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征收方式鑒定需要帶什么，小規(guī)模納稅人查帳征收方式改核定征收方式要辦什么手續(xù)

來(lái)源：整理 時(shí)間：2022-12-03 15:06:26 編輯：金融知識(shí) 手機(jī)版

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1，小規(guī)模納稅人查帳征收方式改核定征收方式要辦什么手續(xù)

向稅務(wù)局寫申請(qǐng)報(bào)告并填寫“企業(yè)所得稅征收方式鑒定申請(qǐng)表”一式二份。

小規(guī)模納稅人查帳征收方式改核定征收方式要辦什么手續(xù)

2，個(gè)體戶從所得稅核定征收改為查賬征收需要哪些資料

個(gè)體戶生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)個(gè)人所得稅從核定征收改為查賬征收所需要哪些資： (一)書面申請(qǐng)報(bào)告； (二)《查賬征收方式鑒定表》； (三)《取消核定征收申請(qǐng)審批表》。由于各地稅務(wù)要求不一樣，建議直接向你單位主管稅務(wù)局咨詢，按照主管稅務(wù)局要求提交相關(guān)的資料。

個(gè)體戶從所得稅核定征收改為查賬征收需要哪些資料

3，辦理企業(yè)所得稅核定征收鑒定表需提供什么資料

上年度財(cái)務(wù)報(bào)表，最好是帶上你的成本費(fèi)用明細(xì)帳，填表的時(shí)候能用上帳里的數(shù)字。

辦理企業(yè)所得稅核定征收鑒定表需提供什么資料

4，辦理企業(yè)所得稅核定征收鑒定表需提供什么資料

　　1、辦理企業(yè)所得稅核定征收鑒定表需提供的資料：　　 《企業(yè)所得稅核定征收鑒定表》　　2、 根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈企業(yè)所得稅核定征收辦法〉（試行）的通知》（國(guó)稅發(fā)〔2008〕30號(hào)）第十條 主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)及時(shí)向納稅人送達(dá)《企業(yè)所得稅核定征收鑒定表》（表樣附后），及時(shí)完成對(duì)其核定征收企業(yè)所得稅的鑒定工作。具體程序如下：　?。ㄒ唬┘{稅人應(yīng)在收到《企業(yè)所得稅核定征收鑒定表》后10個(gè)工作日內(nèi)，填好該表并報(bào)送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。《企業(yè)所得稅核定征收鑒定表》一式三聯(lián)，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)和縣稅務(wù)機(jī)關(guān)各執(zhí)一聯(lián)，另一聯(lián)送達(dá)納稅人執(zhí)行。主管稅務(wù)機(jī)關(guān)還可根據(jù)實(shí)際工作需要，適當(dāng)增加聯(lián)次備用。　?。ǘ┲鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)應(yīng)在受理《企業(yè)所得稅核定征收鑒定表》后20個(gè)工作日內(nèi)，分類逐戶審查核實(shí)，提出鑒定意見(jiàn)，并報(bào)縣稅務(wù)機(jī)關(guān)復(fù)核、認(rèn)定?！　。ㄈ┛h稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)在收到《企業(yè)所得稅核定征收鑒定表》后30個(gè)工作日內(nèi)，完成復(fù)核、認(rèn)定工作?！　〖{稅人收到《企業(yè)所得稅核定征收鑒定表》后，未在規(guī)定期限內(nèi)填列、報(bào)送的，稅務(wù)機(jī)關(guān)視同納稅人已經(jīng)報(bào)送，按上述程序進(jìn)行復(fù)核認(rèn)定。

5，網(wǎng)上申報(bào)成功以后通知帶所得稅核定征收鑒定及相關(guān)附件資料去稅

附件資料是指財(cái)務(wù)報(bào)表
按收入的1.65%繳納所得稅。

6，更改企業(yè)所得稅征收方式需要提供什么材料

企業(yè)所得稅的征收方式有2種，一種是查賬征收、另一種是核定征收。1、查賬征收：是按照“實(shí)際利潤(rùn)額”依照適用稅率計(jì)算繳納，而實(shí)際利潤(rùn)額=利潤(rùn)總額-以前年度待彌補(bǔ)的虧損額-不征稅收入-免稅收入。其中：利潤(rùn)總額=營(yíng)業(yè)收入-營(yíng)業(yè)成本-營(yíng)業(yè)稅金及附加-管理費(fèi)用-銷售費(fèi)用-財(cái)務(wù)費(fèi)用+其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)+營(yíng)業(yè)外收支+投資收益。2、核定征收：是按照銷售（營(yíng)業(yè)）收入*核定所得率*適用稅率計(jì)算繳納。其中：銷售（營(yíng)業(yè)）收入包括：應(yīng)稅銷售額、其他業(yè)務(wù)收入和視同銷售額，核定所得率是主管稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)行業(yè)不同事前設(shè)置的（一般幅度處5%-30%之間，不過(guò)具體到貴公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的所得率計(jì)算，適用稅率25%的核定征收不適用20%的稅率。）。此回答由有錢花提供，有錢花是度小滿金融旗下信貸平臺(tái)，度小滿金融將切實(shí)把國(guó)家支持小微企業(yè)渡過(guò)難關(guān)的號(hào)召落到實(shí)處，全面支持小微生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，大多數(shù)小微業(yè)主選擇有錢花，滿足小微經(jīng)營(yíng)周轉(zhuǎn)需求。據(jù)悉，度小滿金融的信貸用戶中，有七成是小微企業(yè)主。截至目前，度小滿金融攜手?jǐn)?shù)十家金融合作伙伴，累計(jì)為小微企業(yè)主發(fā)放數(shù)千億元貸款，資金周轉(zhuǎn)就找度小滿金融，大品牌更安心。

7，變更所得稅征收方式需要帶哪些資料

1、企業(yè)（個(gè)人）所得稅征收方式鑒定表 2、企業(yè)（個(gè)人）書面申請(qǐng)報(bào)告 3、上季度財(cái)務(wù)報(bào)表
首先征得主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的同意，然后提出變更所得稅征收方式的理由（的申請(qǐng)）的報(bào)告！一般情況下就行了。 預(yù)祝你成功！企業(yè)越做越大！

8，更改企業(yè)所得稅征收方式需要提供什么材料

企業(yè)所得稅的征收方式看一下幾個(gè)方面：1.賬簿設(shè)置情況2.收入核算情況3.成本費(fèi)用核算情況4.賬簿憑證保存情況5.納稅義務(wù)履行情況如果都合格實(shí)行查賬征收，2.3有一項(xiàng)不合格，實(shí)行定應(yīng)稅所得率征收，1.4.5有一項(xiàng)不合格實(shí)行定額征收?？梢韵蚨悇?wù)機(jī)關(guān)提交《企業(yè)所得稅征收方式核定表》，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核查。
提交申請(qǐng)報(bào)告和《企業(yè)所得稅征收方式鑒定表》，解釋如下： 按照國(guó)家稅務(wù)總局的規(guī)定，企業(yè)所得稅的征收方式一般都按查賬征收，不得一刀切搞核定征收。只有在達(dá)不到查賬征收條件的時(shí)候才核定征收。詳細(xì)條件請(qǐng)參照國(guó)稅發(fā)[2008]30號(hào)文。 1、 如果你們企業(yè)現(xiàn)在的征收方式是查賬征收，想要改成核定征收方式，也只有等到一個(gè)正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)年度結(jié)束后，向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出申請(qǐng)報(bào)告，待稅務(wù)機(jī)關(guān)核實(shí)后，重新確定征收方式。
提交申請(qǐng)報(bào)告和《企業(yè)所得稅征收方式鑒定表》，解釋如下： 按照國(guó)家稅務(wù)總局的規(guī)定，企業(yè)所得稅的征收方式一般都按查賬征收，不得一刀切搞核定征收。只有在達(dá)不到查賬征收條件的時(shí)候才核定征收。詳細(xì)條件請(qǐng)參照國(guó)稅發(fā)[2008]30號(hào)文。 1、 如果你們企業(yè)現(xiàn)在的征收方式是查賬征收，想要改成核定征收方式，也只有等到一個(gè)正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)年度結(jié)束后，向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出申請(qǐng)報(bào)告，待稅務(wù)機(jī)關(guān)核實(shí)后，重新確定征收方式。 2、如果你們企業(yè)現(xiàn)在的征收方式是核定征收，想要改成查賬征收方式，按規(guī)定的時(shí)間和要求向稅務(wù)機(jī)關(guān)填報(bào)《企業(yè)所得稅征收方式鑒定表》就行。因?yàn)槎悇?wù)機(jī)關(guān)會(huì)在每年的6月底對(duì)上年度實(shí)行核定征收企業(yè)所得稅的納稅人施行重新鑒定。鑒定工作完成后，按重新鑒定的結(jié)果進(jìn)行調(diào)整。 希望能有幫助。

9，辦理企業(yè)所得稅核定征收鑒定表需提供什么資料

1、辦理企業(yè)所得稅核定征收鑒定表需提供的資料：　　 《企業(yè)所得稅核定征收鑒定表》　　2、 根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈企業(yè)所得稅核定征收辦法〉（試行）的通知》（國(guó)稅發(fā)〔2008〕30號(hào)）第十條 主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)及時(shí)向納稅人送達(dá)《企業(yè)所得稅核定征收鑒定表》（表樣附后），及時(shí)完成對(duì)其核定征收企業(yè)所得稅的鑒定工作。具體程序如下：　　（一）納稅人應(yīng)在收到《企業(yè)所得稅核定征收鑒定表》后10個(gè)工作日內(nèi)，填好該表并報(bào)送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。《企業(yè)所得稅核定征收鑒定表》一式三聯(lián)，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)和縣稅務(wù)機(jī)關(guān)各執(zhí)一聯(lián)，另一聯(lián)送達(dá)納稅人執(zhí)行。主管稅務(wù)機(jī)關(guān)還可根據(jù)實(shí)際工作需要，適當(dāng)增加聯(lián)次備用?！　。ǘ┲鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)應(yīng)在受理《企業(yè)所得稅核定征收鑒定表》后20個(gè)工作日內(nèi)，分類逐戶審查核實(shí)，提出鑒定意見(jiàn)，并報(bào)縣稅務(wù)機(jī)關(guān)復(fù)核、認(rèn)定?！　。ㄈ┛h稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)在收到《企業(yè)所得稅核定征收鑒定表》后30個(gè)工作日內(nèi)，完成復(fù)核、認(rèn)定工作。　　納稅人收到《企業(yè)所得稅核定征收鑒定表》后，未在規(guī)定期限內(nèi)填列、報(bào)送的，稅務(wù)機(jī)關(guān)視同納稅人已經(jīng)報(bào)送，按上述程序進(jìn)行復(fù)核認(rèn)定。
經(jīng)濟(jì)性質(zhì),就是經(jīng)濟(jì)類型，按營(yíng)業(yè)執(zhí)照上注明的填寫。行業(yè)類別，按照國(guó)民經(jīng)濟(jì)行業(yè)分類標(biāo)準(zhǔn)(gb/t 4754-2002) 的規(guī)定填報(bào)，由于您沒(méi)有給一點(diǎn)信息給我，你搜“國(guó)民經(jīng)濟(jì)行業(yè)分類標(biāo)準(zhǔn)(gb/t 4754-2002) ”找到您相應(yīng)的信息。或者通過(guò)hi與我交流。 1、上年收入總額：填報(bào)納稅人主要經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)和其他經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)取得的收入總額。本行根據(jù)“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”和“其他業(yè)務(wù)收入”科目的數(shù)額計(jì)算填報(bào)。 2.1、上年成本費(fèi)用額：填報(bào)納稅人主要經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)和其他經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)發(fā)生的成本總額加期間費(fèi)用合計(jì)。本行根據(jù)“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”和“其他業(yè)務(wù)成本”科目期間費(fèi)用科目合計(jì)數(shù)額計(jì)算填報(bào)。 2.2、稅金：填報(bào)納稅人經(jīng)營(yíng)活動(dòng)發(fā)生的營(yíng)業(yè)稅、消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、資源稅、土地增值稅和教育費(fèi)附加等相關(guān)稅費(fèi)。本行根據(jù)“營(yíng)業(yè)稅金及附加”科目的暢浮扳簧殖毫幫桐爆昆數(shù)額計(jì)算填報(bào)。 3、上年注冊(cè)資本：按“實(shí)收資本”貸方累計(jì)額，或營(yíng)業(yè)執(zhí)照上注明的金額填報(bào)。 4上年原材料耗費(fèi)量（額）: 根據(jù)“原材料”貸方累計(jì)額分析填報(bào)。 5、上年燃料、動(dòng)力耗費(fèi)量（額）：根據(jù)“原材料”或“燃料及動(dòng)力”貸方累計(jì)額分析填報(bào)。（主要是指水、電、氣、燃料）。 6.1上年所得額：填報(bào)按會(huì)計(jì)制度核算的利潤(rùn)總額減除以前年度待彌補(bǔ)虧損以及不征稅收入、免稅收入后的余額。 6.2上年所得稅額：按照“應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交企業(yè)所得稅”貸方發(fā)生額分析計(jì)算填報(bào)。 7、上年固定資產(chǎn)原值：按“固定資產(chǎn)”總分類帳的借方累計(jì)金額或資產(chǎn)負(fù)債表上“固定資產(chǎn)原值”欄的數(shù)據(jù)計(jì)算填報(bào)。 8、商品銷售量（額）： 按“產(chǎn)成品”科目貸方累計(jì)金額分析填報(bào)。

10，企業(yè)所得稅征收方式鑒定表和企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表是怎么填

企業(yè)所得稅征收方式鑒定表由單位申請(qǐng)，由稅務(wù)局核定，是核定征收還是根據(jù)賬本查收，最好到稅務(wù)局找專管員商討在決定，看自己?jiǎn)挝贿m用哪一種。企業(yè)所得稅年報(bào)要在網(wǎng)上下載好所得稅年報(bào)資料后填寫，如果是核定征收就填寫B(tài)類年報(bào)，如果是一般納稅人就填A(yù)類，如果沒(méi)填寫過(guò)，最好找一個(gè)熟悉的人幫忙一下。也可以到稅務(wù)局去做。要帶上U盤和資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、申報(bào)表
一、 使用對(duì)象及報(bào)送時(shí)間 使用對(duì)象：實(shí)行查帳征收方式的企業(yè)所得稅納稅人。 報(bào)送時(shí)間要求：年度終了后四個(gè)月內(nèi)。納稅人發(fā)生解散、破產(chǎn)、撤銷情形，并進(jìn)行清算的，應(yīng)在辦理工商注銷登記之前，向當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)辦理企業(yè)所得稅納稅申報(bào)。納稅人有其他情形依法終止納稅義務(wù)的，應(yīng)當(dāng)在停止生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)之日起60日內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理企業(yè)所得稅納稅申報(bào)。二、表頭項(xiàng)目“稅款所屬期間”：一般填報(bào)公歷某年1月1日至12月31日；納稅人年度中間開業(yè)的，應(yīng)填報(bào)實(shí)際開始經(jīng)營(yíng)之日至同年12月31日；納稅人年度中間發(fā)生合并、分立、破產(chǎn)、停業(yè)等情況，按規(guī)定需要清算的，應(yīng)填報(bào)至實(shí)際停業(yè)或法院裁定并宣告破產(chǎn)之日，并按《企業(yè)所得稅匯算清繳管理辦法》(國(guó)稅發(fā)[2005]200號(hào))的規(guī)定進(jìn)行納稅申報(bào)。1、“納稅人識(shí)別號(hào)”：填報(bào)稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一核發(fā)的稅務(wù)登記證號(hào)碼。2、“納稅人名稱”：填報(bào)稅務(wù)登記證所載納稅人的全稱。三、表間結(jié)構(gòu)及與附表的勾稽關(guān)系1、第1行＝附表一（1）第1行或附表一（2）第1行或附表一（3）第3至7行合計(jì)。2、第2行＝附表三第4列第17行。3、第3行＝附表三第6列第17行。4、第5行＝附表一（1）第16行或附表一（2）第16行或附表一（3）第10行和第11行合計(jì)。5、第7行＝附表二（1）第1行或附表二（2）第1行。6、第9行＝附表二（1）第29行或附表二（2）第39行。7、第10行＝附表三第9列第17行。8、第11行＝附表二（1）第17行或附表二（2）第26行或附表二（3）第14行。9、第14行＝附表四第41行。10、第15行＝附表五第21行。11、第16行=第13+14-15行。12、第17行＝附表六第10列第6行，且第17行≤第16行。13、第18行＝附表七“一、免稅所得合計(jì)”，且第18行≤第16－17行。14、第20行＝附表八第5列“一、公益性捐贈(zèng)合計(jì)”。15、第21行≤第16-17-18+19-20行。16、第22行＝第16-17-18+19－20－21行。17、第25行≤第24行。18、第26行=附表十第7列“合計(jì)”行。19、第27行=附表十第12列或第8列+第11列的“合計(jì)”行，且≤第9列（當(dāng)?shù)?列≤第9列）或等于第9列（當(dāng)?shù)?列＞第9列）。四、收入總額項(xiàng)目填報(bào)納稅人當(dāng)期發(fā)生的，根據(jù)稅收規(guī)定應(yīng)確認(rèn)為當(dāng)期收入的所有應(yīng)稅收入項(xiàng)目。1、第1行“銷售（營(yíng)業(yè)）收入”：填報(bào)納稅人按照會(huì)計(jì)制度核算的“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”、“其他業(yè)務(wù)收入”，以及根據(jù)稅收規(guī)定應(yīng)確認(rèn)為當(dāng)期收入的視同銷售收入。執(zhí)行《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》、《小企業(yè)會(huì)計(jì)制度》的納稅人，金額等于附表一（1）《銷售（營(yíng)業(yè)）收入及其他收入明細(xì)表》第1行；執(zhí)行《金融企業(yè)會(huì)計(jì)制度》的納稅人，金額等于附表一（2）《金融企業(yè)收入明細(xì)表》第1行；執(zhí)行《事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度》的納稅人，金額等于附表一（3）《事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位收入項(xiàng)目明細(xì)表》第3至7行合計(jì)。納稅人經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)中發(fā)生的現(xiàn)金折扣計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用，其他折扣以及銷售退回，一律以凈額反映在“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”。2、第2行“投資收益”：填報(bào)納稅人取得的債權(quán)投資的利息收入和股權(quán)投資的股息性收入。債權(quán)性投資利息收入填報(bào)各項(xiàng)債權(quán)性投資應(yīng)計(jì)的利息，包括國(guó)債利息收入；股息性收入填報(bào)股權(quán)性投資取得的股息、分紅、聯(lián)營(yíng)分利、合作或合伙分利等應(yīng)計(jì)股息性質(zhì)的收入。金額無(wú)需還原計(jì)算，等于附表三《投資所得（損失）明細(xì)表》第4列第17行。3、第3行“投資轉(zhuǎn)讓凈收入”：填報(bào)各項(xiàng)投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、出售、處置取得的收入（包括貨幣性資產(chǎn)和非貨幣性資產(chǎn)（公允價(jià)值）之和）扣除相關(guān)稅費(fèi)后的金額。金額等于附表三《投資所得（損失）明細(xì)表》第6列第17行。4、第4行“補(bǔ)貼收入”：填報(bào)納稅人收到的各項(xiàng)財(cái)政補(bǔ)貼收入，包括減免、返還的流轉(zhuǎn)稅等。事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位金額等于附表一（3）《事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位收入項(xiàng)目明細(xì)表》第2行。5、第5行“其他收入”：填報(bào)除上述收入以外的按照稅收規(guī)定當(dāng)期應(yīng)予確認(rèn)的其他收入。包括按照會(huì)計(jì)制度核算的“營(yíng)業(yè)外收入”，以及在“資本公積金”中反映的債務(wù)重組收益、接受捐贈(zèng)資產(chǎn)、資產(chǎn)評(píng)估增值及根據(jù)稅收規(guī)定應(yīng)在當(dāng)期確認(rèn)的其他收入。執(zhí)行《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》、《小企業(yè)會(huì)計(jì)制度》的納稅人，金額等于附表一（1）《銷售（營(yíng)業(yè)）收入及其他收入明細(xì)表》第16行；執(zhí)行《金融企業(yè)會(huì)計(jì)制度》的納稅人，金額等于附表一（2）《金融企業(yè)收入明細(xì)表》第16行；執(zhí)行《事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度》的納稅人，金額等于附表一（3）《事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位收入項(xiàng)目明細(xì)表》第10和第11行合計(jì)數(shù)。6、第6行“收入總額合計(jì)”：金額等于本表第1至5行合計(jì)數(shù)。五、扣除項(xiàng)目填報(bào)納稅人當(dāng)期發(fā)生的，按照稅收規(guī)定應(yīng)在當(dāng)期扣除的成本費(fèi)用項(xiàng)目。1、第7行“銷售（營(yíng)業(yè)）成本”：填報(bào)納稅人按照會(huì)計(jì)制度核算的“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”、“其他業(yè)務(wù)支出”，以及與視同銷售收入相對(duì)應(yīng)的成本。執(zhí)行《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》、《小企業(yè)會(huì)計(jì)制度》的納稅人，金額等于附表二（1）《成本費(fèi)用明細(xì)表》第1行；執(zhí)行《金融企業(yè)會(huì)計(jì)制度》的納稅人，金額等于附表二（2）《金融企業(yè)成本費(fèi)用明細(xì)表》第1行。 2、第8行“主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加”：填報(bào)納稅人本期“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”相對(duì)應(yīng)的應(yīng)繳稅金及附加，包括營(yíng)業(yè)稅、消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、資源稅、土地增值稅和教育費(fèi)附加等。3、第9行“期間費(fèi)用”：填報(bào)納稅人本期發(fā)生的銷售（營(yíng)業(yè)）費(fèi)用、管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用合計(jì)數(shù)。執(zhí)行《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》、《小企業(yè)會(huì)計(jì)制度》的納稅人，金額等于附表二（1）《成本費(fèi)用明細(xì)表》第29行；執(zhí)行《金融企業(yè)會(huì)計(jì)制度》的納稅人，金額等于附表二（2）《金融企業(yè)成本費(fèi)用明細(xì)表》第39行。 4、第10行“投資轉(zhuǎn)讓成本”：填報(bào)轉(zhuǎn)讓投資資產(chǎn)（包括短期股權(quán)投資、長(zhǎng)期股權(quán)投資）的成本，按權(quán)益法核算的長(zhǎng)期股權(quán)投資必須按稅收規(guī)定計(jì)算投資成本調(diào)整。金額等于附表三《投資所得（損失）明細(xì)表》第9列第17行。5、第11行“其它扣除項(xiàng)目”：填報(bào)與第5行“其他收入”相對(duì)應(yīng)的成本支出（包括“營(yíng)業(yè)外支出”中按照稅收規(guī)定可以扣除的項(xiàng)目、資產(chǎn)評(píng)估減值等），以及其他扣除項(xiàng)目。但不包括公益救濟(jì)性捐贈(zèng)、非公益救濟(jì)性捐贈(zèng)及贊助支出。執(zhí)行《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》、《小企業(yè)會(huì)計(jì)制度》的納稅人，金額等于附表二（1）《成本費(fèi)用明細(xì)表》第17行；執(zhí)行《金融企業(yè)會(huì)計(jì)制度》的納稅人，金額等于附表二（2）《金融企業(yè)成本費(fèi)用明細(xì)表》第26行；執(zhí)行《事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度》的納稅人，金額等于附表二（3）《事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位支出項(xiàng)目明細(xì)表》第14行。6、第12行“扣除項(xiàng)目合計(jì)”：金額等于本表第7至11行合計(jì)數(shù)。六、應(yīng)納稅所得額的計(jì)算1、 第13行“納稅調(diào)整前所得”：金額等于本表第6－12行。2、 第14行“納稅調(diào)整增加額”：填報(bào)納稅人實(shí)際發(fā)生的成本費(fèi)用金額大于稅收規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，應(yīng)進(jìn)行納稅調(diào)整增加所得的金額。納稅人如有未在收入總額中反映的收入項(xiàng)目或者不應(yīng)在扣除項(xiàng)目中反映的支出項(xiàng)目，以及超出稅收規(guī)定的扣除標(biāo)準(zhǔn)的支出金額，房地產(chǎn)業(yè)務(wù)本期預(yù)售收入計(jì)算的預(yù)計(jì)利潤(rùn)等，也在本行填列。金額等于附表四《納稅調(diào)整增加項(xiàng)目明細(xì)表》第3列“納稅調(diào)增金額”第41行。3、第15行“納稅調(diào)整減少額”：填報(bào)根據(jù)稅收規(guī)定可在稅前扣除，但納稅人在會(huì)計(jì)核算中沒(méi)有在當(dāng)期成本費(fèi)用中列支的項(xiàng)目金額，以及在以前年度進(jìn)行了納稅調(diào)整增加，根據(jù)稅收規(guī)定從以前年度結(jié)轉(zhuǎn)過(guò)來(lái)在本期扣除的項(xiàng)目金額。納稅人如有根據(jù)規(guī)定免稅的收入在收入總額中反映的以及應(yīng)在扣除項(xiàng)目中反映而沒(méi)有反映的支出項(xiàng)目，以及房地產(chǎn)業(yè)務(wù)本期已轉(zhuǎn)銷售收入的預(yù)售收入計(jì)算的預(yù)計(jì)利潤(rùn)等，也在本行填列。金額等于附表五《納稅調(diào)整減少項(xiàng)目明細(xì)表》第21行。4、第16行“納稅調(diào)整后所得”：如為負(fù)數(shù)，就是納稅人當(dāng)年可申報(bào)向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)的虧損額；如為正數(shù)，應(yīng)繼續(xù)計(jì)算應(yīng)納稅所得額。 5、第17行“彌補(bǔ)以前年度虧損”：填報(bào)納稅人按稅收規(guī)定可在稅前彌補(bǔ)的以前年度虧損額。金額等于附表六《稅前彌補(bǔ)虧損明細(xì)表》第6行第10列，但不得超過(guò)第16行“納稅調(diào)整后所得”。6、第18行“免稅所得”：填報(bào)納稅人按照稅收規(guī)定應(yīng)單獨(dú)核算的免予征稅的所得額在彌補(bǔ)虧損后剩余的部分。金額等于附表七《免稅所得及減免稅明細(xì)表》中“免稅所得”，但不得超過(guò)第16－17行后的金額。7、第19行“應(yīng)補(bǔ)稅投資收益已繳納所得稅額”：金額為本表第2行的數(shù)額用于彌補(bǔ)以前年度虧損，再扣減“免稅所得”后的余額所對(duì)應(yīng)的在被投資企業(yè)已繳納的所得稅款。應(yīng)補(bǔ)稅投資收益小于短期股權(quán)投資、長(zhǎng)期股權(quán)投資中應(yīng)補(bǔ)稅的投資收益合計(jì)數(shù)的，應(yīng)按被投資方企業(yè)適用稅率從高到低，還原計(jì)算應(yīng)補(bǔ)稅投資收益已繳納的所得稅額，其金額不得超過(guò)附表三的“應(yīng)補(bǔ)稅的投資收益已納企業(yè)所得稅”的合計(jì)數(shù)。8、第20行“允許扣除的公益性捐贈(zèng)額”：金額等于附表八《捐贈(zèng)支出明細(xì)表》第5列“允許稅前扣除的公益性捐贈(zèng)額”的合計(jì)數(shù)。9、第21行“加計(jì)扣除額”：填報(bào)納稅人按照稅收規(guī)定允許加計(jì)扣除的費(fèi)用額。但不得使第21行的余額為負(fù)數(shù)。10、第22行“應(yīng)納稅所得額”：金額等于本表第16-17-18+19-20－21行。本行不得為負(fù)數(shù)。本表第16行或者依上述順序計(jì)算結(jié)果如為負(fù)數(shù)，本行金額應(yīng)填0。七、應(yīng)納所得稅額的計(jì)算1、第23行“適用稅率”：填報(bào)納稅人根據(jù)稅收規(guī)定確定的適用稅率。2、第24行“境內(nèi)所得應(yīng)納所得稅額”：金額等于本表第22×23行。3、第25行“境內(nèi)投資所得抵免稅額”：填報(bào)納稅人彌補(bǔ)虧損后的應(yīng)補(bǔ)稅投資收益余額所對(duì)應(yīng)的在被投資企業(yè)已繳納的所得稅額。金額等于第19行“應(yīng)補(bǔ)稅投資收益已繳納所得稅額”，但不得超過(guò)第24行“境內(nèi)所得應(yīng)納所得稅額”。4、第26行“境外所得應(yīng)納所得稅額”、第27行“境外所得抵免稅額”：填報(bào)納稅人境外所得根據(jù)《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布〈境外所得計(jì)征所得稅暫行辦法〉（修訂）的通知》（財(cái)稅字[1997]116號(hào)）計(jì)算的“境外所得應(yīng)納所得稅額”和“境外所得抵免稅額”。實(shí)行匯總納稅的成員企業(yè)取得的境外所得，不得參加匯總納稅，應(yīng)單獨(dú)申報(bào)，就地計(jì)算抵免或補(bǔ)繳企業(yè)所得稅。第26行等于附表十《境外所得稅抵扣計(jì)算明細(xì)表》第7列合計(jì)數(shù)。第27行分為以下幾種情況：當(dāng)境外已繳納所得稅款按分國(guó)不分項(xiàng)抵扣，且附表十第8列合計(jì)數(shù)≤第9列合計(jì)數(shù)，第27行則等于附表十第8列合計(jì)數(shù)+第11列合計(jì)數(shù)，但不得超過(guò)附表十第9列合計(jì)數(shù)；如附表十第8列合計(jì)數(shù)＞第9列合計(jì)數(shù)，則第27行等于附表十第9列合計(jì)數(shù)；當(dāng)境外已繳納所得稅款按定率抵扣，則第27行等于附表十第13列合計(jì)數(shù)。5、第28行“境內(nèi)、外所得應(yīng)納所得稅額”：金額等于本表第24－25＋26－27行。6、第29行“減免所得稅額”：填列納稅人按稅收規(guī)定實(shí)際減免的企業(yè)所得稅額。金額等于附表七《免稅所得及減免稅明細(xì)表》中第10行與62行的合計(jì)數(shù)。其中，匯總納稅的成員企業(yè)國(guó)產(chǎn)設(shè)備投資抵免，應(yīng)按就地預(yù)繳的企業(yè)所得稅額計(jì)算抵免額。7、第30行“實(shí)際應(yīng)納所得稅額”：金額為本表第28－29行。9、第31行“匯總納稅成員企業(yè)就地預(yù)繳比例”：填報(bào)匯總納稅成員企業(yè)按照稅收規(guī)定應(yīng)在所在地繳納企業(yè)所得稅的比例。10、第32行“匯總納稅成員企業(yè)就地應(yīng)預(yù)繳的所得稅額”：金額等于本表第30×31行。11、第33行“本期累計(jì)實(shí)際已預(yù)繳的所得稅額”：填報(bào)納稅人按照稅收規(guī)定已在季（月）度累計(jì)預(yù)繳的所得稅額。12、第34行“本期應(yīng)補(bǔ)（退）的所得稅額”：金額為本表第30－33行。實(shí)行匯總納稅就地預(yù)繳的匯總納稅成員企業(yè)金額為本表第32－33行。13、第35行“上年應(yīng)繳未繳本年入庫(kù)所得稅額”：填報(bào)納稅人上一年度第四季度或第12月份預(yù)繳稅款額及匯算清繳的稅款額。
1、企業(yè)所得稅征收方式鑒定表是對(duì)申報(bào)情況有些異常，如零申報(bào)等情況，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)需要企業(yè)填寫該表，來(lái)確認(rèn)企業(yè)的征收方式 是定額征收還是核定征收，表中有許多選項(xiàng)，如收入、成本等五項(xiàng)指標(biāo)，僅收入或成本當(dāng)中一項(xiàng)不能正確核算，其他項(xiàng)都能準(zhǔn)確核算的話，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)會(huì)核定所得率的征收方式，如果是超過(guò)一項(xiàng)核算不準(zhǔn)確的話，就按核定定額征收企業(yè)的所得稅。2、如果確定了核定定額征收方式的，無(wú)需進(jìn)行年度匯算清繳，如果是按所得率征收方式的，選擇B類年報(bào)表，只需填寫主要表和附表五即可。
文章TAG：征收方式鑒定需要帶什么征收方式鑒定

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    【行情】 日期：2024-04-22

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    【行情】 日期：2024-04-22

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    【行情】 日期：2024-04-22

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