以下簡稱60號公告)，規(guī)定了非居民納稅人享受協(xié)定待遇的程序和應(yīng)提交的資料，與原相關(guān)規(guī)定比較，在五個方面有較大的變化。 　　1、范圍擴大 　　《國家稅務(wù)總局關(guān)于非居民享受稅收協(xié)定待遇管理辦法(試行)的通知》(國稅發(fā)〔2009〕124號，已廢止)第二條規(guī)定，在中國發(fā)生納稅義務(wù)的非居民需要享受稅收協(xié)定待遇的，適用本辦法，稅收協(xié)定國際運輸條款規(guī)定的待遇除外?！秶叶悇?wù)總局關(guān)于非居民企業(yè)從事國際運輸業(yè)務(wù)稅收管理暫行辦法的`公告》(國家稅務(wù)總局公告2014年第37號)第十一條(已廢止)規(guī)定，非居民企業(yè)享受稅收協(xié)定待遇適用的國際運輸收入或所得以及稅種的范圍，按照稅收協(xié)定有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。 　　60號公告將稅收協(xié)定至稅收協(xié)定的國際運輸條款和國際運輸協(xié)定。非居民納稅人(履行所得稅納稅義務(wù)的企業(yè)和個人)享受稅收協(xié)定和國際運輸協(xié)定待遇適用統(tǒng)一規(guī)范的管理流程。具體包括：對外簽署的避免雙重征稅協(xié)定(含與香港、澳門特別行政區(qū)簽署的稅收安排);對外簽署的航空協(xié)定稅收條款、海運協(xié)定稅收條款、汽車運輸協(xié)定稅收條款、互免國際運輸收入稅收協(xié)議或換函。 　　2、審批取消 　　國稅發(fā)〔2009〕124號文件規(guī)定，非居民納稅人需要享受稅收協(xié)定待遇的，應(yīng)向主管稅務(wù)機關(guān)或者有權(quán)審批的稅務(wù)機關(guān)提出審批申請。 　　60號公告規(guī)定，非居民納稅人符合享受協(xié)定待遇條件的，可在納稅申報時，或通過扣繳義務(wù)人在扣繳申報時，自行享受協(xié)定待遇，并接受稅務(wù)機關(guān)的后續(xù)管理。具體來說，1.非居民納稅人自行申報的，自行判斷能否享受協(xié)定待遇，向主管稅局報送有關(guān)資料和報表。2.源泉扣繳或指定扣繳的，非居民納稅人認(rèn)為自身符合享受協(xié)定待遇條件，需要享受協(xié)定待遇的，應(yīng)當(dāng)主動向扣繳義務(wù)人提供有關(guān)報表和資料，扣繳義務(wù)人依協(xié)定規(guī)定扣繳，將資料和報表轉(zhuǎn)交主管稅務(wù)機關(guān);非居民納稅人未向扣繳義務(wù)人提出需享受協(xié)定待遇，或雖提出但不符合享受協(xié)定待遇條件的，扣繳義務(wù)人依國內(nèi)稅收法律規(guī)定扣繳。 　　3、資料簡化 　　國稅發(fā)〔2009〕124號文件規(guī)定，非居民納稅人享受稅收協(xié)定待遇提出審批申請時，應(yīng)填報并提交審批申請表、信息報告表、稅收居民身份證明、合同協(xié)議等權(quán)屬證明。 　　60號公告規(guī)定，非居民納稅人只需提交兩張表：《非居民納稅人稅收居民身份信息報告表》和《非居民納稅人享受稅收協(xié)定待遇情況報告表》。此外，納稅人可以自行提供有助于證明其可以享受協(xié)定待遇的其他資料。證明資料包括兩類，一是締約對方居民身份的證明資料;二是享受協(xié)定具體條款待遇的證明資料，具體有居民身份證明、權(quán)屬證明、4張附表等。 　　非居民納稅人自行申報的，應(yīng)當(dāng)就每一個經(jīng)營項目、營業(yè)場所或勞務(wù)提供項目分別向主管稅務(wù)機關(guān)報送證明資料。源泉扣繳和指定扣繳情況下，如有多個扣繳義務(wù)人，應(yīng)當(dāng)向每一個扣繳義務(wù)人分別提供證明資料，各扣繳義務(wù)人在扣繳時，分別向主管稅務(wù)機關(guān)報送相關(guān)報告表和資料。 　　資料首次提交時間一般是第一次取得有關(guān)所得并申報的時間。同一項所得，如果享受協(xié)定待遇的條件和信息沒有變化，不必每次重復(fù)提交有關(guān)資料。但是享受常設(shè)機構(gòu)和營業(yè)利潤、國際運輸、股息、利息、特許權(quán)使用費、退休金條款待遇，或享受國際運輸協(xié)定待遇，不重復(fù)提交資料的時間，以3年為限。 　　4、處理簡單 　　在享受協(xié)定待遇的問題上，可能出現(xiàn)該享受未享受，或期初符合條件但以后又不符合等情況。對這些問題的處理，國稅發(fā)〔2009〕124號文件有所涉及，但不清晰。 　　60號公告規(guī)定的處理辦法簡單明了，便于操作：1.不應(yīng)享受待遇但享受的。非居民納稅人發(fā)現(xiàn)不應(yīng)享受而享受了協(xié)定待遇，并少繳或未繳稅款的，應(yīng)當(dāng)主動向主管稅務(wù)機關(guān)申報補稅。 　　2.該享受待遇但未享受的。非居民納稅人可享受但未享受協(xié)定待遇，導(dǎo)致多繳稅款的，可在稅收征管法規(guī)定期限內(nèi)，自行或通過扣繳義務(wù)人向主管稅務(wù)機關(guān)要求退還，但要提交有關(guān)證明資料。 　　3.享受待遇后情況變化的。非居民納稅人在享受協(xié)定待遇后，情況發(fā)生變化，但是仍然符合享受協(xié)定待遇條件的，應(yīng)當(dāng)在下一次納稅申報時或由扣繳義務(wù)人在下一次扣繳申報時重新報送有關(guān)資料。非居民納稅人情況發(fā)生變化，不再符合享受協(xié)定待遇條件的，應(yīng)當(dāng)按國內(nèi)稅收法律規(guī)定，自行或由扣繳義務(wù)人繳納稅款。 　　5、自行把關(guān) 　　取消行政審批，簡化相關(guān)程序，減少資料報送后，因為少了稅務(wù)機關(guān)審核把關(guān)這一環(huán)節(jié)，非居民納稅人要自行判斷報告表填報信息和其他資料的真實性和準(zhǔn)確性。這里特別應(yīng)注意的是，享受稅收協(xié)定待遇涉及許多稅收法律法規(guī)，也涉及很多證明材料，如情況報告表根據(jù)享受不同條款的待遇分為4張附表，且與納稅申報表有勾稽關(guān)系，報告表填列信息不符合享受協(xié)定待遇條件的，不能申報享受協(xié)定待遇。 　　同時，稅務(wù)機關(guān)將加強后續(xù)管理，具體措施有：1.如果報告表和資料不足以證明非居民納稅人符合享受協(xié)定待遇條件，或非居民納稅人存在逃避稅嫌疑的，可要求非居民納稅人或扣繳義務(wù)人限期提供其他補充資料并配合調(diào)查;2.非居民納稅人、扣繳義務(wù)人拒絕提供相關(guān)核實資料，或逃避、拒絕、阻撓稅務(wù)機關(guān)進行后續(xù)調(diào)查，主管稅務(wù)機關(guān)無法查實是否符合享受協(xié)定待遇條件的，可視為不符合享受協(xié)定待遇條件，責(zé)令非居民納稅人限期繳納稅款;3.主管稅務(wù)機關(guān)在后續(xù)管理過程中，發(fā)現(xiàn)需要適用稅收協(xié)定或國內(nèi)稅收法律規(guī)定中的一般反避稅規(guī)則的，可以啟動一般反避稅調(diào)查程序。 ;

享受稅收協(xié)定待遇要關(guān)注五個變化

3，怎樣查進口國的關(guān)稅

步驟如下：一、通過商務(wù)部網(wǎng)站查各國稅率，通過商務(wù)部各國貿(mào)易稅費查詢，可以查詢各國進入中國的商品稅率，也可以查詢原產(chǎn)中國的貨物，在其他國家的進口稅率。例如：原產(chǎn)于中國的貨物，出口到阿根廷，阿根廷的進口關(guān)稅為35%，另外還有VAT為21%。二、進入各國海關(guān)網(wǎng)站查稅率，如果不清楚各國海關(guān)網(wǎng)站，通過搜索引擎查找并不容易，建議通過世界海關(guān)組織網(wǎng)站，找到各國海關(guān)網(wǎng)站的鏈接，查詢就相對容易多了。當(dāng)然，并非所有國家的海關(guān)網(wǎng)站，都會提供稅率查詢。三、查詢中國自由貿(mào)易區(qū)服務(wù)網(wǎng)通過查詢中國自由貿(mào)易區(qū)服務(wù)網(wǎng)，可以查詢中國與已經(jīng)簽訂自由貿(mào)易協(xié)議國家之間的優(yōu)惠稅率。除此之外，還可以查詢自貿(mào)協(xié)定降稅時間表。最后需要注意，如果查詢某商品在別國的進口稅率，必須清楚該商品在對方國家的商品編號。擴展資料：納稅方式通常的關(guān)稅納稅方式是由接受按進（出） 口貨物正式進（出）口的通關(guān)手續(xù)申報的海關(guān)逐票計算應(yīng)征關(guān)稅并填發(fā)關(guān)稅繳款書，由納稅人憑以向海關(guān)或指定的銀行辦理稅款交付或轉(zhuǎn)帳入庫手續(xù)后，海關(guān) （憑銀行回執(zhí)聯(lián)）辦理結(jié)關(guān)放行手續(xù)。征稅手續(xù)在前，結(jié)關(guān)放行手續(xù)在后，有利于稅款及時入庫，防止拖欠稅款。因此，各國海關(guān)都以這種方式作為基本納稅方式。稅款計算從價稅是按進出口貨物的價格為標(biāo)準(zhǔn)計征關(guān)稅。這里的價格不是指成交價格，而是指進出口商品的完稅價格。因此，按從價稅計算關(guān)稅，首先要確定貨物的完稅價格。從價稅額的計算公式如下：*應(yīng)納稅額=應(yīng)稅進出口貨物數(shù)量×單位完稅價格×適用稅率從量關(guān)稅是依據(jù)商品的數(shù)量、重量、容量、長度和面積等計量單位為標(biāo)準(zhǔn)來征收關(guān)稅的。它的特點是不因商品價格的漲落而改變稅額，計算比較簡單。從量關(guān)稅額的計算公式如下：*應(yīng)納稅額=應(yīng)稅進口貨物數(shù)量×關(guān)稅單位稅額復(fù)合稅亦稱混合稅。它是對進口商品既征從量關(guān)稅又征從價關(guān)稅的一種辦法。一般以從量為主，再加征從價稅?；旌隙愵~的計算公式如下：*應(yīng)納稅額=應(yīng)稅進口貨物數(shù)量×關(guān)稅單位稅額+應(yīng)稅進口貨物數(shù)量×單位完稅價格×適用稅率滑準(zhǔn)稅是指關(guān)稅的稅率隨著進口商品價格的變動而反方向變動的一種稅率形式，即價格越高，稅率越低，稅率為比例稅率。因此，實行滑準(zhǔn)稅率，進口商品應(yīng)納關(guān)稅稅額的計算方法，與從價稅的計算方法相同。其計算公式如下：*應(yīng)納關(guān)稅稅額=T1、2×P×匯率特別關(guān)稅的計算公式如下：特別關(guān)稅=關(guān)稅完稅價格×特別關(guān)稅稅率進口環(huán)節(jié)消費稅=進口環(huán)節(jié)消費稅完稅價格×進口環(huán)節(jié)消費稅稅率進口環(huán)節(jié)消費稅完稅價格=（關(guān)稅完稅價格+關(guān)稅+特別關(guān)稅）/（1－進口環(huán)節(jié)消費稅稅率）進口環(huán)節(jié)增值稅=進口環(huán)節(jié)增值稅完稅價格×進口環(huán)節(jié)增值稅率進口環(huán)節(jié)增值稅完稅價格=關(guān)稅完稅價格+關(guān)稅+特別關(guān)稅+進口環(huán)節(jié)消費稅關(guān)稅稅額在人民幣50元以下的單一貨物。無商業(yè)價值的廣告品和貨樣。國際組織、外國政府無償贈送的物資。進出境運輸工具裝載途中必需燃料、物料和飲食用品。來料加工進口的材料、零件、配件等復(fù)出口的。經(jīng)海關(guān)核準(zhǔn)暫時進境或出境，并在6個月內(nèi)復(fù)運進境或出境的展覽品、施工機械、儀器等，暫免征稅。因故退還的中國出口貨物，可以免征進口關(guān)稅，但已征收的出口關(guān)稅，不予退還。因故退還的境外進口貨物，可以免征出口關(guān)稅，但已征收的進口關(guān)稅，不予退還。關(guān)稅滯納金是指在關(guān)稅繳納期限內(nèi)未履行其關(guān)稅給付義務(wù)的納稅人，被海關(guān)課以應(yīng)納稅額一定比例的貨幣給付義務(wù)的行政行為。征收滯納金的目的是通過使滯納關(guān)稅的納稅人承擔(dān)新的貨幣給付義務(wù)的方法，促使其盡早履行其關(guān)稅給付義務(wù)。滯納金自關(guān)稅繳納期限屆滿之日起，至納稅義務(wù)人繳納關(guān)稅之日止，按之納稅款萬分之五的比例按日征收，周末或法定節(jié)假日不予扣除。具體計算公式為：關(guān)稅滯納金金額=滯納關(guān)稅稅額×滯納金征收比率×滯納天數(shù)關(guān)稅后納制是海關(guān)允許某些納稅人在辦理了有關(guān)關(guān)稅手續(xù)后，先行辦理放行貨物的手續(xù)，然后再辦理征納關(guān)稅手續(xù)的海關(guān)制度。關(guān)稅后納制是在通常的基本納稅方式的基礎(chǔ)上，對某些易腐、急需或有關(guān)手續(xù)無法立即辦結(jié)等特殊情況采取的一種變通措施。海關(guān)在提取貨樣、收取保證金或接受納稅人其他擔(dān)保后即可放 行有關(guān)貨物。關(guān)稅后納制使海關(guān)有充足的時間準(zhǔn)確地進行關(guān)稅稅則歸類，審定貨物完稅價格，確定其原產(chǎn)地等作業(yè)，或使納稅人有時間完成有關(guān)手續(xù)，防止口岸 積壓貨物，使進出境貨物盡早投入使用。征收關(guān)稅是一國政府增加其財政收入方式之一，但隨著世界貿(mào)易的不斷發(fā)展，關(guān)稅占國家財政收入的比重在不斷下降。每個國家都會對進出口的商品根據(jù)其種類和價值征收一定的稅款。其作用在于通過收稅抬高進口商品的價格，降低其市場競爭力，減少在市場上對本國產(chǎn)品的不良影響。關(guān)稅有著保護本國生產(chǎn)業(yè)的作用，但在經(jīng)濟全球化的今天其不利的影響也在逐步顯現(xiàn)。主要是對就業(yè)率的影響。美國的稅收優(yōu)惠政策拉動了風(fēng)能項目的內(nèi)需，但是隨著稅收抵免政策的到期，美國風(fēng)電塔制造商上周四呼吁美國政府的一個專門委員會批準(zhǔn)對進口自中國和越南的風(fēng)電征收高額關(guān)稅。關(guān)稅的經(jīng)濟效應(yīng)一般說來，當(dāng)一國的經(jīng)濟實力強大，在國際競爭中處于優(yōu)勢時，往往奉行自由貿(mào)易政策，關(guān)稅體現(xiàn)的主要是稅收的職能；相反，當(dāng)一國經(jīng)濟發(fā)展落后，國際競爭力不強時，則往往奉行貿(mào)易保護主義政策，這時候關(guān)稅的保護職能居于重要甚至主要地位。征收關(guān)稅會引起進口商品的國際價格和國內(nèi)價格的變動，從而影響到出口國和進口國在生產(chǎn)、貿(mào)易和消費等方面的調(diào)整，引起收入的再分配。關(guān)稅對進出口國經(jīng)濟的多方面影響稱為關(guān)稅的經(jīng)濟效應(yīng)。歷史上對進口商品所征收的關(guān)稅，不管是從量關(guān)稅(SpecificTariffs)還是從價關(guān)稅(AdvaloremTariffs)，都曾經(jīng)是政府收入的重要源泉。但是在當(dāng)代，關(guān)稅的主要功能已不再是增加政府的稅收，而是去阻擋來自國外商品的進入，保護國內(nèi)市場和國內(nèi)相關(guān)的產(chǎn)業(yè)。當(dāng)然，國家有大有小，同樣幅度的進口關(guān)稅，對小國和大國可以產(chǎn)生不同的經(jīng)濟效應(yīng)。假定進口國是個貿(mào)易小國，即該國某種商品的進口量占世界進口量的很小一部分，因此，該國的進口量的變動不能影響世界市場價格，如同完全競爭的企業(yè)，只是價格的接受者。這樣，該國征收關(guān)稅后，進口商品國內(nèi)價格上漲的幅度等于關(guān)稅稅率，關(guān)稅全部由進口國消費者負(fù)擔(dān)。如果進口國是一個貿(mào)易大國，即該國某種商品的進口量占了世界進口量的較大份額，那該國變動進口量就會影響到世界價格。因此，大國征收關(guān)稅雖然也有上述小國的種種關(guān)稅經(jīng)濟效應(yīng)，但由于大國能影響世界價格，因此從局部均衡分析所得的征收關(guān)稅的代價和利益對比的凈效果，就不同于小國情況了。2014年11月23日，中方將給予最不發(fā)達國家97%稅目的輸華商品提供零關(guān)稅待遇 。參考資料來源：百度百科：關(guān)稅

怎樣查進口國的關(guān)稅

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